ПІВДЕННО-ЗАХІДНИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
_____________________________________________________________________________________________
У Х В А Л А

25 травня 2020 року Справа № 923/99/19
м.Одеса

Південно-західний апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:

головуючого судді М.А. Мишкіної,

суддів К.В.Богатиря, Л.О. Будішевської

(склад судової колегії змінений відповідно до розпоряджень керівника апарату суду щодо призначення повторного автоматизованого розподілу судової справи №651 від 02.09.2019р. та протоколу повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 02.09.2019р.)

Розглянувши клопотання судового експерта Григорьєвої З.О. про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи, призначеної ухвалою Південно-західного апеляційного господарського суду від 11 жовтня 2019 року при розгляді

апеляційної скарги Товариства з обмеженою відповідальністю «ПРІОН КОРПОРЕЙШН»

на рішення господарського суду Херсонської області від 16 липня 2019 року

у справі №923/99/19

за позовом Акціонерного товариства комерційний банк «Приватбанк»

до Товариства з обмеженою відповідальністю «ПРІОН КОРПОРЕЙШН»

про стягнення 155273432,51грн.

встановив:

Ухвалою Південно-західного апеляційного господарського суду від 11.10.2019р. призначено у справі №923/99/19 судову економічну експертизу (перелік питань, поставлених на вирішення експертів наведений в ухвалі), проведення якої доручено судовим експертам Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України та надано в розпорядження експертів матеріали справи №923/99/19; зобов`язано ТОВ «ПРІОН КОРПОРЕЙШН» сплатити рахунок за проведення експертизи протягом 7 робочих днів з дня його отримання; апеляційне провадження у справі №923/99/19 зупинено до отримання висновку експертизи (на час її проведення) та/або повернення матеріалів справи до Південно-західного апеляційного господарського суду.

18.10.2019р. матеріали справи №923/99/19 надіслані до Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

22.05.2020р. до Південно-західного апеляційного господарського суду надійшли матеріали справи №923/99/19, лист в.о. директора ОНДІСЕ О.Ф. Курильової разом з рахунком №19-6726/6727(31) від 19.05.2020р. про сплату вартості проведення експертизи та клопотання експерта Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Григорьєвої З.О. про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи.

У клопотанні судовий експерт Григорьєва З.О. просить суд надати наступні документи:

від АТ КБ «Приватбанк»:

1.1. Внутрішні нормативні документи банку: технологічні карти, схеми з впровадження послуги «Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб`єктам господарювання», положення, інструкції - з чіткими роз`ясненнями щодо змісту операцій з фінансового лізингу та кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку, зі змінами та доповненнями, що діяли на дату укладання договору фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р., та протягом періоду з 20.08.2016 по 01.12.2018, стосовно:

порядку укладання договорів фінансового лізингу із суб`єктами господарювання, у т.ч. встановлення процентних, комісійних та/або інших виплат на користь банку, формул розрахунку та порядку визначення будь-яких платежів за цим договором, методів нарахування лізингових платежів та штрафних санкцій, складання графіків сплати лізингових платежів, внесення до них змін, тощо,

порядку документального оформлення з обґрунтуванням відображення у бухгалтерському обліку банку операцій з фінансового лізингу, що наданий суб`єктам господарювання, у т.ч. визначення назв, форм та порядку складання первинних документів банку за кожною операцією з фінансового лізингу, схеми складання бухгалтерських проводок, порядку відображення таких операцій у регістрах бухгалтерського обліку банку.

1.2. Внутрішній план рахунків обліку банку та рішення уповноважених органів банку (протоколи, розпорядження, накази) щодо ведення бухгалтерського та управлінського обліку за договором фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р. (витяг з внутрішнього плану банку, зокрема за рахунками в частині обліку операцій за договором фінансового лізингу №4П 16074ЛИ від 20.08.2016р.).

1.3. Рішення уповноваженого органу (кредитного комітету/комісії, тощо) банку стосовно погодження можливості оформлення та передачі майна у фінансовий лізинг (зміну умов, встановлення порядку сплати лізингових платежів, встановлення комісійних та/або інших виплат на користь банку тощо) згідно договору фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р., засвідчені належним чином (протоколи, накази, розпорядження, тощо).

