ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

про результати розгляду заяви конкурсного кредитора

про грошові вимоги до боржника у справі про банкрутство

27.01.2021м. ДніпроСправа № 904/4064/20
за заявою Головного управління ДПС у Київській області, м. Київ

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд-Факторі", м. Дніпро

про визнання грошових вимог

Суддя Мартинюк С.В.

За участю секретаря судового засідання Ільєнко В.Ю.

Представники:

Від Головного управління ДПС у Київській області: не з`явився;

Ліквідатор ТОВ "Трейд-Факторі": не з`явився.

ВСТАНОВИВ:

28.07.2020 Товариство з обмеженою відповідальністю "Фінансова Компанія "ПРОПРІО" звернулось до Господарського суду Дніпропетровської області із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство, на підставі ст. 34 Кодексу України з процедур банкрутства.

Ухвалою господарського суду від 03.08.2020 прийнято заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "фінансова Компанія "ПРОПРІО", с. Святопетрівське про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд-Факторі", м. Дніпро до розгляду в підготовчому засіданні.

Ухвалою господарського суду від 12.08.2020 відкрито провадження у справі №904/4064/20 за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю Фінансова Компанія Пропріо про визнання банкрутом Товариства з обмеженою відповідальністю Трейд-Факторі, визнано грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю Фінансова Компанія Пропріо на суму 10 800 000,00 грн. та 21020,00 грн. судового збору, введено процедуру розпорядження майном боржника строком на сто сімдесят календарних днів до 29.01.2021, призначено розпорядником майна боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю Трейд-Факторі арбітражного керуючого Вербицього Олексія Вікторовича, призначено попереднє засідання суду на 05.10.2020.

20.08.2020 до суду від арбітражного керуючого Дутковського Богдана Васильовича надійшла апеляційна скарга на ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 12.08.2020 у справі №904/4064/20.

20.08.2020 господарський суд направив супровідним листом до Центрального апеляційного господарського суду матеріали справи №904/4064/20.

07.10.2020 матеріали справи № 904/4064/20 про банкрутство ТОВ "Трейд-Факторі" повернуто до Господарського суду Дніпропетровської області.

30.09.2020 Центральним апеляційним господарським судом постановлено про часткове задоволення апеляційної скарги арбітражного керуючого Дутковського Богдана Васильовича. Ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 12.08.2020 у справі №904/4064/20 в частині призначення розпорядника майна ТОВ "Трейд-Факторі" Вербицього Олексія Вікторовича - скасовано. Справу №904/4064/20 в частині призначення розпорядника майна ТОВ "Трейд-Факторі" направлено для розгляду до Господарського суду Дніпропетровської області.

Ухвалою господарського суду від 13.10.2020 припинено повноваження розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд-Факторі" арбітражного керуючого Вербицького Олексія Вікторовича та призначено розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд-Факторі" арбітражного керуючого Дутковського Богдана Васильовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 721 від 01.04.2013).

17.11.2020 до суду від Головного управління ДФС у Київській області надійшла заява про визнання конкурсних кредиторських вимог до боржника у розмірі 148 282, 02 грн. та судового збору у розмірі 4 204, 00 грн.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 23.11.2020 відкладено вирішення питання щодо прийняття до розгляду заяви Головного управління ДФС у Київській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд-Факторі" про визнання грошових вимог та зобов`язано заявника усунути недоліки.

02.12.2020 до суду надійшло клопотання від ГУ ДПС у Київській області про залучення доказів на виконання вимог ухвали суду від 23.11.2020.

21.12.2020 до суду від заявника надійшла уточнена заява про визнання грошових вимог, відповідно до якої заявником збільшено розмір заявлених кредиторських вимог та становить 277670,16 грн.

22.12.2020 ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області прийнято заяву Головного управління ДПС у Київській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд-Факторі" про визнання грошових вимог у розмірі 148282,02 грн. та судового збору у розмірі 4 204, 00 грн. по справі про банкрутство №904/4064/20 до розгляду в судовому засіданні на 26.01.2021.

13.01.2021 на електронну пошту суду від банкрута надійшов відзив на заяву ГУ ДПС у Київській області про визнання кредиторських вимог.

