ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

17 листопада 2020 року Справа № 903/645/20

Господарський суд Волинської області у складі:

головуючого судді - Гарбара Ігоря Олексійовича

секретар судового засідання - Коваль Олександр Миколайович

за участі представників:

розпорядник майна: Григор`єв В.В.

від ТОВ «Імпорт Транс Сервіс»: Бугайов А.О. договір про надання правничої допомоги від 02.09.2019

від ТОВ «Нафтотрейд Ресурс»: Мороз О.В. довіреність від 06.03.2020

від ПАТ «Юкрейніан Кемікал Продактс»: Поляк І.В. довіреність №563 від 19.10.2020

від ТОВ «Вог Трейд»: Бугайов А.О. довіреність від 01.09.2020

від ТОВ «Завод Галичина»: Горіна О.В. довіреність від 02.01.2020

від ТОВ «Бріс ЛТД»: Ємчик Р.І. ордер серія АС №1007550 від 16.11.2020

від ПАТ «Концерн Стирол»: Поляк І.В. довіреність №232/10-20 від 19.10.2020

від ТОВ «Воленс Трейд»: Мороз О.В. довіреність від 19.11.2020

від ТОВ «Вог Рітейл»: Стецик Н.В. довіреність від 02.01.2020, договір про надання правової допомоги від 02.01.2020

від Головне управління ДПС у Волинській області: н/з

від ТОВ «Укргаз-Енерго»: н/з

від ТОВ «Вог Трейдинг»:н/з

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Луцьку у приміщенні Господарського суду Волинської області заяву кредитора Головного управління ДПС у Волинській області про визнання грошових вимог по справі №903/645/20 за заявою Публічного акціонерного товариства Новоушицький консервний завод до Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг про банкрутство,

ВСТАНОВИВ:

04.09.2020 Публічне акціонерне товариство Новоушицький консервний завод звернулося до Господарського суду Волинської області із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг.

Ухвалою суду від 06.10.2020 відкрито провадження у справі про банкрутство боржника Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг. Розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг призначено арбітражного керуючого Динника Володимира В`ячеславовича.

У відповідності до положень Кодексу України з процедур банкрутства 06.10.2020 на офіційному веб-порталі судової влади України здійснено оприлюднення оголошення (повідомлення) про відкриття Господарським судом Волинської області провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг.

Ухвалою суду від 12.10.2020 відсторонено арбітражного керуючого Динника В.В. від виконання повноважень розпорядника майна ТзОВ «Вог Трейдинг». Розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг призначено арбітражного керуючого Григор`єва Валерія Васильовича.

12.10.2020 на офіційному веб-порталі судової влади України здійснено оприлюднення додаткове оголошення (повідомлення) про відкриття Господарським судом Волинської області провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг.

04.11.2020 Головне управління ДПС у Волинській області подало до суду заяву про визнання грошових вимог в сумі 188689784,14 грн. (в т.ч. 93627364,57 грн. основний платіж (третя черга) та 95062419,57 грн. штрафні санкції (шоста черга) та 4204,00 грн. судового збору.

Ухвалою суду від 05.11.2020 заяву Головного управління ДПС у Волинській області про визнання грошових вимог по справі №903/645/20 за заявою Публічного акціонерного товариства Новоушицький консервний завод до Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг про банкрутство - залишено без руху. Головному управлінню ДПС у Волинській області впродовж 7 днів з дня вручення ухвали про залишення заяви без руху усунути встановлені при поданні заяви недоліки, а саме надати суду: докази сплати судового збору в розмірі 4204,00 грн.; належні докази, які підтверджують повноваження представника заявника на підписання заяви.

10.11.2020 представник Головного управління ДПС у Волинській області подав до суду платіжне доручення №1824 від 06.11.2020 про сплату судового збору в розмірі 4204,00 грн., виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Головного управління ДПС у Волинській області.

Ухвалою суду від 16.11.2020 заяву кредитора про визнання грошових вимог до боржника прийнято та призначено до розгляду в судовому засіданні.

