ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

06.04.2021 м. ДніпроСправа № 904/6251/20 (904/315/21)

За позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН", м.Татарбунари, Одеська обл.

до відповідача- 1: Фізичної особи-підприємця Підпальної Катерини Іванівни, м.Дніпро

відповідача-2: Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД", м.Дніпро

про визнання недійсним правочину

Суддя Соловйова А.Є.

Секретар судового засідання Карпенко К.С.

Представники:

від позивача: Смолов К.В. ордер серія ДП №23/6/041 від 14.12.2020

від відповідача-1: Павленко В.В. ордер серія ДП №2310/033 від 16.02.2021

від відповідача-2: не з`явився

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" звернулось до Господарського суду Дніпропетровської області з позовом до відповідача - 1: Фізичної особи-підприємця Підпальної Катерини Іванівни, відповідача-2: Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" про визнання недійсним договору №1 про надання послуг від 22.04.2016.

Судом за допомогою автоматизованої системи документообігу суду встановлено, що 03.12.2020 Господарським судом Дніпропетровської області відносно відповідача - Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" (49026, м. Дніпро, вул. Калинина, б. 43, ) відкрито провадження у справі про банкрутство №904/6251/20, що перебуває на розгляді судді Господарського суду Дніпропетровської області Соловйової А. Є.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 26.01.2021 прийнято до розгляду матеріали справи №904/6251/20(904/315/21) за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН" до відповідача - 1: Фізичної особи-підприємця Підпальної Катерини Іванівни, відповідача-2: Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД" про визнання недійсним правочину в межах справи № 904/6251/20 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "АДАМАН ТРЕЙД"(49026, м. Дніпро, вул. Калинина, б. 43, ) та відкрито провадження у справі. Ухвалено здійснювати розгляд справи за правилами загального позовного провадження. Призначено підготовче засідання на 16.02.2021 о 12:40 год. у приміщенні Господарського суду Дніпропетровської області в залі судового засідання (кабінеті) № 3-307 за адресою: 49600, м. Дніпро, вул. Володимира Винниченка, 1.

15.01.2021 відповідачем-1 через канцелярію суд був поданий відзив на позовну заяву.

15.02.2021 відповідачем-2 через канцелярію суду був поданий відзив на позовну заяву.

Ухвалою суду від 16.02.2021 відкладено підготовче засідання на 12.03.2021 о 12:40 год.

11.03.2021 ФОП Підпальна К.І. подала через канцелярію суду клопотання б/н від 11.03.2021 про долучення документів до матеріалів справи.

11.03.2021 позивач подав через канцелярію суду відповіді на відзив б/н від 11.03.2021.

11.03.2021 позивач подав через канцелярію суду клопотання про зобов`язання надати відповіді на запитання, в якому просив суд постановити ухвалу.

Ухвалою суду від 15.03.2021 продовжено строк підготовчого провадження на 30 календарних днів. Відкладено підготовче засідання на 18.03.2021 о 13:45 год.

Ухвалою суду від 18.03.2021 задоволено клопотання Позивача б/н від 11.03.2021 про зобов`язання надати відповіді на запитання. Зобов`язано Фізичну особу-підприємця Підпальну Катерину Іванівну надати вичерпну відповідь у формі заяви свідка, підпис на якій посвідчено нотаріусом, окремо на кожне запитання по суті, які поставлені Товариством з обмеженою відповідальністю «ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН» (код ЄДРНОУ 38534742) у позовній заяві, у порядку, передбаченому ст. 90 Господарського процесуального кодексу України. Зобов`язано Товариство з обмеженою відповідальністю «АДАМАН ТРЕЙД» (код ЄДРІІОУ-30012937) надати вичерпну відповідь у формі заяви свідка, підпис на якій посвідчено нотаріусом, окремо на кожне запитання по суті, які поставлені Товариством з обмеженою відповідальністю «ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД КЛАСИЧНИХ ВИН» (код ЄДРНОУ 38534742) у позовній заяві, у порядку, передбаченому ст. 90 Господарського процесуального кодексу України. Відкладено підготовче засідання на 31.03.2021 о 10:00 год.

