номер провадження справи 26/84/19
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.01.2020 Справа № 908/3338/19

м.Запоріжжя Запорізької області

Суддя Юлдашев Олексій Олексійович, розглянувши матеріали позовної заяви

за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Локо Трейдінг", (вул. Степова, 10-Б, офіс 3, м. Дніпрорудне, Василівський район, Запорізька область, 71630)

до відповідачів: 1/ Державної фіскальної служби України, (пл. Львівська, 8, м. Київ, 04053)

2/ Головне управління ДФС у м. Києві, (вул. Шолуденка, 33/19, м. Київ, 04116)

про визнання протиправними дій та зобов`язання вчинити дії

в межах справи № 908/3338/19

про банкрутство - Товариства з обмеженою відповідальністю "Локо Трейдінг", (вул. Степова, 10-Б, офіс 3, м. Дніпрорудне, Василівський район, Запорізька область, 71630)

Розпорядник майна - Сиротенко О.О.

За участю представників сторін: не з`явились

УСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Локо Трейдінг" звернулось до Господарського суду Запорізької області з позовом до Державної фіскальної служби України та Головного управління ДФС у м. Києві, про визнання протиправними дій та зобов`язання вчинити дії, для розгляду в межах справи № 908/3338/19 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Локо Трейдінг".

Ухвалою суду від 28.12.2019 відкрито провадження у справі № 908/3338/19 з розгляду даної позовної заяви. Розгляд позовної заяви здійснюється за правилами загального позовного провадження. Підготовче засідання призначено на 08.01.2020 о 10 год 30 хв.

Ухвалою від 08.01.2020 закрито підготовче провадження з розгляду позовної заяви та призначено до розгляду по суті на 21.01.2020 об 11-00.

У судове засідання 21.01.2020. представники позивача та відповідачів не з`явилися, про дату, час та місце розгляду справи повідомлені своєчасно та належним чином.

З огляду на обмеженість розгляду справи визначеними законом процесуальними строками, відсутність перешкод для розгляду справи, достатність матеріалів справи для розгляду та прийняття відповідного рішення, судове засідання відбулося за відсутності представників сторін, згідно зі статтею 202 ГПК України.

Оцінивши надані докази, наведені обґрунтування сторін, проаналізувавши діюче законодавство, суд вважає позов таким, що підлягає задоволенню з огляду на наступне.

За приписами ст. 7 Кодексу України з процедур банкрутства спори, стороною в яких є боржник, розглядаються господарським судом за правилами, передбаченими Господарським процесуальним кодексом України, з урахуванням особливостей, визначених цією статтею.

Господарський суд, у провадженні якого перебуває справа про банкрутство, в межах цієї справи вирішує всі майнові спори, стороною в яких є боржник; спори з позовними вимогами до боржника та щодо його майна; спори про визнання недійсними результатів аукціону; спори про визнання недійсними будь-яких правочинів, укладених боржником; спори про повернення (витребування) майна боржника або відшкодування його вартості відповідно; спори про стягнення заробітної плати; спори про поновлення на роботі посадових та службових осіб боржника; спори щодо інших вимог до боржника.

Склад учасників розгляду спору визначається відповідно до Господарського процесуального кодексу України.

Господарський суд розглядає спори, стороною в яких є боржник, за правилами, визначеними Господарським процесуальним кодексом України. За результатами розгляду спору суд ухвалює рішення.

У разі якщо відповідачем у такому спорі є суб`єкт владних повноважень, суд керується принципом офіційного з`ясування всіх обставин у справі та вживає визначених законом заходів, необхідних для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів, з власної ініціативи.

Відповідно до вимог ч.2 ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно до положень п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Відповідно до п. 201.10 ст. 201 ПК України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Тобто, законодавцем встановлено обов`язок платника податків зареєструвати в установлені терміни податкові накладні в ЄРПН, складені в результаті проведення господарських операцій.

Порядок ведення ЄРПН встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Згідно до п. 2 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабміну від 29 грудня 2010 року № 1246 податкова накладна - електронний документ, який складається платником податку на додану вартість згідно вимог Податкового кодексу України в електронній формі у затвердженому в установленому порядку форматі (стандарті) та надсилається для реєстрації.

Згідно п. 12 Порядку № 1246, після надходження податкової накладної та/або розрахунку коригування до ДФС в автоматизованому режимі здійснюється їх розшифрування та проводяться перевірки: відповідності податкової накладної та/або розрахунку коригування затвердженому формату (стандарту); чинності електронного цифрового підпису, порядку його накладення та наявності права підписання посадовою особою платника податку таких податкової накладної та/або розрахунку коригування; реєстрації особи, що надіслала на реєстрацію податкову накладну та/або розрахунок коригування, платником податку на момент складення та реєстрації таких податкової накладної та/або розрахунку коригування; дотримання вимог, установлених пунктом 192.1 статті 192 та пунктом 201.10 статті 201 Кодексу; наявності помилок під час заповнення обов`язкових реквізитів відповідно до пункту 201.1 статті 201 Кодексу; наявності суми податку на додану вартість відповідно до пунктів 200-1.3 і 200-1.9 статті 200-1 Кодексу (для податкових накладних та/або розрахунків коригування, що реєструються після 1 липня 2015 року); наявності в Реєстрі відомостей, що містяться у податковій накладній, яка коригується; факту реєстрації/зупинення реєстрації/відмови в реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування з такими ж реквізитами; відповідності податкових накладних та/або розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатнім для зупинення їх реєстрації відповідно до пункту 201.16 статті 201 Кодексу; дотримання вимог Законів України «Про електронний цифровий підпис», «;Про електронні документи та електронний документообіг» та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого в установленому порядку.

Положеннями п. 13 Порядку № 1246 передбачено, що за результатами перевірок, визначених пунктом 12 цього Порядку, формується квитанція про прийняття або неприйняття, або зупинення реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування.

Відповідно до положень пп. 201.16.1 п. 201.16 ст. 201 ПК України реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних може бути зупинена у порядку, визначеному Кабінету Міністрів України.

Механізм зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних визначений Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженим постановою Кабміну від 21 лютого 2018 року № 117.

Згідно до п. 3 Порядку № 117 податкові накладні/розрахунки коригування, що подаються на реєстрацію в Реєстрі до проведення моніторингу, за результатами якого можливе зупинення їх реєстрації, перевіряються відповідно до таких ознак:

- податкова накладна, яка не підлягає наданню отримувачу (покупцю) та/або складена за операцією, що є звільненою від оподаткування;

- обсяг постачання, зазначений платником податку в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі в поточному місяці, з урахуванням поданої на реєстрацію в Реєстрі податкової накладної/розрахунку коригування, становить менше 500 тис. гривень та керівник посадова особа такого платника податку є особою, яка займає аналогічну посаду не більше ніж у трьох (включно) платників податку;

- одночасно значення показників D та P, розрахованих у наведеному у цьому підпункті, мають такі розміри: D>0,03, Р<РмЧ1,4, де: D - розрахункова величина, яка дорівнює S/T; S - загальна сума сплачених за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено податкову накладну/розрахунок коригування, сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та податків і зборів (крім суми податку на додану вартість, сплаченої під час ввезення товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами; T - загальна сума постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставками 0, 20 і 7 відсотків, зазначеними платником податку в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено податкову накладну/розрахунок коригування; P - сума податку на додану вартість, зазначена платником податку в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у Реєстрі у звітному (податковому) періоді, з урахуванням поданої на реєстрацію в Реєстрі податкової накладної/розрахунку коригування; Рм - найбільша місячна сума податку на додану вартість, зазначена у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих платником податку в Реєстрі за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено податкову накладну/розрахунок коригування. Значення показника D за останні 12 календарних місяців обраховується ДФС станом на перше число календарного місяця та кожного 10 числа стає доступним платнику податку в електронному кабінеті.