22.10.2020 розпорядник майна подав до суду лист, яким долучив до матеріалів справи докази повідомлення органів державної виконавчої служби (приватних виконавців) за місцезнаходженням (місцем проживання) боржника та місцезнаходженням його майна про введення мораторію на задоволення вимог кредиторів.

13.11.2020 розпорядник майна подав до суду супровідний лист, в якому на вимогу ухвали суду від 12.10.2020 зазначив наступне:

На виконання п. 10.1. вищенаведеної ухвали надав копії листів про визнання кредиторських вимог з доказами їх направлення відповідним кредиторам.

На виконання п. 10.2. вищенаведеної ухвали надав для затвердження реєстр вимог кредиторів із відомостями про розмір вимог визнаний розпорядником майна.

На виконання п. 10.3. вищенаведеної ухвали надав копію листа до директора боржника щодо проведення інвентаризації, при цьому повідомив, що у зв`язку із не виконанням директором вимог висловлених у вказаному листі в повному обсязі подати Суду документально оформлені результати проведеної інвентаризації та визначення вартості майна боржника у судове засідання не виявилось за можливе. Також зазначив, що вказані дії будуть виконані найближчим часом.

На виконання п. 10.4. вищенаведеної ухвали надав копію листа до директора боржника з проханням надати відповідні документи для проведення аналізу фінансово-господарської діяльності, інвестиційного становища боржника та його становища на ринках, а також можливого виявлення ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства. Повідомив, що у зв`язку із не виконанням директором вимог висловлених у вказаному листі в повному обсязі подати Суду докази вчинення вказаних дій у судове засідання не виявилось за можливе. Також зазначив, що вказані дії будуть виконані найближчим часом.

На виконання п. 10.5. вищенаведеної ухвали повідомив та надав наступне:

- повідомив, що докази звернення з відповідною заявою до органу реєстрації для внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань запису про розпорядника майна боржника до даного листа не додаються у зв`язку із внесенням реєстратором таких відомостей на виконання ухвали від 12.10.2020, відповідно необхідність звернення з метою вчинення таких дій була відсутня.

- надав витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб фізичних осіб - підприємців та громадських формувань з внесеними до нього відомостями щодо розпорядника майна боржника.

- щодо надання доказів обсягу активів, які належать банкруту на праві власності, користування, повного господарського відання, зокрема, відповідних офіційних документів установ вказаних в ухвалі повідомив, що до всіх наведених в ухвалі установ було направлено відповідні запити, при цьому відповіді надійшли не від усіх установ у зв`язку із чим надав Суду копії всіх надісланих запитів та копії відповідей, які надійшли станом на 13.11.2020, копії інших відповідей буде подано до суду по мірі їх надходження.

- щодо надання письмової довідки з документальним підтвердженням щодо дебіторської заборгованості боржника повідомляє про не можливість її надання в судове засідання у зв`язку із не проведенням інвентаризації з причин наведених вище в тому ж числі інвентаризації розрахунків з дебіторами. При цьому повідомив, що вищенаведена довідка буде подана до суду найближчим часом.

- в підтвердження того, що боржник не є засновником інших юридичних осіб надав відповідний витяг із Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань за параметрами запиту засновника (учасника) юридичної особи.

- щодо надання повної інформації про рух коштів на розрахункових рахунках боржника повідомив, що прохання надати таку інформацію було висловлене в листі до директора боржника щодо проведення фінансового аналізу, проте у зв`язку із не наданням директором наведених відомостей станом на 13.11.2020, надати Суду такі відомості в судове засідання не виявилось за можливе. При цьому повідомив, що вищенаведені відомості буде подано до суду найближчим часом.

- на виконання вимоги щодо надання додаткових доказів про наявність/відсутність у боржника майна на праві власності/користування надав витяги з державного реєстру обтяжень рухомого майна та інформаційну довідку з ЄДР речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта.

