ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

17.08.2021 Справа № 904/3418/21

За заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Агостіні", м. Херсон

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Ріелті Менеджмент", 49051, м. Дніпро, вул. Мандриківська, буд. 47,

про визнання банкрутом

Суддя Камша Н.М.

при секретарі судового засідання: Сулима Д.В.

Представники:

від заявника: не з`явився

від боржника: не з`явився

від розпорядника майна: Савченко Б.Г.

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 26.04.2021 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Ріелті Менеджмент", , введено процедуру розпорядження майном, призначено розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Савченка Б.Г.

05.07.2021 до господарського суду Дніпропетровської області надійшло клопотання №б/н від 30.06.2021 Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання посадових осіб ТОВ "Ріелті Менеджмент", та розпорядника майна надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки, а також визнання ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по даній справі.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 07.07.2021 призначено судове засідання на 29.07.2021 на 12:15 год. та зобов`язано:

- кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області направити клопотання про зобов`язання надати документи для проведення перевірки на адреси боржника та розпорядника майна Савченка Б.Г.; докази направлення подати для долучення до матеріалів справи;

- боржника та розпорядника майна Савченка Б.Г. подати до дати судового засідання відзиви на клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

В судове засідання 29.07.2021 боржник не з`явився, про дату та місце судового засідання повідомлений належним чином, про що свідчить поштове повідомлення про вручення.

Станом на 29.07.2021 ГУ ДПС у Дніпропетровській області та боржником вимоги ухвали суду від 07.07.2021 не виконані, витребуваних судом доказів не надано.

29.07.2021 господарським судом Дніпропетровської області винесено ухвалу, якою:

- відкладено судове засідання на 17.08.2021 на 09:45 год.;

- повторно зобов`язано кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області направити клопотання про зобов`язання надати документи для проведення перевірки на адресу боржника; докази направлення подати для долучення до матеріалів справи;

- повторно зобов`язано боржника подати до дати судового засідання відзив на клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

16.08.2021 до господарського суду Дніпропетровської області електронною поштою надійшов відзив №02-12/43 від 13.08.2021 розпорядника майна Савченка Б.Г. на клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання надати документи для проведення перевірки, в якому розпорядник майна просить відмовити у задоволенні клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області в частині зобов`язання розпорядника майна надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки, а також в частині визнання ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по даній справі.

В судове засідання 17.08.2021 представники ГУ ДПС у Дніпропетровській області та ТОВ "Ріелті Менеджмент" не з`явились, про дату, час та місце судового засідання повідомлені належним чином, про що свідчать рекомендовані повідомлення про вручення.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення розпорядника майна Савченка Б.Г., господарський суд Дніпропетровської області прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання надати документи для проведення перевірки та визнання учасником по даній справі, враховуючи таке.

Як вказаного вище, ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 26.04.2021 відкрито провадження у справі №904/3418/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Ріелті Менеджмент", , введено процедуру розпорядження майном, призначено розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Савченка Б.Г.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 01.07.2021 у справі №904/3418/21, зокрема, визнано грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Ріелті Менеджмент", 49051, м. Дніпро, вул. Мандриківська, буд. 47, на суму 4 540, 00 грн. - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 77 818, 91 грн. - 2 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 18 043, 81 грн. - 6 черга задоволення вимог кредиторів.

Статтею 1 Кодексу України з процедур банкрутства встановлено, що:

- сторони у справі про банкрутство - конкурсні кредитори (представник комітету кредиторів), забезпечені кредитори, боржник (банкрут);

- учасники у справі про банкрутство - сторони, арбітражний керуючий, державний орган з питань банкрутства, Фонд державного майна України, представник органу місцевого самоврядування, представник працівників боржника, уповноважена особа засновників (учасників, акціонерів) боржника, а також у випадках, передбачених цим Кодексом, інші учасники справи про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір.

Статтею 2 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України.

Пунктами 19-1.1.1., 19-1.1.45. ст. 191 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючі органи, зокрема:

- здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків;

- звертаються до суду у випадках, передбачених законодавством.

Пунктом 20.1.43. ст. 20 Податкового кодексу України встановлено, що контролюючі органи мають право проводити у визначеному законодавством порядку перевірку показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування та із своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплатою усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, виконанням законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Згідно з даних ІС "Податковий блок" Товариство з обмеженою відповідальністю "Ріелті Менеджмент" перебуває на податкову обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, як платник податків за основним місцем обліку.

Пунктом 78.1.7. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки (85.2.ст. 85 Податкового кодексу України).

Пунктом 85.8. ст.85 Податкового кодексу України встановлено, що посадова (службова) особа контролюючого органу, яка проводить перевірку, у випадках, передбачених цим Кодексом, має право отримувати від платника податків або його законних представників копії документів, що належать до предмета перевірки. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).

У зв`язку з отриманням ГУ ДПС у Дніпропетровській області інформації щодо відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ "Ріелті Менеджмент", податковим органом видано наказ від 10.06.2021 №2495-п про проведення документальної позапланової перевірки з 10.06.2021, тривалістю 5 робочих днів.

В подальшому ГУ ДПС у Дніпропетровській області здійснено виїзд на податкову адресу підприємства - боржника і встановлено відсутність ТОВ "Ріелті Менеджмент" та його посадових осіб, про що складено акт про неможливість проведення перевірки від 10.06.2021 №545/04-36-07-09/38638981.

Тому вимога ГУ ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання посадових осіб боржника надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної перевірки є обґрунтованою.

На підставі вищевикладеного, господарський суд Дніпропетровської області прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області з огляду на те, що Головне управління ДПС у Дніпропетровській області вже визнано учасником провадження - кредитором по даній справі (ухвала від 01.07.2021) і додаткове визнання податкового органу учасником провадження законодавством про банкрутство не передбачено.

Розпорядник майна не має бухгалтерської та іншої документації боржника, яку слід передати контролюючому органу для проведення перевірки. На розпорядника майна обов`язки керівника боржника не покладені, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 ГПК України, ст. 44 Кодексу України з процедур банкрутства, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання №б/н від 30.06.2021 Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання посадових осіб ТОВ "Ріелті Менеджмент", розпорядника майна надати документи для проведення перевірки та визнання учасником по даній справі - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю "Ріелті Менеджмент", надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки.

В задоволенні решти вимог - клопотання відхилити.

Ухвала набирає законної сили з 17.08.2021 та може бути оскаржена до Центрального апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області у строк, визначений ст. 256 Господарського процесуального кодексу України.

Повний текст ухвали складено - 18.08.2021.

Суддя Н.М. Камша