ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА

про визнання вимог кредитора

"02" вересня 2020 р.м. Одеса Справа № 916/596/20
Господарський суд Одеської області у складі судді Антощук Світлани Іванівни;

за участі секретаря судового засідання Ловги І.С.

дослідивши матеріали справи

За заявою кредитора: Товариства з обмеженою відповідальністю „АВТОТЕХЦЕНТР" (52400, Дніпропетровська обл., Солонянський район, смт. Солоне, вул. Гагаріна, буд. 26; )

до боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" (68000, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Проспект миру, 5-Р, каб.12, каб.24; )

про банкрутство,

За участю представників сторін:

від боржника: не з`явився;

розпорядник майна боржника: не з`явився;

від заявника ПАТ "БАНК ВОСТОК": Перчун К.Д. (адвокат) - на підставі довіреності №б/н від 29.07.2020р.;

представника заявника гр. ОСОБА_1 : Гайдай Я.Ф. (адвокат) - на підставі ордеру серія ОД № 440789 від 15.07.2020р.;

заявник: гр. ОСОБА_2 (особисто) - на підставі паспорту серія НОМЕР_1 від 21.06.1996р.;

від заявника ДП "Морський торгівельний порт "Чорноморськ": Новічкова О.В. (адвокат) - на підставі ордеру саря ОД № 472725 від 22.07.2020р.;

від заявника ДП "АДМІНІСТРАЦІЯ МОРСЬКИХ ПОРТІВ УКРАЇНИ" в особі Чорноморської філії ДП "АДМІНІСТРАЦІЯ МОРСЬКИХ ПОРТІВ УКРАЇНИ" (АДМІНІСТРАЦІЇ МОРСЬКОГО ПОРТУ ЧОРНОМОРСЬК): Ткаченко Я.В. - на підставі довіреності №4630/10-01-01/Вих від 20.12.2019р.;

від заявника ТОВ "Чорноморська стивідорна компанія": Ущаповський Р.В. (адвокат) - на підставі договору №б/н від 20.05.2020р.;

від заявника Профспілки робітників морського транспорту морського порту Чорноморськ: Бризгалов С.О. (керівник) - на підставі паспорту серія НОМЕР_2 від 07.05.1996р.;

предаставник трудового колективу боржника: Петрова Г.В. - на підставі паспорту серія НОМЕР_3 від 20.02.1996р.;

предаставник трудового колективу боржника: Паскар А.В. - на підставі паспорту серія НОМЕР_4 від 16.08.2006р.

ВСТАНОВИВ:

01.07.2020р. до Господарського суду Одеської області надійшла заява вих.№145/9/15-32-10-03-10 від 26.06.2020р. (вх.ГСОО №3-489/20 від 01.07.2020р.) Головного управління ДПС в Одеській області з грошовими вимогами до ТОВ „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" по справі №916/596/20 у сумі 2 829 807, 44 грн. (т.8 а.с.111-179).

Ухвалою Господарського суду Одеської області від 14.07.2020р. заяву Головного управління ДПС в Одеській області з грошовими вимогами до ТОВ „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" після усунення недоліків було прийнято до розгляду як таку, що подана у строк, встановлений ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства, та відповідає іншим вимогам Кодексу України з процедур банкрутства та Господарського процесуального кодексу України.

Розглянувши заяву кредитора, суд встановив:

Відповідно до наявного в матеріалах справи витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань Товариства з обмеженою відповідальністю „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" перебуває на обліку Чорноморської державної податкової інспекції (м. Чорноморськ), Чорноморського управління Головного управління ДПС в Одеській області з 30.06.2016р. Зареєстроване Товариство за адресою: 68000, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Проспект Миру, буд. 5-Р., каб. 24. Засновником даного Товариства є «ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ КОМПАНІ Б.В.» № В/А NL18INGB 0007 334060; 52 МАРНИХСТРААТ, 2316 ЕЗ ЛЕЙДЕН, НІДЕРЛАНДИ.; кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - CARGO TRANSSHIPMENTS, NIEUWE, MARKT 65D, POSTCODE 4701 AD, NLD NEDERLANDSE., кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - CARRIER INNOVATIONS, NIEUWE MARKT, POSTCODE 4701 AD, NLD NEDERLANDSE; кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - ORIENTAL ENGINEERING A.P., NIEUWE MARKT 65D POSTCODE 4701 AD, NLD NEDERLANDSE. Розмір внеску до статутного фонду (грн.): 5 000 000, 00 грн.

