ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

20.05.2020м. ДніпроСправа № 904/2793/19

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши матеріали справи

Кредитор: Товариство з обмеженою відповідальністю «КОНТИНЕНТ-ПРЕСТИЖ», смт. Слобожанське Дніпропетровська область

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "Юридична фірма "Юнова" (49100, м. Дніпро, вул. Космічна, 115; )

про визнання банкрутом

Відомості про представників сторін та учасників судового процесу:

від боржника: ліквідатор не з`явився

від кредитор: представник не з`явився

від ГУ ДФС у Дніпропетровській області: представник не з`явився

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою господарського суду від 24.03.20р. клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про відкладення розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від 25.11.19р. про зобов`язання розпорядника майна ТОВ «ЮРИДИЧНА ФІРМА «ЮНОВА» надати до ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки та не затверджувати ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора у справі №904/2793/19 до моменту надання ГУ ДПС у Дніпропетровській області документів фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута на іншу дату - задоволено. Відкладено судове засідання з розгляду звіту ліквідатора та клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від 25.11.19р. про зобов`язання розпорядника майна ТОВ «ЮРИДИЧНА ФІРМА «ЮНОВА» надати до ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки та не затверджувати ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора у справі №904/2793/19 до моменту надання ГУ ДПС у Дніпропетровській області документів фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута на 20.05.2020р. о 10:15год.

В судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частину ухвали.

Розглянувши в судовому засіданні 20.05.2019р. клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від 25.11.19р. про зобов`язання розпорядника майна ТОВ «ЮРИДИЧНА ФІРМА «ЮНОВА» надати до ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки та не затверджувати ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора у справі №904/2793/19 до моменту надання ГУ ДПС у Дніпропетровській області документів фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута, заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, суд встановив наступне.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Відповідно до п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред`явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів: направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб`єкта (прізвище, ім`я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) або об`єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, що скріплений печаткою контролюючого органу; копії наказу про проведення перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, найменування та реквізити суб`єкта (прізвище, ім`я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) та у разі проведення перевірки в іншому місці - адреса об`єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична перевірка), підстави для проведення перевірки, визначені цим Кодексом, дата початку і тривалість перевірки, період діяльності, який буде перевірятися. Наказ про проведення перевірки є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу та скріплення печаткою контролюючого органу; службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки. Непред`явлення або ненадіслання у випадках, визначених цим Кодексом, платнику податків (його посадовим (службовим) особам або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції) цих документів або пред`явлення зазначених документів, що оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб контролюючого органу до проведення документальної виїзної або фактичної перевірки. Відмова платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від допуску до перевірки на інших підставах, ніж визначені в абзаці п`ятому цього пункту, не дозволяється. При пред`явленні направлення платнику податків та/або посадовим (службовим) особам платника податків (його представникам або особам, які фактично проводять розрахункові операції) такі особи розписуються у направленні із зазначенням свого прізвища, імені, по батькові, посади, дати і часу ознайомлення. У разі відмови платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) розписатися у направленні на перевірку посадовими (службовими) особами контролюючого органу складається акт, який засвідчує факт відмови. У такому випадку акт про відмову від підпису у направленні на перевірку є підставою для початку проведення такої перевірки.

В своєму клопотанні ГУ ДПС у Дніпропетровській області просить суд зобов`язати ліквідатора ТОВ "Юридична фірма "Юнова" надати ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ "Юридична фірма "Юнова" без зазначення періоду.

До свого клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області надало наказ в.о. начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 4634-п від 01.08.19р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юридична фірма "Юнова" в якому наказано наступне: провести документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юридична фірма "Юнова" з 07.08.2019р. тривалістю 5 робочих днів, перевірку провести за період діяльності з 01.01.2016р. по теперішній час з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства та за період з 01.01.2011р. по теперішній час з метою перевірки дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Але, господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області в супереч Податкового Кодексу України, не надано доказів про надсилання письмового повідомлення ліквідатору Штельманчуку М.С., який є ліквідатором по справі про банкрутство ТОВ "Юридична фірма "Юнова" чи посадовим особам боржника ТОВ "Юридична фірма "Юнова" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

ГУ ДПС у Дніпропетровській області також не надало суду, своїх обґрунтувань та їх підтверджень, щодо не проведення в строки визначені в наказі в.о. начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 4634-п від 01.08.19р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юридична фірма "Юнова".

На даний час строк визначений в наказі в.о. начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 4634-п від 01.08.19р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юридична фірма "Юнова" сплинув.

Щодо прохання ГУ ДПС у Дніпропетровській області в своєму клопотання про не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/2793/19 до моменту надання ГУ ДПС у Дніпропетровській області документів фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута, господарський суд зазначає наступне.

Постановою господарського суду від 16.07.19р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Юридична фірма "Юнова" (49100, м. Дніпро, вул. Космічна, 115; ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 4 місяці. Ліквідатором ТОВ "Юридична фірма "Юнова" призначено Штельманчука Михайла Сергійовича (адреса для листування: 49044, м. Дніпро, б-р Катеринославський, 2, оф. 610; ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).