1.4. Відомості (реєстри, виписки) за рахунками аналітичного бухгалтерського обліку операцій банку за договором фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р, зокрема щодо обліку:

заборгованості за основною сумою лізингу по рахункам обліку №2071 у періоді з 20.08.2016 по 01.12.2018,

нарахування та сплати винагороди за лізингом по рахункам обліку №2078 у періоді з 20.08.2016 по 01.12.2018,

простроченої заборгованості за основною сумою лізингу по рахункам обліку №2077 у періоді з 20.08.2016 по 01.12.2018,

простроченої заборгованості за нарахованими доходами за лізингом по рахункам обліку №2079 у періоді з 20.08.2016 по 01.12.2018,

- з зазначенням номеру особового рахунку (відповідно до вимог нормативно- правових актів НБУ), валюти рахунку, назви клієнта, номерів кореспондуючих рахунків (відповідно до вимог нормативно-правових актів НБУ), періоду виписки, дати складання, відповідальних осіб за її складання, змісту (відповідно до умов договору) та суми операції.

1.5. Оригінали первинних меморіальних та касових документів банку за період з 20.08.2016 по 01.12.2018, стосовно обґрунтування та підтвердження проведення банком операцій за договором фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р, а сааме, в частині: надання та сплати лізингових платежів; нарахування та погашення доходів за користування фінансовим лізингом, нарахування та погашення комісій Банку з лізингу, нарахування та погашення штрафних санкцій (пені, штрафу) за прострочення виконання умов договору, - оформлені належним чином примірники банку: меморіальні ордери, платіжні доручення, заяви на переказ готівки, заяви на видачу готівки, тощо.

1.6. Положення АТ КБ «Приватбанк» про передачу майна за договорами фінансового лізингу

від ТОВ «ПРІОН КОРПОРЕЙШН»:

2.1. Наказ про облікову політику ТОВ «Пріон Корпорейшн»;

2.2. Фінансову звітність ТОВ «Пріон Корпорейшн» (квартальну, річну) за 2016-2018 роки як передбачено п.6.2.12 договору фінансового лізингу №4П16074ЛИ;

2.3. Регістри аналітичного і синтетичного обліку ТОВ «Пріон Корпорейшн» по обліку господарських операцій за договором фінансового лізингу №4П16074ЛИ (по розрахункам за договором, обліку заборгованості) з додатком первинних документів підтверджуючих платежі за 08.2016-01.12.2018.

Відповідно до ч.1 ст.230 ГПК України провадження у справі поновлюється за клопотанням учасників справи або за ініціативою суду не пізніше десяти днів з дня отримання судом повідомлення про усунення обставин, що викликали його зупинення. Про поновлення провадження у справі суд постановляє ухвалу.

Враховуючи надходження до суду вищезазначеного клопотання експерта, провадження у справі підлягає поновленню

Розглянувши лист в.о. директора директора Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України та клопотання судового експерта З.О.Григорьєвої, колегія суддів дійшла наступного.

Згідно із ч.6 ст.69 ГПК України експерт має право: ознайомлюватися з матеріалами справи; заявляти клопотання про надання йому додаткових матеріалів і зразків, якщо експертиза призначена судом; викладати у висновку експертизи виявлені в ході її проведення факти, які мають значення для справи і з приводу яких йому не були поставлені питання; бути присутнім під час вчинення процесуальних дій, що стосуються предмета і об`єктів дослідження; для цілей проведення експертизи заявляти клопотання про опитування учасників справи та свідків; користуватися іншими правами, що надані Законом України "Про судову експертизу".

