ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
________________________________________________________________________________
УХВАЛА

"03" серпня 2021 р. Справа № Б-2264/2-23

Господарський суд Харківської області у складі:

судді Усатого В.О.

розглянувши заявуЗАТ "Теплоелектроцентраль-3" м. Харків
про визнання банкрутом ВАТ "Харківський завод тракторних двигунів" м. Харків ,
за участю :

ВСТАНОВИВ:

Постановою суду від 14.04.2005 ВАТ "Харківський завод тракторних двигунів" визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючого Брінь В.С.

Ухвалою суду від 11.04.2006 р. продовжено строк ліквідаційної процедури до 14.10.2006 р.

До суд ліквідатором надано ліквідаційний звіт разом з додатками, в якому він посилаючись на завершення ліквідаційної процедури, просив суд затвердити ліквідаційний звіт та ліквідаційний баланс.

Суд зазначає, що оскільки ліквідаційна процедура триває з 2005 р., то під час розгляду даної справи застосовуються норми Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції від 1999 року та в редакції з 19.01.2013 р., а також Кодексу України з процедур банкрутства.

На момент надання суду ліквідаційного звіту діяв Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції з 19.01.2013 р (далі Закон в редакції від 19.01.2013 р.)

Згідно ч.1 ст. 46 Закону в редакції від 19.01.2013 р., після завершення всіх розрахунків з кредиторами ліквідатор подає до господарського суду звіт та ліквідаційний баланс, до якого додаються:

- відомості за результатами інвентаризації майна боржника та перелік ліквідаційної маси;

- відомості про реалізацію об`єктів ліквідаційної маси з посиланням на укладені договори купівлі-продажу;

- копії договорів купівлі-продажу та акти приймання-передачі майна;

- реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог кредиторів;

- документи, які підтверджують погашення вимог кредиторів;

- довідка архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню;

- для акціонерних товариств - копія розпорядження про скасування реєстрації випуску акцій, засвідчена Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку;

- для емітентів цінних паперів - копія звіту про наслідки погашення цінних паперів, засвідчена Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

Звіт ліквідатора має бути схвалений комітетом кредиторів, власником майна (органом, уповноваженим управляти майном) боржника (для державних підприємств або підприємств, у статутному капіталі яких частка державної власності перевищує 50 відсотків).

Про час і місце судового засідання, у якому має розглядатися звіт і ліквідаційний баланс, господарський суд повідомляє ліквідатора та членів комітету кредиторів.

Господарський суд після заслуховування звіту ліквідатора та думки членів комітету кредиторів або окремих кредиторів виносить ухвалу про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу.

Згідно ч.7 ст.115 Закону в редакції з 2013 р. звіт арбітражного керуючого про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат доводиться кредиторам до відома та повинен бути схвалений або погоджений комітетом кредиторів.

Звіт про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедур розпорядження майном, санації, ліквідації подається арбітражним керуючим до господарського суду за п`ять днів до закінчення відповідної процедури, розглядається судом та затверджується ухвалою, що може бути оскаржена у встановленому порядку.

Ретельно дослідивши матеріали справи, ліквідаційний звіт та додані до нього документи, судом було встановлено відсутність всіх доказів проведення інвентаризації майна банкрута, доказів в підтвердження понесених витрат по ліквідаційній процедурі та доказів реалізації майна банкрута.

В обґрунтування відсутності вказаних документів, ліквідатор пояснив, що всі інвентаризаційні описи, договори купівлі-продажу майна банкрута, а також докази в підтвердження здійснених дій щодо ліквідації банкрута здані до архіву на збереження, однак архівною установою вони знищені зі спливом терміну зберігання.

Проте, як згідно ст.34 Закону в редакції 1999, так і в редакції ст..48 Закону від 19.01.2013 р. ліквідатор забезпечує належне оформлення, упорядкування та зберігання всіх, в тому числі фінансово-господарських, документів банкрута ПРОТЯГОМ ЛІКВІДАЦІЙНОЇ ПРОЦЕДУРИ.

