ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

07.07.2021м. ДніпроСправа № 904/5570/20

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши матеріали справи

Кредитори:

1. Акціонерне товариство комерційний банк "ПРИВАТБАНК"

2. Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "ІНГОССТРАХ"

3. Товариство з обмеженою відповідальністю "Ефектінвест - 2015" в особі ліквідатора арбітражного керуючого Пономаренко А.О.

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "КАНДЕЛЛА" (49000, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 32; )

про визнання банкрутом

Представники:

від кредиторів 1,2,3 представники не з`явилися

від боржника представник ліквідатора Попов Д.О. дов. № 23 від 21.01.20р.

від ГУ ДПС у Дніпропетровській області представник не з`явився

ВСТАНОВИВ:

Постановою господарського суду від 30.03.21р. затверджено звіт розпорядника майна ТОВ "КАНДЕЛЛА" арбітражного керуючого Чичви О.С. про нарахування та виплати грошової винагороди за період виконання повноважень розпорядника майном ТОВ "КАНДЕЛЛА" з 28.10.2020р. по 15.03.2021р. у розмірі 66 645,16грн. з урахуванням виплати у розмірі 45 000,00 грн. яка була здійснена з депозитного рахунку господарського суду. Припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "КАНДЕЛЛА" (49000, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 32; ). Припинені повноваження арбітражного керуючого Чичви Олега Сергійовича (свідоцтво №448 від 19.03.13, адреса: 49005, м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 12, оф.16, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), як розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "КАНДЕЛЛА" (49000, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 32; ). Визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "КАНДЕЛЛА" (49000, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 32; ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру строком на 4 місяці. Ліквідатором ТОВ "КАНДЕЛЛА" призначено арбітражного керуючого Чичву Олега Сергійовича (свідоцтво №448 від 19.03.13, адреса: 49005, м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, 12, оф.16, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).

Ухвалою господарського суду від 24.05.21р. клопотання ліквідатора ТОВ "КАНДЕЛЛА" № 02-07/043 від 06.05.21р. про скасування арештів та інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута прийнято до розгляду. Призначено судове засідання для розгляду клопотання ліквідатора ТОВ "КАНДЕЛЛА" № 02-07/043 від 06.05.21р. про скасування арештів та інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута на 08.06.2021р. о 11:00год.

Ухвалою господарського суду від 26.05.21р. клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання надати документи для проведення перевірки прийнято до розгляду. Призначено судове засідання для розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання надати документи для проведення перевірки на 08.06.2021р. о 11:00год.

Ухвалою господарського суду від 08.06.21р. клопотання ліквідатора ТОВ "КАНДЕЛЛА" № 02-07/043 від 06.05.21р. про скасування арештів та інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута - задоволено. Скасовано усі арешти та інші обмеження щодо розпорядження майном накладені на майно Товариства з обмеженою відповідальністю «КАНДЕЛЛА» (49000, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 32; ), а саме: номер запису про заставу: 15667004, Реєстратор: Самоткан Тетяна Олександрівна, Дніпропетровська філія державного підприємства «Національні інформаційні системи», Дніпропетровська обл. Підстава для державної реєстрації: Договір застави, серія та номер 2М042Г/DZ3, виданий: 14.01.2016, видавник: ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»; Об`єкт обтяження: Доля в статутному капіталі, ТОВ «Місія-1», розмір частки у статутному фонді 19,00%.; Тип обтяження: застава рухомого майна; Відомості про обмеження відчуження: заборонено відчужувати. Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю «КАНДЕЛЛА» (). Обтяжувач: Публічне акціонерне товариство комерційний банк «Приватбанк» (); Розмір основного зобов`язання: 222 775 585,00 гривень. Строк виконання зобов`язання: 05.04.2016 року; номер запису про заставу: 15756710, Реєстратор: Деревянко Максим Віталійович, Дніпропетровська філія державного підприємства «Національні інформаційні системи», Дніпропетровська обл.; Документ-підстава: Заява, серія та номер: 11-04/19, виданий 11.04.2019, видавник: АТ Комерційний Банк «ПриватБанк»; Обєкт обтяження: Корпоративні права, ТОВ «Канделла» - 9,424528% в статутному фонді ТОВ «Приватофис», згідно договору №09/01/К/DZ від 28.03.2016 року; Відомості про обмеження відчуження: заборонено відчужувати; Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю «КАНДЕЛЛА», Обтяження: Акціонерне товариство комерційний банк «ПриватБанк», Розмір основного зобов`язання: 763 931 529,58 гривень; номер запису про заставу: 15806023, Реєстратор: Тісенкова Євгенія Леонідівна, Дніпропетровська філія державного підприємства «Національні інформаційні системи», Дніпропетровська обл.; Документ-підстава: Договір застави, серія та номер: 2У045Г-ДЗ/3, виданий 23.12.2014 року, видавник: ПАТ КБ «ПриватБанк»; Об`єкта обтяження: Корпоративні права, Канделла (15%) в ТОВ УФ УІФК КРИМ в сумі 3 090 000,00 грн.; Відомості про обмеження відчуження: заборонено відчужувати; Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю «Канделла»; Обтяжувач: Публічний акціонерне товариство комерційний банк «ПриватБанк»; Розмір основного зобов`язання: 1454638,00 грн.; номер запису про заставу: 15885061, Реєстратор: Шульга Олена Вікторівна, Дніпропетровська філія державного підприємства «Національні інформаційні системи», Дніпропетровська обл.; Документ-підстава: Договір застави, серія та номер: ДЗ2-2Т046Г, виданий 11.06.2014 року, видавник: ПАТ КБ «ПриватБанк»; Об`єкт обтяження: Майнові права, частина в статутному капіталі ТОВ «ТЕРЕМ» (20,10%); Відомості про обмеження відчуження: заборонено відчужувати; Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю «Канделла»; Обтяжувач: Публічний акціонерне товариство комерційний банк «ПриватБанк»; Розмір основного зобов`язання: 616 078,68 грн. Скасовані арешти, накладені на майно банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю «КАНДЕЛЛА» (49000, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 32; ) згідно з постановою, про арешт майна боржника, серія та номер: ВП №54107338, виданий 23.06.2017 року, видавник: Соборний ВДВС міста Дніпра ГТУЮ у Дніпропетровській області старший державний виконавець Муско Ірина Миколаївна; Обтяження: все рухоме майно. Скасовані арешти, накладені на майно банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю «КАНДЕЛЛА» (49000, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 32; ) згідно з постановою, про арешт майна боржника, серія та номер: 54107338, виданий 23.06.2017 року, видавник: Соборний ВДВС міста Дніпра ГТУЮ у Дніпропетровській області; Підстава внесення запису: Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 36456222 від 03.08.2017 15:20:37, Муско Ірина Миколаївна, Соборний відділ державної виконавчої служби міста Дніпра Головного територіального управління юстиції у Дніпропетровській області, Дніпропетровська обл.; Вид обтяжень: арешт нерухомого майна, Опис предмета обтяження: все нерухоме майно. Усне клопотання представника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про відкладення розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання ліквідатора надати документи для проведення перевірки - задоволено. Відкладено судове засідання з розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання ліквідатора надати документи для проведення перевірки на 07.07.2021р. о 11:00год.