26.01.2021 на електронну адресу суду від ліквідатора ТОВ "Трейд-Факторі" надійшло клопотання про розгляд справи без участі банкрута.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши присутніх в судовому засіданні учасників справи, встановлено наступне.

Перед Головним управлінням Державної податкової служби у Київській області за боржником Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд-Факторі" обліковуються заборгованість в загальному розмірі 277 670, 16 грн.

Заборгованість з акцизного податку з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизними товарами обґрунтовується наступним:

- 149 230, 00 грн., яка виникла у зв`язку з самостійним нарахуванням акцизного податку шляхом подачі декларації від 18.10.2016 №;

- 1 020, 00 грн., яка виникла у зв`язку з винесенням контролюючим органом податкового повідомлення-рішення (штрафна санкція) від 30.05.2016 №;

- 98, 05 грн., яка виникла у зв`язку з нарахуванням контролюючим органом пені на податкову декларацію з акцизного податку від 18.10.2016 №;

- 1 020, 00 грн., яка виникла у зв`язку з винесенням контролюючим органом податкового повідомлення-рішення (штрафна санкція) від 09.10.2017 №;

- 204, 00 грн., яка виникла у зв`язку з винесенням контролюючим органом податкового повідомлення-рішення (штрафна санкція) від 30.05.2016 №;

- 126 034, 00 грн. яка виникла у зв`язку з самостійним нарахуванням акцизного податку шляхом подачі декларації від 18.10.2016 №;

- 264, 14 грн. яка виникла у зв`язку з нарахуванням контролюючим органом пені на податкову декларацію з акцизного податку від 18.10.2016 №;

- 3 060, 00 грн., яка виникла у зв`язку з винесенням контролюючим органом податкового повідомлення-рішення (штрафна санкція) від 09.10.2017 від №;

Враховуючи часткову оплату боржника в розмірі 3 290, 03 грн., заборгованість Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд-Факторі" на користь Головного управління ДПС у Київській області становить 277 670, 16 грн.

Згідно із п.п 41.1.-41.3 ст. 41 Податкового кодексу України контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику), його територіальні органи. Органами стягнення є виключно контролюючі органи, уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску у межах повноважень, а також державні виконавці у межах своїх повноважень. Стягнення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску за виконавчими написами нотаріусів не дозволяється. Повноваження і функції контролюючих органів визначаються цим Кодексом, Митним кодексом України та законами України.

Розмежування повноважень і функціональних обов`язків контролюючих органів визначається законодавством України.

Відповідно до п.п. 19 1.1.45 п. 19 1.1 ст. 19 1 Податкового кодексу України однією із функцій контролюючих органів є звернення до суду у випадках, передбачених законодавством.

Згідно із ст. 1 Кодексу з процедур банкрутства - кредитор - юридична або фізична особа, а також контролюючий орган, уповноважений відповідно до Податкового кодексу України здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у межах своїх повноважень, та інші державні органи, які мають вимоги щодо грошових зобов`язань до боржника; забезпечені кредитори - кредитори, вимоги яких до боржника або іншої особи забезпечені заставою майна боржника; конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника; поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство.

Згідно із ст. 1 Кодексу України з процедур банкрутства - кредитор - юридична або фізична особа, а також контролюючий орган, уповноважений відповідно до Податкового кодексу України здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у межах своїх повноважень, та інші державні органи, які мають вимоги щодо грошових зобов`язань до боржника; забезпечені кредитори - кредитори, вимоги яких до боржника або іншої особи забезпечені заставою майна боржника; конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника; поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство.

З огляду на викладене вище ГУ ДПС у Київській області набуває права вступити у справу про банкрутство боржника, що взятий на податковий облік в контролюючих органах Київської області та має податковий борг, як кредитор.

Крім того, відповідно до платіжного доручення, ГУ ДПС у Київській області здійснило перерахування у розмірі 4 204,00 грн. судового збору за подання заяви про визнання кредитором у справі №904/4064/20.

Згідно абз.4 п.п.1 ч.1 ст.64 Кодексу України з процедур банкрутства зазначено, що витрати, пов`язані з провадженням у справі про банкрутство в господарському суді задовольняються у першу чергу.

Товариством з обмеженою відповідальністю "Трейд Факторі" не сплачено заборгованість перед Головним Управлінням ДПС у Київській області.