Згідно ст.34 Закону в редакції 1999, після винесення судом ухвали про ліквідацію юридичної особи - банкрута ліквідатор зобов`язаний забезпечити збереженість архівних документів банкрута і, за погодженням із спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади у сфері архівної справи і діловодства або уповноваженою ним архівною установою, визначити місце подальшого їх зберігання.

Відповідно до ст..48 Закону в редакції з 19.01.2013 р. ліквідатор забезпечує належне оформлення, упорядкування та зберігання всіх, у тому числі фінансово-господарських, документів банкрута протягом ліквідаційної процедури. До винесення господарським судом ухвали про ліквідацію юридичної особи - банкрута ліквідатор зобов`язаний забезпечити збереженість архівних документів банкрута і за погодженням із спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади у сфері архівної справи і діловодства або з уповноваженою ним архівною установою визначити місце подальшого їх зберігання.. Спеціально уповноважений центральний орган виконавчої влади у сфері архівної справи і діловодства або уповноважена ним архівна установа зобов`язані прийняти архівні документи банкрута на зберігання без додаткових умов.

Судом встановлено, що ліквідатором документація ВАТ «ХЗТД», в тому числі відомості за результатами інвентаризації майна боржника, перелік ліквідаційної маси; договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі майна, а також бухгалтерська та фінансова документація за період з 2005 по 2018 роки передано до архівної установи - ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження», що підтверджується наступними документами:

- Договір №53 від 07.02.2007 р. на проведення експертизи цінностей документів, складання акту про виделення та знищення документів тривалого зберігання за 2003 р.

- Договір №123 від 28.03.2007 р. на зберігання бухгалтерських документів за 2006 р. та протокол узгодження вартості робіт по прийманню та зберіганню бухгалтерських документів за 2005 та 2006 р.р. (в якому визначено строк зберігання документів 2005 р. 21 місяць та 2006 р. 33 місяця).

- Договір підряду №147 від 19.04.2007 р. на зберігання бухгалтерських документів за 2004-2006 р.

- Договір №289 від 15.08.2007 р. на зберігання бухгалтерських документів за 2004 р.

- Договір №299 від 22.08.2007 р. на зберігання бухгалтерських документів за 2005 р. та 2004 р. (доповнення)

- Договір №57 від 13.02.2008 р. на зберігання бухгалтерських документів за 2007 р.

- Договір № 21 від 29.01.2009 р. на зберігання бухгалтерських документів

- Договір № 81 від 13.05.2010 р. на зберігання бухгалтерських документів

- Договір № 13 від 07.02.2011 р. на зберігання бухгалтерських документів

- Договір № 12 від 25.01.2012 р. на зберігання документів за 2011 р.

- Договір № 12 від 29.01.2013 р. на зберігання бухгалтерських документів

- Договір № 21 від 19.04.2014 р. на зберігання документів за 2012-2014 р та акт виконаних робіт від 19.04.2014 р.,

- Договір № 28 від 20.05.2016 р. на зберігання бухгалтерських документів за 2014-2015 р та акт виконаних робіт від 20.05.2016 р.,

- Договір № 40 від 24.04.2018 р. на зберігання документів за 2016-2018 р та акт виконаних робіт від 24.04.2018 р.,

- акт приймання-передавання документів від 15.08.2006 р (бухгалтерські документи за 2004 в кількості 271 справи)

- акт приймання-передавання документів від 22.08.2006 р (бухгалтерські документи за 2004-2005 в кількості 151 справи)

- акт приймання-передавання документів від 29.04.2007 р (бухгалтерські документи за 2005-2006 в кількості 133 справи)

- акт приймання-передавання документів від 19.04.2007 р (бухгалтерські документи за 2004-2006 в кількості 68 справ)

- акт приймання-передавання документів від 18.02.2008 р (бухгалтерські документи за 2005-2007 в кількості 78 справ)

- акт приймання-передавання документів від 30.01.2009 р (бухгалтерські документи за 2006-2008 в кількості 48 справ)

- акт приймання-передавання документів від 13.05.2010 р (бухгалтерські документи за 2010 в кількості 23 справи)

- акт приймання-передавання документів від 13.05.2010 р (бухгалтерські документи за 2009 в кількості 28 справи)

- акт приймання-передавання документів від 07.02.2011 р (бухгалтерські документи за 2010 в кількості 23 справи)

- акт приймання-передавання документів від 26.01.2012 р (статочний опис №1 документів тимчасового зберігання за 2009-2011 в кількості 20 справи)

- акт приймання-передавання документів від 30.01.2013 р (опис №1 документів тимчасового зберігання за 2011-2012 в кількості 21 справи)

- акт приймання-передавання документів від 19.02.2014 р (бухгалтерськіі документи за 2012-2014 в кількості 18 справ) р.