Положеннями п. 5 Порядку № 117 передбачено, що податкова накладна/розрахунок коригування, які підлягають моніторингу, перевіряються на відповідність критеріям ризиковості платника податку, критеріям ризиковостіздійснення операцій та показникам позитивної податкової історії платника податку.

Пунктом 6 Порядку № 117 встановлено, що у разі коли за результатами моніторингу платник податку, яким складено податкову накладну/розрахунок коригування, відповідає критеріям ризиковості платника податку, реєстрація таких податкової накладної/розрахунку коригування зупиняється.

За приписами п. 10 Порядку № 117 критерії ризиковості платника податку, критерії ризиковості здійснення операцій, перелік показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку, визначає ДФС та надсилає на погодження Мінфіну в електронній формі через систему електронної взаємодії органів виконавчої влади. Мінфін у дводенний строк погоджує або надсилає ДФС на доопрацювання визначені у цьому пункті критерії та перелік показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку. Про визначені критерії ризиковості платника податку, критерії ризиковості здійснення операцій, перелік показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку, ДФС інформує Комітет Верховної Ради України з питань податкової та митної політики. ДФС оприлюднює на своєму офіційному веб-сайті погоджені критерії ризиковості платника податку, критерії ризиковості здійснення операцій, перелік показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку.

Відповідно до приписів п.201.10. ст.201 ПКУ ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (надалі Позивач) було складено податкову накладну №7 від 10.05.2019 року, на покупця 39884234 ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» та направлено для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

30.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№9 від 30.04.2019 року, виписану на покупця 39884234 ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС».

10.05.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ`подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№9 від 10.05.2019 року, виписану на покупця 39884234 ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС».

10.05.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ`подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№2 від 10.05.2019 року, виписану на покупця 00378164 ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ».

30.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№8 від 30.04.2019 року, виписану на покупця39884234 ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС».

30.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№12 від 30.04.2019 року, виписану на покупця 00378164 ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ».

30.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№13 від 30.04.2019 року, виписану на покупця 00378164 ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАК».

В реєстрації вищезазначених податкових накладних відмовлено09.07.2019 року, про що було повідомлено Позивача. Підставою відмови зазначено «ненадання платником податку копій документів:

- Первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), з урахуванням наявності певних типових форм галузевої специфіки, накладні (документи, які не надано підкреслити).

- Розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків.

30.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№6 від 30.04.2019 року, виписану на покупця 05465672 ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5».

22.05.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№11 від 22.05.2019 року, виписану на покупця 35432625 ТОВ «МЕЛІТОПОЛЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ».

10.05.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ`подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№3 від 10.05.2019 року, виписану на покупця 05465672 ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5».

05.03.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№1 від 05.03.2019 року, виписану на покупця 31978272 ТОВ Торгово-виробнича компанія «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ».

07.03.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№3 від 07.03.2019 року, виписану на покупця 31978272 ТОВ Торгово-виробнича компанія «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ».

11.03.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№6 від 11.03.2019 року, виписану на покупця 31978272 ТОВ Торгово-виробнича компанія «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ».

В реєстрації вищезазначених податкових накладних відмовлено 12.07.2019 року, про що було повідомлено Позивача. Підставою відмови зазначено «ненадання платником податку копій документів:

- Первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), з урахуванням наявності певних типових форм галузевої специфіки, накладні (документи, які не надано підкреслити).

- Розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків.

31.05.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» було подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№13 від 31.05.2019 року, виписану на покупця 05465672 ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5».

23.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№4 від 23.04.2019 року, виписану на покупця 40445180 ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА».

23.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№3 від 23.04.2019 року, виписану на покупця 40445180 ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА».

02.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№2 від 02.04.2019 року, виписану на покупця 40445180 ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА».

02.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№1 від 02.04.2019 року, виписану на покупця 40445180 ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА».

В реєстрації вищезазначених податкових накладних відмовлено 29.07.2019 року, про що було повідомлено Позивача. Підставами відмови зазначено «ненадання платником податку копій документів:

- Первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), з урахуванням наявності певних типових форм галузевої специфіки, накладні (документи, які не надано підкреслити).

- Розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків.

23.04.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№4 від 23.04.2019 року, виписану на покупця 40445180 ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА».

В реєстрації вищезазначеної податкової накладноївідмовлено 14.08.2019 року, про що було повідомлено Позивача. Відповідно до пункту 56.23 ст. 59 ПК України залишено скаргу без задоволення та рішення комісії регіонального рівня про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних без змін. Підставами відмови зазначено «ненадання платником податку копій документів:

- Первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), з урахуванням наявності певних типових форм галузевої специфіки, накладні (документи, які не надано підкреслити).

14.06.2019 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» подано на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну№6 від 14.06.2019 року, виписану на покупця 40813046 ТОВ «ФІТА ТРЕЙД».

В реєстрації вищезазначеної податкової накладноївідмовлено 05.08.2019 року, про що було повідомлено Позивача. Підставами відмови зазначено «ненадання платником податку копій документів:

- Первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), з урахуванням наявності певних типових форм галузевої специфіки, накладні (документи, які не надано підкреслити).

- Розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків.

На виконання п.56.23. ст.56 ПКУ Позивачнаправив на адресу ДФС Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК, копії актів приймання-передачі продукції (товарів), копії актів здачі-приймання робіт (надання послуг), копії актів прийому-передачі Товару на комісію до Договору комісії, копії електронних декларацій, копії товарно-транспортних накладних, копії договорів комісії та додатків до них, копії сертифікації, копії контрактів, копії звітів комісіонера, копії повідомлень про фактичне вивезення товарів, копії Рахунків-фактур, копії Довідок про списання, копії Довіреностей.

Рішеннями комісії ДФС від 05.08.2019 року №124509/41229391, від 29.07.2019 року №1237699/41229391, №1237700/41229391, №1237698/41229391, №1237697/41229391, №1237692/41229391, №1237695/41229391, №1237693/41229391, №1237694/41229391, від 14.08.2019 року №35360/41229391/2, від 12.07.2019 року №1221221/41229391, №1221222/41229391, №1221220/41229391, №1221224/41229391, №1221223/41229391 від 09.07.2019 року №1216590/41229391, №1216603/41229391, №1216601/41229391, №1216603/41229391, №1216593/41229391, №1216595/41229391, №1216591/41229391, №1216607/41229391, №1216605/41229391, №1216589/41229391, №1216610/41229391, №1216599/41229391, №1216603/41229391 в реєстрації податкових накладних відмовлено. В рішеннях зазначено: ненадання платником податків копій документів:

- первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладні (документи, які не надано підкреслити);

- розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків.

Позивач звертає увагу суду, що в даних рішеннях не підкреслено жодного слова, тобто стає незрозумілим, яких саме документів не вистачає.

ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» не зрозуміло рішення контролюючого органу, адже на виконання вимог законодавства Позивачем було подано письмові пояснення з відповідними підтверджуючими документами, і суб`єкт господарювання не в змозі контролювати бази контролюючих органів та знати з яких підстав контролюючий орган не може ідентифікувати надані документи.

Позивачемподавалися скарги на рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН (в порядку п.56.23. ст.56 ПКУ, постанови КМУ №117 від 21.02.2017р.) до Державної фіскальної служби України.

Рішеннями комісії з питань розгляду скарг від 05.08.2019 року, 29.07.2019 року, 14.08.2019 року, 12.07.2019 року, 09.07.2019 року скарги ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДИНГ» залишено без задоволення. Підстави для відмовлення: відсутні копії документів, що підтверджують факт придбання, виготовлення, вирощування або переробки ТМЦ / чи можливість надання послуг, виконання робіт, відсутні копії документів, що підтверджують факт реалізації товарів (робіт, послуг) та/або документи надано не в повному обсязі.

