ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

19.04.2021 Справа № 914/1923/20

Господарський суд Львівської області, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали заяви Товарної біржі «Центральний Товарний Контрагент», м. Київ, про грошові вимоги до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю «ТКМ Плюс» в сумі 2665000,00 грн.

у справі за заявою: Товариства з обмеженою відповідальністю «Центральний енергетичний контрагент», м. Київ

про: банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «ТКМ Плюс» (вул. Пилипа Орлика, буд. 2, оф. 320, м. Львів, 79059, ідентифікаційний код 37269412)

Суддя В.М. Артимович,

секретар судового засідання О.П. Іванило

За участю представників:

від кредитора: не з`явився;

від заявника (ТБ «Центральний Товарний Контрагент»): не з`явився;

ліквідатор: не з`явився.

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Господарського суду Львівської області надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю «Центральний енергетичний контрагент», м. Київ, про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «ТКМ Плюс» (вул. Пилипа Орлика, буд. 2, оф. 320, м. Львів, 79059, ідентифікаційний код 37269412).

Ухвалою суду від 02.09.2020 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «ТКМ Плюс», визнано вимоги кредитора ТзОВ «Центральний енергетичний контрагент» в сумі 16817723,04 грн., введено мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника ТзОВ «ТКМ Плюс», введено процедуру розпорядження майном ТзОВ «ТКМ Плюс», розпорядником майна боржника призначено арбітражного керуючого Лакизу С.М.

Постановою суду від 21.01.2021 визнано ТзОВ «ТКМ Плюс» банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, призначено ліквідатором ТзОВ «ТКМ Плюс» арбітражного керуючого Шимана Є.О.

05.02.2021 до Господарського суду Львівської області від Товарної біржі «Центральний Товарний Контрагент» надійшла заява з вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю «ТКМ Плюс» в сумі 2665000,00 грн.

Ухвалою суду від 09.02.2021 заяву ТБ «Центральний Товарний Контрагент» прийнято до розгляду.

Суд, проаналізувавши матеріали та з`ясувавши обставини справи, повно, всебічно і об`єктивно оцінивши докази, дійшов висновку, що грошові вимоги ТБ «Центральний Товарний Контрагент» в сумі 2665000,00 грн. слід визнати, зважаючи на наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 11 ЦК України цивільні права та обов`язки виникають із дій осіб, що передбачені актами цивільного законодавства, а також із дій осіб, що не передбачені цими актами, але за аналогією породжують цивільні права та обов`язки.

Згідно ч. 1 ст. 15 ЦК України кожна особа має право на захист свого цивільного права у разі його порушення, невизнання або оспорювання. Статтею 16 Цивільного кодексу України передбачено, що кожна особа має право звернутися до суду за захистом свого особистого немайнового або майнового права та інтересу.

Частиною 1 статті 626 ЦК України визначено, що договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків.

Згідно зі ст. 628 ЦК України зміст договору становлять умови (пункти), визначені на розсуд сторін і погоджені ними, та умови, які є обов`язковими відповідно до актів цивільного законодавства.

В обґрунтування своїх заявлених грошових вимог, заявник посилається на укладений між ТБ «Центральний Товарний Контрагент» (позикодавець) та ТзОВ «Центральний товарний контрагент» (позичальник) договір про надання поворотної фінансової допомоги від 31.05.2019 за № 2019/31-1.

З долученого до матеріалів справи заявником рішення єдиного учасника ТзОВ «Центральний товарний контрагент» від 05.03.2020 за № 05/03/2020, учасником вирішено змінити найменування товариства ТзОВ «Центральний товарний контрагент» на нове найменування ТзОВ «ТКМ Плюс» (ідентифікаційний код 37269412).

За умовами даного договору позикодавець надає позичальнику поворотну фінансову допомогу, а позичальник зобов`язується повернути надані грошові кошти в порядку та на умовах, передбачених даним договором. Поворотна фінансова допомога - це сума грошових коштів в національній валюті України, передана платнику податку у користування на визначений строк відповідно до даного договору, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій як плати за користування такими коштами (згідно пп. 1.257 п. 1 статті 14 Податкового кодексу України).

Згідно п. 2 договору поворотна фінансова допомога надається в національній валюті України в межах суми 1000000,00 грн. без ПДВ. Розмір фактично наданої поворотної фінансової допомоги підтверджується платіжними дорученнями позикодавця. Поворотна фінансова допомога надається позичальнику на безоплатній основі, тобто плата за користування грошовими коштами не стягується. Поворотна фінансова допомога використовується для потреб позичальника відповідно до статутних цілей його діяльності.

