ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА

про визнання вимог кредиторів

"14" січня 2021 р.м. Одеса Справа № 916/3213/19

Господарський суд Одеської області у складі судді Найфлейш В.Д.

Розглянувши матеріали справи №916/3213/19

За заявою: Товариства з обмеженою відповідальністю Вест Гранд Трейд Україна (79007, Львівська область, м. Львів, вул. Окружна, буд. 57А, оф. 205, )

до боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, )

про визнання банкрутом

Представники сторін:

від ГУ ДПС в Одеській області Іщенко М.О., довіреність

від ТОВ "ВЕСТ ГРАНД ТРЕЙД УКРАЇНА" - Луців О.М., довіреність

від ТОВ Сатурн-Біоенергія - Луців О.М., ордер

ВСТАНОВИВ:

30.10.2019р. Товариство з обмеженою відповідальністю Вест Гранд Трейд Україна звернулось до Господарського суду Одеської області із заявою (вх.№3928/19) про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс.

Ухвалою Господарського суду Одеської області від 26.11.2019р. відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, ), визнано вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю Вест Гранд Трейд Україна (79007, Львівська область, м. Львів, вул. Окружна, буд. 57А, оф. 205, ) до Товариства з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, ) на суму 1412937,14 грн., введено процедуру розпорядження майном боржника Товариства з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, ) строком на 170 календарних днів, призначено розпорядником майна боржника Товариства з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, ) арбітражного керуючого Гольчановського Григорія Сергійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 290 від 25.02.2013р.), зобов`язано Товариство з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, ) провести за власний рахунок аудит фінансової звітності, за результатами якого надати суду аудиторський звіт.

Ухвалою попереднього засідання суду від 25.02.2020р. заяву ТОВ Сатурн-Біоенергія (вх.№3-6/20 від 07.01.2020р.) про визнання грошових вимог до боржника на суму 754278,08 грн. задоволено частково, визнано Товариство з обмеженою відповідальністю Сатурн-Біоенергія (43-180, Республіка Польща, м. Ожеше, вул. Пястовська, буд. 29, ІПН ) кредитором Товариства з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, ) з грошовими вимогами до боржника на суму 527886,03 грн., зазначено розмір та перелік усіх визнаних судом вимог кредиторів, що вносяться розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, а саме: ТОВ "Вест Гранд Трейд Україна" - 1412937,14 грн., ТОВ Сатурн-Біоенергія - 527886,03 грн.

Постановою Господарського суду Одеської області від 23.06.2020р. визнано банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, ), відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражнго керуючого Гольчановського Г.С.

22.07.2020р. до Господарського суду Одеської області надійшла заява Головного управління ДПС в Одеській області (65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5, ) з грошовими вимогами до боржника на суму 3 168 630, 10 грн.

Ухвалою Господарського суду Одеської області від 27.07.2020р. прийнято заяву Головного управління ДПС в Одеській області (65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5, ) з грошовими вимогами до боржника на суму 3 168 630, 10 грн. (вх.№3-552/20 від 22.07.2020р.) до розгляду в судовому засіданні.

10.08.2020р. від представника ТОВ «Вест Гранд Трейд Україна» надійшов відзив на заяву ГУ ДПС в Одеській області про визнання грошових вимог, відповідно до якого кредитор заперечує щодо визнання вказаних грошових вимог, оскільки зазначені вимоги є неузгодженими, до заяви не додано належних доказів вручення податкових повідомлень-рішень платнику податків (боржнику).

13.10.2020р. від Головного управління ДПС в Одеській області надійшла уточнена заява (вх.№3-758/20 від 13.10.2020р.), в якій просить суд визнати вимоги ГУ ДПС в Одеській області на суму 3139638,27 грн.

В судовому засіданні 14.01.2021р. судом проголошено вступну та резолютивну частини ухвали.

Розглянувши матеріали справи, вислухавши представників сторін, суд встановив наступне.

Відповідно до інтегрованих карток платника (ІКП), довідки-розрахунку заборгованості, розрахунку заборгованості станом на 06.10.2020р. заборгованість ТОВ «Триглав Логістікс» перед Головним управлінням ДПС в Одеській області становить 3 139 638,27 грн. та складається з: податку на додану вартість - 1 470 507,81 грн.; пеня за порушення термінів розрахунку у сфері ЗЕД - 75 259,67 грн.; Податок на прибуток - 1 539 289,77 грн.; податок на доходи з фізичних осіб -51 122,49 грн.; військовий збір 3 458,53 грн.

Заборгованість з податку на додану вартість виникла в результаті проведення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 11.12.2019 роки . В результати перевірки складено акт від 27.12.2019 року №692/15-32-05-02/38352464, на підставі якого було винесено податкове повідомлення-рішення М від 03X 2.2020 року на суму 752 955,00 грн. (податкове зобов`язання) + 188 239,00 грн. (штрафна санкція).

Проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 11.12.2019 роки. В результаті перевірки складено акт від 27.12.2019 року М692/15-32-05-02/38352464, на підставі якого було винесено податкове повідомлення-рішення 2/2 від 03.02.2020 року на суму 376 503 грн. (штрафна санкція);

Заборгованість з пені за порушення термінів розрахунку у сфері ЗЕД виникла в результаті проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 11.12 2019 роки. В результати перевірки складено акт від 27.12.2019 року №692/15-32-05-02/38352464, на підставі якого було винесено податкове повідомлення-рішення N5 від 03.02.2020 на суму 1 190 грн.

Заборгованість з податку на прибуток виникла в результаті проведення документальної позапланової виїзної перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 11.12.2019 роки . В результати перевірки складено акт від 27,12.2019 року N9692/15-32-05-02/38352464, на підставі якого було винесено податкове повідомлення-рішення N2 від 03.02.2020 року на суму 952 029,00 грн.(податкове зобов`язання) + 238 462,00 грн (штрафна санкція).

Заборгованість з податку на доходи з фізичних осіб виникла в результаті проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 11.12.2019 роки. В результаті перевірки складено акт від 27.12.2019 року N9692/15-32-05-02/38352464, на підставі якого було винесено податкове повідомлення-рішення N7 від 03.02.2020 на суму 40 489,99 грн. (податкове зобов`язання) + 10122,50 грн. (штрафна санкція);

Проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 11.12.2019 роки. В результати перевірки складено акт від 27.12.2019 року N9692/15-32-05-02/38352464, на підставі якого було винесено податкове повідомлення-рішення N7 від 03.02.2020 на суму 510 грн. (штрафна санкція).

Заборгованість з військового збору виникла в результаті проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016р. по 11.12.2019р. В результаті перевірки складено акт від 27.12.2019р. №692/15-32-05-02/38352464, на підставі якого було винесено податкове повідомлення-рішення № від 03.02.2020р. на суму 2766,82 грн. (податкове зобов`язання) + 691,71 грн. (штрафна санкція).

Також, ГУ ДПС в Одеській області нараховано пеню з податку на додану вартість у розмірі 152810,81 грн., пеню за порушення термінів розрахунку у сфері ЗЕД у розмірі 74069,67 грн. з податку на прибуток у розмірі 348798,77 грн. відповідно до ст. 129 Податкового кодексу України та ч. 4 гл. 2 розділу ІІІ «Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016р. №422.

Згідно із п. п. 14.1.175. п.14.1 ст.14 ПК України, податковий борг - сума узгодженого грошового зобов`язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.

Представник кредитора ТОВ «Вест Гранд Трейд Україна» заперечував проти задоволення вимог, оскільки заявлені ГУ ДПС в Одеській області є неузгодженими, оскільки в матеріалах справи відсутні відомості про надсилання(вручення) боржнику податкових повідомлень-рішень.

Відповідно п. 3 розділу ІІІ Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України №1204 від 28.12.2015р., податкове повідомлення-рішення вважається надісланим (врученим) фізичній особі, якщо його вручено їй особисто чи її представникові, надіслано на адресу за місцем проживання або останнього відомого місцезнаходження фізичної особи рекомендованим листом з повідомленням про вручення або у порядку, визначеному пунктом 42.4 статті 42 Кодексу.

Відповідно до п.7 розділу IV Порядку направлення контролюючими органами податкових вимог платникам податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.06.2017 року №610, податкова вимога вважається належним чином врученою платнику податків (крім фізичних осіб), якщо вона надіслана за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручена платнику податків або його законному чи уповноваженому представникові.

Відповідно до пункту 42.2 статті 42 Податкового кодексу України документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані у порядку, визначеному пунктом 42.4 цієї статті, надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків (його представнику).

В матеріалах справи наявні податкові повідомлення-рішення від 03.02.2020р. та поштові повідомлення т. 4 а.с. 30, 35, на яких міститься підпис про отримання рекомендованого відправлення 17.02.2020р.

Згідно з пункту 57.3 статті 57 Податкового кодексу України, в разі визначення грошового зобов`язання контролюючим органом за підставами, зазначеними у підпунктах 54.3.1-54.3.6 пункту 54.3 статті 54 цього Кодексу, платник податків зобов`язаний сплатити нараховану суму грошового зобов`язання протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення, крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу.

У разі оскарження рішення контролюючого органу про нараховану суму грошового зобов`язання платник податків зобов`язаний самостійно погасити узгоджену суму, а також пеню та штрафні санкції за їх наявності протягом 10 календарних днів, наступних за днем такого узгодження.

