ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

23.04.2019м. ДніпроСправа № 904/7733/13

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Примак С.А. розглянувши

заяву Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, )

про визнання грошових вимог на загальну суму 137 401 879,24 грн.

за участю представників сторін:

від заявника Предст. ГУ ДФС Самсоненко Ю.Г. довір 13313/04-36-10-08-06 від 07.02.2019 р.

представн ГУ ДФС Шахновський М.В. Довір. № 42313/10/04-36-10-06-11 від 10.04.2019 р.

від боржника не з`явився

предст Предст. АТ КБ "Приватбанк" Труфанова О.С. Довіреність №835-К-Н-О від 04.03.2019 р.

предст. ДП "Науково-виробнича дослідна агрофірма" Наукова" Національної академії аграрних наук України Волова О.В. Довіреність № (б/н) від 23.01.2019 р.

Арбітражний керуючий Власова С.А.

Примак С.А.

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою суду від 07.04.2015р. (суддя Полєв Д.М.) грошові вимоги Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Приват", м. Дніпропетровськ визнано частково в розмірі 33 388 574,04грн. (6 черга задоволення). Решту грошових вимог в розмірі 104 013 305,20грн. відхилено.

Постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 09.07.2015р. в задоволенні вимог апеляційної скарги Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області на ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 07.04.2015 року у справі №904/7733/13 відмовлено. Ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 07.04.2015 року у справі №904/7733/13 залишено без змін.

Постановою Вищого господарського суду України від 23.12.2015р. касаційну скаргу Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області задоволено частково. Ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 07.04.2015 та постанову Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 09.07.2015 у справі №904/7733/13 скасовано. Справу №904/7733/13 в частині розгляду заяви Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області з грошовими вимогами до боржника передано на новий розгляд до господарського суду Дніпропетровської області.

Відповідно до Положення про автоматизовану систему документообігу суду, справу № 904/7733/13 передано для розгляду судді Владимиренко І.В. в частині розгляду заяви Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області з грошовими вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, ).

Ухвалою суду від 05.01.16р. прийнято справу № 904/7733/13 до провадження судді Владимиренко І.В. в частині розгляду заяви Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області з грошовими вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, ), призначено судове засідання на 09.02.2016р. о 10:45год.

Ухвалою суду від 09.02.2016р. (суддя Владимиренко І.В.) клопотання ліквідатора № 02-04/09 від 09.02.16р. щодо відкладення розгляду заяви Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області з грошовими вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" задоволено, відкладено судове засідання на 15.03.2016р. о 11:30 год.

Ухвалою суду від 15.03.2016р. (суддя Владимиренко І.В.) заяву представника ПАТ КБ "ПриватБанк" Полторацької О.В. задоволено. Відкладено судове засідання на 26.04.2016р. о 10:15. Лист ліквідатора № 02-04/21 від 15.03.2016р прийнятий до відома. Зобов`язано учасників провадження у справі про банкрутство виконати вимоги попередніх ухвал господарського суду Дніпропетровської області.

Ухвалою суду від 26.04.2016р. (суддя Владимиренко І.В.) відкладено розгляд грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до ТОВ "ТД"ПРИВАТ" до розгляду заяви ліквідатора ТОВ "ТД"ПРИВАТ" про визнання контрактів недійсними на 25.05.2016р. о 11:30.

Ухвалою суду від 25.05.2016р. (суддя Владимиренко І.В.) клопотання ПАТ КБ "ПриватБанк" № 2505-1 від 25.05.16р. про зупинення розгляду грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області задоволено. Зупинено розгляду грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до розгляду заяви про визнання недійсними Контракт №29/10 від 29.10.2013 року укладений між ТОВ Торговий дім ПРИВАТ (покупець) та Bramlaw Holdings Limited (продавець) та Договір №2014/1/27 між Bramlaw Holdings Limited (продавець), Фірмою NAVETTY LTD (ВVI) (Новий продавець) та ТОВ Торговий дім ПРИВАТ (покупець) в справі № 904/7733/13 про банкрутство ТОВ Торговий дім ПРИВАТ. Зобов`язано ліквідатора - надати суду відомості про усунення обставин, які зумовили зупинення розгляду грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області по справі № 904/7733/13.

