ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

17.06.2021м. ДніпроСправа № 904/1693/19
за заявою Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, м. Київ

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙД КОММОДІТІ" (51934, Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пр.Аношкіна, 80/1, кв. 24,41,42, ідентифікаційний номер юридичної особи 30536344)

про визнання грошових вимог

Суддя Суховаров А.В.

За участю секретаря судового засідання Стронгіної О.О.

Представники:

від кредитора: Єгоров А.Є., Виписка із ЄДР, Офіс великих платників податків Державної податкової служби

від боржника: Черненченко Д.А., посв. №195 від 28.02.2013, ліквідатор.

ВСТАНОВИВ:

В провадженні господарського суду Дніпропетровської області на стадії ліквідації перебуває справа №904/1693/19 за заявою ТОВ "НОВА ТРЕЙД ГРУП" до Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙД КОММОДІТІ" (51934, Дніпропетровська область, м. Кам"янське, пр. Аношкіна, 80/1, кв. 24,41,42; ) про визнання банкрутом.

Повноваження ліквідатора покладені на арбітражного керуючого Черненченка Д.А. (свідоцтво №195 від 28.02.2013).

07.06.2019 до суду від Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби надійшла заява з грошовими вимогами до боржника на загальну суму 525 158 393, 24 грн.

Ухвалою суду від 24.07.2019 (суддя Владимирено І.В.) грошові вимоги Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби визнано частково з віднесенням до відповідної черги задоволення вимог кредиторів наступним чином:

- на суму 3 842,00 грн. (1 черга);

- основний борг на суму 5 783 852,12 грн. (6 черга );

- штрафні санкції/пеня на суму 18 802 921, 95 грн. (6 черга задоволення),

- грошові вимоги у розмірі 500 571 619, 17 грн. відхилено судом.

Постановою Центрального апеляційного господарського суду від 17.12.2019 ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 24.07.2019 залишено без змін.

Постановою Великої Палати Верховного Суду від 15.12.2020 ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 24.07.2019 та постанову Центрального апеляційного господарського суду від 17.12.2019 по справі №904/1693/19 в частині відхилення кредиторських вимог Офісу великих платників податків Державної податкової служби скасовано, справу в цій частині направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Ухвалою суду від 30.03.2021 заяву Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби до Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд Коммодіті" визнання грошових вимог прийнято до свого провадження суддею Суховаровим А.В., призначено судове засідання на 21.04.2021.

21.04.2021 від ліквідатора надійшло повідомлення про розгляд грошових вимог, за змістом якого ліквідатор вказує про часткове визнання вимог заявника, а саме:

- грошові вимоги ОВПП ДПС до ТОВ "Трейд Коммодіті" у розмірі 46 647 593, 54грн. (у т.ч. основний борг - 33 056 123,77грн., штрафні санкції - 13 591 469,77грн.) визнані розпорядником майна, при цьому дані вимоги не є конкурсними та підлягають віднесенню до шостої черги задоволення вимог кредиторів, оскільки заявлені з пропуском строку, встановленого ч.1 ст. 23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом";

- грошові вимоги ОВПП ДПС у розмірі 453 924 025, 63грн. відхиляються розпорядником майна, як такі що не є податковим боргом, з огляду на оскарження вказаної суми грошових вимог у Дніпропетровському окружному адміністративному суді, тому вказані вимоги є неузгодженими та скасовані відповідними рішеннями суду, а отже не є такими, що підтверджені належними доказами.

Ухвалою суд від 21.04.2021 розгляд заяви відкладено на 18.05.2021.

16.06.2021 від ліквідатора надійшло уточнення до повідомлення про розгляд грошових вимог, за змістом яких ліквідатор зазначає про часткове визнання грошових вимог, а саме:

- грошові вимоги ОВПП ДПС до ТОВ «Трейд Коммодіті» у розмірі 491 341 110,28 грн. (у т. ч. основний борг - 210 909 113,66 грн., штрафні санкції - 280 431996,62 грн.) визнані розпорядником майна та підлягають віднесенню до шостої черги задоволення вимог кредиторів, оскільки заявлені з пропуском строку, встановленого ч.1 ст.23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»;

- грошові вимоги ОВПП ДПС у розмірі 9 230 508, 89 грн. відхилені розпорядником майна, оскільки скасовані відповідними рішеннями суду (тобто є такими, що не підтверджені належними доказами).

