ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

28.10.2020м. ДніпроСправа № 904/1693/19

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши заяву Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙД КОММОДІТІ" (51934, Дніпропетровська область, м. Кам"янське, пр. Аношкіна, 80/1, кв. 24,41,42; ) про визнання грошових вимог у розмірі 40 452 225,00грн. та 4 204,00 грн. судовий збір

Представники:

від кредитора представник Самсоненко Ю.Г. посв. ОН № 000424 від 18.02.20р.

від боржника ліквідатор Черненченко Д.А. не з`явився

ВСТАНОВИВ:

14.04.20р. до суду від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшла заява до боржника про визнання грошових вимог на суму 40 452 225,00грн. та 4 204,00грн. судовий збір.

Ухвалою суду від 20.07.2020р. прийнято заяву Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ТОВ "ТРЕЙД КОММОДІТІ" про визнання грошових вимог у розмірі 40 452 225,00грн. та 4 204,00 грн. судовий збір до розгляду в попередньому судовому засіданні, яке призначено на 16.09.2020р. о 11:30год. Зобов`язано ліквідатора - надати суду повідомлення щодо розгляду грошових вимог ГУ ДПС у Дніпропетровській області; ГУ ДПС у Дніпропетровській області - надати суду всі документи підтверджуючи заявлені кредиторські вимоги до боржника (оригінали для огляду, засвідчені належним чином копії до матеріалів справи).

Ухвалою господарського суду від 16.09.2020р. клопотання ліквідатора № 01-32/15-09 від 11.09.2020р. про відкладення розгляду заяви з грошовими вимогами на іншу дату задоволено. Відкладено розгляд заяви з грошовими вимогами Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙД КОММОДІТІ" (51934, Дніпропетровська область, м. Кам"янське, пр. Аношкіна, 80/1, кв. 24,41,42; ) у розмірі 40 452 225,00грн. та 4 204,00 грн. судовий збір на 16.09.2020 об 11:30 год.

Ухвалою господарського суду від 05.10.2020р. виправлено описку в резолютивній частині ухвали господарського суду Дніпропетровської області від 16.09.2020 року по справі № 904/1693/19, вказавши вірну дату та час на яку відкладено розгляд заяви з грошовими вимогами, а саме: "Відкласти розгляд заяви з грошовими вимогами Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙД КОММОДІТІ" (51934, Дніпропетровська область, м. Кам"янське, пр. Аношкіна, 80/1, кв. 24,41,42; ) у розмірі 40 452 225,00грн. та 4 204,00 грн. судовий збір на 28.10.2020 об 10:30 год.".

В судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частину ухвали.

Розглянувши в судовому засіданні 28.10.2020р. наявні матеріали, заяву Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до ТОВ "ТРЕЙД КОММОДІТІ" про визнання грошових вимог у розмірі 40 452 225,00грн. та 4 204,00 грн. судовий збір, господарський суд встановив наступне.

В обґрунтування кредиторських вимог представник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області зазначило наступне, що у Головного управління ДПС у Дніпропетровській області по ТОВ «ТРЕЙД КОММОДІТІ» () обліковується незаявлений податковий борг у сумі 40 452 225,00 грн. (в т.ч з основного платежу 22 867 825,26 грн., штрафних санкцій 13060407,40 грн., пені 4 523 992,34 грн.), а саме:

- по податку на додану вартість в розмірі 22 188 203,73 грн. ( в т.ч з основного платежу 13 077 449,05 грн., штрафних санкцій 7 936 129,47 грн., пені 1 174 625,21 грн.,) на підставі податкових повідомлень - рішень № від 24.09.2019 в розмірі 1 020,00 грн. (штраф); № від 12.09.2019 в розмірі 613 319,98 грн. (штраф); № від 12.11.2019 в розмірі 12 828 615,00 грн. ( з основного платежу 8 552 410,00 грн., штраф 4 276 205,00 грн.) та на підставі вимог пп.129.1.1 п.129.1 ст. 129 ПКУ в автоматичному режимі нараховано пеню в сумі 143 821,08 грн.); № від 13.11.2019 в розмірі 1 103 505,00 грн. ( з основного платежу 735 670,00 грн., штраф 367 835,00 грн.) та на підставі вимог пп. пп.129.1.2 п.129.1 ст. 129 ПКУ в автоматичному режимі нараховано пеню в сумі 25 141,77 грн.; - № від 13.11.2019 в розмірі 1 020,00 грн. (штраф);