- акт приймання-передавання документів від 20.02.2015 р (бухгалтерські документи за 2013-2014 в кількості 18 справ) р.

- акт приймання-передавання документів від 01.06.2016 р (бухгалтерські документи за 2014-2015 в кількості 15 справ) р.

- акт приймання-передавання документів від 20.05.2018 р (бухгалтерські документи за 2015-2016 в кількості 5 справ) р.

- акт приймання-передавання документів від 03.05.2018 р. (бухгалтерські документи за 2017 в кількості 5 справ) р.

- акт приймання-передавання документів від 27.09.2018 р (бухгалтерські документи за 2015-2018 в кількості 5 справ) р.

- здавальний опис за 2004-2006 (реалізація майна, рахунки та акти виконаних робіт, договори, документи , оборотні відомості, трудові угоди, інвентаризація, документи передання майна у статутний фонд ВАТ «ХЗД» , реалізація основних засобів «Солнечная долина», акти списання ТМЦ, шляхові листи, акти виконаних робіт, договори, документи по готовій продукції, по складам, головна книга, інвентаризація, тощо).

- здавальний опис за 2005-2006 (товаро-транспортні накладні, шляхові листи, договори оренди, амортизаційні відомості, акти виконаних робіт, звіти по цехам, звіти по МБП, звіти по інструментам, реалізація та списання по складам, реалізація основних засобів, оцінка, реалізація металобрухту, інвентаризація дорогоцінних металів, звіти по основним засобам, відомості наявності дорогметалів, МБП, ОЗ, інструментів, ТМЦ, видаткові накладні, касова книга, каса, банк, тощо)

- здавальний опис за 206-2008 ( акти виконаних робіт, відомості реалізації основних засобів, шляхові листи, реалізація ТМЦ, МБП, металобрухту, відомості про. рух та наявність дорогоцінних металів, договори, банки, каса, касова книга, реалізація основних засобів, тощо)

- здавальний опис за 2009 (банк, каса, акти виконаних робіт, надходження та витрати, інвентаризація, головна книга, реалізація основних засобів, акти списання основних засобів, оцінка пакета акцій, відомості дебіторів та кредиторів, договори, шляхові листи , реалізація основних засобів, тощо)

- здавальний опис за 2010 (банк, надходження та витрати, каса, документи по інвентаризації, головна книга, реалізація основних засобів, акти виконаних робіт, відомості дебіторів та кредиторів, реалізація штампів, договори, відомості про. рух та наявність дорогоцінних металів, шляхові листи , реалізація основних засобів, тощо)

- здавальний опис за 2009-2011 (накази по адміністративно-господарській діяльності за 2009-2011 р.р., надходження та витрати, реалізація основних засобів, , відомості про. рух та наявність дорогоцінних металів, основних засобів, акти списання основних засобів, каса., банк, акти виконаних робіт, відомості дебіторів та кредиторів, договори, шляхові листи , реалізація основних засобів, тощо)

- здавальний опис за 2011-2012 (інвентаризація на 01.03.2011 та на 01.12.2011, надходження та витрати, реалізація основних засобів, каса., банк, акти виконаних робіт, відомості дебіторів та кредиторів, договори, шляхові листи , тощо)

- здавальний опис за 2013-2014 (інвентаризаційні описи за 2013 р., каса за 2014 р., банк за 2014 р., акти виконаних робіт за 2013 р., надходження та витрати за 2013 р., договори оцінки, протоколи, акти за 2013 р., каса 2013, касова книга за 2013 , відомості наявності дорогоцінних металів, основних засобів, відомості про основні засоби за 2013 р., , тощо)

- здавальний опис за 2012-2014 (інвентаризаційні описи за 2012 р.,, банк за 2013 р., договори за 2013 р., відомості про основні засоби, доходи та витрати, реалізація майна, договори господарсько-правові за 2014 р., р., акти виконаних робіт за 2014 тощо)

- здавальний опис за 2015-2018 (господарські договори за 2015 2018 р., договори підряду, акти виконаних робіт за 2016 р.ю, банк за 2018 р., акти виконаних робіт за 2018 р., прибутково-вибудкові накладні за 2018 р.)