18.02.19р. на адресу ліквідатора господарським судом надіслано лист в якому зобов`язано ліквідатора надати суду відомості щодо усунення обставин які зумовили зупинення провадження у справі №904/7733/13 в частині розгляду грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

18.03.19р. до суду від ліквідатора надійшло клопотання № 02-04/21 від 15.03.19р. про поновлення провадження у справі № 904/7733/13 в частині розгляду грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, ) на загальну суму 137 401 879,24 грн. з наступних підстав.

Ухвалою господарського суду від 20.02.2018р. (суддя Полєв Д.М.) заяву ліквідатора № 02-09/18 від 09.03.16р. про визнання недійсним контракту №29/10 від 29.10.2013р., укладеного між ТОВ "Торговий дім "Приват" та Bramlaw Holdings Limited та договору №2014/1/27, укладеного між Bramlaw Holdings Limited, NAVETTY LTD (BVI) та ТОВ "Торговий дім "Приват" - задоволено. Контракт №29/10 від 29.10.2013р., укладений між ТОВ "Торговий дім "Приват" (м. Дніпро, вул. Шмідта, 17, ) та Bramlaw Holdings Limited ( 73 Ivykou Street, PC 3081 Limassol, Cyprus) визнано недійсним. Договір №2014/1/27 від 27.01.2014р. укладений між Bramlaw Holdings Limited (73 Ivykou Street, PC 3081 Limassol, Cyprus), NAVETTY LTD (BVI) (P.O. Box 3321, Road Town, Tortola, British Virgin Islands) та ТОВ "Торговий дім "Приват" (м.Дніпро, вул. Шмідта, 17, ) визнано недійсним. Зобов`язано NAVETTY LTD (BVI) (адреса: P.O. Box 3321, Road Town, Tortola, British Virgin Islands) повернути Товариству з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпро, вул. Шмідта, 17, ) грошові кошти в розмірі 17190233,86 доларів США. Стягнуто з NAVETTY LTD (BVI) (адреса: P.O. Box 3321, Road Town, Tortola, British Virgin Islands) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпро, вул. Шмідта, 17, ) судовий збір в розмірі 2756грн. Стягнуто з Bramlaw Holdings Limited ( адреса:73 Ivykou Street, PC 3081 Limassol, Cyprus) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ", м. Дніпро, вул. Шмідта, 17, судовий збір в розмірі 2756грн.

Постановою Центрального апеляційного господарського суду від 12.12.2018р. апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Бізнес Агроцентр" на ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 20.02.2018р. у справі № 904/7733/13 залишено без задоволення. Ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 20.02.2018р. у справі № 904/7733/13 залишено без змін.

Постановою Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 13.03.19р. касаційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Бізнес Агроцентр" залишено без задоволення. Ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 20.02.2018 та постанову Центрального апеляційного господарського суду від 12.12.2018 у справі № 904/7733/13 скасовано в частині зобов`язання NAVETTY LTD (BVI) (адреса: P.O. Box 3321, Road Town, Tortola, British Virgin Islands) повернути Товариству з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпро, вул. Шмідта, 17, ) грошові кошти в розмірі 17190233,86 доларів США. Ухвалено у скасованій частині нове рішення про стягнення з Bramlaw Holdings Limited (адреса: 73 Ivykou Street, PC 3081 Limassol, Cyprus) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпро, вул. Шмідта, 17, ) грошових коштів, які були отримані на підставі контракту №29/10 від 29.10.2013, у сумі 17 190 233,86 доларів США. Зобов`язано господарський суд Дніпропетровської області видати відповідний наказ. В іншій частині ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 20.02.2018 та постанову Центрального апеляційного господарського суду від 12.12.2018 у справі № 904/7733/13 залишено без змін.

Ухвалою господарського суду від (суддя Владимиренко І.В.) поновлено провадження у справі № 904/7733/13 в частині розгляду грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, ) на загальну суму 137 401 879,24 грн. Призначено судове засідання для розгляду грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, ) на загальну суму 137 401 879,24 грн. на 10.04.2019 о 11:00год.