- № від 05.08.2019 в розмірі 3 476 624,58 грн. ( з основного платежу 2 317 803,05

грн., штраф 1 158 901,53 грн.) та на підставі вимог пп.129.1.2 п.129.1 ст. 129 ПКУ в автоматичному

режимі нараховано пеню в сумі 687 884,10грн.);

- № від 15.01.2020 в розмірі 782 044,96 грн. (штраф);

- № від 15.01.2020 в розмірі 2 207 349,00 грн. ( з основного платежу 1 471 566,00

грн., штраф 735 783,00 грн.) та на підставі вимог пп.129.1.2 п.129.1 ст. 129 ПКУ в автоматичному

режимі нараховано пеню в сумі 317 858,26 грн.).

- по податку на прибуток в розмірі 18 035 951,45 грн. (в т.ч з основного платежу 9 790 376,21 грн., штрафних санкцій 4 896 208,11 грн., пені 3 349 367,13 грн.,) податкових повідомлень -рішень: № від 24.09.2019 в розмірі 1 020,00 грн. (штраф); № від 05.08.2019 в розмірі 14 685 564,32 грн. ( з основного платежу 9 790 376,21 грн., штраф 4 895 188,11 грн.) та на підставі вимог пп.129.1.2 п.129.1 ст. 129 ПКУ в автоматичному режимі нараховано пеню в сумі 3 349 367,13 грн.;

- з акцизного податку на пальне в розмірі 228 069,82 грн. на підставі податкових повідомлень-рішень: № від 04.07.2019 в розмірі 2 040,00 грн. (штраф); № від 12.09.2019 в розмірі 2 040,00 грн. (штраф); № від 15.01.2020 в розмірі 223 989,82 грн. (штраф).

Згідно із п. 41.1. ст. 41 Податкового кодексу України контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику), його територіальні органи.

Відповідно до п. 41.2. Податкового кодексу України органами стягнення є виключно контролюючі органи, уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску у межах повноважень, а також державні виконавці у межах своїх повноважень. Стягнення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску за виконавчими написами нотаріусів не дозволяється.

Згідно п. 41.3. Податкового кодексу України повноваження і функції контролюючих органів визначаються цим Кодексом, Митним кодексом України та законами України.

Розмежування повноважень і функціональних обов`язків контролюючих органів визначається законодавством України.

Відповідно до п.п. 19 1.1.45 п. 19 1.1 ст. 19 1 Податкового кодексу України однією із функцій контролюючих органів є звернення до суду у випадках, передбачених законодавством.

Отже, на даний час заборгованість ТОВ "Трейд Коммодіті" перед Головного управління ДПС у Дніпропетровській області становить 40 452 225,00грн. відповідно до декларації з акцизного податку.

Господарський суд дослідивши надані кредитором документальні докази, встановив наступне.

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 21.01.2020р. по справі № 904/1693/19 визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙД КОММОДІТІ" (51934, Дніпропетровська область, м. Кам"янське, пр. Аношкіна, 80/1, кв. 24,41,42; ) - банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру строком на 6 місяців. Ліквідатором ТОВ "ТРЕЙД КОММОДІТІ" призначено арбітражного керуючого Черненченко Дениса Альбертовича (свідоцтво на право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 195 від 28.02.2013р.; адреса для листування: 49000, м. Дніпро, а/с 189).