За змістом положень статті 1 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсними кредиторами є кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника

Згідно ч.1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

За змістом частини 1 статті 64 Кодексу України з процедур банкрутства кошти, одержані від продажу майна банкрута, спрямовуються на задоволення вимог кредиторів у порядку, встановленому цим Кодексом. При цьому: 1) у першу чергу задовольняються: вимоги щодо виплати заборгованості із заробітної плати працюючим та звільненим працівникам банкрута, грошові компенсації за всі невикористані дні щорічної відпустки та додаткової відпустки працівникам, які мають дітей, інші кошти, належні працівникам у зв`язку з оплачуваною відсутністю на роботі (оплата часу простою не з вини працівника, гарантії на час виконання державних або громадських обов`язків, гарантії і компенсації при службових відрядженнях, гарантії для працівників, які направляються для підвищення кваліфікації, гарантії для донорів, гарантії для працівників, які направляються на обстеження до медичного закладу, соціальні виплати у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за рахунок коштів підприємства тощо), а також вихідна допомога, належна працівникам у зв`язку з припиненням трудових відносин, та нараховані на ці суми страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування, у тому числі відшкодування кредиту, отриманого на ці цілі; вимоги щодо виплати заборгованості із компенсації збитків, завданих Державному бюджету України внаслідок виконання рішень Європейського суду з прав людини, постановлених проти України; вимоги кредиторів за договорами страхування; витрати, пов`язані з провадженням у справі про банкрутство в господарському суді; витрати кредиторів на проведення аудиту, якщо аудит проводився за рішенням господарського суду за рахунок їхніх коштів; 2) у другу чергу задовольняються: вимоги із зобов`язань, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю та здоров`ю громадян, шляхом капіталізації у ліквідаційній процедурі відповідних платежів, у тому числі до Фонду соціального страхування України за громадян, які застраховані в цьому фонді, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, зобов`язань із сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування, крім вимог, задоволених позачергово, з повернення невикористаних коштів Фонду соціального страхування України, а також вимоги громадян - довірителів (вкладників) довірчих товариств або інших суб`єктів підприємницької діяльності, які залучали майно (кошти) довірителів (вкладників); 3) у третю чергу задовольняються: вимоги щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів); вимоги центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом; 4) у четверту чергу задовольняються вимоги кредиторів, не забезпечені заставою; 5) у п`яту чергу задовольняються вимоги щодо повернення внесків членів трудового колективу до статутного капіталу підприємства; 6) у шосту чергу задовольняються інші вимоги.

Відповідно до ч. 1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства, конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство. Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

З огляду на обґрунтованість вимог Головного управління ДПС у Київській області, яка подана до господарського суду у строк, встановленого для їх подання, визначеного приписами ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства, господарський суд, дійшов висновку щодо наявності підстав для визнання його конкурсним кредитором з правом вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів з грошовими вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд Факторі" на суму 277 670, 16 грн. та судового збору на суму 4 204, 00 грн., яка підлягає погашенню у наступному порядку:

- 1 черга - 4 204, 00 грн. (витрати по сплаті судового збору);

- 3 черга - 271 973, 97 грн. (вимоги щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів);

- 6 черга - 5 696, 19 грн. (вимоги щодо сплати штрафних санкцій).

Керуючись ст.ст. 2, 73-74, 76-79, 86, 91, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст. 45, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, суд -

УХВАЛИВ:

Визнати грошові вимоги Головного управління Державної податкової служби у Київській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Трейд Факторі" (49069, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Січових Стрільців, буд. 92, оф. 237, ідентифікаційний код юридичної особи 32214641), а саме:

- 1 черга - 4 204, 00 грн. (витрати по сплаті судового збору);

- 3 черга - 271 973, 97 грн. (вимоги щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів);

- 6 черга - 5 696, 19 грн. (вимоги щодо сплати штрафних санкцій).

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення 27.01.2021.

Ухвала може бути оскаржена в порядку, передбаченому статтями 256, 257 Господарського процесуального кодексу України, з урахуванням підпункту 17.5 пункту 17 Розділу XI Перехідних положень ГПК України, до Центрального апеляційного господарського суду через Господарський суд Дніпропетровської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня набрання ухвалою законної сили.

Суддя С.В. Мартинюк