Поворотна фінансова допомога підлягає поверненню до 27.09.2019 року. Повернення грошових коштів проводиться шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок позикодавця, зазначений в розділі 9 цього Договору (п. 3 договору).

Додатковою угодою від 03.06.2019 за № 1 про зміну договору про надання поворотної фінансової допомоги від 31.05.2019 за № 2019/31-1, укладеною між сторонами, внесено зміни до вказаного договору: «п. 2.1. Поворотна фінансова допомога надається в національній валюті України в межах суми 2205000,00 грн. без ПДВ. Розмір фактично наданої поворотної фінансової допомоги підтверджується платіжними дорученнями позикодавця. П. 3.1.1 Поворотна фінансова допомога підлягає поверненню не пізніше ніж 31 березня 2020».

Як зазначає заявник у своїй заяві з грошовими вимогами до боржника, ТБ «Центральний Товарний Контрагент» виконано свої зобов`язання в повному обсязі та надано кошти боржнику згідно договору про надання поворотної фінансової допомоги від 31.05.2019 за № 2019/31-1. Вказане підтверджується долученими до матеріалів заяви платіжними дорученнями від 31.05.2019 за № 176 на суму 123000,00 грн., від 05.06.2019 за № 179 на суму 107500,00 грн., від 14.06.2019 за № 194 на суму 11000,00 грн.,від 27.06.2019 за № 199 на суму 68000,00 грн., від 03.07.2019 за № 213 на суму 26500,00 грн., від 12.07.2019 за № 8 на суму 223000,00 грн., від 12.07.2019 за № 222 на суму 88000,00 грн., від 15.07.2019 за № 223 на суму 12000,00 грн., від 31.07.2019 за № 242 на суму 42000,00 грн., від 15.08.2019 за № 251 на суму 14000,00 грн., від 30.08.2019 за № 274 на суму 43500,00 грн., від 18.09.2019 за № 300 на суму 14000,00 грн., від 27.09.2019 за № 307 на суму 467000,00 грн., від 03.10.2019 за № 320 на суму 40000,00 грн., від 10.10.2019 за № 326 на суму 440000,00 грн., від 15.10.2019 за № 337 на суму 10000,00 грн., від 31.10.2019 за № 349 на суму 43000,00 грн., від 15.11.2019 за № 363 на суму 12500,00 грн., від 16.12.2019 за № 402 на суму 175000,00 грн.,від 18.12.2019 за № 403 на суму 160000,00 грн., від 27.12.2019 за № 421 на суму 18000,00 грн., від 17.01.2020 за № 441 на суму 13000,00 грн., від 31.01.2020 за № 461 на суму 42000,00 грн., від 14.02.2020 за № 489 на суму 12000,00 грн. Станом на дату звернення із заявою з грошовими вимогами до боржника заборгованість ТзОВ «ТКМ Плюс» перед ТБ «Центральний Товарний Контрагент» згідно договору про надання поворотної фінансової допомоги від 31.05.2019 за № 2019/31-1 становить 2205000,00 грн.

08.04.2020 між ТБ «Центральний Товарний Контрагент» (позикодавець) та ТзОВ «ТКМ Плюс» (позичальник) договір про надання поворотної фінансової допомоги за № 20/04-1.

Згідно п. 1 договору позикодавець надає позичальнику поворотну фінансову допомогу, а позичальник зобов`язується повернути надані грошові кошти в порядку та на умовах, передбачених даним договором. Поворотна фінансова допомога - це сума грошових коштів в національній валюті України, передана платнику податку у користування на визначений строк відповідно до даного договору, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій як плати за користування такими коштами (згідно пп. 1.257 п. 1 статті 14 Податкового кодексу України).

Пунктом 2 договору передбачено, що поворотна фінансова допомога надається в національній валюті України в межах суми 460000,00 грн. без ПДВ. Розмір фактично наданої поворотної фінансової допомоги підтверджується платіжними дорученнями позикодавця. Поворотна фінансова допомога надається позичальнику на безоплатній основі, тобто плата за користування грошовими коштами не стягується.

Поворотна фінансова допомога підлягає поверненню до 07.05.2020 року (п. 3 договору).

На виконання умов вказаного договору ТБ «Центральний Товарний Контрагент» надано боржнику поворотну фінансову допомогу на суму 460000,00 грн., що підтверджується платіжним дорученням від 08.04.2020 за № 23.

Відповідно до абз. 2 ч. 1 ст. 175 ГК України майнові зобов`язання, які виникають між учасниками господарських відносин, регулюються Цивільним кодексом України з урахуванням особливостей, передбачених Господарським кодексом України.

