ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА

"08" жовтня 2019 р.м. Одеса Справа № 916/177/17

Господарський суд Одеської області у складі судді Найфлейш В.Д.,

дослідивши матеріали справи №916/177/17

За заявою боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне підприємство "Аквавінтекс" (67832, Одеська обл., Овідіопольський район, смт. Великодолинське, вул. Центральна, 126)

Про визнання банкрутом

Представники сторін:

від Одеського управління Офісу великих платників податків ДФС Олійник Л.О., довіреність

від АТ "Romanesti" Дубовка С.А.

від ТОВ "Спільне підприємство "АКВАВІНТЕКС" не з`явився

від ГУ ДФС в Одеській області Замороцька А.О., довіреність

розпорядник майна Ковальчук М.М., посвідчення

ВСТАНОВИВ:

07.02.2017 ухвалою Господарського суду Одеської області порушено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне підприємство "Аквавінтекс" (далі ТОВ "СП "Аквавінтекс").

08.02.2017 з метою виявлення всіх кредиторів Господарським судом Одеської області здійснено офіційне оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ "СП "Аквавінтекс" на веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет.

09.03.2017 Одеське управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України звернулось до Господарського суду Одеської області з заявою про визнання кредиторських вимог до боржника в сумі 21 803 456, 52 грн.

Заява мотивована наявністю заборгованості боржника зі сплати податкових зобов`язань. Зокрема, борг зі сплати акцизного податку станом на 20.02.2017 складає 21 803 456, 52 грн.

10.03.2017 ухвалою Господарського суду Одеської області, з урахуванням ухвали про виправлення описки від 13.03.2017, заяву Одеського управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України повернуто без розгляду на підставі пункту 4 частини першої статті 63 Господарського процесуального кодексу України (в редакції до 15.12.2017), у зв`язку з не поданням доказів сплати судового збору у встановлено порядку та розмірі.

25.05.2017 ухвалою Господарського суду Одеської області затверджено реєстр вимог кредиторів боржника.

20.07.2017р. Одеське управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України звернулось до суду з апеляційною скаргою на ухвалу Господарського суду Одеської області від 10.03.2017р.

19.08.2017р. Одеське управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України надано до Одеського апеляційного господарського суду клопотання про залучення додаткових матеріалів до справи, в якому надано копію заяви про приєднання до кредиторських вимог (вих.№1759/9,28-10-49-05 від 09.03.2017р.) та додані до заяви докази.

23.08.2017 постановою Одеського апеляційного господарського суду ухвалу Господарського суду Одеської області від 10.03.2017 скасовано, справу № 916/177/17 повернуто Господарському суду Одеської області на стадію розгляду заяви Одеського управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання кредиторських вимог.

03.04.2018 постановою Верховного Суду постанову Одеського апеляційного господарського суду від 23.08.2017 залишено без змін.

06.11.2018 ухвалою Господарського суду Одеської області, залишеною без змін постановою Південно-Західного апеляційного господарського суду від 11.02.2019, визнано Одеське управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України кредитором ТОВ "СП "Аквавінтекс" з грошовими вимогами в сумі 21 803 456, 52 грн.

06.11.2018р. ТОВ "Виробничо-комерційна фірма "DABLE" та АТ "ROMANESTI" звернулись до суду з заявами про вжиття заходів забезпечення вимог кредиторів в порядку ст. 18 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Вказані заяви обґрунтовано тим, що Державна фіскальна служба України Одеського управління офісу великих платників податків м. Одеса здійснює стягнення грошових коштів з боржника на підставі рішення ДФС №2/28-10-49-18 від 24.09.2018р.

Ухвалою Господарського суду Одеської області від 06.11.2018р. задоволено заяви ТОВ "Виробничо-комерційна фірма "DABLE" та АТ "ROMANESTI" про вжиття заходів забезпечення вимог кредиторів. Забезпечено вимоги кредиторів ТОВ "Спільне підприємство "Аквавінтекс" шляхом заборони виконання вимог Одеського управління офісу великих платників податків ДФС, на які поширюється мораторій.

Постановою Верховного суду від 20.06.2019р. касаційну скаргу Акціонерного товариства "ROMANESTI" (Республіка Молдова) задоволено частково; постанову Південно-Західного апеляційного господарського суду від 11.02.2019р. та ухвалу Господарського суду Одеської області від 06.11.2018р. скасовано, а справу в частині розгляду кредиторських вимог Одеського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України направлено на новий розгляд до Господарського суду Одеської області у новому складі суду.