Розпорядженням керівника апарату господарського суду Дніпропетровської області № 425 від 10.04.2019р. призначено повторний автоматизований розподіл матеріалів справи № 904/7733/13, оскільки суддя Владимиренко І.В. знаходиться на навчанні.

Згідно автоматизованої системи документообігу суду справу №904/7733/13 передано на розгляд судді Примака С.А.

Ухвалою господарського суду від 10.04.19р. прийнято справу № 904/7733/13 в частині розгляду заяви Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області з грошовими вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, ) до провадження. Призначено розгляд грошових вимог Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області на 23.04.2019 р. на 11:40. Призначено розгляд клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області про заміну кредитора на 23.04.19 р. на 11:40.

10.04.19р. до суду від ліквідатора надійшло повідомлення щодо розгляду грошових вимог ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "ПРИВАТ". Судом повідомлення ліквідатора прийнято до розгляду.

10.04.19 р. до господарського суду від ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання про заміну кредитора.

Розглянувши в судовому засіданні клопотання Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про заміну кредитора, заслухавши присутніх представників учасників провадження у справі про банкрутство, господарський суд встановив наступне.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 06.08.14р. № 311 "Про утворення територіальних органів Державної фіскальної служби та визнання такими, що втратили чинність, деяких актів КМУ" утворилась Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС.

Згідно постанови Кабінету Міністрів України від 14.12.16р. № 941 "Про перейменування деяких територіальних органів Державної фіскальної служби" ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська змінено назву на ДПІ Центральному районі м. Дніпра Головного управління ДФС.

Також відповідно до Закону України від 21.12.2016р. № 1797-VIII "Про внесення змін до податкового кодексу України" змінені функції контролюючих органів, а саме:

191.1. Контролюючи органи здійснюють такі функції, крім особливостей передбачених для ДПІ статтею 193 Податкового кодексу України.

Відповідно до ст. 193 Податкового кодексу України функції державних податкових інспекцій:

193.1. Державні податкові інспекції:

193.1.1. здійснюють сервісне обслуговування платників податків;

193.1.2. здійснюють реєстрацію та ведення обліку платників податків та платників єдиного внеску, об`єктів оподаткування та об`єктів, пов`язаних з оподаткуванням;

193.1.3. формують та ведуть Державний реєстр фізичних осіб - платників податків, Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб, реєстри, ведення яких покладено законодавством на контролюючі органи;

193.1.4. виконують інші функції сервісного обслуговування платників податків, визначені законом.

Згідно ст.41 Податкового кодексу України, встановлено що контролюючими органами є центральні органи виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючи орган, його територіальні органи.

Відповідно до ст. 21 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом у разі вибуття чи заміни кредитора у справі про банкрутство господарський суд за заявою правонаступника або іншої особи, яка бере участь у справі, здійснює заміну такої сторони на будь-якій стадії провадження у справі її правонаступником. Усі дії, вчинені у справі про банкрутство до вступу у справу правонаступника, обов`язкові для нього так само, як вони були обов`язкові для особи, яку правонаступник замінив.

Згідно ч.1 ст. 52 ГПК України у разі смерті або оголошення фізичної особи померлою, припинення юридичної особи шляхом реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення), заміни кредитора чи боржника в зобов`язанні, а також в інших випадках заміни особи у відносинах, щодо яких виник спір, суд залучає до участі у справі правонаступника відповідного учасника справи на будь-якій стадії судового процесу.

На підставі вищезазначеного, суд вважає за необхідне, клопотання Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про заміну кредитора задовольнити.

Провести процесуальне правонаступництво.

Кредитором по справі № 904/7733/13 вважати Головне управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.

Розглянувши в судовому засіданні 23.04.19 р. грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області, заслухавши присутніх представників учасників провадження у справі про банкрутство, господарський суд встановив наступне.

Заборгованість ТОВ «Торговий дім «Приват» перед Головним управлінням Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області виникла на підставі проведеною податковим органом перевірки боржника з питань дотримання підприємством вимог валютного законодавства України при виконанні умов зовнішньоекономічного контракту за №29/10 від 29.10.2013р. за податковий період з 29.10.2013р. по 01.09.2014р. складено акт №2130/04-65-22-06/33563700 від 15.09.2014р.

