УХВАЛА

про закриття підготовчого провадження та

призначення справи до судового розгляду по суті

м. Київ

30.06.2020справа № 910/7355/20

Господарський суд міста Києва у складі судді Марченко О.В., за участю секретаря судового засідання Роздобудько В.В.,

розглядаючи у відкритому судовому засіданні

справу №910/7355/20

за позовом акціонерного товариства «Кристалбанк» (04053, м. Київ, вул. Кудрявський узвіз, буд. 2; ідентифікаційний код 39544699)

до Головного управління Державної податкової служби України в місті Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19; ідентифікаційний код 43141267) та

Управління державної казначейської служби України у Печерському районі м. Києва (01133, м. Київ, вул. Леоніда Первомайського, буд. 9-а; ідентифікаційний код 38004897),

третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні позивача - ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ),

про стягнення 754 236,98 грн.,

за участю представників:

позивача - Миронової Л.О. (довіреність від 25.06.2020 №47);

відповідача-1 - Рудік А.Ю. (головний державний інспектор; витяг з ЄДРПОУ від 05.03.2020);

відповідача-2 - Ярового Я.В. (довіреність від 21.01.2020 № 05-17/447);

третьої особи - не з`явився,

ВСТАНОВИВ:

Акціонерне товариство «Кристалбанк» (далі - Банк) звернулося до господарського суду міста Києва з позовом про стягнення з Головного управління Державної податкової служби України в місті Києві (далі - Податкова служба) та Управління державної казначейської служби України у Печерському районі м. Києва (далі - Казначейська служба) 754 236,98 грн. безпідставно набутих коштів.

Позов мотивовано тим, що:

- 25.07.2019 на виконання вірного доручення клієнта ОСОБА_1 Банком здійснено помилковий переказ грошових коштів у сумі 754 236,98 грн. військового збору на реквізити Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДПС у м. Києві на рахунок №6007, що підтверджується платіжним дорученням від 25.07.2019 №51;

- відповідно до пункту 2.35 Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 №22 (далі - Інструкція), якщо з вини банку кошти зараховані на рахунок неналежного отримувача, то банк зобов`язаний одразу після виявлення своєї помилки перерахувати ці кошти на рахунок отримувача, якому вони призначалися але внаслідок помилки банку не були зараховані; суму цих коштів банк відображає за рахунками дебіторської заборгованості до часу її відшкодування неналежним отримувачем; одночасно банк, який помилково переказав кошти, зобов`язаний негайно надіслати повідомлення неналежному отримувачу (безпосередньо або через банк, що обслуговує цього отримувача) про здійснення йому помилкового переказу та про потребу повернути зазначену суму протягом трьох робочих днів з дати надходження такого повідомлення;

- 15.08.2019 позивач, виявивши помилку, оплатив за рахунок власних коштів Банку суму військового збору на вірні реквізити за фактичним місцем подання декларації клієнтом, а саме до Вишгородського управління ГУ ДПС у Київській області на рахунок НОМЕР_1, що підтверджується меморіальним ордером №41424;

- Банк 06.08.2019 надіслав Державній податковій інспекції у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві повідомлення №1/08 з проханням повернути помилково переказані кошти, проте помилковий переказ коштів повернуто не було;

- 16.08.2019 позивач повторно звернувся до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві листом №16.08.2019/9-вих з проханням про повернення помилково перерахованих коштів у зв`язку із виконанням Банком за рахунок власних коштів переказу військового збору на вірні реквізити;

- листом Головне управління ДФС у місті Києві (далі - Головне управління) від 21.08.2019 №158769/10/26-15-13-16-13 відмовило Банку в поверненні помилково переказаних коштів з повним ігноруванням вимог Інструкції посилаючись на те, що кошти за військовий збір у сумі 754 236,98 грн. зараховані до інтегрованої картки платника податків ОСОБА_1 , у зв`язку з чим у Головного управління відсутні правові підстави для повернення зазначених коштів на рахунок позивача; також було повідомлено, що у разі подання до Головного управління платником податків ОСОБА_1 заяви про помилкове зарахування в його інтегровану картку коштів, сплачених Банком, Головним управлінням будуть вжиті заходи згідно з вимог чинного законодавства України;

- ОСОБА_1 звертався з листами від 30.08.2019, від 03.10.2019 та 10.10.2019 до Державній податковій інспекції у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві та Головного управління з проханням про повернення помилкового переказу оплаченої суми військового збору, оскільки внаслідок помилкового переказу позивачем коштів, було надміру сплачено військовий збір за результатами річного декларування за 2018 рік у сумі 754 236, 98 грн. та відповідна податкова декларація була у встановленому порядку подана до відповідного податкового органу;

- 03.10.2019 позивач звернувся до Головного управління з заявою про повернення надміру сплаченої суми коштів військового збору, що помилково були перераховані Банком за невірними реквізитами на рахунок Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДПС у м. Києві № НОМЕР_2; 06.11.2019 Банк отримав лист-відмову №1368/с/26-25-33-03-12 з підстав того, що відповідно до АІС (автоматизована інформаційна система) «Податковий борг», інтегровані картки платника військового збору (код платежу 11011000, форма15) не передбачають відображення нарахованих сум зазначеного збору, станом на дату надання відповіді відсутня інформація щодо існування переплати;

- станом на 25.05.2020 (дата підписання позовної заяви) на рахунок позивача помилково переказані грошові кошти у сумі 754 236,98 грн. відповідачами не повернено.