Відповідно до ст.102 ГПК України матеріали, необхідні для проведення експертизи, експерту надає суд, якщо експертиза призначена судом, або учасник справи, якщо експертиза проводиться за його замовленням. При призначенні експертизи суд з урахуванням думки учасників справи визначає, які саме матеріали необхідні для проведення експертизи. Суд може також заслухати призначених судом експертів з цього питання. Копії матеріалів, що надаються експерту, можуть залишатися у матеріалах справи. Експерт не має права з власної ініціативи збирати матеріали для проведення експертизи, розголошувати відомості, що стали йому відомі у зв`язку з проведенням експертизи, або повідомляти будь-кому, крім суду та учасника справи, на замовлення якого проводилася експертиза, про її результати. Призначений судом експерт не має права спілкуватися з учасниками судового процесу поза межами судового засідання. При визначенні матеріалів, що надаються експерту чи експертній установі, суд у необхідних випадках вирішує питання про витребування відповідних матеріалів за правилами, передбаченими цим Кодексом для витребування доказів. У разі ухилення учасника справи від подання суду на його вимогу необхідних для проведення експертизи матеріалів, документів або від іншої участі в експертизі, що перешкоджає її проведенню, суд залежно від того, яка особа ухиляється, а також яке ця експертиза має значення, може визнати встановленою обставину, для з`ясування якої експертиза була призначена, або відмовити у її визнанні. У разі скасування судом ухвали про призначення експертизи призначений судом експерт зобов`язаний негайно повернути суду матеріали та інші документи, що використовувалися для проведення експертизи.

Згідно із ст.103 ГПК України експертиза проводиться у судовому засіданні або поза межами суду, якщо це потрібно у зв`язку з характером досліджень, або якщо об`єкт досліджень неможливо доставити до суду, або якщо експертиза проводиться за замовленням учасника справи. У разі якщо суд призначив проведення експертизи експертній установі, керівник такої установи доручає проведення експертизи одному або декільком експертам. Ці експерти надають висновок від свого імені і несуть за нього особисту відповідальність. Експерт повинен забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо експертне дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей: 1) призначений судом експерт має одержати на його проведення відповідний дозвіл суду, який оформляється ухвалою; 2) залучений учасником справи експерт має повідомити відповідного учасника справи про наслідки проведення експертного дослідження, передбачені цим Кодексом, та одержати у такого учасника письмовий дозвіл на його проведення.

Враховуючи подання експертом клопотання про надання додаткових матеріалів, колегія суддів вважає за необхідне зобов`язати учасників справи надати суду документи, зазначені у клопотанні судового експерта З.О.Григорьєвої.

Крім того, враховуючи, що ухвалою суду від 11.10.2019р. зобов`язано ТОВ «ПРІОН КОРПОРЕЙШН» сплатити рахунок за проведення експертизи протягом 7 робочих днів з дня його отримання, колегія суддів вважає за необхідне надіслати відповідачу рахунок експертної установи №19-6726/6727(31) від 19.05.2020р. із зобов`язанням його сплатити.

При встановленні строку для надання суду матеріалів та сплати рахунку вартості проведення експертизи, колегія суддів враховує наступне.

Постановами Кабінету Міністрів України №211 від 11.03.2020р. (зі змінами та доповненнями) «Про запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» та №392 від 20.05.2020р. з 12 березня до 22 червня 2020 року на усій території України установлено карантин.

Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв`язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19)» №540-IX від 30.03.2020р. (який набрав чинності 02.04.2020р.) Розділ X «Прикінцеві положення» Господарського процесуального кодексу України доповнено п.4, яким встановлено, що під час дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України з метою запобігання поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19), строки, визначені статтями 46, 157, 195, 229, 256, 260, 288, 295, 306, 321, 341, 346, 349, а також інші процесуальні строки щодо зміни предмета або підстави позову, збільшення або зменшення розміру позовних вимог, апеляційного оскарження, залишення апеляційної скарги без руху, повернення апеляційної скарги, подання заяви про скасування судового наказу, розгляду справи по суті, строки, на які зупиняється провадження, подання заяви про перегляд судових рішень за нововиявленими або виключними обставинами, звернення зі скаргою, оскарження рішення третейського суду, судового розгляду справи, касаційного оскарження, подання відзиву продовжуються на строк дії такого карантину. Строк, який встановлює суд у своєму рішенні, не може бути меншим, ніж строк карантину, пов`язаного із запобіганням поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19).

На підставі вищевикладеного, колегія суддів задовольняє клопотання судового експерта Григорьєвої З.О. із направленням учасникам справи копії клопотання та направленням відповідачу оригіналу рахунку №19-6726/6727(31) від 19.05.2020р.