Станом на 27.12.2019 року, податкові накладні №7 від 10.05.2019 року, №9 від 30.04.2019 року, №9 від 10.05.2019 року, №2 від 10.05.2019 року, №8 від 30.04.2019 року, №12 від 30.04.2019 року, №13 від 30.04.2019 року, №6 від 30.04.2019 року, №11 від 22.05.2019 року, №3 від 10.05.2019 року, №1 від 05.03.2019 року, №3 від 07.03.2019 року, №6 від 11.03.2019 року, №13 від 31.05.2019 року, №4 від 23.04.2019 року, №3 від 23.04.2019 року, №2 від 02.04.2019 року, №1 від 02.04.2019 року, №4 від 23.04.2019 року, №6 від 14.06.2019 року- не зареєстровані.

Позивачем подано вимоги до Відповідача 2 щодо реєстрації податкових накладних в ЄРНП, однак, відповіді не отримано.

Зазначені дії Відповідачів за своїм характером є необґрунтованими як нормативно, так і документально, з огляду на наступні обставини:

Органами ДФС не взято до уваги специфіку діяльності Позивача

ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» є юридичною особою приватного права, що було створено 22.03.2017 року. Профільними видами діяльності підприємства є:

46.19 Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту;

46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин (основний);

82.99 Надання інших допоміжних комерційних послуг, н. в. і. у.;

46.69 Оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням;

46.90 Неспеціалізована оптова торгівля;

47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах.

Постачання товарів за вказаними податковими накладними здійснювалось в рамках видів діяльності «Неспеціалізована оптова торгівля» (КВЕД 46.90.), «Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту» (КВЕД 46.19), «Надання інших допоміжних комерційних послуг, н. в. і. у.»(КВЕД 82.99),«Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин» (КВЕД 46.21).

Короткий виклад взаємовідносин по контрагентам Позивача:

І. ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА»

11.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА» (Комітент) укладено Договір комісії №11.02К про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу сільськогосподарської продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.

Специфікацією №1 від 11.02.2019 року визначено перелік продукції, що Комітент передає Комісіонеру, а саме: Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року у кількості 1000,00 м.т. Згідно Актів прийому-передачі Товару на комісію до Договору комісії №11.02Квід 11.02.2019 року №1-1 від 13.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 324 630,80грн.,№1-2 від 14.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 62 888,60грн., №1-3 від 16.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 154 961,80грн., №1-4 від 17.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 422 908,60грн., №1-5 від 18.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 580 398,20грн., №1-6 від 23.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 440 909,60грн., №1-7 від 24.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 791 890,80грн., №1-8 від 25.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 606 978,40грн., №1-9 від 27.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 484 495,00грн.

На виконання умов Договору комісії №11.02К 11.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та MELLIFTRADINGLP (Покупець) було укладено Контракт №FC110219-1 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звітів Комісіонера від 23.04.2019 року №1, №1.1 та Рахунку-фактури №FC110219-1 від 21.04.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту MELLIFTRADINGLP кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 3 862 325,20 грн. Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 21.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002508 та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002508 (ЕК 10 РР), UA504060/2019/002690 (ЕК 10 ДР).

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією MELLIFTRADINGLP згідно Акту №FC110219-1/1 21.04.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «МАЖЕСТИК» було виставлено Рахунок-фактура №СФ-000000063 від 23.04.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «МАЖЕСТИК» було виставлено Рахунок-фактура №СФ-00000004 від 15.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів міжТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «МАЖЕСТИК» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0000049 (Рахунок-фактура №СФ-000000063) та №ОУ-0000044 (Рахунок-фактура №СФ-00000004).

Довідкою про списання вих. №17 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при завантаженні товару «Кукурудза» згідно Контракту №FC110219-1 від 11.02.2019 року, які складають 2020 кг.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.04.2019 року №1.1, №1.2 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №11.02К від 11.02.2019 року, а ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ІІ. 12.03.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА» (Комітент) укладено Договір комісії №12.03К про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу сільськогосподарської продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.

Специфікацією №1 від 12.03.2019 року визначено перелік продукції, що Комітент передає Комісіонеру, а саме: Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року у кількості 500,00 м.т. Згідно Актів прийому-передачі Товару на комісію до Договору комісії №12.03Квід 12.03.2019 року №1-5 від 20.03.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 150 978,60грн.,№1-6 від 21.03.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 281 351,80грн., №1-7 від 22.03.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 98 431,00грн., №1-8 від 22.03.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 49 560,20грн.

На виконання умов Договору комісії №12.03К 12.03.2019 року між Позивачем (Продавець) та NIMFEYASP. ZO.O (Покупець) було укладено Контракт №FC120319-1, згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звітів Комісіонера від 02.04.2019 року №2, №2.1 та Рахунку-фактури №FC120319-1/2 від 01.04.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту NIMFEYASP. ZO.Oкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 580 034,35грн. Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 31.03.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504120/2019/102321та Електронні декларації (форма МД-2) UA504120/2019/102321(ЕК 10 РР), UA504120/2019/102820(ЕК 10 ДР).

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією NIMFEYASP. ZO.Oзгідно Акту №FC120319-1/2 31.03.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5057 від 02.04.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5778 від 15.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №5057 (Рахунок-фактура №5057) та №5778 (Рахунок-фактура №5778).

Довідкою про списання від 31.03.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 75 кг.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 02.04.2019 року №2.1, №2.2 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №12.03К від 12.03.2019 року, а ТОВ «АДВАНТАЖ УКРАЇНА» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ІІІ.ТОВ «ФІТА ТРЕЙД»

15.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ФІТА ТРЕЙД» (Комітент) укладено Договір комісії №1502К про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу сільськогосподарської продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт. 15.02.2019 року було укладено Додаток №2 до Договору комісії №1502Квід 15.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (шрот соняшниковий гранульований) в сумі 450 000,00грн. 24.04.2019 року було укладено Додаток №3 до Договору комісії №1502Квід 15.02.2019 року, яким визначена вартість партії (шрот соняшниковий гранульований) товару в сумі 450 000,00грн. 07.05.2019 року було укладено Додаток №6 до Договору комісії №1502Квід 15.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (шрот соняшниковий гранульований) в сумі 600 000,00грн. 28.05.2019 року було укладено Додаткову угоду №5 до Договору комісії №1502Квід 15.02.2019 року, якою визначена комісійна винагорода в розмірі 1450,00грн. 28.05.2019 року було укладено Додаткову угоду №6 до Договору комісії №1502Квід 15.02.2019 року, якою визначена комісійна винагорода в розмірі 1450,00грн. 28.05.2019 року було укладено Додаткову угоду №7 до Договору комісії №1502Квід 15.02.2019 року, якою визначена комісійна винагорода в розмірі 1450,00грн.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на комісію до Договору комісії №1502Квід 15.02.2019 року №2 від 28.05.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (шрот соняшниковий гранульований) на загальну суму 1 086 540,00грн.,№4 від 28.05.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар ((шрот соняшниковий гранульований) на загальну суму 368 058,00грн.

На виконання умов Договору комісії №1502К 15.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та NIMFEYASP. ZO.O (Покупець) було укладено Контракт №SFM150519, згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити шрот соняшниковий (тостований та гранульований) насипом, виготовлений у 2019 році з насіння соняшника врожаю 2018 року.

Згідно Звіту Комісіонера від 14.06.2019 року №2 та Рахунку-фактури №SFM150519 від 13.06.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту NIMFEYASP. ZO.O шрот соняшниковий тостований, гранульований, високопротеїновий з насіння соняшника врожаю 2018 року, масова частка жиру і екстрактивних речовин в абсолютно сухій речовині - 1,80%, насипом, на загальну суму 1 454 598,00грн. Товар (шрот соняшниковий тостований, гранульований, високо протеїновий з насіння соняшника врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 08.06.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504120/2019/104370та Електронні декларації (форма МД-2) UA504120/2019/104370(ЕК 10 РР), UA504120/2019/104772(ЕК 10 ДР).