Головним управлінням ДПС в Одеській області заявлено до визнання заборгованість у загальному розмірі 2 829 807, 44 грн, що складається із заборгованості по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у сумі 1 196, 03 грн. та заборгованості по єдиному внеску, нарахованому роботодавцем на суми заробітної плати, винагороди за договором ЦПХ, допомоги по тимчасовій непрацездатності у сумі 2 828 611,41 грн.

Наявність заборгованості по податку на додану вартість на суму 1 196,03 грн. заявник підтверджує наступними документами: Акт камеральної перевірки податкової звітності з податку на додану вартість №3966/15-32-53-06/40611490 від 12.07.2019р. (т.8 а.с.134), на підставі якого прийнято податкове повідомлення-рішення Форми «Ш» від 15.08.2019р. № (т.8 а.с 132) щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій в сумі 31,93 грн., Акт камеральної перевірки податкової звітності з податку на додану вартість №0706/15-32-53-04/40611490 від 17.10.2019р. (т.8 а.с.145), на підставі якого прийнято податкове повідомлення-рішення Форми «Ш» від 15.01.2020р. № (т.8 а.с.142) щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій в сумі 139,09 грн. та податкове повідомлення-рішення Форми «Ш» від 15.01.2020р. № (т.8 а.с.143) щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій в сумі 412,57 грн., податкового повідомлення-рішення Форми «Ш» від 15.01.2020р. № (т.8 а.с. 143) щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій в сумі 6,39 грн., Акт камеральної перевірки податкової звітності з податку на додану вартість №122/15-32-53-04/40611490 від 21.01.2020р. (т.8 а.с.150), на підставі якого прийнято податкове повідомлення-рішення Форми «Ш» від 24.01.2020р. № щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій в сумі 602,36 грн. та нарахованої пені в сумі 3,69 грн. на підставі п.п. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 ПК України. У наданих боржником інтегрованих картках платника податку за 2019 та 2020 роки (т. 8 а.с. 124-126) по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) Товариства з обмеженою відповідальністю „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" відображено часткове покриття нарахованих штрафних санкцій за рахунок переплати.

Наявність заборгованості по єдиному внеску, нарахованому роботодавцем на суми заробітної плати, винагороди за договором ЦПХ, допомоги по тимчасовій непрацездатності на суму 2 828 611, 41 грн., виникла на підставі поданих боржником звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування від 18.10.2019р.№ (т. 8 а.с.153) на суму 215 072, 02 грн., від 15.11.2019р. № (т.8 а.с. 155) на суму 492 628, 07 грн., від 13.12.2019р. № (т. 8 а.с. 157) на суму 439 207, 10 грн., від 16.01.2020р. № (т. 8 а.с 159) на суму 400 227, 96 грн., від 07.02.2020р. № (т.8 а.с. 161) на суму 402 792, 46 грн., від 12.03.2020р. № (т.8 а.с. 163) на суму 348 181,46 грн., від 08.04.2020р. № (т.8 а.с. 165) на суму 265 890, 42 грн., від 06.05.2020р. № (т. 8 а.с. 167) на суму 220 894, 38 грн., рішення про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (перерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску від 18.12.2019р. № (т. 8 а.с. 168) на суму 42 740, 44 грн. Крім того, на грошове зобов`язання, визначене рішенням про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (перерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску від 18.12.2019р. № була нарахована пеня в сумі 977,10 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 3 Господарського процесуального кодексу України судочинство в господарських судах здійснюється відповідно до Конституції України, цього Кодексу, Закону України "Про міжнародне приватне право", Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", а також міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Частиною 1 ст. 2 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України.