17.06.2021 від ОВПП ДПС надійшло клопотання, за змістом якого кредитор просить суд:

- замінити кредитора Офіс великих платників податків ДПС на Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (49005, м.Дніпро, вул. Сімферопольська. буд, 17-а);

- визнати за Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області право виступати конкурсним кредитором за заявами Офісу великих платників податків ДПС.

Суд дійшов висновку щодо відмови у задоволенні клопотання заявника з наступних підстав.

В обґрунтування заявленого клопотання кредитор вказує, що ТОВ «Трейд Коммодіті» передано на податковий облік до Кам`янської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (51900, Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Медична, 9). В подальшому, внаслідок реорганізації органів Державної податкової служби відповідно до Постановою Кабінету Міністрів України №893 від 30.09.2020 року «Деякі питання територіальних органів Державної податкової служби» було утворено Головне управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області (49005, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Сімферопольська, буд. 17-а), до якого переведено боржника на облік, як платника податків за основним місцем обліку. У зв`язку з переходом платника на інше місце обліку, на виконання п. 10.15 Порядку обліку платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.1 2.20ї і року №1588, облікова справа платника податків ТОВ «Трейд Коммодїті», інші документи щодо адміністрування податків і зборів, а також інтегровані картки, передані контролюючому органу за основним місцем обліку.

За викладених обставин, Офіс великих платників податків ДПС позбавлений можливості здійснювати контроль за станом заборгованості платника перед бюджетом та не може виступати кредитором у справі №904/1693/19, проте територіальний контролюючий орган, в якому перебуває на податковому обліку боржник, отримав право вимагати від нього, як від платника податків, виконання своїх обов`язків щодо сплати податків та обов`язкових платежів.

Відповідно до ч.ч.1-2 ст.52 Господарського процесуального кодексу України у разі смерті або оголошення фізичної особи померлою, припинення юридичної особи шляхом реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення), заміни кредитора чи боржника в зобов`язанні, а також в інших випадках заміни особи у відносинах, щодо яких виник спір, суд залучає до участі у справі правонаступника відповідного учасника справи на будь-якій стадії судового процесу. Усі дії, вчинені в судовому процесі до вступу у справу правонаступника, обов`язкові для нього так само, як вони були обов`язкові для особи, яку правонаступник замінив.

Статтею 43 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що у разі вибуття чи заміни кредитора у справі про банкрутство господарський суд за заявою правонаступника або іншого учасника (учасників) справи здійснює заміну такої сторони її правонаступником на будь-якій стадії провадження у справі. Усі дії, вчинені у справі про банкрутство до вступу у справу правонаступника, обов`язкові для нього так само, як вони були обов`язкові для особи, яку правонаступник замінив.

Згідно приписів ст. ст. 76, 77 Господарського процесуального кодексу України належними є докази, на підставі яких можна встановити обставини, які входять в предмет доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.

Обставини, які відповідно до законодавства повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися іншими засобами доказування.

За результатом дослідження заявленого клопотання, суд вказує, що заявником не наведено обставин, за результатом дослідження яких суд може дійти висновку про необхідність здіснення заміни учасника справи на його правонаступника в порядку ст. 43 КУзПБ, ст. 52 ГПК України, а відтак підстави для здійснення процесуального правонаступництва з підстав, визначених заявником, відсутні.

Керуючись ст.ст.52, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст. 43, 45 Кодексу України з процедур банкрутства, суд -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання Офісу великих платників податків Державної податкової служби про заміну сторони правонаступником - відмовити.

Відкласти розгляд заяви на 17.07.2021р. о 11:00 год.

Судове засідання відбудеться в приміщенні господарського суду Дніпропетровської області в каб. №1-302 (1 корпус, 3 поверх) за адресою: 49600, м. Дніпро, вул. Володимира Винниченка (Куйбишева), 1.

Ухвала набирає законної сили 17.06.2021.

Ухвала може бути оскаржена в порядку, передбаченому статтями 256, 257 Господарського процесуального кодексу України, з урахуванням підпункту 17.5 пункту 17 Розділу XI Перехідних положень ГПК України, до Центрального апеляційного господарського суду через Господарський суд Дніпропетровської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня набрання ухвалою законної сили.

Інформацію про дату та час розгляду справи №904/1615/20 можна отримати за електронною адресою суду: http://dp.arbitr.gov.ua/sud5005/spisok/csz/

Повний текст ухвали складено 22.06.2021

Суддя А.В. Суховаров