Згідно вищезазначеного акту під час перевірки встановлено порушення ст. 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94р. №185/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та нараховано пеню в розмірі 0,3 відсотка від вартості недопоставленого товару в іноземній валюті в розмірі 137 401 539,24 грн. за період з 31.01.2014р. по 01.09.2014р. та штраф в розмірі 340,00грн. за порушення п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993р. №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю".

На підставі акту №2130/04-65-22-06/33563700 від 15.09.2014р. прийнято податкове повідомлення-рішення № від 14.11.2014р.

Отже, на даний час заборгованість боржника перед Головним управлінням Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області складає пеня в розмірі 0,3 відсотка від вартості недопоставленого товару в іноземній валюті в розмірі 137 401 539,24 грн. за період з 31.01.2014р. по 01.09.2014р. та штраф в розмірі 340,00 грн. за порушення п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993р. №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю".

Представник ГУ ДФС у Дніпропетровській області просить суд визнати грошові вимоги в повному обсязі.

Присутній в судовому засіданні ліквідатор заперечив проти визнання грошових вимог ГУ ДФС у Дніпропетровській області та просить суд відхилити грошові вимоги у повному обсязі оскільки дана заборгованість виникла на підставі проведеною податковим органом перевірки боржника з питань дотримання підприємством вимог валютного законодавства України при виконанні умов зовнішньоекономічного контракту за №29/10 від 29.10.2013р., оскільки постановою Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 13.03.19р. контракт №29/10 від 29.10.2013р., укладений між ТОВ "Торговий дім "Приват" (м. Дніпро, вул. Шмідта, 17, ) та Bramlaw Holdings Limited ( 73 Ivykou Street, PC 3081 Limassol, Cyprus) визнано недійсним, а тому ліквідатор вважає, що у боржника перед ГУ ДФС у Дніпропетровській області відсутні будь яка заборгованість.

Господарський суд заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство та дослідивши матеріали заяви Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про визнання грошових вимог до банкрута, дійшов наступного висновку.

Положеннями ст. 1 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом визначено, що грошове зобов`язання - це зобов`язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України. До грошових зобов`язань відносяться також зобов`язання щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування; зобов`язання, що виникають внаслідок неможливості виконання зобов`язань за договорами зберігання, підряду, найму (оренди), ренти тощо та які мають бути виражені у грошових одиницях. До складу грошових зобов`язань боржника, в тому числі зобов`язань щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції, визначені на дату подання заяви до господарського суду, а також зобов`язання, які виникли внаслідок заподіяння шкоди життю і здоров`ю громадян, зобов`язання з виплати авторської винагороди, зобов`язання перед засновниками (учасниками) боржника - юридичної особи, що виникли з такої участі.

Відповідно до абз. 8 ст. 1 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом кредитор - юридична або фізична особа, а також органи доходів і зборів та інші державні органи, які мають підтверджені у встановленому порядку документами вимоги щодо грошових зобов`язань до боржника.

Постановою господарського суду від 22.04.2014р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Приват" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 1 рік, до 22.04.15р. Ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Приват" (м. Дніпропетровськ, вул. Шмідта, 17, ) призначено арбітражного керуючого Власову Світлану Анатоліївну (свідоцтво №762 від 09.04.2013р., м. Дніпропетровськ, а/с 411, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).

Згідно ст. 38 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом з дня прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури у банкрута не виникає жодних додаткових зобов`язань (у тому числі зі сплати податків і зборів (обов`язкових платежів)), крім витрат, безпосередньо пов`язаних із здійсненням ліквідаційної процедури, припиняється нарахування неустойки (штрафу, пені), процентів та інших економічних санкцій за всіма видами заборгованості банкрута. Вимоги за зобов`язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства, можуть пред`являтися тільки в межах ліквідаційної процедури протягом двох місяців з дня офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури. Зазначений строк є граничним і поновленню не підлягає. Кредитори, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, не є конкурсними, а їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Отже, відповідно до положення ст. 38 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом нарахування пені можливе лише до винесення постанови про визнання боржника банкрутом, тобто до 22.04.2014р., а саме з 31.01.2014р. по 22.04.2014р., що складає 81 день.