Прийняття Товару (шрот соняшниковий гранульований з насіння соняшника врожаю 2018 року, країна походження - Україна) було здійснено Компанією NIMFEYASP. ZO.O згідно Акту №SFM150519 14.06.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5057 від 02.04.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5778 від 15.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №5057 (Рахунок-фактура №5057) та №5778 (Рахунок-фактура №5778).

Згідно Акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.06.2019 року №2.1 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №1502К від 15.02.2019 року, а ТОВ «ФІТА ТРЕЙД» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ІV.ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5»

13.03.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (позивач/Комісіонер)та ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5» (Комітент) укладено Договір комісії №1303К-ЗХЗ-5 про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.13.03.2019 року було укладено Додаток №1 до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 13 775 200,00грн. 26.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №1 до №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, якою визначена місце передачі Товару Комісіонеру.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року №1-6 від 26.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 162 506,24грн.,№1-7 від 27.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 171 388,16грн., №1-8 від 29.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 1 712 730,24грн., №1-9 від 30.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 175 253,44грн., №1-10 від 01.05.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 153 871,04грн.

На виконання умов Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC170419-1 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 31.05.2019 року №3 та Рахунку-фактури №FC170419-1 від 28.05.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 2 371 020,32грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 28.05.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/2874та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002874 (ЕК 10 РР), UA504060/2019/003405 (ЕК 10 ДР).

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC170419-1/1 31.05.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «МАЖЕСТИК» було виставлено Рахунок-фактура №СФ-000000097 від 31.05.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «МАЖЕСТИК» було виставлено Рахунок-фактура №СФ-00000114 від 31.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів міжТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «МАЖЕСТИК» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0000083 (Рахунок-фактура №СФ-000000097) та №ОУ-0000101 (Рахунок-фактура №СФ-00000114).

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.05.2019 року №3.1, №3.2 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, а ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

V.ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!»

01.11.2018 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!» (Комітент) укладено Договір комісії №0111К про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу сільськогосподарської продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.

Специфікацією №6 від 27.02.2019 року визначено перелік продукції, що Комітент передає Комісіонеру, а саме: Шрот соняшниковий гранульований у кількості 800,00 м.т. Згідно Акту прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №0111Квід 01.11.2018 року №6-1 від 25.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (шрот соняшниковий гранульований) на загальну суму 781 185,30грн.

На виконання умов Договору комісії 0111Квід 01.11.2018 року між Позивачем (Продавець) та NIMFEYASP. ZO.O (Покупець) було укладено Контракт №SFM270219 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити шрот соняшниковий (тостований та гранульований) насипом, українського походження, виготовлений у 2019 році з насіння соняшника врожаю 2018 року.

Згідно Звіту Комісіонера від 07.03.2019 року №5 та Рахунку-фактури №SFM270219 від 05.03.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту NIMFEYASP. ZO.O шрот соняшниковий (тостований та гранульований) не призначений для годівлі тварин, виготовлений у 2019 році з насіння соняшника врожаю 2018 року, насипом на загальну суму 781 185,30грн. Товар (шрот соняшниковий (тостований та гранульований) не призначений для годівлі тварин, виготовлений у 2019 році з насіння соняшника врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 04.03.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504120/2019/101837та Електронні декларації (форма МД-2) UA504120/2019/101837(ЕК 10 РР), UA504120/2019/102092(ЕК 10 ДР).

Прийняття Товару (шрот соняшниковий гранульований, врожаю 2018 року, країна походження Україна) було здійснено Компанією NIMFEYASP. ZO.O згідно Акту №SFM270219/1 04.03.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5057 від 02.04.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5778 від 15.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №5057 (Рахунок-фактура №5057) та №5778 (Рахунок-фактура №5778).

Згідно Акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 07.03.2019 року №5.1 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №0111Квід 01.11.2018 року, а ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

VІ.ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!»

01.11.2018 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!» (Комітент) укладено Договір комісії №0111К про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу сільськогосподарської продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.

Специфікацією №3 від 19.02.2019 року визначено перелік продукції, що Комітент передає Комісіонеру, а саме: Олія соняшникова нерафінована у кількості 700,00 м.т. Згідно Акту прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №0111Квід 01.11.2018 року №3-2 від 25.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар ( олія соняшникова нерафінована) на загальну суму 2 293 297,00грн.

На виконання умов Договору комісії 0111Квід 01.11.2018 року між Позивачем (Продавець) та NIMFEYASP. ZO.O (Покупець) було укладено Контракт №SFО190219 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити олію соняшникову нерафіновану, українського походження, наливом.

Згідно Звіту Комісіонера від 11.03.2019 року №6 та Рахунку-фактури №SFО190219-2 від 11.03.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту NIMFEYASP. ZO.O олію соняшникову нерафіновану, українського походження, наливом на загальну суму 2 293 297,00грн. Товар (олія соняшникова нерафінована, українського походження, наливом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 08.03.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504120/2019/101540та Електронні декларації (форма МД-2) UA504120/2019/101540(ЕК 10 РР), UA504120/2019/102161(ЕК 10 ДР).

Прийняття Товару (олія соняшникова нерафінована, врожаю 2018 року, країна походження Україна) було здійснено Компанією NIMFEYASP. ZO.O згідно Акту №SFО190219/2 08.03.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5057 від 02.04.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5778 від 15.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №5057 (Рахунок-фактура №5057) та №5778 (Рахунок-фактура №5778).

Згідно Акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 11.03.2019 року №6.1 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №0111Квід 01.11.2018 року, а ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

VІІ.ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!»

01.11.2018 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!» (Комітент) укладено Договір комісії №0111К про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу сільськогосподарської продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.

Специфікацією №4 від 19.02.2019 року визначено перелік продукції, що Комітент передає Комісіонеру, а саме: Шрот соняшниковий гранульований у кількості 700,00 м.т. Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №0111Квід 01.11.2018 року №4-1 від 13.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар ( Шрот соняшниковий гранульований) на загальну суму 130 041,75грн., №4-2 від 14.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар ( Шрот соняшниковий гранульований) на загальну суму 1 246 315,95грн., №4-3 від 18.02.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар ( Шрот соняшниковий гранульований) на загальну суму 2 786 503,50грн.

На виконання умов Договору комісії 0111Квід 01.11.2018 року між Позивачем (Продавець) та NIMFEYASP. ZO.O (Покупець) було укладено Контракт №SFМ190219 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити Шрот соняшниковий (тостований та гранульований) насипом, українського походження, виготовлений у 2019 році з насіння соняшника врожаю 2018 року.

Згідно Звіту Комісіонера від 05.03.2019 року №4 та Рахунку-фактури №SFМ190219 від 04.03.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту NIMFEYASP. ZO.O шрот соняшниковий (тостований та гранульований) не призначений для годівлі тварин, виготовлений у 2019 році з насіння соняшника врожаю 2018 року, насипом на загальну суму 4 162 861,20грн. Товар (шрот соняшниковий (тостований та гранульований) не призначений для годівлі тварин, виготовлений у 2019 році з насіння соняшника врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504120/2019/101538та Електронні декларації (форма МД-2) UA504120/2019/101538(ЕК 10 РР), UA504120/2019/101969(ЕК 10 ДР).

Прийняття Товару (шрот соняшниковий гранульований, врожаю 2018 року, країна походження Україна) було здійснено Компанією NIMFEYASP. ZO.O згідно Акту №SFМ190219/1 02.03.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5057 від 02.04.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було виставлено Рахунок-фактура №5778 від 15.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №5057 (Рахунок-фактура №5057) та №5778 (Рахунок-фактура №5778).