Відповідно до п.2 ч.1 ст. 228 ГПК України суд може за заявою учасника справи, а також з власної ініціативи зупинити провадження у справі у випадку призначення експертизи, отже враховуючи, що судова експертиза за ухвалою суду від 10.09.2019р. не проведена, слід забезпечити її виконання та зупинити апеляційне провадження згідно п.6 ч.1 ст.229 ГПК України на час проведення експертизи, повернувши матеріали справи №923/99/19 до ОНДІСЕ для проведення експертизи.

Керуючись ст.ст. 80, 81, 102, 103, 230, 232-236, 240, 270, 281, 228,229 ГПК України, колегія суддів, ухвалила:

Поновити апеляційне провадження у справі №923/99/19.

Клопотання судового експерта Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Григорьєвої З.О. про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство комерційний банк «Приватбанк» у десятиденний строк з дня вручення даної ухвали, але не пізніше дня закінчення карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України до 22.06.2020р., надати до Південно-західного апеляційного господарського суду:

1.1. Внутрішні нормативні документи банку: технологічні карти, схеми з впровадження послуги «Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб`єктам господарювання», положення, інструкції - з чіткими роз`ясненнями щодо змісту операцій з фінансового лізингу та кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку, зі змінами та доповненнями, що діяли на дату укладання договору фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р., та протягом періоду з 20.08.2016 по 01.12.2018, стосовно:

порядку укладання договорів фінансового лізингу із суб`єктами господарювання, у т.ч. встановлення процентних, комісійних та/або інших виплат на користь банку, формул розрахунку та порядку визначення будь-яких платежів за цим договором, методів нарахування лізингових платежів та штрафних санкцій, складання графіків сплати лізингових платежів, внесення до них змін, тощо,

порядку документального оформлення з обґрунтуванням відображення у бухгалтерському обліку банку операцій з фінансового лізингу, що наданий суб`єктам господарювання, у т.ч. визначення назв, форм та порядку складання первинних документів банку за кожною операцією з фінансового лізингу, схеми складання бухгалтерських проводок, порядку відображення таких операцій у регістрах бухгалтерського обліку банку.

1.2. Внутрішній план рахунків обліку банку та рішення уповноважених органів банку (протоколи, розпорядження, накази) щодо ведення бухгалтерського та управлінського обліку за договором фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р. (витяг з внутрішнього плану банку, зокрема за рахунками в частині обліку операцій за договором фінансового лізингу №4П 16074ЛИ від 20.08.2016р.).

1.3. Рішення уповноваженого органу (кредитного комітету/комісії, тощо) банку стосовно погодження можливості оформлення та передачі майна у фінансовий лізинг (зміну умов, встановлення порядку сплати лізингових платежів, встановлення комісійних та/або інших виплат на користь банку тощо) згідно договору фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р., засвідчені належним чином (протоколи, накази, розпорядження, тощо).

1.4. Відомості (реєстри, виписки) за рахунками аналітичного бухгалтерського обліку операцій банку за договором фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р, зокрема щодо обліку:

заборгованості за основною сумою лізингу по рахункам обліку №2071 у періоді з 20.08.2016 по 01.12.2018,

нарахування та сплати винагороди за лізингом по рахункам обліку №2078 у періоді з 20.08.2016 по 01.12.2018,

простроченої заборгованості за основною сумою лізингу по рахункам обліку №2077 у періоді з 20.08.2016 по 01.12.2018,

простроченої заборгованості за нарахованими доходами за лізингом по рахункам обліку №2079 у періоді з 20.08.2016 по 01.12.2018,

- з зазначенням номеру особового рахунку (відповідно до вимог нормативно- правових актів НБУ), валюти рахунку, назви клієнта, номерів кореспондуючих рахунків (відповідно до вимог нормативно-правових актів НБУ), періоду виписки, дати складання, відповідальних осіб за її складання, змісту (відповідно до умов договору) та суми операції.