В обгрунтування постанови Касаційний господарський суд у складі Верховного суду зазначив, що суд при винесенні ухвали не дослідив та не встановив, які саме із заявлених вимог є конкурсними, а які поточними, не встановив правову природу заявлених вимог, їх правомірність та обгрунтованість та не дослідив заявлений кредитором розмір вимог, також судом не встановлено черговість задоволення зазначених вимог.

Ухвалою Господарського суду Одеської області від 06.08.2019р. суддею Найфлейш В.Д. прийнято справу №916/177/17 за заявою боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне підприємство "Аквавінтекс" (67832, Одеська обл., Овідіопольський район, смт. Великодолинське, вул. Центральна, 126) про визнання банкрутом до свого провадження.

Ухвалами Господарського суду Одеської області від 03.09.2019р. та 17.09.2019р. зобов`язано Одеське управління Офісу великих платників податків ДФС та ГУ ДФС в Одеській області надати оригінал заяви або дублікат заяви з кредиторськими вимогами на суму 21803456, 52грн.

20.09.2019р. за вх.№19162/19 Одеське управління Офісу великих платників податків ДФС надано до суду дублікат заяви з кредиторськими вимогами на суму 21803456, 52грн. (вих. №1759/9/28-10-49-05 від 09.03.2017р.).

Згідно відзиву розпорядника майна ТОВ "СП "Аквавінтекс" (від 24.07.2019р. вх. №14889/18) вимоги Одеського управління Офісу великих платників податків ДФС є обгрнутованими та підтверджуються відповідними документами та визнаються розпорядником майна з подальшим включенням до 1, 3, 6 черг задоволення вимог кредиторів.

Сторони та учасники справи повідомлені про час та дату судового засідання належним чином, що підтверджується наявними в матеріалах справи поштовими повідомленнями.

В судовому засіданні 08.10.2019р. судом оголошено вступну та резолютивну частину ухвали.

Розглянувши заяву Одеського управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання грошових вимог до боржника, господарський суд зазначає наступне.

На виконання вказівок, вказаних у постанові Верховного суду від 20.06.2019р. судом встановлено наступне.

Одеське управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України звернулось до суду з заявою про визнання конкурсних кредиторських вимог 09.03.2017р.

Згідно ч.1 ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» конкурсні кредитори за вимогами, які виникли до дня відкриття провадження (проваджень) у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом тридцяти днів від дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження (проваджень) у справі про банкрутство. Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження (проваджень) у справі про банкрутство. Зазначений строк є граничним і поновленню не підлягає.

Відповідно до ст. 253 Цивільного кодексу України, перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов`язано його початок.

Згідно ст. 1 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, конкурсні кредитори це кредитори за вимогами до боржника, які виникли до відкриття провадження (проваджень) у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника.

Таким чином, 30-ти денний термін для звернення конкурсних кредиторів з вимогами до боржника сплинув 10.03.2017р., а отже Одеське управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України було подано заяву до суду у строк, передбачений чинним законодавством.

В обґрунтування заявлених вимог, Одеське управління офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України посилається на наявність заборгованості ТОВ «СП «Аквавінтекс» у сумі 21803456,52 грн., що складається з суми штрафних санкцій у розмірі 1443120,82 грн. згідно податкового повідомлення-рішення № від 04.10.2016р. винесеного на підставі акту перевірки №166/28-08-46/25040503/24 від 26.09.2016р.; суми пені 641261,08 грн. у відповідності до ст.129 Податкового кодексу України; суми самостійно визначених податкових зобов`язань по деклараціям на загальну суму 19 719 074, 62 грн., а саме від 18.08.2016р. на суму 2 654 293 грн. (з яких 1346739,62 грн. вже включено), 16.09.2016р. на суму 3 134 872 грн., від 19.10.2016р. на суму 3514203 грн., від 19.10.2016р. на суму 2 907 765 грн., від 19.12.2016р. на суму 3 119 871грн., від 17.01.2017р. на суму 5 695 624 грн.

Згідно із п. п. 14.1.175. п.14.1 ст.14 ПК України, податковий борг - сума узгодженого грошового зобов`язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.