Згідно Акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 05.03.2019 року №4.1 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №0111Квід 01.11.2018 року, а ТОВ «ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

VІІІ.ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5»

13.03.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5» (Комітент) укладено Договір комісії №1303К-ЗХЗ-5 про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.13.03.2019 року було укладено Додаток №1 до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 13 775 200,00грн. 26.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №1 до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, якою визначена місце передачі Товару Комісіонеру. 21.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №2 до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, якою визначена комісійна винагорода Комісіонеру.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року №1-2 від 07.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 647 475,52грн.,№1-3 від 08.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 172 704,00грн., №1-4 від 09.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 131 419,52грн., №1-5 від 10.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 858 338,88грн.

На виконання умов Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-1 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 10.05.2019 року №2 та Рахунку-фактури №FC160419-1/2 від 02.05.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 1 665 146,18грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 29.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002582та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002582 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/002899 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «НСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортних накладних ЗХ №69, ЗХ №00148, ЗХ №1104, ЗХ №8490 від 10.04.2019 року, ЗХ №454, ЗХ №626, ЗХ №1702 від 07.04.2019 року, ЗХ№459532 від 08.04.2019 року, ЗХ №532 від 09.04.2019 року, що підтверджується Актом здачі-прийняття робіт (надання послуг) №1141 від 10.05.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC160419-1/2 06.05.2019 року.

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №4 від 06.05.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 0,812 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 10.05.2019 року №2.1, №2.2, №2.3 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, а ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ІХ.ТОВ «МЕЛІТОПОЛЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ»

13.03.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «МЕЛІТОПОЛЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» (Комітент) укладено Договір комісії №1303К-МХК про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.13.03.2019 року було укладено Додаток №1 до Договору комісії №1303К-МХК від 13.03.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 2 220 480,00грн. 02.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №1 до Договору комісії №1303К-МХК від 13.03.2019 року, якою визначена місце передачі Товару Комісіонеру. 05.04.2019 року було укладено Додаткову угоду до Договору комісії №1303К-МХК від 13.03.2019 року, якою визначена місце передачі Товару Комісіонеру та місце доставки товару Комісіонером Покупцю. 25.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №2 до Договору комісії №1303К-МХК від 13.03.2019 року, якою визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 2 056 000,00грн. 10.05.2019 року було укладено Додаткову угоду №3 до Договору комісії №1303К-МХК від 13.03.2019 року, якою визначена комісійна винагорода Комісіонеру.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №1303К-МХКвід 13.03.2019 року №1-1 від 06.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 168 180,80грн.,№1-2 від 07.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 310 867,20грн., №1-3 від 08.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 144 331,20грн., №1-4 від 12.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 168 509,76грн., №1-5 від 18.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 194 415,36грн., №1-6 від 19.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 314 732,48грн., №1-7 від 22.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 142 604,16грн., №1-8 від 23.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 164 480,00грн., №1-9 від 24.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 497 140,80грн., №1-10 від 25.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 168 879,84грн.

На виконання умов Договору комісії №1303К-МХКвід 13.03.2019 року між Позивачем (Продавець) та MELLIFTRADINGLP (Покупець) було укладено Контракт №FC020419-1 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 22.05.2019 року №1 та Рахунку-фактури №FC020419-1 від 16.05.2019року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту MELLIFTRADINGLP кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 2 253 334,88грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002814та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002814 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/003214 (ЕК 10 ДР).

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією MELLIFTRADINGLP згідно Акту №FC020419-1/1 22.05.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «МАЖЕСТИК» було виставлено Рахунок-фактура №СФ-000000091 від 22.05.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «МАЖЕСТИК» було виставлено Рахунок-фактура №СФ-000000064 від 26.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «МАЖЕСТИК» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0000077 (Рахунок-фактура №СФ-000000091) та №ОУ-0000050 (Рахунок-фактура №СФ-000000064).

Довідкою вих. №1 від 13.05.2019 року визначено механічні втрати в порту по Контракту №FC020419-1 при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 5060 кг.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 22.05.2019 року №1.1, №1.2 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №1303К-МХКвід 13.03.2019 року, а ТОВ «МЕЛІТОПОЛЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

Х.ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5»

13.03.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5» (Комітент) укладено Договір комісії №1303К-ЗХЗ-5 про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.13.03.2019 року було укладено Додаток №1 до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 13 775 200,00грн. 26.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №1 до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, якою визначена місце передачі Товару Комісіонеру.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року №1-1 від 06.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 153 295,36грн.,№1-2 від 07.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 647 475,52грн.

На виконання умов Договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-1 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 30.04.2019 року №1 та Рахунку-фактури №FC160419-1 від 22.04.2019 року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 294 160,14грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 21.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002582та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002582 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/002710 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «НСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортних накладних ЗХ №1715 від 07.04.2019 року, ЗХ №1868 від 06.04.2019 року, що підтверджується Актами здачі-прийняття робіт (надання послуг) №992 від 20.04.2019 року, №1059 від 30.04.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC160419-1 23.04.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунок-фактура №889 від 30.04.2019 року та митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунок-фактура №846 від 20.04.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0000083 (Рахунок-фактура №889) та №ОУ-0000101 (Рахунок-фактура №846).

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №9 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 0,143 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2019 року №1.1, №1.2, Позивачем були проведені роботи по договору комісії №1303К-ЗХЗ-5від 13.03.2019 року, а ТОВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №5» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ХІ.ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ»

22.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» (Комітент) укладено Договір комісії №2202К-ОХК про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.22.02.2019 року було укладено Додаток №1 до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 3 378 400,00грн. 21.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №2 до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, якою визначено розмір комісійної винагороди Комісіонера.

На виконання умов Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-4 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 30.04.2019 року №1 та Рахунку-фактури №FC160419-4 від 22.04.2019 року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 2 644 231,45грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 21.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002582та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002582 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/002709 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «МСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортних накладних ОХ №003, ОХ №4, ОХ №7, ОХ №34, ОХ №35, ОХ №0865, ОХ №1113, ОХ №1340, ОХ №234595 від 04.04.2019 року, ОХ №00053, ОХ №3240, ОХ №3468, ОХ №6054 від 03.04.2019 року, ОХ №4780, ОХ №7393 від 02.04.2019 року, ОХ №3901 від 06.04.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC160419-4/1 23.04.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДРта митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунки-фактури №889, №846 від 30.04.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №992 від 20.04.2019 року та №1059 від 30.04.2019 року.

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №12 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 1,255 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2019 року №1.1, №1.2, №2.3 Позивачем були проведені роботи по договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, а ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ХІІ.ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ»

22.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» (Комітент) укладено Договір комісії №2202К-ОХК про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.22.02.2019 року було укладено Додаток №1 до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 3 378 400,00грн. 21.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №2 до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, якою визначено розмір комісійної винагороди Комісіонера.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року №1-5 від 08.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 197 961,57грн., №1-6 від 10.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 345 019,10грн., №1-7 від 11.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 173 219,01грн.

На виконання умов Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-4 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 10.05.2019 року №3 та Рахунку-фактури №FC160419-4/2 від 02.05.2019 року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 714 776,53грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 29.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002583та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002583 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/002897 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «МСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортних накладних ОХ №2, ОХ №174672 від 10.04.2019 року, ОХ №003 від 08.04.2019 року, ОХ №11 від 11.04.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC160419-4/2 06.05.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДРта митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунок-фактуру №950 від 10.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між Позивачем та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було підписано Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №1141 від 10.05.2019 року.

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №15 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 0,337 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 10.05.2019 року №3.1, №3.2, Позивачем були проведені роботи по договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, а ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ХІІІ.ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС»

22.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» (Комітент) укладено Договір комісії №2202К-ЗХТ про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.05.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №1 до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, якою визначено місце передачі Товару. 13.03.2019 року було укладено Додаток №2 до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 1 110 240,00грн. 21.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №2 до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, якою визначено розмір комісійної винагороди Комісіонера.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року №2-1 від 06.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 147 538,56грн., №2-2 від 08.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 328 631,04грн., №2-3 від 09.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 364 323,20грн., №2-4 від 10.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 122 044,16грн., №2-5 від 11.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 174 431,04грн.