Ухвалою суду від 11.02.2019 р. задоволено клопотання прокурора (вх.№№ 3457, 3454 від 07.02.19) про витребування доказів, витребувано у ТОВ "Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження" документацію ВАТ „Харківський завод тракторних двигунів (), в т.ч. відомості за результатами інвентаризації майна боржника, перелік ліквідаційної маси; договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі майна, а також бухгалтерську та фінансову документацію за період з 2005 по 2019 роки, за виключенням документації з кадрових питань, проте ухвала суду залишилася не виконаною.

Ухвалою суду від 21.04.2021 витребувано у ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження» інформацію стосовно того, ким визначався строк зберігання документів, ким проводилося обчислення їх строків зберігання, а також, чи повинні були зберігатися бухгалтерські та фінансові документи до ухвалення остаточного судового рішення у разі відкриття господарським судом Харківської області провадження у справі № Б-2264/2-23 про банкрутство ВАТ «Харківський завод тракторних двигунів».

Згідно листа ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження» (вх.. № 21696 від 11.09.2019 р.) бухгалтерські документи ВАТ «ХЗТД» за 2005-2013 р.р. вилучені зі зберігання в зв`язку із закінченням термінів зберігання документів та надано акти вилучення зі зберігання документів, а саме:

- Акт №1 про вилучення зі зберігання документів від 05.01.2012 р. (товаро-транспортні накладні за 2005-2008, шляхові листи за 2006-2008 , договори господарської діяльності за 25-2008, акти виконаних робіт за 2005-2008, матеріальні звіти за 2005-2008, авансові звіти за 2005-2008, прибутково-видаткові накладні 2005-2008 , договори реалізації основних засобів 2005-2008, оборотні відомості 2005-2008, документи (інвентаризаційні описи, картки, протоколи) про інвентаризацію ТМЦ за 206-2008, рахунки фактури за 2006-2008, видаткові накладні 2006-2008, касові документи 2006-2008, касові книги за 2006-2008, банківські документи за 2006-2008, картки обліку реалізованих основних засобів за 2005-2008, матеріальні звіти про МБП, інструменти, спецодяг за 2005-2008 , журнали-ордери за 2005-2008, фін звіти 2005-2008, декларації по ПДВ 2005-2008, підстава донарахування заробітної плати за 2005-2008, корінці чекових книжок 2005-2008).

- Акт №1 про вилучення зі зберігання документів від 12.01.2015 р. (банківські документи за 2009-2011, касові документи за 2009-2011, авансові звіти за 2009-2011, акти виконаних робіт за 2009-2011, документи з реалізації основних засобів за 2009-2011, договори за 2009-2011, корінці чекових книжок за 2009-2011, прибутково-видаткові накладні та ТТН за 2009-2011, акти списання ГПМ за 2009-2011, дорожні листи за 2009-2011, підстави для нарахування заробітної плати за 2009-2011, накази адміністративно-господарчої діяльності за 2009-2011, головна книга, журнали, ордери, оборотні відомості за 2009-2011, документи інвентаризаційні описи, картки, протоколи та інше за 2009-2011, розрахункові відомості сплати внесків до ПФ за списками 1.2 за 2009-2011, звітність до ДНІта державних фондів за 2009-2011)

- Акт №1 про вилучення зі зберігання документів від 01.02.2017 р. (банківські документи за 2012-2013, касові документи, касова книга за 2012-2013, авансові звіти за 2012-2013, акти виконаних робіт за 2012-2013, оборотні відомості головна книга за 2012-2013 договори за 2012-2013, корінці чекових книжок за 2012-2013, розрахункові відомості з нарахування заробітної плати, лікарняні за 2012-2013, розрахункові відомості оплати внесків до ПФ за списками 1,2 за 2012-2013, квартальні звіти до ДНУ державних фондів за 2012-2013, дорожні листи за 2012-2013, прибутково-видаткові накладні та ТТН за 2012-2013, документи по реалізації основних засобів за 2012-2013, підстави для нарахування заробітної плати за 2012-2013

Харківською обласною прокуратурою до ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження» 23.02.2021, а в подальшому - 26.03.2021 направлено запити про надання інформації та документів на її підтвердження щодо підстав здійснення зберігання документів, які належали ВАТ «ХЗТД».

ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження» листом від 05.04.2021 повідомило про зберігання документів ВАТ «ХЗТД» з особового складу та тимчасового зберігання з 27.03.2007 року згідно з договорами на зберігання документів. Термін дії договорів визначений як «до закінчення термінів зберігання документів», встановлених відповідно до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств», затвердженого наказом Державного комітету архівів України при Кабінеті Міністрів України № 41 від 20.07.1998

17.05.2021 р. від ТОВ Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження надійшов лист (вх. № 111781), в якому зазначено, що строки зберігання документів визначені в Переліку типових документів, що створюються під час діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств, затвердженого наказом Державного комітету архівів України при Кабінеті Міністрів України від 20.07.1998 р. № 41 та № 1023/6214 затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 р. , однак приміток щодо зберігання документів "До завершення процедури банкрутства" в нормативних документах немає.

27.07.2021 р. Харківською обласною прокуратурою надано копію запиту до Державного архіву Харківської області щодо роз"яснення дій ТОВ Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження щодо знищення ним документів банкрута до ухвалення судом остаточного судового рішення та копію відповіді Державного архіву Харківської області, в якій повідомлено, що згідно з приміткою до статті 186 Переліку типових документів, що створюються під час діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій із зазначенням строків зберігання документів, знищення деяких бухгалтерських та фінансових документів дозволяється за умови завершення ревізії (перевірок) податковими органами або органами Держаудитслужби. У разі виникнення спорів (суперечок), порушення кримінальних справ, відкриття судами провадження у справах - зберігаються до ухвалення остаточного рішення.

Суд зазначає, що згідно п.2.3 Порядку здійснення контролю за дотриманням строків зберігання архівних документів, вимог щодо умов їх зберігання, порядку ведення їх обліку, а також доступу до документів Національного архівного фонду архівними установами, заснованими фізичними та/або юридичними особами приватного права, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.12.2007 р. за № 1331/14598, архівні документи передаються до приватних архівних установ з передаванням права власності на них або на депоноване зберігання на підставі договорів між власником цих документів чи уповноваженими ним особами і відповідною приватною архівною установою.

У договорі зазначаються строки зберігання і умови щодо забезпечення збереженості архівних документів у приватних архівних установах, права власності на документи, умови користування документами, порядок знищення документів, строки зберігання яких закінчилися, порядок подальшого зберігання документів у разі ліквідації зазначеної приватної архівної установи, а також інші умови.

Згідно п.2.12 «Переліку типових документів, що утворюються в діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших підприємств, установ та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», зареєстрованого в Міністерстві юстицій України 17.09.1998 р. за № 5776/, який був дійсний до 31.12.2012 р., Примітки, що застосовуються в Переліку, коментують і уточнюють строки зберігання документів. Примітка "На державне зберігання не надходять. Зберігаються в організаціях" уточнює місце зберігання документів, що мають, як правило, довідковий характер.

Відмітка "доки не мине потреба" означає, що документація має тривале практичне значення. Строк її зберігання визначається самими організаціями, але не може бути менше одного року.

В інших примітках зазначаються ознаки виділення певних видів документів або конкретних документів, строки зберігання яких відрізняються від указаних у 3-й та 4-й графах Переліку. Так, примітка до статей 288, 315, 321, 322, 325, 326, 330, 342, 345, 800, 1111, 1112, 1115, 1118, 1197, 1199, 1204, 1208, 1425 "За умови завершення перевірки державними податковими органами з питань дотримання податкового законодавства, а для бюджетних установ та організацій, а також для госпрозрахункових підприємств і організацій, які знаходяться у сфері управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, - ревізії. У разі виникнення суперечок, спорів, слідчих і судових справ - зберігаються до ухвалення остаточного рішення" конкретизує строки зберігання бухгалтерської документації.