З положень ст. 509 ЦК України, ст. 173 ГК України вбачається, що господарським визнається зобов`язання, що виникає між суб`єктом господарювання та іншим учасником (учасниками) відносин у сфері господарювання з підстав, передбачених цим Кодексом, в силу якого один суб`єкт (зобов`язана сторона, у тому числі боржник) зобов`язаний вчинити певну дію господарського чи управлінсько-господарського характеру на користь іншого суб`єкта (виконати роботу, передати майно, сплатити гроші, надати інформацію тощо), або утриматися від певних дій, а інший суб`єкт (управнена сторона, у тому числі кредитор) має право вимагати від зобов`язаної сторони виконання її обов`язку.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 11 ЦК України однією із підстав виникнення цивільних прав та обов`язків є договір, а в силу вимог ч. 1 ст. 629 ЦК України договір є обов`язковим для виконання сторонами.

Відповідно до п. 14.1.257 ст. 14 Податкового кодексу України фінансова допомога - фінансова допомога, надана на безповоротній або поворотній основі. Поворотна фінансова допомога - сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов`язковою до повернення.

Тобто договір поворотної фінансової допомоги не повинен передбачати можливість нарахування процентів, оскільки в іншому випадку для цілей оподаткування він класифікуватиметься як договір фінансового кредиту (пп. 14.1.258 ст. 14 ПК України) або як договір позики (п. 14.1.267 ст. 14 ПК України).

З матеріалів справи вбачається, що між сторонами виникли господарські зобов`язання, які за своєю правовою природою є правовідносинами, що випливають із договору позики, згідно якого одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов`язується повернути позикодавцеві таку ж суму грошових коштів (суму позики) або таку ж кількість речей того ж роду та такої ж якості (ч. 1 ст. 1046 ЦК України). Із цим погоджуються і контролюючі органи (листи ДФСУ від 12.03.2016 р. № 5314/6/99-99-19-02-02-15, від 18.04.2016 р. № 8645/6/99-99-19-02-02-15, від 25.01.2017 р. № 1420/6/99-99-13-02-03-15, від 03.04.2017 р. № 6839/6/99-99-13-02-03-15).

За своїми ознаками договір позики є реальним, оплатним або диспозитивно безоплатним, одностороннім, строковим або безстроковим.

Договір позики вважається укладеним в момент здійснення дій з передачі предмета договору на основі попередньої домовленості (пункт 2 частини першої статті 1046 ЦК України).

Ця особливість реальних договорів зазначена в частині другій статті 640 ЦК України, за якою якщо відповідно до акта цивільного законодавства для укладення договору необхідні також передання майна або вчинення іншої дії, договір є укладеним з моменту передання відповідного майна або вчинення певної дії.

Відповідно до статті 1047 ЦК України договір позики укладається у письмовій формі, якщо його сума не менш як у десять разів перевищує встановлений законом розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, а у випадках, коли позикодавцем є юридична особа, - незалежно від суми.

Відповідно до статті 1049 ЦК України позичальник зобов`язаний повернути позикодавцеві позику (грошові кошти у такій самій сумі або речі, визначені родовими ознаками, у такій самій кількості, такого самого роду та такої самої якості, що були передані йому позикодавцем) у строк та в порядку, що встановлені договором.

Позика вважається повернутою в момент передання позикодавцеві речей, визначених родовими ознаками, або зарахування грошової суми, що позичалася, на його банківський рахунок (частина третя статті 1049 ЦК України).

Частиною першою статті 530 ЦК України також встановлено: якщо у зобов`язанні встановлений строк (термін) його виконання, то воно підлягає виконанню у цей строк (термін).

Статтею 610 ЦК України передбачено, що порушенням зобов`язання є його невиконання або виконання з порушенням умов, визначених змістом зобов`язання (неналежне виконання).

При цьому статтею 612 ЦК України передбачено, що боржник вважається таким, що прострочив, якщо він не приступив до виконання зобов`язання або не виконав його у строк, встановлений договором або законом.

Як зазначає заявник у своїй заяві з грошовими вимогами до боржника, ТБ «Центральний Товарний Контрагент» виконано свої зобов`язання в повному обсязі та надало кошти боржнику згідно договорів про надання поворотної фінансової допомоги від 31.05.2019 за № 2019/31-1 та від 08.04.2020 за № 20/04-1. Станом на дату звернення із заявою з грошовими вимогами до боржника заборгованість ТзОВ «ТКМ Плюс» перед заявником становить 2665000,00 грн. Станом на дату звернення до Господарського суду Львівської області зобов`язання по поверненню поворотної фінансової допомоги боржником не виконано, відтак, загальна сума заборгованості боржника перед ТБ «Центральний Товарний Контрагент» становить 2665000,00 грн.