На виконання умов Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-3 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 10.05.2019 року №4 та Рахунку-фактури №FC160419-3/2 від 02.05.2019 року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 1 045 911,87грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 29.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002586та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002586 (ЕК 10 РР), UA504060/2019/002901 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «МСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортних накладних ЗТ №14 від 11.04.2019 року, ЗТ №00044, ЗТ №00149 від 09.04.2019 року, ЗТ №00150, ЗТ №000272 від 08.04.2019 року, ЗТ №0752 від 10.04.2019 року, ЗТ №1090 від 06.04.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC160419-3/2 06.05.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДРта митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунок-фактуру №950 від 10.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було підписано Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №1141 від 10.05.2019 року.

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №18 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 0,490 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 10.05.2019 року №4.1, №4.2, Позивачем були проведені роботи по договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, а ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ХІV.ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС»

22.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» (Комітент) укладено Договір комісії №2202К-ЗХТ про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.21.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №3 до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, якою визначено розмір комісійної винагороди Комісіонера. 13.03.2019 року було укладено Додаток №2 до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 1 110 240,00грн.

Згідно Акту прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року №2-1 від 06.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 147 538,56грн.

На виконання умов Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-3 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 30.04.2019 року №2 та Рахунку-фактури №FC160419-3 від 22.04.2019 року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 88 864,43грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 29.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002586 та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002586 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/002712 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «МСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортної накладної ЗТ №1090 від 06.04.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC160419-3/1 23.04.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДРта митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунки-фактури №889 від 30.05.2019 року, №846 від 20.04.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було підписано Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №992 від 20.04.2019 року, №1059 від 30.04.2019 року.

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №11 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 0,043 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2019 року №2.1, №2.2, Позивачем були проведені роботи по договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, а ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ХV.ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС»

22.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» (Комітент) укладено Договір комісії №2202К-ЗХТ про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.22.02.2019 року було укладено Додаток №1 до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 1 689 200,00грн. 21.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №2 до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, якою визначено розмір комісійної винагороди Комісіонера.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року №1-4 від 06.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 904 024,39грн., №1-5 від 09.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 904 024,39грн., №1-6 від 10.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 150 917,35грн.

На виконання умов Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-2 від 16.04.2019 року згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 10.05.2019 року №3 та Рахунку-фактури №FC160419-2/2 від 02.05.2019 року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 576 046,76грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 29.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002585 та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002585 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/002898 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «МСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортної накладної ЗТ №00147 від 10.04.2019 року, ЗТ №455 від 09.04.2019 року, ЗТ №1787 від 08.04.2019 року, ЗТ №6517 від 06.04.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC160419-2/2 06.05.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДРта митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунки-фактури №950 від 10.05.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було підписано Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №1141 від 10.05.2019 року.

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №17 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 0,290 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 10.05.2019 року №3.1, №3.2, Позивачем були проведені роботи по договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, а ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ХVІ.ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС»

22.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» (Комітент) укладено Договір комісії №2202К-ЗХТ про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт.22.02.2019 року було укладено Додаток №1 до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 1 689 200,00грн. 21.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №2 до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, якою визначено розмір комісійної винагороди Комісіонера.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року №1-1 від 03.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 165 963,90грн., №1-2 від 04.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 173 649,76грн., №1-3 від 05.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 163 096,48грн., №1-4 від 06.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 907 024,39грн.

На виконання умов Договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-2 від 16.04.2019 року згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 30.04.2019 року №1 та Рахунку-фактури №FC160419-2 від 22.04.2019 року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 1 109 703,05грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 21.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002585 та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002585 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/002703 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «МСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортної накладної ЗТ №13 від 04.04.2019 року, ЗТ №17 від 03.04.2019 року, ЗТ №101, ЗТ №104, ЗТ №426, ЗТ №1815 від 06.04.2019 року, ЗТ №567 від 05.04.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Акту №FC160419-2/1 23.04.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДРта митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунки-фактури №889 від 30.04.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було підписано Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) №992 від 20.05.2019 року, №1059 від 30.05.2019 року.

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №10 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 0,527 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2019 року №1.1, №1.2, Позивачем були проведені роботи по договору комісії №2202К-ЗХТвід 22.02.2019 року, а ТОВ «ЗАПОРІЖХЛІБТРАНС» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

ХVІІ.ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ»

22.02.2019 року між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» (Позивач/Комісіонер)та ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» (Комітент) укладено Договір комісії №2202К-ОХК про зобов`язання Комісіонера на умовах визначених Договором, за дорученням Комітента, за комісійну плату вчинити за рахунок Комітента від свого імені один або декілька правочинів щодо продажу продукції Комітента на експорт, в асортименті та за ціною, не нижче узгодженої сторонами, а також вчинити інші дії пов`язані з відправкою Товарів на експорт. 13.03.2019 року було укладено Додаток №2 до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, яким визначена вартість партії товару (Кукурудза 3-го класу, врожаю 2018 року) в сумі 1 644 800,00грн. 05.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №1 до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, якою визначено місце передачі Товару Комісіонеру. 21.04.2019 року було укладено Додаткову угоду №3 до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, якою визначено розмір комісійної винагороди Комісіонера.

Згідно Актів прийому-передачі Товару для продажу на умовах комісії до Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року №2-1 від 05.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 528 901,89грн., №2-2 від 06.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 159 298,88грн., №2-3 від 07.04.2019 року Комітент передав, а Комісіонер прийняв на продаж Товар (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) на загальну суму 342 776,32грн.

На виконання умов Договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року між Позивачем (Продавець) та OXDALETEXNOLOGYLP(Покупець) було укладено Контракт №FC160419-5 згідно якого Продавець зобов`язується поставити, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року, українського походження.

Згідно Звіту Комісіонера від 30.04.2019 року №2 та Рахунку-фактури №FC160419-5 від 22.04.2019 року, Комісіонером було реалізовано на експорт покупцю-нерезиденту OXDALETEXNOLOGYLPкукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року на загальну суму 843 506,90грн. Товар (кукурудзу не насіннева, врожаю 2018 року, насипом) перетнув Миколаївську митницю ДФС 21.04.2019 року, про що свідчить Повідомлення про фактичне вивезення UA504060/2019/002584та Електронні декларації (форма МД-2) UA504060/2019/002584 (ЕК 10 РР),UA504060/2019/002697 (ЕК 10 ДР).

Поставка Товару була здійснена ТОВ «МСП НІКА-ТЕРА» згідно товарно-транспортних накладних ОХ №8, ОХ №785, ОХ №237597 від 05.04.2019 року, ОХ №38 від 07.04.2019 року, ОХ №55 від 06.04.2019 року.

Прийняття Товару (кукурудзу 3-го класу, врожаю 2018 року) було здійснено Компанією OXDALETEXNOLOGYLP згідно Актів №FC160419-1, №FC160419-2/1, №FC160419-3/1, №FC160419-4/1, №FC160419-5/1 23.04.2019 року.

На оформлення митної декларації типу ЕК 10 ДРта митної декларації типу ЕК 10 РР ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було виставлено Рахунок-фактуру №889 від 30.04.2019 року. На виконання вищевказаних робіт по митному оформленню товарів між ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» було підписано Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №992 від 20.04.2019 року, №1059 від 30.04.2019 року.

Довідкою про втрати по прийому, накопиченню, при відвантажені вих. №15 від 22.04.2019 року визначено механічні втрати в порту при прийнятті, зберіганні, внутрішньому переміщені, відвантажені зерна, які складають 0,337 т.