Ухвалою господарського суду міста Києва від 29.05.2020 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі в порядку загального позовного провадження; підготовче засідання призначено на 30.06.2020; залучено до участі у справі ОСОБА_1 як третю особу, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні позивача; запропоновано третій особі у строк у п`ятнадцять днів з дня вручення ухвали про відкриття провадження у справі подати суду письмові пояснення щодо позову з викладенням своїх аргументів і міркувань на підтримку або заперечення проти позову з доданням доказів, що підтверджують викладені обставини, та доказів надіслання письмових пояснень і доданих до них документів позивачу та відповідачу; у строк не пізніше п`яти днів з моменту отримання відзиву надати суду письмові пояснення щодо відзиву з доданням доказів, що підтверджують викладені обставини, та доказів надіслання письмових пояснень і доданих до них документів позивачу та відповідачу.

Податкова служба 19.06.2020 подала суду відзив на позовну заяву, в якому заперечила про задоволення позовних вимог з огляду на те, що:

- правові підстави у поверненні Банку помилково сплачених коштів військового збору у сумі 754 236,98 грн. відсутні, зокрема, у зв`язку з тим, що позивач у розумінні статті 43 Податкового кодексу України не є платником податків, оскільки призначення платежу, який просив повернути позивач - це військовий збір, який було сплачено ОСОБА_1 ; це підтверджується платіжним дорученням від 25.07.2019 №51, у якому в графі «призначення платежу» зазначено «Військовий збір, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування від ОСОБА_1 »;

- Банком не подано жодних доказів, що свідчили б про те, що військовий збір у сумі 754 236,98 грн. сплатив безпосередньо позивач та підтверджували б «помилковість» переказу коштів за платежем «Військовий збір» у сумі 754 236,98 грн., а тому з боку контролюючого органу не було порушено прав позивача, оскільки не було правових підстав для повернення Банку коштів, які сплатив ОСОБА_1 на рахунок Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДПС у м. Києві;

- згідно з даними АІС «Податковий блок» в інтегрованій картці платника податку ОСОБА_1 за кодом платежу ККДБ 11011000 (військовий збір, форма №15) значиться сума надходження грошових коштів у сумі 754 236,98 грн.; встановити переплату платника податків з військового збору не є можливим у зв`язку з тим, що форма №15 за кодом платежу ККДБ 11011000 не передбачає відображення нарахованих сум зазначеного платежу, а тому повернення до Банку помилково сплачених сум військового збору у сумі 754 236,98 грн. із інтегрованої картки платника податку ОСОБА_1 є неможливим та таким, що суперечить чинному законодавству України;

- кошти у сумі 754 236,98 грн. не є безпідставно набутими коштами, а коштами, які перерахував ОСОБА_1 у зв`язку з веденням своєї діяльності, а саме за результатами річного декларування; ОСОБА_1 платежі з військового збору за формою №15 здійснюються постійно, про що свідчать інтегровані картки платника податку ОСОБА_1 з військового збору за формою №15 за 2019 - 2020 роки.

Казначейська служба 23.06.2020 подала суду відзив на позовну заяву, в якому заперечило проти задоволення позовних вимог в зв`язку з тим, що: позивач невірно обрав спосіб захисту свого порушеного права щодо повернення помилково перерахованих коштів, звернувшись з позовом до суду господарської юрисдикції про стягнення безпідставно набутих коштів, оскільки зазначений спір повинен вирішуватись в порядку адміністративного судочинства шляхом зобов`язання відповідача-1 подати до відповідного органу Казначейства подання (висновку) про повернення помилково перерахованих коштів відповідно до положень Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2013 №787 та зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 25.09.2013 №1650/24182; відповідач-2 жодних протиправних дій (бездіяльності) відносно позивача не вчиняв; жодним законодавчим чи нормативно-правовим актом не передбачено покладання відповідальності на органи казначейства за дії фізичних чи юридичних осіб, чи органів державної влади.

