ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА

про визнання вимог кредиторів

"29" липня 2021 р. Справа № 916/3743/19

За заявою кредитора: Компанії „ІСТ ГРЕЙНС ІНТЕРНЕШНЛ

до боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю „ІСТ ГРЕЙНС (65014, м. Одеса, бульвар Лідерсівський, буд. 5; )

про визнання банкрутом Суддя Лепеха Г.А.

Представники:

ліквідатор - арбітражний керуючий Ратинська С.В.

від боржника - Луцюк В.В.

Ухвалою підготовчого засідання суду від 27.12.2019 (суддя Грабован Л.І.) відкрито провадження у справі про банкрутство ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів; введено процедуру розпорядження майном боржника ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС; призначено розпорядником майна боржника ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС арбітражного керуючого Ратинську С.В.

Ухвалою попереднього засідання від 13.07.2020р. визначено розмір та перелік усіх визнаних вимог для внесення розпорядником майна боржника до реєстру вимог кредиторів.

Постановою господарського суду Одеської області від 23.09.2020 визнано банкрутом ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС; відкрито відносно ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС ліквідаційну процедуру строком на 12 місяців до 23.09.2021р.; ліквідатором ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС призначено арбітражного керуючого Ратинську С.В.

Постановою Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 29.03.2021 касаційну скаргу Компанії "ІСТ ГРЕЙНС ІНТЕРНЕШНЛ" задоволено частково; касаційну скаргу ТОВ "ІСТ ГРЕЙНС" задоволено частково; постанову Південно-західного апеляційного господарського суду від 17.11.2020 та ухвалу господарського суду Одеської області від 13.07.2020 скасовано повністю; справу №916/3743/19 направлено до Господарського суду Одеської області на новий розгляд у частині кредиторських вимог Головного управління ДПС у Одеській області.

Ухвалою господарського суду від 24.05.2021 задоволено заяву судді Грабован Л.І. про самовідвід від розгляду справи №916/3743/19 про визнання банкрутом ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС.

Ухвалою господарського суду Одеської області від 26.05.2021 суддя Лепеха Г.А. прийняв справу № 916/3743/19 про банкрутство ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС до свого провадження.

22.06.2021р. ліквідатором боржника надано пояснення де зазначено що кредиторські вимоги Головного управління ДПС в Одеській області у сумі 5 972 945,03 грн. є необ`єктивними та такими що не відповідають дійсності та вважає, що заборгованість боржника перед кредитором складає 468 039,00 грн.

24.06.2021р. ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС надано додаткові пояснення в яких він вважає заявлені вимоги Головного управління ДПС в Одеській області 5 972 945,03 грн. необґрунтованими та такими що не відповідають дійсності та вони підлягають частковому задоволенню у сумі 468 039,00 грн.

Дослідивши надані докази та вислухавши пояснення представників сторін судом встановлено наступне:

23.01.2021р. Головне управління ДПС в Одеській області звернулося із заявою від про визнання кредиторських вимог до боржника ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС на загальну суму 5 972 945, 03 грн. (2 858 389 грн. (основний платіж) + 1 429 195 грн. (штрафна санкція) + 1 685 361, 03 грн. (пеня). Заявник зазначає, що заборгованість боржника з податку на прибуток виникла в результаті проведення позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС щодо відносин з ПП «Ан Транс», за результатами якої складений акт від 11.06.2015р. №4139/15-53-22-03/37007918, на підставі якого нараховане податкове повідомлення-рішення від 14.07.2015р. № на загальну суму 4 287 584 грн. (2 858 389 грн. (основний платіж) + 1 429 195 грн. (штрафна санкція).

Ухвалою Господарського суду Одеської області від 13.07.2020р. відхилено повністю грошові вимоги Головного управління ДПС в Одеській області до ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС в сумі 5 972 945, 03 грн.

Постановою Південно-західного апеляційного господарського суду від 17.11.2020 апеляційну скаргу Головного управління ДПС в Одеській області задоволено; ухвалу Господарського суду Одеської області від 13.07.2020 у справі №916/3743/19 скасовано та прийнято нове рішення, визнано грошові вимоги Головного управління ДПС в Одеській області до ТОВ ІСТ ГРЕЙНС в сумі 2 858 389,00 грн. із задоволенням у третю чергу та в сумі 3 114 556,03грн. із задоволенням у шосту чергу.

Постановою Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 29.03.2021 касаційну скаргу Компанії "ІСТ ГРЕЙНС ІНТЕРНЕШНЛ" задоволено частково; касаційну скаргу ТОВ "ІСТ ГРЕЙНС" задоволено частково; постанову Південно-західного апеляційного господарського суду від 17.11.2020 та ухвалу господарського суду Одеської області від 13.07.2020 скасовано повністю; справу №916/3743/19 направлено до Господарського суду Одеської області на новий розгляд у частині кредиторських вимог Головного управління ДПС у Одеській області.