17.11.2020 розпорядник майна подав до суду супровідний лист, яким долучив до матеріалів справи лист про визнання кредиторських вимог з доказами його направлення та уточнений реєстр вимог кредиторів.

ТОВ Вог Тейдинг 17.11.2020 направило на електронну адресу суду лист, в якому зазначило, що на адресу товариства надійшли заяви кредиторів ТОВ Імпорт Транс Сервіс, ТОВ Нафтотрейд Ресурс, ПАТ Юкрейніан Кемікал Продактс, ТОВ Вог Трейд, ТОВ Завод Галичина, ТОВ Бріс ЛТД, ПАТ Концерн Стирол, ТОВ Воленс Трейд, ТОВ Вог Рітейл, Головне управління ДПС у Волинській області. Крім того, зазначило, що заборгованість існує і відображена в документах бухгалтерського обліку, повністю визнає заявлені вимоги та просить розглянути справу в попередньому засіданні за наявними матеріалами без присутності представника боржника.

Представник Головного управління ДПС у Волинській області в призначене судове засідання не з`явився, хоча належним чином був повідомлений.

Розпорядник майна боржника визнає заявлені Головним управлінням ДПС у Волинській області грошові вимоги на суму 188689784,14 грн. основного боргу та 4204,00 грн. судового збору повністю.

Заслухавши пояснення розпорядника майна, дослідивши в судовому засіданні матеріалів справи і додатково долучені арбітражним керуючим документи, суд приходить до наявність підстав для визнання грошових вимог Головного управління ДПС у Волинській області, з врахуванням наступного.

Відповідно до статті 1 Кодексу України з процедур банкрутства "конкурсні кредитори" - кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника; "поточні кредитори" - кредитори за вимогами до боржника, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство; "забезпечені кредитори" - кредитори, вимоги яких до боржника або іншої особи забезпечені заставою майна боржника.

Частиною п. 14 ст. 39 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що з моменту відкриття провадження у справі про банкрутство пред`явлення конкурсними та забезпеченими кредиторами вимог до боржника та їх задоволення можуть здійснюватися лише у порядку, передбаченому цим Кодексом, та в межах провадження у справі.

Відповідно до ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство. Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Заяви з вимогами конкурсних кредиторів або забезпечених кредиторів, подані в межах строку, визначеного частиною першою цієї статті, розглядаються господарським судом у попередньому засіданні суду.

За результатами розгляду зазначених заяв господарський суд постановляє ухвалу про визнання чи відхилення (повністю або частково) вимог таких кредиторів.

Ухвала господарського суду є підставою для внесення відомостей про таких кредиторів до реєстру вимог кредиторів.

Відповідно до ст. 47 Кодексу України з процедур банкрутства, попереднє засідання господарського суду проводиться не пізніше 70 календарних днів, а в разі великої кількості кредиторів - не пізніше трьох місяців з дня проведення підготовчого засідання суду. Про попереднє засідання суду повідомляються сторони, а також інші учасники провадження у справі про банкрутство, визнані такими відповідно до цього Кодексу.

У попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, що надійшли протягом строку, передбаченого частиною першою статті 45 цього Кодексу, у тому числі щодо яких були заперечення боржника або розпорядника майна.

За результатами попереднього засідання господарський суд постановляє ухвалу, в якій зазначаються: розмір та перелік усіх визнаних судом вимог кредиторів, що вносяться розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів; розмір та перелік не визнаних судом вимог кредиторів; дата проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів; дата підсумкового засідання суду, на якому буде постановлено ухвалу про санацію боржника чи постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи ухвалу про закриття провадження у справі про банкрутство, чи ухвалу про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду, яке має відбутися у строки, встановлені частиною другою статті 44 цього Кодексу.

За змістом ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства, конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Кредитор, за заявою якого відкрито провадження у справі, має право заявити додаткові грошові вимоги до боржника у межах строку, встановленого частиною першою цієї статті.

