ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

08.10.2020м. ДніпроСправа № 904/4681/19

за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКОТРЕЙД" (49051, м.Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд.4. оф.241; ідентифікаційний код юридичної особи 32812210)

до Товариство з обмеженою відповідальністю "ЕКОТРЕЙД" (49051, м.Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд.4. оф.241; ідентифікаційний код юридичної особи 32812210)

про визнання банкрутом

Суддя Суховаров А.В.

при секретарі судового засідання Загребі В.С.

Представники сторін:

від кредитора: не з`явився

від боржника: Касаткін Д.М., посвідчення №1843 від 22.06.2017, ліквідатор

ВСТАНОВИВ:

Справа №904/4681/19 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКОТРЕЙД" (49051, м.Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд.4. оф.241; ідентифікаційний код юридичної особи 32812210) перебуває на стадії ліквідації. Повноваження ліквідатора покладені на арбітражного керуючого Касаткіна Д.М. свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №1802 від 22.06.2017 (49006, м.Дніпро, вул. Шмідта, буд. 21, оф. 1, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ).

На виконання ст.65 Кодексу України з процедур банкрутства ліквідатором надіслано звіт Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКОТРЕЙД" (49051, м. Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд.4. оф.241; ідентифікаційний код юридичної особи 32812210) з додатками.

Ухвалою суду від 10.06.2020 продовжено повноваження ліквідатора Касаткіна Дениса Миколайовича до 17.06.2020; призначено судове засідання для розгляду звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу на 17.06.2020.

17.06.2020 до господарського суду Дніпропетровської області надійшло клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання ТОВ "Екотрейд" надати документи для проведення перевірки (вх.№ 26647/20 від 17.06.2020).

Окрім викладеного, 17.06.2020 від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшло клопотання про витребування доказів (вх.№26645/20 від 17.06.2020), згідно якого заявник просить суд:

- розкрити банківську таємницю про рух коштів за період з 01.01.2017 по 01.01.2020 по рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю "Екотрейд" (код 32812210), наявних в банках де останній є/був клієнтом;

- витребувати в строк до 29.06.2020 виписку про рух коштів по рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю "Екотрейд" (код 32812210), які були відкриті в зазначений період;

- зобов`язати банки при наданні інформації, додатково по роках надати довідку, щодо надходження коштів та їх вибуття за відповідний рік, із зазначенням сум.

17.06.2020 від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшло клопотання про зобов`язання ТОВ "Екотрейд" надати документи для проведення перевірки (вх.№ 26647/20 від 17.06.2020).

Ухвалою суду від 17.06.2020 відкладено підсумкове засідання на 16.07.2020, продовжено повноваження ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКОТРЕЙД" арбітражного керуючого Касаткіна Дениса Миколайовича до 16.07.2020.

У зв`язку з надходженням ухвали Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 07.07.2020 матеріали справи №904/4681/19 09.07.2020 були направлені до суду касаційної інстанції, підсумкове засідання 16.07.2020 по справі №904/4681/19 не відбулось.

11.08.2020 матеріали справи №904/4681/19 повернуто до господарського суду Дніпропетровської області.

Ухвалою суду від 26.08.2020 підсумкове засідання призначено на 17.09.2020, продовжено повноваження ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКОТРЕЙД" (49051, м.Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд.4. оф.241; ідентифікаційний код юридичної особи 32812210) арбітражного керуючого Касаткіна Дениса Миколайовича (49006, м.Дніпро, вул. Шмідта, буд. 21), який діє на підставі свідоцтва на право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №1802 від 22.06.2017 до 17.09.2020.

Ухвалою суду від 17.09.2020 відкладено розгляд клопотань Головного управління ДПС у Дніпропетровській області на 08.10.2020 о 10:00год.

В судовому засідання присутній ліквідатор, представники кредиторів та Головне управління ДПС у Дніпропетровській області до суду не з`явились, про дату час та місце проведення судового засідання були належним чином повідомлені.

Ліквідатор заперечує щодо задоволення клопотань Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, оскільки вважає їх необґрунтованими з підстав викладених у письмових поясненнях (вх.№42862/20 від 16.09.2020).

Дослідивши наявні в матеріалах справи документи, заслухавши присутнього в судовому засіданні ліквідатора, суд дійшов висновку щодо необхідності відмовити в задоволенні клопотань Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (вх.№ 26647/20 від 17.06.2020 та №26645/20 від 17.06.2020) виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Відповідно до п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред`явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів: направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб`єкта (прізвище, ім`я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) або об`єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, що скріплений печаткою контролюючого органу; копії наказу про проведення перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, найменування та реквізити суб`єкта (прізвище, ім`я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) та у разі проведення перевірки в іншому місці - адреса об`єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична перевірка), підстави для проведення перевірки, визначені цим Кодексом, дата початку і тривалість перевірки, період діяльності, який буде перевірятися. Наказ про проведення перевірки є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу та скріплення печаткою контролюючого органу; службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки. Непред`явлення або ненадіслання у випадках, визначених цим Кодексом, платнику податків (його посадовим (службовим) особам або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції) цих документів або пред`явлення зазначених документів, що оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб контролюючого органу до проведення документальної виїзної або фактичної перевірки. Відмова платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від допуску до перевірки на інших підставах, ніж визначені в абзаці п`ятому цього пункту, не дозволяється. При пред`явленні направлення платнику податків та/або посадовим (службовим) особам платника податків (його представникам або особам, які фактично проводять розрахункові операції) такі особи розписуються у направленні із зазначенням свого прізвища, імені, по батькові, посади, дати і часу ознайомлення. У разі відмови платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) розписатися у направленні на перевірку посадовими (службовими) особами контролюючого органу складається акт, який засвідчує факт відмови. У такому випадку акт про відмову від підпису у направленні на перевірку є підставою для початку проведення такої перевірки.