Як вбачається з поданного кредитором до заяви розрахунку, ГУ ДФС у Дніпропетровській області пеню нараховано за період з 31.01.2014р. по 01.09.2014р. в розмірі 137 401 539,24грн. (214 днів), що суперечить вимогам ст.. 38 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

Господарський суд перевіривши розрахунок нарахованої ГУ ДФС у Дніпропетровській області пені, вважає за необхідне грошові вимоги ГУ ДФС у Дніпропетровській області задовольнити часткового в розмірі 33 388 574,04грн. (із розрахунку ,24грн. х 0,3% х 81день) із включенням їх до 6 черги задоволення.

Також, суд вважає за необхідне відхилити грошові вимоги ГУ ДФС у Дніпропетровській області в розмірі 340,00грн. штрафних санкцій за порушення п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993р. №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", оскільки вони нараховані після визнання боржника банкрутом, що суперечить положенням ст. 38 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

Господарський суд, враховуючи вищезазначене вважає, що ліквідатором безпідставно відхилені в повному обсязі грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області оскільки, 15.09.2014р. ГУ ДФС у Дніпропетровській області (ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області) за результатами перевірки ТОВ "Торговий дім "Приват" встановлені порушення ст. 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94р. №185/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993р. №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю".

На підставі акту №2130/04-65-22-06/33563700 від 15.09.2014р. прийнято податкове повідомлення-рішення № від 14.11.2014р., яке на даний час не скасоване, а тому вважається таким, що є узгодженим.

Щодо твердження ліквідатором про те, що заборгованість ГУ ДФС у Дніпропетровській області (ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області) виникла на підставі контракту за №29/10 від 29.10.2013р., але оскільки ухвалою господарського суду від 20.02.2018р. (суддя Полєв Д.М.) контракт №29/10 від 29.10.2013р., укладений між ТОВ "Торговий дім "Приват" (м. Дніпро, вул. Шмідта, 17, ) та Bramlaw Holdings Limited ( 73 Ivykou Street, PC 3081 Limassol, Cyprus) визнано недійсним тому ліквідатор вважає, що дана заборгованості у боржника відсутня.

Господарський суд не погоджується з даним твердженням ліквідатора та вважає його безпідставним, оскільки на момент нарахування ГУ ДФС у Дніпропетровській області (ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області) був чиний, грошові кошти боржником були перераховані, а отже нарахування ГУ ДФС у Дніпропетровській області (ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області) суми заборгованості ТОВ "Торговий дім "Приват» у зв`язку з порушенням ст. 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94р. №185/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993р. №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" є правомірними.

А тому, господарський суд вважає, що ліквідатором помилково були відхилені в повному обсязі грошові вимоги ГУ ДФС у Дніпропетровській області (ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області) до ТОВ "Торговий дім "Приват».

Виходячи з вищенаведеного, господарський суд вирішив визнати частково грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області у сумі 33 388 574,04 грн. (6 черга задоволення).

Грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області в розмірі 104 013 305,20 грн. відхилити.

Зобов`язати ліквідатора внести грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області у сумі 33 388 574,04 грн. (6 черга задоволення) відповідно до вимог ст. 45 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом до реєстру вимог кредиторів.

Керуючись ст. ст. 1, 23, 38, 40, 41, 45 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про заміну кредитора задовольнити.

Провести процесуальне правонаступництво.

Кредитором по справі № 904/7733/13 вважати Головне управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.

Визнати частково грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області у сумі 33 388 574,04 грн. (6 черга задоволення).

Грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області в розмірі 104 013 305,20 грн. відхилити.

Зобов`язати ліквідатора внести грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області у сумі 33 388 574,04 грн. (6 черга задоволення) відповідно до вимог ст. 45 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом до реєстру вимог кредиторів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Суддя С.А. Примак