Так, у Переліку , який був дійсний до 31.12.2012 р. ПРИМІТКА "У разі виникнення суперечок, спорів, слідчих і судових справ - зберігаються до ухвалення остаточного рішення" стосується до наступних статей:

- стаття 288. Банківські документи (акти, довідки, платіжні реєстри платіжні реєстри, доручення) про надходження усіх видів податків у державний бюджет,

- стаття 330. Документи (протоколи засідань інвентаризаційних комісій інвентарні описи, акти звіряльні відомості інвентаризації майна) про інвентаризацію,

- стаття 315. Первинні документи і додатки до них, що фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів у реєстрах бухгалтерського обліку та податкових записах (касові, банківські документи, повідомлення банків і переказні вимоги, виписки банків, наряди на роботу, табелі, акти про приймання, здавання і списання майна й матеріалів, квитанції і накладні з обліку товарно-матеріальних цінностей, авансові звіти та ін.,

- стаття 321. Облікові регістри (головна книга, журнали, розроблювальні таблиці та ін.),

- стаття 322. Допоміжні й контрольні книги, журнали, картотеки, касові книги, оборотні відомості,

- стаття 325. Корінці, копії ордерів, рахунків, фактур, накладних квитанцій, чекових книжок,

- стаття 326. Реєстри рахунків до оплати,

- стаття 330. Документи (протоколи засідань інвентаризаційних комісій, інвентарні описи, акти, звіряльні відомості) про інвентаризацію,

- стаття 342. Акти документальних ревізій фінансово-господарської діяльності організацій, податкових та інших перевірок; документи довідки, доповідні записки) до них,

- стаття 345. Договори, угоди (господарські, операційні, трудові та інші) ,

- стаття 1036. Документи (декларації, ліцензії, дозволи, специфікації та інші товаросупровідні документи) митного оформлення вантажів, товарів, майна,

- стаття 1111. Акти прийому товарів і матеріалів, що надійшли на склади,

- стаття 1112. Картки, комірній амбарні книги, описи, прибуткові й видаткові накладні, ордери з обліку прибутку, витрат, за наявності, залишків товарів і матеріалів на складах, базах,

- стаття 1115. Акти, відомості проведення інвентаризації майна ,

- стаття 1118. Документи (розпорядження, рахунки, наряди, вимоги, накладні, картки) про відпуск товарів зі складів і відвантаження продукції,

- стаття 1192. Наряди на вантажно-розвантажувальні роботи,

- стаття 1197. Дорожні листи й наряди на машини,

- стаття 1198. Книги обліку пробігу автомашин,

- стаття 1199. Журнали, книги обліку дорожніх листів,

- стаття 1204. Заправні ліміти й оперативні звіти про економію бензину,

- стаття 1208. Заправні листи ,

- стаття 1708. Наряди на виконання ремонтних робіт,

- стаття 1779. Журнали обліку відходів виробництва ,

- стаття 42Д Документи (заявки, акти, свідоцтва, довідки, відомості, звіти) про купівлю (продаж) іноземної валюти,

- стаття 54Д Кредитні договори,

- стаття 55Д Договори застави,

- стаття 56Д Документи (акти, описи, оцінні висновки) оформлення майна організації під заставу .

Згідно п.2.11 «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», затвердженого Наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 № 578/5, примітки, що застосовуються в Переліку, коментують і уточнюють строки зберігання документів. У примітках зазначено ознаки виокремлення певних видів документів або конкретних документів, строки зберігання яких відрізняються від указаних у графах 3, 4 цього Переліку. У разі виникнення спорів (суперечок), порушення кримінальних справ, відкриття судами провадження у справах зберігаються до ухвалення остаточного рішення конкретизує строки зберігання бухгалтерської документації.