На офіційному веб-порталі судової влади України 22.01.2019 року розміщено повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙД КОММОДІТІ" (51934, Дніпропетровська область, м. Кам"янське, пр. Аношкіна, 80/1, кв. 24,41,42; ) банкрутом.

Згідно ч. 1 ст. 59 Кодексу України з процедур банкрутства дня ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури: господарська діяльність банкрута завершується закінченням технологічного циклу з виготовлення продукції у разі можливості її продажу, крім укладення та виконання договорів, що мають на меті захист майна банкрута або забезпечення його збереження (підтримання) у належному стані, договорів оренди майна, яке тимчасово не використовується, на період до його продажу у процедурі ліквідації тощо; строк виконання всіх грошових зобов`язань банкрута вважається таким, що настав; у банкрута не виникає жодних додаткових зобов`язань, у тому числі зі сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), крім витрат, безпосередньо пов`язаних із здійсненням ліквідаційної процедури; припиняється нарахування неустойки (штрафу, пені), процентів та інших економічних санкцій за всіма видами заборгованості банкрута; відомості про фінансове становище банкрута перестають бути конфіденційними чи становити комерційну таємницю; продаж майна банкрута допускається в порядку, передбаченому цим Кодексом; скасовуються арешт, накладений на майно боржника, визнаного банкрутом, та інші обмеження щодо розпорядження майном такого боржника. Накладення нових арештів або інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута не допускається; припиняються повноваження органів управління банкрута щодо управління банкрутом та розпорядження його майном, якщо цього не було зроблено раніше, члени виконавчого органу (керівник) банкрута звільняються з роботи у зв`язку з банкрутством підприємства, а також припиняються повноваження власника (органу, уповноваженого управляти майном) майна банкрута.

Відповідно до ч. 3 ст.59 Кодексу України з процедур банкрутства, з метою виявлення кредиторів з вимогами за зобов`язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства, господарський суд здійснює офіційне оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури на офіційному веб-порталі судової влади України.

Господарським судом в судовому засіданні встановлено, що заявлені грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області виникли після визнання боржника банкрутом, а отже є поточними.

Згідно ч.4 ст.60 Кодексу України з процедур банкрутства, у ліквідаційній процедурі господарський суд розглядає заяви з вимогами поточних кредиторів, які надійшли до господарського суду після офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом. Заяви з вимогами поточних кредиторів розглядаються господарським судом у порядку черговості їх надходження. За результатами розгляду зазначених заяв господарський суд своєю ухвалою визнає чи відхиляє (повністю або частково) вимоги таких кредиторів. Вимоги поточних кредиторів погашаються в порядку черговості, визначеної статтею 64 цього Кодексу. Якщо кредитор заявив вимоги після здійснення розрахунків з іншими кредиторами, сплачені таким кредиторам кошти поверненню не підлягають.

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив, визнати грошові вимоги Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області у розмірі 4 204,00грн. (1 черга задоволення), 22 867 825,26 грн. - основний борг (3 черга задоволення), 17 584 399,74 грн. - штраф (пеня) (6 черга задоволення).

Керуючись ст.ст. 45, 60, 61, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд,

УХВАЛИВ:

Визнати грошові вимоги Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області у розмірі 4 204,00грн. (1 черга задоволення), 22 867 825,26 грн. - основний борг (3 черга задоволення), 17 584 399,74 грн. - штраф (пеня) (6 черга задоволення).

Зобов`язати ліквідатора - внести до реєстру вимог кредиторів визнані господарським судом Дніпропетровської області грошові вимоги Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області у розмірі 4 204,00грн. (1 черга задоволення), 22 867 825,26 грн. - основний борг (3 черга задоволення), 17 584 399,74 грн. - штраф (пеня) (6 черга задоволення) відповідно до вимог Кодексу України з процедур банкрутства.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена у 10-ти денний строк з дня її підписання до Центрального апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області.

Ухвала підписана -29.10.2020р.

Копію ухвали надіслати ліквідатору, кредитору.

Суддя І.В. Владимиренко