У відповідності до положень Кодексу України з процедур банкрутства 06.10.2020 за №65326 на офіційному веб-порталі судової влади України здійснено оприлюднення оголошення (повідомлення) про відкриття Господарським судом Волинської області провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Вог Трейдинг.

З матеріалів справи вбачається, що 04.11.2020 Головне управління ДПС у Волинській області подало до суду заяву про визнання грошових вимог в сумі 188689784,14 грн. (в т.ч. 93627364,57 грн. основний платіж (третя черга) та 95062419,57 грн. штрафні санкції (шоста черга) та 4204,00 грн. судового збору.

Як слідує з матеріалів справи, факт боргу на суму 188693443,65 грн. встановлений рішенням Волинського окружного адміністративного суду від 19.10.2018 у справі №0340/1618/18 за позовом Офісу великих платників податків ДФС до ТОВ «Вог Трейдинг» про стягнення податкового боргу, з яких заборгованість з податку на додану вартість становить 188 693 443,65 грн., що виникла у зв`язку з несплатою узгоджених грошових зобов`язань на підставі податкового повідомлення-рішення № від 31.08.2017 в сумі 96 870 62Я,00 грн (основний платіж), 48 435 311,5 грн (штрафні санкції), а також нарахованої згідно з п.129.1.2 ст.129 Податкового кодексу України пені в сумі 46 617 509,83 грн та 2,78 грн. (з врахуванням наявної переплати).

Вищевказане рішення суду набрало законної сили 07.02.2019, а тому обставина наявності даного боргу в силу вимог статті 75 Господарського процесуального кодексу України не потребує доказування. Так, відповідно до частини 4 статті 75 Господарського процесуального кодексу України обставини, встановлені рішенням суду господарській, цивільній або адміністративній справі, що набрало законної сили доказуються при розгляді іншої справи, у якій беруть участь ті самі особи або особа, стосовно якої встановлено ці обставини, якщо інше не встановлено законом.

Крім того, податковий борг збільшився в результаті несплати узгоджених грошових зобов`язань з податку на додану вартість, а саме: штрафних санкцій згідно з податковими повідомленнями-рішеннями від 28.01.2019 № в сумі 4049,5 грн, від 01.03.2019 № в сумі 55,2 грн, від 08.04.2019 № в сумі 809,9 грн, від 19.09.2019 № в сумі 1775,89 грн., № від 10.01.2020 в сумі 52,00 грн, № від 02.04.2020 в сумі 10,4 грн, № від 03.07.2020 в сумі 2,08 грн, № від 01.09.2020 в сумі 0,42 грн.

Враховуючи вищевикладене, загальна заборгованість ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» з платежів до бюджету становись 188 689 784,14 грн., в тому числі: основний платіж - 93 627 364,57 грн. штрафні санкції - 48 442 067,39 грн, пеня - 46 620 352,18 грн.

Відтак до задоволення підлягають вимоги: 93 627 364,57 грн основного платежу (третя черга), 95 062 419,57 грн (шоста черга).

Відповідно до пункту 57.3. статті 57 Податкового кодексу України у разі ви грошового зобов`язання контролюючим органом платник податків зобов`язаний сплатити нараховану суму грошового зобов`язання протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення, крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу. У разі оскарження рішення контролюючого органу про нараховану суму грошового зобов`язання платник податків зобов`язаний самостійно погасити узгоджену суму, а також пеню та штрафні санкції за їх наявності протягом 10 календарних днів, наступних за днем такого узгодження. Згідно норм підпункту 14.1.39 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України грошове зобов`язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов`язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв`язку з порушенням ним вимог, податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до підпункту 14.1.156 пункту 14.1 статті 14 Кодексу податкове зобов`язання - це сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством.

У разі нарахування суми грошового зобов`язання, визначеного контролюючим органом за результатами податкової перевірки, здійснюється нарахування пені (у тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження) у порядку та строки, встановлені статтею 129 Податкового кодексу України.