22.03.2021 від ФОП Підпальної К.І. надійшло заперечення б/н від 17.03.2021.

30.03.2021 від позивача надійшло клопотання б/н від 30.03.2021 про витребування доказів.

Ухвалою суду від 31.03.2021 клопотання позивача б/н від 30.03.2021 та б/н від 31.03.2021 про витребування доказів залишено на розгляді суду, відкладено підготовче засідання на 06.04.2021 о 09:00 год.

05.04.2021 відповідач-1 надав через канцелярію суду заперечення на клопотання про витребування доказів.

Суд долучив до заперечення на клопотання про витребування доказів матеріалів справи.

В підготовче засідання, призначене на 06.04.2021, представник відповідача-2 не з`явився, про дату, час та місце підготовчого засідання був повідомлений належним чином.

В підготовче засідання з`явились представники позивача та відповідача-1.

Суд розглядає клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 30.03.2021 про витребування доказів.

Представник позивача підтримує подане клопотання в підготовчому засіданні.

Представник відповідача-1 заперечує проти задоволення клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 30.03.2021 про витребування доказів.

Розглянувши клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 30.03.2021 про витребування доказів, суд відмовляє в його задоволенні, оскільки в запереченнях відповідача-1, поданих 05.04.2021, відображена інформація, яку мав намір витребувати ТОВ "ОЗКВ" у ФОП Підпальної К.І.

Суд розглядає клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 31.03.2021 про витребування у ГУ ДПС у Дніпропетровської області доказів судом.

Представник позивача підтримує подане клопотання.

Представник відповідача-1 заперечує проти задоволення клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 31.03.2021 про витребування у ГУ ДПС у Дніпропетровської області доказів судом.

Розглянувши клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 31.03.2021 про витребування у ГУ ДПС у Дніпропетровської області доказів судом суд вважає його обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

15.01.2021 Адвокатським об`єднанням «БІЛІ КОМІРЦІ» було направлено на адресу Головного управління Державної податкової служби в Дніпропетровській області (адреса: 49005, м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а) в порядку ст. 24 ЗУ «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» адвокатський запит від 15.01.2021 стосовно Відповідача-1, у вказаному адвокатському запиті містилося прохання про надання інформації стосовного того, чи використовувала Відповідач-1 найману працю працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами та у разі використання найманої праці надати інформацію про кількість працівників та періоди їх роботи, а також надати копії відповідних трудових договорів, наказів про прийом на роботу та звільнення з роботи, цивільно-правових договорів.

Окрім цього, в адвокатському запиті від 15.01.2021 містилося прохання надати інформацію стосовно того, чи наявні у Відповідача-1 власні чи орендовані нежитлові приміщення (офісні, складські та інші приміщення), земельні ділянки, які використовувались нею для провадження господарської діяльності та у разі наявності у власності або у користуванні надати копії документів, що підтверджують право власності на відповідне приміщення та/або копії відповідних договорів оренди.

Відповідно до ч. 2 ст. 24 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» орган державної влади, орган місцевого самоврядування, їх посадові та службові особи, керівники підприємств, установ, організацій, громадських об`єднань, яким направлено адвокатський запит, зобов`язані не пізніше п`яти робочих днів з дня отримання запиту надати адвокату відповідну інформацію, копії документів, крім інформації з обмеженим доступом і копій документів, в яких міститься інформація з обмеженим доступом. У разі якщо адвокатський запит стосується надання значного обсягу інформації або потребує пошуку інформації серед значної кількості даних, строк розгляду адвокатського запиту може бути продовжено до двадцяти робочих днів з обґрунтуванням причин такого продовження, про що адвокату письмово повідомляється не пізніше п`яти робочих днів з дня отримання адвокатського запиту.

Однак, всупереч вимогам ст. 24 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» ГУ ДПС у Дніпропетровській області не надало відповідь на ЖОДЕН адвокатський запит у встановлений законом строк, що зумовлює наявність підстав для витребування зазначених доказів судом.