07.07.21р. до суду від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшло заперечення. Судом заперечення прийнято до відома.

В судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частину ухвали.

Розглянувши в судовому засіданні 07.07.21р. клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ «КАНДЕЛЛА» надати документи для проведення перевірки, заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, суд встановив наступне.

Відповідно до вимог статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Відповідно до п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

В своєму клопотанні ГУ ДПС у Дніпропетровській області просить суд зобов`язати ліквідатора ТОВ «КАНДЕЛЛА» надати ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ «КАНДЕЛЛА» без зазначення періоду.

До свого клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області надало наказ в.о. заступника начальника ГУ ДПС у Дніпропетровській області № 5-п від 12.01.21р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «КАНДЕЛЛА» в якому наказано наступне: провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «КАНДЕЛЛА» з 01.01.2017 по теперішній час з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства, за період діяльності з 01.10.2013 по теперішній час з метою здійснення контролю за повнотою нарахування та сплатою податку на доходи фізичних осіб, військового збору та за період з 01.01.2011 по теперішній час з метою перевірки дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Але, господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області в супереч п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, не надано доказів того, що ГУ ДФС у Дніпропетровській області зверталося до посадових осіб (ліквідатора) боржника з вимогою про надання документів фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «КАНДЕЛЛА» за період його діяльності, та про надсилання письмового повідомлення ліквідатору ТОВ «КАНДЕЛЛА» чи посадовим особам боржника ТОВ «КАНДЕЛЛА» про дату початку та місце проведення такої перевірки.

ГУ ДПС у Дніпропетровській області також не надало суду, своїх обґрунтувань та їх підтверджень, щодо не проведення в строки визначені в наказі в.о. заступника начальника ГУ ДПС у Дніпропетровській області № 5-п від 12.01.21р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «КАНДЕЛЛА».

На даний час строк визначений в наказі в.о. начальника ГУ ДПС у Дніпропетровській області № 1901-п від 23.04.21р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "УДК КОМПАНІ" сплинув.

Також, господарський суд зазначає, що постановою господарського суду Дніпропетровської області від 30.03.2021 у справі №904/5570/20 визнано ТОВ «КАНДЕЛЛА» банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру ТОВ «КАНДЕЛЛА» та ліквідатором ТОВ «КАНДЕЛЛА» призначено арбітражного керуючого Чичву О.С.

Відповідно до ст. 58 Кодексу України з процедур банкрутства господарський суд у судовому засіданні за участю сторін приймає постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців.

Отже, Кодексу України з процедур банкрутства визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Господарський суд вважає, що у ГУ ДПС у Дніпропетровській області є достатньо часу для проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «КАНДЕЛЛА».

Отже, враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ «КАНДЕЛЛА» надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки; визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір - залишити без задоволення.

Керуючись ст. ст. 60, 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ «КАНДЕЛЛА» надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки; визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір - залишити без задоволення.

Ухвала набирає законної сили з 07.07.2021р. та може бути оскаржена до Центрального апеляційного господарського суду через Господарський суд Дніпропетровської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня набрання ухвалою законної сили.

Ухвала підписана - 09.07.2021р.

Копію ухвали надіслати: ГУ ДПС у Дніпропетровській області, кредиторам, ліквідатору.

Суддя І.В. Владимиренко