Стаття 1 Кодексу України з процедур банкрутства встановлює, що грошовим зобов`язанням є зобов`язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України. До грошових зобов`язань належать також зобов`язання щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загально-обов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування; зобов`язання, що виникають внаслідок неможливості виконання зобов`язань за договорами зберігання, підряду, найму (оренди), ренти тощо та які мають бути виражені у грошових одиницях. До складу грошових зобов`язань боржника, у тому числі зобов`язань щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції, визначені на дату подання заяви до господарського суду, а також зобов`язання, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю і здоров`ю громадян, зобов`язання з виплати авторської винагороди, зобов`язання перед засновниками (учасниками) боржника - юридичної особи, що виникли з такої участі. Склад і розмір грошових зобов`язань, у тому числі розмір заборгованості за передані товари, виконані роботи і надані послуги, сума кредитів з урахуванням відсотків, які зобов`язаний сплатити боржник, визначаються на день подання до господарського суду заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство, якщо інше не встановлено цим Кодексом. При поданні заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство розмір грошових зобов`язань визначається на день подання до господарського суду такої заяви.

Частиною 1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують.

Відповідно до ч.6 ст. 46 Кодексу України з процедур банкрутства заяви з вимогами конкурсних кредиторів або забезпечених кредиторів, подані в межах строку, визначеного частиною першою цієї статті, розглядаються господарським судом у попередньому засіданні суду. За результатами розгляду зазначених заяв господарський суд постановляє ухвалу про визнання чи відхилення (повністю або частково) вимог таких кредиторів.

Згідно п. 15.1 ст. 15.1 Податкового кодексу України Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Пунктами 16.1.3 та 16.1.4 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків зобов`язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів та сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Відповідно до п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи.

Пунктом 1201.1 ст. 120 Податкового кодексу України передбачено, що порушення платниками податку на додану вартість граничного строку, передбаченого статтею 201 цього Кодексу, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (крім податкової накладної/розрахунку коригування, складеної на операції з постачання товарів/послуг, що звільняються від оподаткування податком на додану вартість; податкової накладної/розрахунку коригування, складеної на операції, що оподатковуються за нульовою ставкою; податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу у разі здійснення операцій, визначених підпунктами "а" - "г" цього пункту, та розрахунку коригування, складеного до такої податкової накладної; податкової накладної, складеної відповідно до статті 199 цього Кодексу, та розрахунку коригування, складеного до такої податкової накладної; податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого пункту 201.4 статті 201 цього Кодексу, та розрахунку коригування, складеного до такої податкової накладної) тягне за собою накладення на платника податку на додану вартість, на якого відповідно до вимог статей 192 і 201 цього Кодексу покладено обов`язок щодо такої реєстрації.

Згідно п.п. 129.1.1. п.129.1 ст. 129 Податкового кодексу Ураїни нарахування пені розпочинається при нарахуванні суми грошового зобов`язання, визначеного контролюючим органом за результатами податкової перевірки, починаючи з першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати платником податків податкового зобов`язання, визначеного цим Кодексом (у тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження).

Так, господарським судом встановлено, що на підставі зазначених положень законодавства податковим органом Товариству з обмеженою відповідальністю „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" було нараховано штраф у загальній сумі 1 192, 34 грн. та пеню у сумі 3, 69 грн. за порушення виконання податкового обов`язку з податку на додану вартість.

Згідно ст. 4 Закон України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування" платниками єдиного внеску є роботодавці: підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами.

Статтею 6 Закону передбачено, що платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.

Статтею 1 Закону визначено, що недоїмка - сума єдиного внеску, своєчасно не нарахована та/або не сплачена у строки, встановлені цим Законом, обчислена податковим органом у випадках, передбачених цим Законом.