П. 54.1. ст. 54 ПК України передбачено, що крім випадків, передбачених податковим законодавством, платник податків самостійно обчислює суму податкового та/або грошового зобов`язання та/або пені, яку зазначає у податковій (митній) декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу у строки, встановлені цим Кодексом. Така сума грошового зобов`язання та/або пені вважається узгодженою.

Відповідно до п. 59.1. ст. 59 ПК України у разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов`язання в установлені законодавством строки орган державної податкової служби надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

Згідно п. 59.5. ст. 59 ПК України у разі якщо у платника податків, якому надіслано (вручено) податкову вимогу, сума податкового боргу збільшується (зменшується), погашенню підлягає вся сума податкового боргу такого платника податку, що існує на день погашення. У разі якщо після направлення (вручення) податкової вимоги сума податкового боргу змінилася, але податковий борг не був погашений в повному обсязі, податкові вимога додатково не надсилається (не вручається).

Відповідно до п. п. 20.1.34. п. 20.1. ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках, що обслуговують такого платника податків, на суму податкового боргу або його частини. Рішення суду щодо надання вказаного дозволу є підставою. для прийняття контролюючим органом рішення про погашення усієї суми податкового боргу. Рішення контролюючого органу підписується його керівником та скріплюється гербовою печаткою контролюючого органу. Перелік відомостей, які зазначаються у такому рішенні, встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Відповідно до ст. 129.4. Податкового кодексу України, на суми грошового зобов`язання, визначеного підпунктами 129.1.1 та 129.1.2 пункту 129.1 цієї статті (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені), та в інших випадках визначення пені відповідно до вимог цього Кодексу, коли її розмір не встановлений, нараховується пеня за кожний календарний день прострочення сплати грошового зобов`язання, включаючи день погашення, з розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день.

Згідно ст. 1 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, конкурсні кредитори це кредитори за вимогами до боржника, які виникли до відкриття провадження (проваджень) у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника.

Згідно ч. 6 ст. 23 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом заяви з вимогами конкурсних кредиторів або забезпечених кредиторів, у тому числі щодо яких є заперечення боржника чи інших кредиторів, розглядаються господарським судом у попередньому засіданні суду. За наслідками розгляду зазначених заяв господарський суд ухвалою визнає чи відхиляє (повністю або частково) вимоги таких кредиторів.

Враховуючи те, що заявником вірно здійснено розрахунок заборгованості, суми, зазначені у заяві обгрунтовані, підтверджені належними доказами та за правовою природою є конкурсними вимогами, оскільки заборгованість виникла до відкриття справи про банкрутство та підтверджується ППР від 04.10.2016р. а також деклараціями за період з вересня 2016р. по січень 2017р., суд, з урахуванням висновків Постанови Верховного суду від 20.06.2016р. дійшов висновку про задоволення заяви Одеського управління Офісу великих платників податків ДФС з кредиторськими вимогами на суму 21 803 456, 52грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 45 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» у першу чергу задовольняються, зокрема витрати на оплату судового збору, у третю чергу задовольняються, зокрема, вимоги щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), у шосту чергу інші вимоги.

Крім того, відповідно до вказівки Верховного суду, судом встановлено, що згідно ч. 1 ст. 45 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» визнана сума грошових вимог підлягає віднесеню до першої черги вимог кредиторів 3200 грн., третьої черги вимог кредиторів - 19719074,62 грн. (основна заборгованість), та до шостої черги вимог кредиторів - 2084381,90 грн. (штраф, пеня).

Також, як вбачається з матеріалів справи, Одеським управлінням офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України м. Одеса від 24.09.2018 р. № 2/28-10-49-18 прийнято рішення про стягнення коштів з Товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне підприємство "Аквавінтекс" у рахунок погашення податкового боргу, який виник після введення мораторію на задоволення вимог кредиторів в сумі 7 249 178,86 грн.

На підставі зазначеного рішення, Одеським управлінням офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України м. Одеса направлені інкасові доручення до банків, в яких відкриті рахунки боржника.

11.10.2018 р. Акціонерним товариством «Банк Кредит Дніпро» частково виконано інкасове доручення від 24.09.2018 р. № 45 та списано з рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне підприємство "Аквавінтекс" грошові кошти в сумі 98 964,23 грн., що підтверджується випискою по особовому рахунку банкрута.