Відповідно до підпункту 14.1.175 пункту 14.1. статті 14 Податкового, кодексу України податковий борг - сума узгодженого грошового зобов`язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого у встановлений цим кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.

З врахуванням викладеного несплачені у встановлені, законодавством строки суми податкового зобов`язання набули статусу податкового боргу.

Відповідно до пункту 59.1. статті 59 Податкового кодексу України у разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов`язання в установлені законодавством строки, орган державної податкової служби надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

Розглянувши заяву Головного управління ДПС у Волинській області про визнання грошових вимог в сумі 188689784,14 грн. (в т.ч. 93627364,57 грн. основний платіж (третя черга) та 95062419,57 грн. штрафні санкції (шоста черга) та 4204,00 грн. судового збору, господарський суд вважає за можливе кредиторські вимоги останнього визнати із наступною черговістю їх задоволення:

- 4204,00 грн. судовий збір, сплачений за подання заяви про визнання кредиторських вимог - вимоги першої черги.

- 93 627 364,57 грн. зобов`язання щодо сплати податків та зборів (основний платіж) вимоги третьої черги;

- 95 062419,57 грн. зобов`язання по сплаті штрафних санкцій (пеня) вимоги шостої черги.

Судом засвідчується, що загальний розмір боргових зобов`язань ТОВ «Вог Трейдинг» перед ГУ ДПС у Волинській області підтверджений долученими кредитором до матеріалів заяви податковим повідомленням-рішенням №№ від 28.01.2019, № від 01.03.2019, № від 08.04.2019, № від 19.09.2019, № від 10.01.2020, № від 03.07.2020, № від 01.09.2020, № від 02.04.2020, рішенням Волинського окружного адміністративного суду від 19.10.2018 №0340/1618/18, довідкою про наявність боргу по платежах до бюджету, розрахунком податкового боргу по платежах до бюджету, рішенням про опис майна у податкову заставу, листом від 10.07.2020 №17160/10/03-20-10-02-13 з актом опису майна.

При цьому судом враховано, що кредиторські вимоги були розглянуті розпорядником майна, повністю визнаються ним та включені до реєстру вимог кредиторів у вказаному розмірі, що підтверджується відповідним повідомленням розпорядника майна від 10.11.2020 №01-12/129.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 1, 39, 45, 47, 48, 49 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд,-

УХВАЛИВ:

1. Заяву Головного управління ДПС у Волинській області про визнання грошових вимог до боржника задовольнити.

2. Визнати у встановленому порядку доведені грошові вимоги Головного управління ДПС у Волинській області (айдан Київський, 4, м.Луцьк, 43010, ) до Товариства з обмеженою відповідальністю «Вог Трейдинг» (вул.Рівненська, 48, м.Луцьк, 43005, ) у наступній черговості:

- 4204,00 грн. - вимоги першої черги;

- 93 627 364,57 грн. вимоги третьої черги;

- 95 062 419,57 грн. вимоги шостої черги.

3. Зобов`язати розпорядника майна Григор`єва Валерія Васильовича відповідно до ст. 47 Кодексу України з процедур банкрутства внести до реєстру вимог кредиторів відомості про кредитора, розмір його вимог за грошовими зобов`язаннями, наявність права вирішального голосу в представницьких органах кредиторів, черговість задоволення кожної вимоги.

Відповідно до ч.2 ст.235 Господарського процесуального кодексу України ухвала набирає законної сили з моменту її підписання.

Відповідно до ст. ст. 253, 256, 257 ГПК України апеляційна скарга на ухвалу суду подається до Північно-західного апеляційного господарського суду протягом десяти днів з дня її проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини рішення суду зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

У той же час згідно підпункту 17.5 пункту 17 Перехідних положень ГПК України до дня початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні та касаційні скарги подаються учасниками справи до або через відповідні суди, а матеріали справи витребовуються та надсилаються судами за правилами, що діяли до набрання чинності цією редакцією Кодексу.

Ухвала суду підписана 19.11.2020.

Суддя І. О. Гарбар