Відповідно до ст. 73 Господарського процесуального кодексу України доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи. Ці дані встановлюються, зокрема, показаннями свідків.

За змістом ч. 1 ст. 91 Господарського процесуального кодексу України письмовими доказами є документи (крім електронних документів), які містять дані про обставини, що мають значення для правильного вирішення спору.

При цьому, з огляду на приписи статті 78 Господарського процесуального кодексу України докази мають відповідати окрім іншого критерію достовірності, за змістом якого достовірними є докази, створені (отримані) за відсутності впливу, спрямованого на формування хибного уявлення про обставини справи, які мають значення для справи.

Згідно з п. 171.1. Податкового кодексу України особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку.

У п. 51.1. Податкового кодексу України платники податків, в тому числі податкові агенти, зобов`язані подавати контролюючим органам у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків.

Наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 № 422 затверджено Порядок ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - Порядок № 422).

Відповідно до п. 2 розділу І Порядку № 422:

інтегрована картка платника (далі - ІКП) - форма оперативного обліку податків, зборів, митних платежів до бюджетів та єдиного внеску, що ведеться за кожним видом платежу та включає перелік показників підсистем інформаційної системи органів ДФС, які характеризують стан розрахунків платника з бюджетами та цільовими фондами:

оперативний облік - процес відображення, систематизації та узагальнення первинних показників через їх перетворення в облікові показники в ІКП.

Згідно з п. 1 розділу II Порядку № 422 з метою обліку нарахованих і сплачених сум податків, зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску органами ДФС відкриваються ІКП за кожним платником та кожним видом платежу, які повинні сплачуватися такими платниками. ІКП містить інформацію про облікові операції та облікові показники, які характеризують стан розрахунків платника податків з бюджетами та цільовими фондами за відповідним видом платежу.

З огляду на вищевикладене податкові органи та зокрема ГУ ДПС у Дніпропетровській області в якій Відповідач-1 перебуває на обліку володіє інформацією щодо відрахувань роботодавцями відповідних сум податків з доходів у вигляді заробітної плати, а також щодо сплати роботодавцями єдиного внеску на користь застрахованих осіб (найманих працівників), що міститься у інтегрованій картці платника та дозволить з`ясувати достовірність обставин щодо знаходження фізичних осіб у трудових відносинах з тим чи іншим роботодавцем.

У ТОВ «ОЗКВИН» існують сумніви щодо реального провадження господарської діяльності Відповідачем-1 зокрема, чи наявні у них у власності або орендовані офісні/складські приміщення, де Відповідач-1 міг би розміщувати найманих працівників, які необхідні для надання заявленого обсягу послуг пакування, а також міг би розміщувати обладнання, засоби та приладдя, необхідні для надання послуг пакування.

Стаття 63.3 Податкового кодексу України встановлює обов`язок платників податків повідомляти податкові органи про всі об`єкти оподаткування та об`єкти, пов`язані з оподаткуванням.

Пунктом 8.1. розділу VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року № 1588 (далі - Порядок № 1588), передбачено, що платник податків зобов`язаний повідомляти про всі об`єкти оподаткування і об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, контролюючий орган за основним місцем обліку у порядку, встановленому цим розділом.

Відповідно до п. 8.2. розділу VIII Порядку № 1588 об`єктами оподаткування і об`єктами, пов`язаними з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (далі - об`єкти оподаткування), є майно та дії, у зв`язку з якими у платника податків виникають обов`язки щодо сплати податків та зборів.

Згідно з п. 8.4 розділу VIII Порядку № 1588 повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків.

У повідомленні за формою №20-ОПП надається інформація про всі об`єкти оподаткування, що є власними, орендованими або переданими в оренду.

Відповідно до п. 8.5 розділу VIII Порядку № 1588 у разі зміни відомостей про об`єкт оподаткування, а саме: зміна типу, найменування, місцезнаходження, виду права або стану об`єкта оподаткування, платник податків надає до контролюючого органу за основним місцем обліку повідомлення за формою № 20-ОПП з оновленою інформацією про об`єкт оподаткування, щодо якого відбулися зміни.