26.06.2020 Банк подав суду відповідь на відзив Податкової служби, в якій зазначив про те, що: матеріали справи містять відомості про спроби клієнта Банку повернути суму неналежного переказу у встановленому наведеним нормативно-правовим документом порядку, проте відповідачем-1 було відмовлено у здійсненні такого повернення з підстав того, що Податкова служба не може перевірити за власними базами даних суму військового збору, що була задекларована до сплати та зазначена третьою особою в його податковій декларації про майновий стан і доходи за 2018 рік і фактично сплачена (двічі); відповідачу-1 були подані два платіжні документи про сплату військового збору з однаковим призначенням платежу, сумою та тим самим платником податку, проте на різні реквізити отримувачів; податкова декларація за 2018 рік третьою особою в органи державної податкової служби міста Києва не подавалось, перевірка чого не повинна викликати труднощі у відповідача-1; Банком належним чином доведено те, що він сплатив кошти військового збору на вірні реквізити до Вишгородського управління ГУ ДПС у Київській області на рахунок № НОМЕР_1 за рахунок власних коштів Банку; виконання платіжних доручень клієнтів здійснюється банками з клієнтських рахунків (поточні, вкладні тощо) або шляхом внесення готівки в касу Банку та перерахування коштів Банком за реквізитами, наданими платником; поточний рахунок клієнта фізичної особи належить до групи рахунків 2620; зазначення Податковою службою такої підстави неповернення помилкового переказу як особливості відображення військового збору в базах даних органів державної податкової служби в жодному випадку не може бути підставою для безпідставного утримування в бюджеті помилково сплачених коштів та апріорі неможливості повернення такого збору у разі помилкової (надмірної) сплати та відмови відповідача-1 повернути кошти в добровільному порядку.

ОСОБА_1 30.06.2020 подав суду письмові пояснення, в яких зазначив про те, що:

- згідно з платіжним дорученням від 25.07.2019 №51, на виконання доручення третьої особи Банком було здійснено помилковий переказ суми військового збору у сумі 754 236, 98 грн. на реквізити Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДПС у м. Києві та відразу після виявлення помилки Банком 15.08.2019 було сплачено за рахунок власних коштів Банку суму військового збору у сумі 754 236, 98 грн. на вірні реквізити за фактичним місцем подання ОСОБА_1 декларації, а саме до Вишгородського управління ГУ ДПС у Київській області на рахунок № НОМЕР_1;

- третьою особою декларація за 2018 рік була подана до Вишгородського управління ГУ ДПС у Київській області, а тому сума військового збору підлягала сплаті саме на реквізити Вишгородського управління ГУ ДПС;

- ОСОБА_1 не мав наміру сплачувати та не сплачував таку суму військового збору на реквізити Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДПС у м. Києві у зв`язку із відсутністю таких підстав;

- подвійна сплата військового збору щодо однієї суми до декларування та оподаткування не передбачена чинним законодавством України;

- третя особа неодноразово зверталася до відповідачів-1,2 із письмовими заявами про повернення ОСОБА_1 переплати до бюджету з метою компенсації Банку його витрат, проте третій особі було відмовлено у задоволенні вказаних заяв.

У підготовче засідання 30.06.2020 з`явилися представники позивача та відповідачів-1,2; представник третьої особи у підготовче засідання не з`явився; про дату час та місце проведення підготовчого засідання повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення, яке наявне у матеріалах справи; про причини неявки суду не повідомив.

Представники позивача та відповідачів-1,2 у підготовчому засіданні 30.06.2020 повідомили суд про те, що заяв і клопотань не мають, ними вчинені всі дії, передбачені у підготовчому провадженні, в зв`язку з чим просили суд розглянути справу по суті.

Відповідно до частини другої статті 177 ГПК України у підготовчому засіданні суд призначає справу до розгляду по суті, визначає дату, час і місце проведення судового засідання (декількох судових засідань - у разі складності справи) для розгляду справи по суті (пункт 18 частини другої статті 182 ГПК України).

За результатами підготовчого засідання суд постановляє ухвалу про закриття підготовчого провадження та призначення справи до судового розгляду по суті (пункт 3 частини другої статті 182 ГПК України).

Враховуючи викладене, дослідивши матеріали справи, з огляду на відсутність підстав для відкладення підготовчого засідання, господарський суд міста Києва дійшов висновку про необхідність закриття підготовчого провадження і призначення розгляду справи по суті на 03.08.2020.

Керуючись статтями 177 - 185, 194, 196, 234 та 235 ГПК України, господарський суд міста Києва

УХВАЛИВ:

Закрити підготовче провадження та призначити справу № 910/7355/20 до судового розгляду по суті на 03.08.20 о 12:00 год. Засідання відбудеться у приміщенні Господарського суду міста Києва за адресою: м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 44- Б, зал №12.

Ухвала набрала законної сили 30.06.2020 та оскарженню не підлягає.

Суддя О.В. Марченко