Враховуючи вищевикладене, суд доходить до висновку про те, що ані ТОВ «Вест Гранд Трейд Україна» яким надано відзив на заяву ГУ ДПС в Одеській області, ані боржником не надано суду жодних доказів оскарження вказаних податкових повідомлень-рішень,а також боржник ТОВ "Триглав Логістік" не подав до суду інформацію щодо неотримання вказаних податкових повідомлень-рішень, у зв`язку з чим суд дійшов висновку щодо відсутності між боржником та ГУ ДПС в Одеській області спору щодо факту неузгодженості податкових зобов`язань, тому вказані рішення вважається узгодженими з наступного дня після закінчення 10-ти денного строку на адміністративне оскарження ППР.

Крім того, в матеріалах справи містяться також рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення (т. 4 а.с. 25) з відміткою про неотримання у зв`язку з закінченням встановленого строку зберігання та рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення (т.4 а.с. 47) та накладна служби кур`єрської доставки від 03.02.2020р. з відміткою про невручення відправлення у зв`язку з відсутністю адресата за вказаною адресою. В усіх наявних повідомленнях зазначено адресу м. Одеса, вул. Армійська, 18-а, усі податкові повідомлення-рішення були направлені ТОВ "Триглав Логістікс" 03.02.2020р., частина з яких була отримана, про що свідчать підписи на повідомленні (т. 4 а.с. 30, 35), у зв`язку з чим суд вважає зазначені обставини достатніми для встановлення факту узгодженості податкових зобов`язань на усю заявлену суму.

Відповідно до п. п. 20.1.34. п. 20.1. ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право

звертатися до суду щодо стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках, що обслуговують такого платника податків, на суму податкового боргу або його частини. Рішення суду щодо надання вказаного дозволу є підставою. для прийняття

контролюючим органом рішення про погашення усієї суми податкового боргу. Рішення контролюючого органу підписується його керівником та скріплюється гербовою печаткою контролюючого органу. Перелік відомостей, які зазначаються у такому рішенні, встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Стосовно вимог ГУ ДПС в Одеській області господарський суд зазначає, що вказані вимоги є обґрунтованими, підтверджені належними доказами, не спростовані сторонами по справі, у зв`язку з чим є такими, що підлягають внесенню до реєстру вимог кредиторів.

Згідно ч. 1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства, конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство. Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Враховуючи те, що заява про визнання грошових вимог обгрунтована належними доказами, заперечення ТОВ «Вест Гранд Трейд Україна» спростовані матеріалами справи, розрахунок здійснений заявником вірно, заява підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи необхідність витребування нових доказів, суд відкладає розгляд справи.

Керуючись ст. 45 Кодексу України з питань банкрутства, ст.ст. 202, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Заяву Головного управління ДПС в Одеській області (вх.№3-552/20 від 22.07.2020р. з урахуванням уточнень від 13.10.2020р.) про визнання грошових вимог задовольнити.

2. Визнати грошові вимоги Головного управління ДПС в Одеській області (65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5, ) до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю Триглав Логістікс (65009, м. Одеса, вул. Армійська, буд. 18А, ) на суму 3 139 638, 27 грн.

3. Відкласти розгляд справи на "02" лютого 2021р. о 16:00, яке відбудеться у приміщенні Господарського суду Одеської області у залі судового засідання №2, тел. (0482) 307-990.

4. Зобов`язати ліквідатора надати: причини неявки в судові засідання (пояснення з доказами поважності), аналіз наявних банківських виписок щодо руху грошових коштів, докази виконання повноважень, передбачених ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства.

5. Доручити Господарському суду Львівської області (вулиця Личаківська, 128, Львів, Львівська область, 79014) проведення відеоконференції з метою забезпечення участі представника ТОВ "ВЕСТ ГРАНД ТРЕЙД УКРАЇНА" у судовому засіданні „02 лютого 2021 р. о 16:00 год. по справі № 916/3213/19.

6. Копію ухвали надіслати: арбітражному керуючому Гольчановському Г.С. (Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, пр. Миру, буд. 29в, прим. 12а), електронною поштою Господарському суду Львівської області .

Інформацію по справі, що розглядається можна отримати на сторінці суду на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет за веб-адресою: http://od.arbitr.gov.ua.

Ухвала набрала законної сили негайно після її проголошення згідно ст. 235 ГПК України та може бути оскаржена в апеляційному порядку до Південно-західного апеляційного господарського суду через Господарський суд Одеської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів згідно ст. 256 ГПК України.

Повний текст складено 19 січня 2021 р.

Суддя В.Д. Найфлейш