Отже, саме за цією формою №20-ОПП до електронних баз податкової служби вноситься інформація про наявність основних засобів суб`єкта підприємницької діяльності: офісних, складських та інших приміщень, транспорту, земельних ділянок.

Витребування зазначеної інформації та документів є необхідним для підтвердження обставин достовірності первинних документів поданих кредитором на підтвердження власних кредиторських вимог та реальності вчинених господарських операцій.

Приписи ч. 2 ст. 81 Господарського процесуального України визначають зміст клопотання про витребування судом доказів. Так, у клопотанні повинно бути зазначено:

1) який доказ витребовується (крім клопотання про витребування судом групи однотипних документів як доказів);

2) обставини, які може підтвердити цей доказ, або аргументи, які він може спростувати;

3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має відповідна особа;

4) заходи, яких особа, яка подає клопотання, вжила для отримання цього доказу самостійно, докази вжиття таких заходів та (або) причини неможливості самостійного отримання цього доказу;

5) причини неможливості отримати цей доказ самостійно особою, яка подає клопотання.

В частині 1 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України зазначено, що у разі задоволення клопотання суд ухвалою витребовує відповідні докази.

Керуючись ст.ст. 13, 42, 73, 74,78. 81, 91, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1.Відкласти підготовче засідання на 21.04.2021 о 10:00 год., яке відбудеться в приміщенні Господарського суду Дніпропетровської області в залі судових засідань №3-307за адресою: 49027, м. Дніпро, вул. Володимира Винниченка (Куйбишева).

2. В задоволенні клопотання ТОВ "ОЗКВ" б/н від 30.03.2021 про витребування доказів - відмовити.

3. Клопотання ТОВ "ОЗКВ" про витребування у ГУ ДПС у Дніпропетровській області судом доказів - задовольнити.

4. Витребувати у Головного управління ДПС у Дніпропетровській області в строк до 20.04.2021 наступні докази (письмову інформацію та докази):

- у письмовому вигляді інформацію стосовно того, чи використовувала Фізична особа - підприємець Підпальна Катерина Іванівна (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) найману працю працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно- правовими договорами за період серпень 2018 - січень 2019 року;

- у разі використання найманої праці працівників за трудовими договорами чи виконання робіт за цивільно-правовими договорами, надати у найкоротші строки відомості з інтегрованої картки платника податків Фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період серпень 2018 - січень 2019 року, що відображають кількість найманих працівників та сплату податків ФОП Підпальною К.І. як роботодавцем та податковим агентом податку на доходи фізичних осіб та сплату єдиного внеску за найманих працівників:

- документально підтверджену інформацію стосовно того, чи наявні у Фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) власні чи орендовані нежитлові приміщення (офісні, складські та інші приміщення), земельні ділянки, які використовуються нею для провадження господарської діяльності за період серпень 2018 - січень 2019 року;

- у разі наявності у користуванні Фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) орендованих нежитлових приміщень, надати копії відповідних договорів оренди, на підставі яких Фізична особа - підприємець Підпальна Катерина Іванівна (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) використовувала відповідні приміщення за період серпень 2018 - січень 2019 року;

- інформацію щодо задекларованих сум єдиного податку Фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за відповідні звітні періоди за період серпень 2018- січень 2019;

- копії податкової звітності (декларацій) Фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за відповідні звітні періоди за період серпень 2018-січень 2019;

- інформацію про проведення органом податкової служби перевірок (камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних) відносно Фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період серпень 2018 - січень 2019;.

- у разі проведення перевірок органом податкової служби та виявлення порушень законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи податкової служби, надати копії відповідних актів перевірок Фізичної особи - підприємця Підпальної Катерини Іванівни (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період серпень 2018 - січень 2019.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття - 06.04.2021 і не підлягає оскарженню.

Повний текст ухвали складений 07.04.2021.

Суддя А.Є. Соловйова