Відповідно до п.п. 6, 7 ст. 13 Закону Податкові органи мають право: застосовувати фінансові санкції, передбачені цим Законом та стягувати з платників несплачені суми єдиного внеску.

Так, господарським судом встановлено, що на підставі зазначених положень законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" самостійно було визначено суму єдиного внеску на загальнообовзкове державне соціальне страхування за період з вересня 2019р. по квітень 2020 року включно у сумі 2 784 893, 87 грн. та застосовано податковим органом штрафну санкцію у вигляді пені за порушення строків сплати вказаного платежу у сумі 43 717, 54 грн.

Доказів, погашення податкового боргу боржником суду не надано.

15.07.2020р. до Господарського суду Одеської області надійшов відзив розпорядника майном арбітражного керуючого Чепелюка О.О. (т.10 а.с.101-102) на заяву Головним управлінням ДПС в Одеській області з грошовими вимогами до боржника, відповідного до якого розпорядник майном не заперечує щодо визнання грошових вимог Головного управління ДПС в Одеській області у загальній сумі 2 828 611,41 грн.

10.08.2020р. до Господарського суду Одеської області надійшов відзив Товариства з обмеженою відповідальністю „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" (т.18 а.с. 146), у якому боржником підтверджує факт наявності заборгованості перед податковим органом.

На підставі зазначених положень законодавства та доданих заявником документів, господарським судом встановлено наявність у Товариства з обмеженою відповідальністю „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" заборгованості по податку на додану вартість та заборгованості по єдиному внеску, нарахованого роботодавцем на суми заробітної плати, винагороди за договором ЦПХ, допомоги по тимчасовій непрацездатності до у загальній сумі 2 829 807 грн 44 коп. з якої 2 784 893 грн. 87 коп. основного боргу по сплаті єдиного соціального внеску, що підлягають задоволенню у другу чергу задоволення вимог кредиторів, 44 913 грн. 57 коп. штрафних санкцій та пені, що підлягають задоволенню у шосту чергу задоволення вимог кредиторів, та 4 204, 00 грн. сплаченого судового збору за подання заяви з грошовими вимогами до боржника, що підлягає задоволенню у першу чергу задоволення вимог кредиторів .

Керуючись ст.1, 2, 45-47, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 234 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Визнати конкурсні грошові вимоги Головного управління ДПС в Одеській області (65044, м. Одеса, вул. Семінарська, буд. 5; ) до Товариства з обмеженою відповідальністю „ЄВРОПІАН АГРО ІНВЕСТМЕНТ ЮКРЕЙН" (68000, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Проспект миру, 5-Р, каб.12, каб.24; ) у загальній сумі 2 829 807 грн 44 коп., з якої 2 784 893 грн. 87 коп. основного боргу по сплаті єдиного соціального внеску, що підлягають задоволенню у другу чергу задоволення вимог кредиторів, 44 913 грн. 57 коп. штрафних санкцій та пені, що підлягають задоволенню у шосту чергу задоволення вимог кредиторів та у сумі 4202, 00 грн. (сума судового збору за подання заяви кредитора) - із задоволенням у першу чергу задоволення вимог кредиторів.

Інформацію по справі можна отримати на сторінці суду на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет за веб-адресою: http://od.arbitr.gov.ua.

Ухвала набрала чинності 02 вересня 2020 р. та може бути оскаржена у порядку, встановленому ст. 9 Кодексу України з процедур банкрутства та ст.ст. 254, 255 Господарського процесуального кодексу України.

Повний текст ухвали складено 09 вересня 2020 р.

Копію ухвали надіслати: арбітражному керуючому Чепелюку О.О. (АДРЕСА_1); Головному управлінню ДПС в Одеській області (65044, м.Одеса, вул. Семінарська, буд. 5); представнику ТОВ „АВТОТЕХЦЕНТР" адвокату Дьякову Віталію Олександровичу (65014, м.Одеса, вул. Леонтовича, буд. 6-б, прим. 39а).

Суддя С.І. Антощук