21.10.19 р. набув чинності Кодекс України з процедур банкрутства № 2597-VIII.

Відповідно до п.4 Прикінцевих та Перехідних Положень Кодексу України з процедур банкрутства установлено, що з дня введення в дію цього Кодексу подальший розгляд справ про банкрутство здійснюється відповідно до положень цього Кодексу незалежно від дати відкриття провадження у справі про банкрутство, крім справ про банкрутство, які на день введення в дію цього Кодексу перебувають на стадії санації, провадження в яких продовжується відповідно до Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Перехід до наступної судової процедури та подальше провадження у таких справах здійснюється відповідно до цього Кодексу.

Відповідно до ст. 58 Кодексу України з процедур банкрутства, у випадках, передбачених цим Кодексом, господарський суд у судовому засіданні за участю сторін ухвалює постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру. Суд визначає строк, протягом якого ліквідатор зобов`язаний здійснити ліквідацію боржника. Цей строк не може перевищувати 12 місяців.

Отже, Кодексом України з процедур банкрутства визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Господарський суд вважає, що у ГУ ДПС у Дніпропетровській області було достатньо часу для проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юридична фірма "Юнова".

Ліквідатор згідно своїх письмових заперечень на клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області зазначив, що підстав для задоволення даного клопотання не має, зважаючи на відсутність для цього належних правових та фактичних підстав, з огляду на наступне.

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 16.07.2019р. ліквідатором ТОВ "Юридична фірма "Юнова" призначено арбітражного керуючого Штельманчука М.С., до нього перейшли права керівника юридичної особи - банкрута, а тому контролюючий орган зобов`язаний про проведення документальної позапланової перевірки та необхідність надання документів для її проведення повідомити саме ліквідатора.

Однак, до сьогоднішнього дня ліквідатор не отримував жодні документи про призначення або початок позапланової документальної перевірки ТОВ "Юридична фірма "Юнова", не запитувались документи боржника. Таким чином, перевірка банкрута не розпочалась.

При цьому, ліквідатор просив суд звернути увагу на те, що законодавством України та іншими нормативними документами не передбачено обов`язку ліквідатора банкрута надавати документи фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку банкрута або інші документи податковому органу, в інших випадках ніж при податковій перевірці.

У зв`язку з чим, ліквідатор просив суд в задоволенні клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області відмовити в повному обсязі.

Отже, враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від 25.11.19р. про зобов`язання розпорядника майна ТОВ «ЮРИДИЧНА ФІРМА «ЮНОВА» надати до ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки та не затверджувати ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора у справі №904/2793/19 до моменту надання ГУ ДПС у Дніпропетровській області документів фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута залишити без задоволення.

Також, господарський суд вирішив для повного та всебічного розгляду справи відкласти судове засідання з розгляду звіту ліквідатора на 03.06.2020р. о 10:45 год.

Згідно ч.2 ст. 119 ГПК України встановлений судом процесуальний строк може бути продовжений судом за заявою учасника справи, поданою до закінчення цього строку, чи з ініціативи суду.

Оскільки ухвалою суду від 10.02.2020р. продовжено ліквідаційної процедури ТОВ "Юридична фірма "Юнова" та повноважень ліквідатора ТОВ "Юридична фірма "Юнова" арбітражного керуючого Штельманчука М.С. до дати судового засідання до 24.03.2020р., господарський суд Дніпропетровської області вирішив продовжити строк ліквідаційної процедури ТОВ "Юридична фірма "Юнова" та повноважень ліквідатора ТОВ "Юридична фірма "Юнова" арбітражного керуючого Штельманчука М.С. до дати судового засідання до 03.06.2020р.

Керуючись ст. ст. 60, 61, 65 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 119, 121, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від 25.11.19р. про зобов`язання розпорядника майна ТОВ «ЮРИДИЧНА ФІРМА «ЮНОВА» надати до ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки та не затверджувати ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора у справі №904/2793/19 до моменту надання ГУ ДПС у Дніпропетровській області документів фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута залишити без задоволення.

Відкласти судове засідання для розгляду звіту ліквідатора на 03.06.2020р. о 10:45год.

Засідання суду відбудеться в приміщенні господарського суду Дніпропетровської області, зал судового засідання № 2-201.

Продовжити строк строку ліквідаційної процедури ТОВ "Юридична фірма "Юнова" та повноважень ліквідатора ТОВ "Юридична фірма "Юнова" арбітражного керуючого Штельманчука М.С. до дати судового засідання до 03.06.2020р.

Зобов`язати ліквідатора - надати суду всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, повідомити всіх виявлених кредиторів про час і місце судового засідання, докази повідомлення надати суду.

Явку в судове засідання учасників провадження у справі про банкрутство визнати обов`язковою.

Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, розгляду справи без повідомлення (виклику) учасників справи, набирають законної сили з моменту їх підписання суддею (суддями).

Ухвала підписана 20.05.2020 року.

Копію ухвали надіслати ліквідатору, кредитору, ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

Суддя І.В. Владимиренко