Ліквідатор вказану суму заборгованості 2665000,00 грн. визнає в повному обсязі, що підтверджується повідомленням щодо розгляду заяв кредиторів з грошовими вимогами до боржника від 15.02.2021 за № 01-34/398.

Згідно із ст. 526, ч. 1 ст. 530 ЦК України зобов`язання має виконуватися належним чином відповідно до умов договору та вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства, а за відсутності таких умов та вимог відповідно до звичаїв ділового обороту або інших вимог, що звичайно ставляться. Якщо у зобов`язанні встановлено строк (термін) його виконання, то воно підлягає виконанню у цей строк (термін).

Матеріали справи не містять доказів повернення боржником заявнику 2665000,00 грн. поворотної фінансової допомоги станом на день розгляду справи судом.

За таких обставин, заявлені грошові вимоги в частині стягнення з ТзОВ «ТКМ Плюс» 2665000,00 грн. обґрунтовані та підлягають задоволенню.

Згідно ст. 1 Кодексу України з процедур банкрутства грошове зобов`язання - зобов`язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України. До грошових зобов`язань належать також зобов`язання щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування; зобов`язання, що виникають внаслідок неможливості виконання зобов`язань за договорами зберігання, підряду, найму (оренди), ренти тощо та які мають бути виражені у грошових одиницях. До складу грошових зобов`язань боржника, у тому числі зобов`язань щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції, визначені на дату подання заяви до господарського суду, а також зобов`язання, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю і здоров`ю громадян, зобов`язання з виплати авторської винагороди, зобов`язання перед засновниками (учасниками) боржника - юридичної особи, що виникли з такої участі. Склад і розмір грошових зобов`язань, у тому числі розмір заборгованості за передані товари, виконані роботи і надані послуги, сума кредитів з урахуванням відсотків, які зобов`язаний сплатити боржник, визначаються на день подання до господарського суду заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство, якщо інше не встановлено цим Кодексом. При поданні заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство розмір грошових зобов`язань визначається на день подання до господарського суду такої заяви.

Згідно ч. 1 ст. 64 Кодексу України з процедур банкрутства кошти, одержані від продажу майна банкрута, спрямовуються на задоволення вимог кредиторів у порядку, встановленому цим Кодексом. При цьому: у першу чергу задовольняються: витрати, пов`язані з провадженням у справі про банкрутство в господарському суді; у четверту чергу задовольняються вимоги кредиторів, не забезпечені заставою.

Суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів (ч. 1 ст. 86 ГПК України).

Відповідно до ст. 73 ГПК доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи.

Кожна сторона повинна довести обставини, які мають значення для справи і на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених законом (ч. 3 ст. 13, ст. 74 ГПК України).

Відтак, суд, дослідивши матеріали справи, зокрема, повідомлення ліквідатора про результати розгляду кредиторської заяви та заяву про визнання кредиторських вимог до боржника з доданими до неї документами, дійшов висновку, що грошові вимоги Товарної біржі «Центральний Товарний Контрагент» слід визнати повністю в сумі 2665000,00 грн. Також визнанню підлягає сплачений судовий збір в сумі 4540,00 грн.

Суд звертає увагу на те, що відповідно до ст. 235 Господарського процесуального кодексу України ухвали, постановлені судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, розгляду справи без повідомлення (виклику) учасників справи, набирають законної сили з моменту їх підписання суддею (суддями).

Враховуючи наведене, оскільки учасники провадження у даній справі в судове засідання 14.04.2021 не з`явилися, ухвалу складено та підписано 19.04.2021.

Враховуючи наведене, керуючись ст. ст. 1, 2, 45, 60, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 73, 74, 86, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

1. Грошові вимоги Товарної біржі «Центральний Товарний Контрагент» (01032, м. Київ, бульвар Т. Шевченка, буд. 33Б; ідентифікаційний код 42023507) визнати в сумі 2669540,00 грн., які підлягають включенню до реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «ТКМ Плюс» (ідентифікаційний код 37269412), з яких: 4540,00 грн. (судовий збір) перша черга; 2665000,00 грн. (основний борг) четверта черга.

2. Ухвала набирає законної сили в порядку та строки, передбачені ст. 235 ГПК України.

3. Ухвала може бути оскаржена до Західного апеляційного господарського суду в порядку та строки, встановлені ст.ст. 256, 257 ГПК України.

Суддя В.М. Артимович