Досліджуючи надані докази судом встановлено, що грошові вимоги Головного управління ДПС в Одеській області ґрунтуються на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС щодо відносин з ПП «Ан Транс» у період за 2013 рік, за результатами якої складений акт від 11.06.2015р. №4139/15-53-22-03/37007918, на підставі якого нараховане податкове повідомлення-рішення від 14.07.2015р. № на загальну суму 4 287 584 грн.

В подальшому відносно боржника було проведено додаткову перевірку контролюючим органом за той самий період діяльності (2013 рік, у т.ч. по взаємовідносинам з ПП "АН Транс") якою було встановлено, що основна сума заборгованості ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС з податку на прибуток складає 468 039,00 грн., що підтверджується актом перевірки від 25.09.2015 № 6623/15-53-22-04/37007918 та складеними податковими повідомленнями-рішеннями від 12.10.2015 № та від 12.10.2015 № .

29.04.2016р. Постановою Головного управління ДПС в Одеській області про закриття кримінального провадження встановлено, що 25.09.2015 ДПІ у Приморському районі м. Одеси вже проведено комплексну перевірку ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС з питань фінансово-господарської діяльності за 2013-2014 роки (у тому числі й по взаємовідносинам з ПП "АН Транс", які раніше увійшли до акту №4139/15-53-22-03/37007918 від 11.06.2015 "на підставі якого ґрунтується кредиторська заява Головного управління ДПС в Одеській області") за результатами якої складено акт №6623/15-53-22-04/37007918 та підприємству донараховано відхилення податку на прибуток за 2013рік у сумі 266 358,00 грн. Також у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС у період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р. умисно ухилилось від сплати податків на суму 266 358,00 грн. шляхом формування податкового кредиту від ПП "АН Транс". Та на підставі даних фактів в зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення було закрито кримінальне провадження відносно службових осіб ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС.

Таким чином після додаткової перевірки 25.09.2015р. податковим органом було самостійно підтверджено заборгованість ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС за 2013р. у сумі 266 358,00 грн. та спростовано попередню заборгованість у сумі 2 858 389,00 грн. яка була нарахована на підставі перевірки від 11.06.2015р.

Відповідно до ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсні кредитори за вимогами, які виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом тридцяти днів від дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство. Вимоги кредиторів, заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, задовольняються в порядку черговості, встановленої цим Кодексом. Кредитори, вимоги яких заявлені після завершення строку, визначеного частиною першою цієї статті, є конкурсними, однак не мають права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів. Якщо кредитор заявив вимоги після здійснення розрахунків з іншими кредиторами, то сплачені таким кредиторам кошти поверненню не підлягають.

Статтею 86 ГПК України передбачено, що суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів. Жодні докази не мають для суду заздалегідь встановленої сили. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності. Суд надає оцінку як зібраним у справі доказам в цілому, так і кожному доказу (групі однотипних доказів), який міститься у справі, мотивує відхилення або врахування кожного доказу (групи доказів).

Представником ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС та ліквідатором банкрута надано пояснення, відповідно до яких заявлені грошові вимоги Головного управління ДПС в Одеській області у сумі 5 972 945, 03 грн. є необґрунтованими та такими що не підлягають задоволенню. Що ж стосується заборгованості ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС перед Головним управління ДПС в Одеській області у сумі 468 039,00 грн. то дана заборгованість підтверджена актом перевірки від 25.09.2015 № 6623/15-53-22-04/37007918 який було складено ДПІ у Приморському районі м. Одеси, вона також відображена в бухгалтерському обліку боржника, а тому заперечень щодо цієї заборгованості у боржника та ліквідатора банкрута немає.

Враховуючи вищевикладене, дослідивши надані докази та вислухавши пояснення представників сторін суд доходить висновку про часткове задоволення грошових вимог Головного управління ДПС в Одеській області до ТОВ „ІСТ ГРЕЙНС в сумі 468 039, 00 грн.

Керуючись ст.ст. 1, 45 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 234 Господарського процесуального кодексу України суд

У Х В А Л И В:

1. Визнати грошові вимоги Головного управління ДПС в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю „ІСТ ГРЕЙНС (65014, м. Одеса, бульвар Лідерсівський, буд. 5; ) в сумі 468 039,00 грн. та в решті заявлених вимог відмовити.

Ухвала набирає законної сили в порядку ч.4 ст. 9 Кодексу України з процедур банкрутства та може бути оскаржена у відповідності до ст.ст. 254, 255 ГПК України .

Повний текст складено 02 серпня 2021 р.

Копію ухвали надіслати: Головному управлінню ДПС в Одеській області (65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5).

Суддя Г.А. Лепеха