У виписці по даній банківській операції у призначені платежу зазначено: «погашення податкового боргу згідно рішення Одеського ДФС від 24.09.2018 р. № 2/28-10-49-18».

З огляду на викладене, судом встановлено, що Одеським управлінням офісу великих платників податків Державної фіскальної служби списано грошові кошти (податковий борг), які є поточними вимогами, що виникли після порушення провадження у справі банкрутство та на які не поширюється дія мораторію з урахуванням приписів ст. 19 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

Крім того, суд відкладає розгляд заяви Одеського управління Офісу великих платників податків ДФС України про заміну кредитора (вх.№3-7151/19 від 16.09.2019р.) у зв`язку з необхідністю надання додаткових доказів правонаступництва ГУ ДФС в Одеській області, при цьому, розгляд вказаної заяви не впливає на здійснені судом висновки щодо визнаних грошових вимог заявника і може бути розглянута на будь-якій стадії провадження у справі про банкрутство відповідно до ст. 21 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Керуючись ст.ст. 1, 23, 45 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», ст.ст. 202, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Заяву Одеського управління офісу великих платників податків ДФС від 09.03.2017р. про визнання грошових вимог до боржника на суму 21 803 456, 52 грн. задовольнити.

2. Визнати Одеське управління офісу великих платників податків ДФС України (65058, м. Одеса, пр. Шевченка, 15/1, ) кредитором боржника з грошовими вимогами у розмірі 21 803 456, 52 грн. з віднесенням до першої черги вимог кредиторів 3200 грн., третьої черги вимог кредиторів - 19719074,62 грн., та до шостої черги вимог кредиторів - 2084381,9 грн.

3. Відкласти розгляд справи та заяви Одеського управління Офісу великих платників податків ДФС України про заміну кредитора (вх.№3-7151/19 від 16.09.2019р.) на "29" жовтня 2019 р. о 14:30 год.

Засідання суду відбудеться у приміщенні господарського суду за адресою: м. Одеса, пр-т. Шевченка, 29, тел. 307-990, зал судових засідань № 11 (п`ятий поверх).

4. Зобов`язати Одеське управління Офісу великих платників податків ДФС України надати докази правонаступництва ГУ ДФС в Одеській області у зв`язку з переведенням боржника на облік з посилкою на законодавство.

5. Визнати явку учасників справи обов`язковою.

6. Доручити Голосіївському районному суду м. Києва (03127, м. Київ, вул. Полковника Потєхіна, 14А) проведення відеоконференції з метою забезпечення участі арбітражного керуючого Ковальчука Миколи Миколайовича у судовому засіданні "08" жовтня 2019 р. о 15:30 год. по справі № 916/177/17.

7. Копію ухвали надіслати: арбітражному керуючому Ковальчуку М.М. (01133, м. Київ-133, а/с №60), ТОВ "Спільне підприємство "Аквавінтекс" (67832, Одеська обл., Овідіопольський р-н смт. Великодолинське, вул. Центральна,126), Голосіївському районному суду м. Києва (03127, м. Київ, вул. Полковника Потєхіна, 14А), ПМП „Лоцмен (вул.Анатолія Солов`яненка,буд.2-А, Краматорськ, Донецька область, 84311), ПП „Юридична фірма „Р.О.В. (вул.Жоліо Кюрі,24-А,кв.114, Одеса, Одеська область, 65117), ПАТ „Всеукраїнський акціонерний банк (вул.Дегтярівська,27-Т, Київ 57, 04119), Одеському управлінню Офісу великих платників податків ДФС (просп.Шевченко,15/1, Одеса, Одеська область, 65058), ТОВ „Виробничо-комерційна фірма „DABLE (вул.25-ї чапаївської дивізії,14,кв.98, Одеса, Одеська область, 65070), ГУ ДФС в Одеській області (вул.Семінарська,5, Одеса, Одеська область, 65044).

Повний текст ухвали складено 11.10.2019р.

Інформацію по справі, що розглядається можна отримати на сторінці суду на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет за веб-адресою: http://od.arbitr.gov.ua

Ухвала набрала законної сили негайно після її проголошення згідно ст. 235 ГПК України та може бути оскаржена в апеляційному порядку до Південно-західного апеляційного господарського суду через Господарський суд Одеської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів згідно ст. 256 ГПК України.

Суддя В.Д. Найфлейш