Так, у Переліку, який дійсний 01.01.2013 р. ПРИМІТКА "У разі виникнення спорів (суперечок), порушення кримінальних справ, відкриття судами провадження у справах зберігаються до ухвалення остаточного рішення стосується до наступних статей:

- стаття 187. Доручення щодо розподілу валютної виручки,

- стаття 219. Документи (протоколи, звіти, експерт ні висновки, акти, доповіді, економічні обґрунтування, розрахунки) про проведення конкурсних торгів та участь у них,

- стаття 319. Довіреності (у то му чи с лі ану льо ва ні) на одер жан ня гро шо вих сум і то ва р но- ма те рі аль них цін но с тей, на одержання заробітної плати та інших виплат,

- стаття 323. розрахункові відомості сплати внесків до різних фондів,

- стаття 325.Протоколи взаємозаліків,

- стаття 326. Акти, довідки про погашення податків (заборгованості) векселями,

- стаття 327. Погашені казначейські векселі,

- стаття 328. Документи (заяви, розпорядження, довідки-графіки, акти) про сплату, розмін, приймання-передавання векселів,

- стаття 330. Договори, угоди (аудиторські, господарські, операційні тощо),

- стаття 333. Майнові довіреності, поручительства третьої особи,

- стаття 334. Документи (акти, процентовки, довідки, рахунки) про приймання виконаних робіт,

- стаття 336. Первинні документи і додатки до них, що фіксують факт виконання господарських операцій і стали підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку та податкових документах (касові, банківські документи, ордери, повідомлення банків і переказні вимоги, виписки банків, корінці квитанцій, банківських чекових книжок, наряди на роботу, акти про приймання, здавання і списання майна й матеріалів, квитанції і накладні з обліку товарно-матеріальних цінностей, рахунки-фактури, авансові звіти тощо),

- стаття 337 Регі с т ри ра хун ків до опла ти,

- стаття 338 Податкові накладні,

- стаття 344 Документи (ак ти, ві до мо с ті) про переоцінку товарно-матеріальних за пасів, незавершеного виробництва,

- стаття 345. До ку мен ти (про то ко ли за сі дань ін вен та ри за цій них ко мі сій акти інвентаризації, інвентаризаційні опи си, порівняльні ві до мо с ті) про ін вен та ри за цію основних засобів, нематеріальних активів, грошових коштів, матеріальних цінностей тощо,

- стаття 351 Об лі ко ві регі с т ри (го ло в на кни га, журнали , меморіальні ор де ри, оборотні відомості, інвентарні картки, роз ро б лю валь ні таблиці тощо),

- стаття 352. Книги, журнали, картки обліку:

а) цінних паперів

б) договорів, угод кредитних, поруки, застави, гарантії, переводу боргу

в) договорів аудиторських, господарських, операційних тощо

г) касових документів (рахунків, касових ордерів, довіреностей, платіжних документів, накладних тощо)

ґ) погашених векселів

д) виконавчих листів,

- стаття 353. Журнали використання електронних контрольно-касових апаратів, контрольні стрічки електронних контрольно-касових апаратів,

- стаття 928. Документи (декларації, ліцензії, дозволи, специфікації та інші товаросупровідні документи) митного оформлення вантажів, продукції, майна, валюти,

- стаття 1006. Ак ти при ймання продукції і ма те рі а лів (сировини), що на дій ш ли на скла ди,

- стаття 1007. Документи (картки, комірні й амбарні книги, описи, прибуткові й видаткові накладні, ордери, лімітно-забірні картки, рахунки, вимоги, розпорядження) з обліку прибутку, витрат, наявності, залишків матеріалів (сировини), продукції і обладнання на складах, базах,

- стаття 1011. Документи (ак ти, звіряльні ві до мо с ті, описи, книги реєстрації) про про ве де ння ін вен та ри за ції ,

- стаття 1083. На ря ди на ван та ж но- ро з ван та жу валь ні ро бо ти,

- стаття 1086. До ро ж ні ли с ти й на ря ди на ма ши ни,

- стаття 1090. Документи (заправні листи, ліміти, заявки, відомості, оперативні звіти, листи) про витрачання бензину, паль но-ма с ти ль них ма те рі а лів, за па с них час тин ,

- стаття 1109. Жу р на ли (кни ги) об лі ку до ро ж ніх ли с тів ,

- стаття 1580. На ря ди на ви ко нан ня ре мо н т них ро біт.