В своєму клопотанні ГУ ДПС у Дніпропетровській області (вх.№ 26647/20 від 17.06.2020) просить суд зобов`язати ліквідатора ТОВ "ЕКОТРЕЙД" надати ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ "ЕКОТРЕЙД" без зазначення періоду.

До свого клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області надало наказ начальника управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування Мазур Ольги за №69-п від 09.01.2020 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ЕКОТРЕЙД" в якому наказано наступне: провести документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ЕКОТРЕЙД" з 15.01.2020 тривалістю 5 робочих днів, перевірку провести за період діяльності з 01.07.2018 по теперішній час з метою перевірки дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Але, господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області всупереч Податкового Кодексу України, не надано доказів про надсилання письмового повідомлення ліквідатору Касаткіну Д.М., який є ліквідатором по справі про банкрутство ТОВ "ЕКОТРЕЙД" чи посадовим особам боржника ТОВ "ЕКОТРЕЙД" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

ГУ ДПС у Дніпропетровській області також не надало суду, своїх обґрунтувань та їх підтверджень, щодо не проведення в строки визначені в наказі начальника управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування Мазур Ольги за №69-п від 09.01.2020 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ЕКОТРЕЙД".

На даний час строк визначений в наказі начальника управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування Мазур Ольги за №69-п від 09.01.2020 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ЕКОТРЕЙД" сплинув.

Щодо вимоги ГУ ДПС у Дніпропетровській області в своєму клопотання про не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/4681/19 до моменту надання ГУ ДПС у Дніпропетровській області документів фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута, господарський суд зазначає наступне.

Постановою господарського суду від 29.01.2020 визнано Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКОТРЕЙД" (49051, м.Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд.4. оф.241; ідентифікаційний код юридичної особи 32812210) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 4 місяці. Ліквідатором ТОВ "ЕКОТРЕЙД" призначено Касаткіна Дениса Миколайовичана (49006, м.Дніпро, вул. Шмідта, буд. 21; свідоцтво на право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №1802 від 22.06.2017).

Відповідно до ст.58 Кодексу України з процедур банкрутства, у випадках, передбачених цим Кодексом, господарський суд у судовому засіданні за участю сторін ухвалює постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру. Суд визначає строк, протягом якого ліквідатор зобов`язаний здійснити ліквідацію боржника. Цей строк не може перевищувати 12 місяців.

Отже, Кодексом України з процедур банкрутства визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Господарський суд вважає, що у ГУ ДПС у Дніпропетровській області було достатньо часу для проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ЕКОТРЕЙД".

Окрім викладеного, Головне управління ДПС у Дніпропетровській області просить суд витребувати докази, а саме: розкрити банківську таємницю про рух коштів за період з 01.01.2017 по 01.01.2020 по рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю "Екотрейд" (код 32812210), наявних в банках де останній є/був клієнтом та витребувати в строк до 29.06.2020 виписку про рух коштів по рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю "Екотрейд" (код 32812210), які були відкриті в зазначений період.

Статтею 81 Господарського процесуального кодексу України передбачено, що учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 80 цього Кодексу. У разі задоволення клопотання суд своєю ухвалою витребовує відповідні докази. Будь-яка особа, в якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У разі неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, передбачені цим Кодексом. У разі неподання учасником справи витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яка особа ухиляється від їх подання та яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання таких доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

У справі про банкрутство, що здійснюється за загальною процедурою особа, яка має до боржника кредиторські вимоги, набуває саме процесуального статусу кредитора - сторони та учасника провадження у справі про банкрутство з правом на апеляційне та касаційне оскарження судових рішень, які визначають права та обов`язки учасників провадження у справі про банкрутство, після звернення із заявою із кредиторськими вимогами у справі про банкрутство, розгляду такої заяви судом та визнання його вимог до боржника господарським судом з прийняттям відповідного рішення

Особа, яка має грошові вимоги до боржника, набуває статусу учасника провадження у справі про банкрутство, а саме, кредитора, лише після заявлення у встановленому порядку грошових вимог до боржника, визнання цих кредиторських вимог судом.

Разом з тим, у статті 1 Кодексу України з процедур банкрутства визначено, що учасники у справі про банкрутство - сторони, арбітражний керуючий, державний орган з питань банкрутства, Фонд державного майна України, представник органу місцевого самоврядування, представник працівників боржника, уповноважена особа засновників (учасників, акціонерів) боржника, а також у випадках, передбачених цим Кодексом, інші учасники справи про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір; кредитор - юридична або фізична особа, а також контролюючий орган, уповноважений відповідно до Податкового кодексу України здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у межах своїх повноважень, та інші державні органи, які мають вимоги щодо грошових зобов`язань до боржника; забезпечені кредитори - кредитори, вимоги яких до боржника або іншої особи забезпечені заставою майна боржника; конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника; поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство.

У зв`язку з викладеними обставинами, Головне управління ДПС у Дніпропетровській області не є учасником у справі про банкрутство, а тому клопотання останнього щодо витребування доказів задоволенню не підлягає.

Враховуючи вищенаведене клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (вх.№ 26647/20 від 17.06.2020 та №26645/20 від 17.06.2020) задоволенню не підлягають.

Керуючись ст.ст.234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст.65 Кодексу України з процедур банкрутства, суд -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотань Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (вх.№ 26647/20 від 17.06.2020 та №26645/20 від 17.06.2020) - відмовити.

Ухвала набирає законної сили 08.10.2020 та оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 13.10.2020.

Суддя А.В. Суховаров