1.5. Оригінали первинних меморіальних та касових документів банку за період з 20.08.2016 по 01.12.2018, стосовно обґрунтування та підтвердження проведення банком операцій за договором фінансового лізингу №4П16074ЛИ від 20.08.2016р, а сааме, в частині: надання та сплати лізингових платежів; нарахування та погашення доходів за користування фінансовим лізингом, нарахування та погашення комісій Банку з лізингу, нарахування та погашення штрафних санкцій (пені, штрафу) за прострочення виконання умов договору, - оформлені належним чином примірники банку: меморіальні ордери, платіжні доручення, заяви на переказ готівки, заяви на видачу готівки, тощо.

1.6. Положення АТ КБ «Приватбанк» про передачу майна за договорами фінансового лізингу

Зобов`язати Товариство з обмеженою відповідальністю «ПРІОН КОРПОРЕЙШН» у десятиденний строк з дня вручення даної ухвали, але не пізніше дня закінчення карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України до 22.06.2020р., надати до Південно-західного апеляційного господарського суду:

- Наказ про облікову політику ТОВ «Пріон Корпорейшн»;

- Фінансову звітність ТОВ «Пріон Корпорейшн» (квартальну, річну) за 2016-2018 роки як передбачено п.6.2.12 договору фінансового лізингу №4П16074ЛИ;

- Регістри аналітичного і синтетичного обліку ТОВ «Пріон Корпорейшн» по обліку господарських операцій за договором фінансового лізингу №4П16074ЛИ (по розрахункам за договором, обліку заборгованості) з додатком первинних документів підтверджуючих платежі за 08.2016-01.12.2018.

Витребувані докази у разі їх надходження до Південно-західного апеляційного господарського суду будуть надіслані до Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз для приєднання до матеріалів справи №923/99/19.

Надіслати учасникам справи копію клопотання судового експерта Григорьєвої З.О . від 19.05.2020р. про надання додаткових матеріалів.

Направити ТОВ «ПРІОН КОРПОРЕЙШН» оригінал рахунку №19-6726/6727 від 19.05.2020р. для проведення оплати судової експертизи, зобов`язати сплатити рахунок протягом 7 робочих днів з дня отримання, але не пізніше дня закінчення карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України до 22.06.2020р.

Матеріали справи №923/99/19 повернути до ОНДІСЕ для проведення експертизи.

Звернути увагу керівника Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз та судових експертів, що відповідно до п.4 розділу Х «Прикінцеві положення» ГПК України під час дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України з метою запобігання поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19), процесуальні строки продовжуються на строк дії такого карантину; строк, який встановлює суд у своєму рішенні, не може бути меншим, ніж строк карантину, пов`язаного із запобіганням поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19), тому передчасне повернення справи без виконання експертизи перешкоджатиме виконанню завдань господарського судочинства та буде порушувати процесуальні права учасників справи.

Зупинити апеляційне провадження у справі №923/99/19 на час проведення експертизи.

Копію ухвали надіслати учасникам справи та Одеському науково-дослідному інституту судових експертиз.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддями згідно ст.235 ГПК України.

Згідно ст.286, п.3 ч.1 ст.287 ГПК України судом касаційної інстанції у господарських справах є Верховний Суд. Учасники справи, а також особи, які не брали участі у справі, якщо суд вирішив питання про їхні права, інтереси та (або) обов`язки, мають право подати касаційну скаргу на: ухвали суду апеляційної інстанції про відмову у відкритті або закриття апеляційного провадження, про повернення апеляційної скарги, про зупинення провадження, щодо забезпечення позову, заміни заходу забезпечення позову, щодо зустрічного забезпечення, про відмову ухвалити додаткове рішення, про роз`яснення рішення чи відмову у роз`ясненні рішення, про внесення або відмову у внесенні виправлень у рішення, про повернення заяви про перегляд судового рішення за нововиявленими або виключними обставинами, про відмову у відкритті провадження за нововиявленими або виключними обставинами, про заміну сторони у справі, про накладення штрафу в порядку процесуального примусу, окремі ухвали.

Згідно ч.1 ст.288 ГПК України касаційна скарга на судове рішення подається протягом двадцяти днів з дня його проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення, що оскаржується, або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Головуючий суддя М.А. Мишкіна

Суддя К.В. Богатир

Суддя Л.О. Будішевська