Згідно Актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2019 року №2.1, №2.2, Позивачем були проведені роботи по договору комісії №2202К-ОХК від 22.02.2019 року, а ТОВ «ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ» дані роботи були оплачені. Сторони претензій одна до одної не мають.

Відповідно до положень п.201.16. ст.201 ПКУ обов`язок по визначенню підстав (тобто критеріїв ризиковості) зупинення реєстрації ПН поклав на КМУ, а не ДФС. Інші норми ПКУ також не надають ДФС відповідних повноважень.

У свою чергу, критерії ризиковості платника податку оформлені у вигляді листа ДФС, який носить інформаційних характер і не пройшов обов`язкової процедури реєстрації, як нормативно-правовий акт, що набрав юридичної сили.

Згідно п.1.6. Критеріїв ризиковості платника податку комісії Головних управлінь ДФС у областях, м. Києві та Офісі великих платників ДФС (далі - Критерії) можуть розглядати питання щодо встановлення ризиковості платника податків…

Якщо виявлено, що платник податків має ознаки ризиковості згідно пункту 1.6, то такий платник податків виноситься на розгляд Комісії в той самий день і вноситься у перелік ризикових платників в день проведення засідання Комісії, на якій прийнято відповідне рішення.

Згідно п.1.6. Критеріїв комісії головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС можуть розглядати питання щодо встановлення ризиковості платника податків, а саме:

платник податку зареєстрований (перереєстрований) за адресою, що знаходиться на непідконтрольній території України (зона АТО, АР Крим);

дата реєстрації платником податку на додану вартість не перевищує трьох місяців з дати такої реєстрації;

платник податку - юридична особа, який не має відкритих рахунків у банківських установах, крім рахунків в органах державної казначейської служби України (крім бюджетних установ);

платник податку, посадова особа та/або засновник якого був посадовою особою та/або засновником суб`єкта господарювання, якого ліквідовано за процедурою банкрутства протягом останніх трьох років;

платником податку не подано контролюючому органу податкову звітність з податку на додану вартість за два останні звітні періоди всупереч нормам підпункту 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 та абзацу першого пункту 49.2 і пункту 49.18 статті 49 Податкового кодексу України;

платником податку на прибуток не подано контролюючому органу фінансову звітність за останній звітний період всупереч нормам підпункту 16.1.3 пункту 16.1 статті 16 та пункту 46.2 статті 46 Податкового кодексу України (далі - Кодекс);

наявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником.

Отже, останній 7-ий підкритерій п.1.6. є за своїм характером загальним, бланкетним та неконкретним (непередбачуваним), оскільки під його дію при бажанні можна підвести практично будь-якого платника податку.

У свою чергу, законодавство повинно відповідати мінімальним стандартам якості, таким як ясність, точність і передбачуваність. При цьому, норма вважається передбачуваною, якщо її сформульовано з достатньою точністю, яка дає можливість особі регулювати свою поведінку, за потреби, після відповідної консультації (рішення ЄСПЛ по справі ВАТ «Нефтяная компания ЮКОС» проти РФ (Заява №14092/04)).

Згідно п.13 постанови КМУ №117 у квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування, зокрема зазначаються:

1) номер та дата складання податкової накладної / розрахунку коригування;

2) порядковий номер, номенклатура товарів/послуг продавця, код товару згідно з УКТЗЕД / послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, зазначені у податковій накладній / розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена;

3) критерій(ї) ризиковості платника податку та/або критерій(ї) ризиковості здійснення операцій, на підставі якого(их) зупинено реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі, із розрахованим показником за кожним критерієм, якому відповідає платник податку;

4) пропозиція щодо надання платником податку пояснень та копій документів, необхідних для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі.

В квитанціях відсутні розрахунки показника по критерію п.п.1.6 п.1. Критеріїв ризиковості платників податку. Більше того, як вже зазначалось, зазначений критерій включає в себе 7 підкритеріїв, на жодний з яких квитанції не посилаються.

З урахуванням того, що по вищевказаним договорам Позивач приймав участь тільки в частині документального супроводження та розрахунків. Перевезення, навантаження та зберігання товару здійснювалось контрагентами, з якими в свою чергу також проведена оплата, то для виконання вказаних договорів достатньо лише бухгалтера для ведення бухгалтерського супроводу та директора.

Оскаржуване рішення ДФС не відповідає критеріям вмотивованості, чіткості та зрозумілості акта індивідуальної дії, що породжує його неоднозначне трактування, що в свою чергу впливає на можливість реалізації права або виконання обов`язку платником податків виконати юридичне волевиявлення суб`єкта владних повноважень.

Зокрема, в оскаржуваному рішенні не зазначено конкретну підставу, згідно якої в реєстрації ПН №7, 9, 9, 2, 8, 12, 13, 6, 11, 3, 1, 3, 6, 13, 4, 3, 2, 1, 4, 6було відмовлено.

Форма самого рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН передбачає, що при відмові в реєстрації ПН необхідно поставити відмітку напроти однієї з 3-х причин та у випадку, якщо такою причиною є «ненадання платником податку копій документів», необхідно ПІДКРЕСЛИТИ документи, які не надані.

Однак, аналіз змісту рішення від 02.11.2018 р. та від 05.11.2018 р. не містить зазначених підкреслень!!!

Таким чином, зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про відсутність законних та достатніх підстав для віднесення ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» до категорії ризикових платників податків, зупинення реєстрації податкової накладної №7, 9, 9, 2, 8, 12, 13, 6, 11, 3, 1, 3, 6, 13, 4, 3, 2, 1, 4, 6 та прийняття рішень про відмову в реєстрації ПН.

Суд звертає увагу на той факт, що у квитанціях, якими зупинені податкові накладні позивача, не зазначено чіткої ознаки ризиковості, яка стала підставою для зупинення реєстрації податкової накладної, а лише міститься загальне посилання на пп. 1.6 п. 1 Критеріїв.

Крім того, у наведених квитанціях контролюючим органом не зазначено які саме відомості мають бути підкріплені поясненнями підприємства, та/або які документи мають бути подані для прийняття рішення про реєстрацію податкових накладних в ЄРНП.

Суд вважає, що вищенаведеними діями ДФС України позбавляє ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ`можливості своєчасно усунути виявлені контролюючим органом недоліки, які стали підставою для зупинення реєстрації поданих ним податкових накладних.

Разом з тим, оскаржувані рішення комісії ДФС України про зупинення податкових накладних приватного підприємства є актами індивідуальної дії.

Так, правовий акт індивідуальної дії - це виданий суб`єктом владних повноважень документ, прийнятий із метою реалізації положень нормативно-правового акту (актів) щодо конкретної життєвої ситуації, не містить загальнообов`язкових правил поведінки та стосується прав і обов`язків чітко визначеного суб`єкта (суб`єктів), якому він адресований.

При цьому, загальною рисою, яка відрізняє індивідуальні акти управління, є їх виражений правозастосовний характер. Головною рисою таких актів є їх конкретність (гранична чіткість), а саме: чітке формулювання конкретних юридичних волевиявлень суб`єктами адміністративного права, які видають такі акти; розв`язання за їх допомогою конкретних, а саме індивідуальних, справ або питань, що виникають у сфері державного управління; чітка визначеність адресата, конкретної особи або осіб; виникнення конкретних адміністративно-правових відносин, обумовлених цими актами; чітка відповідність такого акта нормам чинного законодавства.

Таким чином, оскаржувані рішення контролюючого органу не відповідають критеріям чіткості та зрозумілості акта індивідуальної дії, та породжує його неоднозначне трактування, що в свою чергу впливає на можливість реалізації права або виконання обов`язку платником податків виконати юридичне волевиявлення суб`єкта владних повноважень.

Відповідно до положень статті 13 Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод кожен, чиї права та свободи, визнані в цій Конвенції, було порушено, має право на ефективний засіб юридичного захисту в національному органі, навіть якщо таке порушення було вчинено особами, які здійснювали свої офіційні повноваження.