Також, згідно статті 35 цього Переліку, документи (рішення, протоколи, акти, баланси, висновки, зві ти, повідомлення, виписки з державного реєстру, заяви, довідки, до по ві д ні запис ки тощо) про створен ня організації, її ре ор ганіза цію, ліквідацію (банкрутство), перейменування, передання з однієї галузі до іншої, переведення до іншої місцевості зберігаються до ліквідації підприємства.

Суд зазначає, що як згідно п. 12.3.6 наказу Державного комітету Архівів України N 16 від 16.03.2001 «Про затвердження Правил роботи архівних підрозділів органів державної влади, місцевого самоврядування, підприємств, установ і організацій», який втратив чинність так і згідно п.7 наказу Міністерства юстиції України 18.06.2015 № 1000/5 «Про затвердження Правил організації діловодства та архівного зберігання документів у державних органах, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах і організаціях»,, чинного на цей час, у випадку банкрутства установи передавання її документів для подальшого зберігання здійснюється в порядку, встановленому Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" з подальшими змінами до нього.

Такими чином, суд констатує, що архівною установою - ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження» в порушення норм чинного законодавства до винесення судом остаточного судового рішення по справі про банкрутство ВАТ «ХЗТД» знищено документи, які були передані архіву на зберігання та які повинні надаватися до суду ліквідатором разом із остаточним звітом про здійснені ним заходи щодо ліквідації ВАТ «ХЗТД», а саме: відомості за результатами інвентаризації майна банкрута, договори купівлі-продажу майна банкрута, бухгалтерські документи в підтвердження понесених ліквідатором витрат на протязі ліквідаційної процедури

Наведене порушення ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження» норм чинного законодавства унеможливлює завершення ліквідаційної процедури, оскільки неможливо встановити склад ліквідаційної маси та перевірити розмір понесених ліквідатором витрат по ліквідаційній процедурі.

При цьому, ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження» було достеменно відомо про те, що ВАТ «ХЗТД» знаходиться в процедурі ліквідації, оскільки договори на збереження документів були укладені архівною установою з ліквідатором ВАТ «ХЗТД», який діяв на підставі постанови господарського суду Харківської області від 14.04.2005 р.

Суд вважає, що в діяльності посадових осіб ТОВ «Центр науково-технічної обробки документів, експертизи їх цінності та забезпечення збереження» щодо знищення документів банкрута ВАТ «ХЗТД» можливо наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого статтею 357 КК України, а саме умисне знищення офіційних документів ВАТ «ХЗТД» до прийняття судом остаточного рішення по справі.

Згідно ч. 1 ст. 246 Господарського процесуального кодексу України окрема ухвала стосовно порушення законодавства, яке містить ознаки кримінального правопорушення, надсилається прокурору або органу досудового розслідування, який повинен надати суду відповідь про вжиті ними заходи у визначений в окремій ухвалі строк. За відповідним клопотанням прокурора або органу досудового розслідування вказаний строк може бути продовжено.

Зважаючи на те, що господарський суд позбавлений процесуальної можливості самостійно встановити факт наявності або відсутності складу кримінального правопорушення, передбаченого Кримінальним кодексом України, керуючись ст. 246 Господарського процесуального кодексу України, суд вважає за необхідне постановити окрему ухвалу у справі № Б-2264/2-23 та надіслати її до Харківської обласної прокуратури для перевірки викладених обставин та належного реагування.

Про вжиті прокурором заходи прошу повідомити Господарський суд Харківської області у строк - протягом двох місяців з дня отримання даної ухвали.

Керуючись ст. ст. 233-235, 246 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Постановити окрему ухвалу у справі № Б-2264/2-23.

Окрему ухвалу направити до Харківської обласної прокуратури (61001, м.Харків, вул.Богдана Хмельницького, 4) для перевірки обставин, викладених в даній ухвалі, та вчинення дій передбачених чинним законодавством.

Надати відповідь про вжиті заходи та про результати розгляду окремої ухвали Господарського суду міста Харківської області від 03.08.2021 у справі № Б-2264/2-23 у строк протягом місяця з дня отримання цієї ухвали.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та може бути оскаржена протягом строків, передбачених статтями 254-258 ГПК України.

Суддя Усатий В.О.