Так, у рішенні від 31.07.2003 р. у справі «Дорани проти Ірландії» Європейський суд з прав людини визначив, що поняття «ефективний засіб» передбачає запобіганню порушенню або припиненню порушення, а так само встановлення механізму відновлення, поновлення порушеного права.

З рішення Європейського суду з прав людини від 17.07.2008 р. у справі «Каіч та інші проти Хорватії» вбачається, що для Конвенції було б неприйнятно, якби стаття 13 декларувала право на ефективний засіб захисту, але без його практичного застосування. Обов`язковим є практичне застосування ефективного механізму захисту. Протилежний підхід суперечитиме принципу верховенства права.

Обов`язок держави перед зацікавленими особами полягає у забезпеченні ефективного засобу захисту порушених прав, зокрема, через належний спосіб захисту та відновлення порушеного права. При цьому, обраний судом спосіб захисту порушеного права має бути ефективним та забезпечити реальне відновлення порушеного права. При цьому під ефективним засобом захисту слід розуміти такий, що призводить до потрібних результатів, наслідків, дає найбільший ефект.

Таким чином, ефективний спосіб захисту має забезпечити поновлення порушеного права, бути адекватним наявним обставинам та таким, що виключає подальші протиправні рішення, дії чи бездіяльність суб`єкта владних повноважень, а у випадку невиконання або неналежного виконання рішення не виникла б необхідність повторного звернення до суду, а здійснювалося примусове виконання рішення.

Податковим кодексом України визначено правові наслідки відсутності факту реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Така податкова накладна не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов`язку включення суми податку на додану вартість, вказаної у податковій накладній, до суми податкових зобов`язань за відповідний звітний період.

Виявлення розбіжностей даних податкової накладної та Єдиного реєстру податкових накладних, у свою чергу, є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг (п. 201.10 ст. 201 ПК України).

Таким чином, зупинення реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних суттєво впливає на правовий стан платників податків. Покупець товарів позбавляється права на формування податкового кредиту за рахунок відповідних сум, а продавець може зазнати небажаних для нього наслідків у вигляді проведення його позапланової перевірки.

В даному ж випадку само по собі визнання протиправними дій ДФС України щодо зупинення реєстрації податкових накладних не відновлює порушені права та інтереси позивача, у зв`язку з чим колегія суддів приходить до висновку, що вимога ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» щодо зобов`язання ДФС України зареєструвати наведені податкові накладні є обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню.

У відповідності до пункту 4 частини 2 статті 129 Конституції України основними засадами судочинства є змагальність сторін та свобода в наданні ними суду своїх доказів і у доведеності перед судом їх переконливості.

Згідно із ч. 2-3 ст. 13 ГПК України учасники справи мають рівні права щодо здійснення всіх процесуальних прав та обов`язків, передбачених цим Кодексом. Кожна сторона повинна довести обставини, які мають значення для справи і на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених законом.

Поняття і види доказів викладені у статті 73 ГПК України, згідно якої доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: письмовими, речовими і електронними доказами; висновками експертів; показаннями свідків.

Кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень. У разі посилання учасника справи на невчинення іншим учасником справи певних дій або відсутність певної події, суд може зобов`язати такого іншого учасника справи надати відповідні докази вчинення цих дій або наявності певної події. У разі ненадання таких доказів суд може визнати обставину невчинення відповідних дій або відсутності події встановленою. Докази подаються сторонами та іншими учасниками справи. Суд не може збирати докази, що стосуються предмета спору, з власної ініціативи, крім витребування доказів судом у випадку, коли він має сумніви у добросовісному здійсненні учасниками справи їхніх процесуальних прав або виконанні обов`язків щодо доказів (ст. 74 ГПК України).

Згідно з ст. 76 ГПК України належними є докази, на підставі яких можна встановити обставини, які входять в предмет доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.

Частиною 1 статті 77 ГПК України передбачено, що обставини, які відповідно до законодавства повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися іншими засобами доказування.

У відповідності до ст. 78 ГПК України, достовірними є докази, на підставі яких можна встановити дійсні обставини справи.

Достатніми є докази, які у своїй сукупності дають змогу дійти висновку про наявність або відсутність обставин справи, які входять до предмета доказування (ст. 79 ГПК України).

Відповідно до ст. 86 ГПК України, суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів. Жодні докази не мають для суду заздалегідь встановленої сили. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності. Суд надає оцінку як зібраним у справі доказам в цілому, так і кожному доказу (групі однотипних доказів), який міститься у справі, мотивує відхилення або врахування кожного доказу (групи доказів).

Відповідно до ст. 129 ГПК України, витрати за позовом покладаються на відповідачів порівну.

Керуючись ст. ст. 7, 9 Кодексу України з процедур банкрутств, ст. ст. 46, 74, 80, 129, 238, 240, 241 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд

ВИРІШИВ:

Позов задовольнити.

Визнати протиправними дії Відповідачів - Державної фіскальної служби України, (пл. Львівська, 8, м. Київ, 04053) та Головного управління ДФС у м. Києві, (вул. Шолуденка, 33/19, м. Київ, 04116), які полягають в зупиненні реєстрації податкових накладних №7 від 10.05.2019 року, №9 від 30.04.2019 року, №9 від 10.05.2019 року, №2 від 10.05.2019 року, №8 від 30.04.2019 року, №12 від 30.04.2019 року, №13 від 30.04.2019 року, №6 від 30.04.2019 року, №11 від 22.05.2019 року, №3 від 10.05.2019 року, №1 від 05.03.2019 року, №3 від 07.03.2019 року, №6 від 11.03.2019 року, №13 від 31.05.2019 року, №4 від 23.04.2019 року, №3 від 23.04.2019 року, №2 від 02.04.2019 року, №1 від 02.04.2019 року, №4 від 23.04.2019 року, №6 від 14.06.2019 року.

Зобов`язати Державну фіскальну службу України зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних, податкові накладні, які складені Товариством з обмеженою відповідальністю "Локо Трейдінг", (вул. Степова, 10-Б, офіс 3, м. Дніпрорудне, Василівський район, Запорізька область, 71630) та направлені для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних:№7 від 10.05.2019 року, №9 від 30.04.2019 року, №9 від 10.05.2019 року, №2 від 10.05.2019 року, №8 від 30.04.2019 року, №12 від 30.04.2019 року, №13 від 30.04.2019 року, №6 від 30.04.2019 року, №11 від 22.05.2019 року, №3 від 10.05.2019 року, №1 від 05.03.2019 року, №3 від 07.03.2019 року, №6 від 11.03.2019 року, №13 від 31.05.2019 року, №4 від 23.04.2019 року, №3 від 23.04.2019 року, №2 від 02.04.2019 року, №1 від 02.04.2019 року, №4 від 23.04.2019 року, №6 від 14.06.2019 року.

Стягнути з Державної фіскальної служби України, (пл. Львівська, 8, м. Київ, 04053) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Локо Трейдінг", (вул. Степова, 10-Б, офіс 3, м. Дніпрорудне, Василівський район, Запорізька область, 71630) 1 921 (одну тисячу дев`ятсот двадцять одну) грн. 00 коп. судового збору.

Стягнути з Головного управління ДФС у м. Києві, (вул. Шолуденка, 33/19, м. Київ, 04116) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Локо Трейдінг", (вул. Степова, 10-Б, офіс 3, м. Дніпрорудне, Василівський район, Запорізька область, 71630) 1 921 (одну тисячу дев`ятсот двадцять одну) грн. 00 коп. судового збору.

Видати накази.

Повне судове рішення складено "23" січня 2020р.

Суддя О.О. Юлдашев

Рішення господарського суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду. Відповідно до ст. 256 ГПК України апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів з дня його проголошення, якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини рішення суду, або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.