ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

08.10.2019м. ДніпроСправа № 904/377/19

за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕГЕОН-2011", 49051, м.Дніпро, вул.Богдана Хмельницького, буд.4,

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕГЕОН-2011", 49051, м.Дніпро, вул.Богдана Хмельницького, буд.4,

про визнання банкрутом

Суддя Примак С.А.

Представники:

від заявника не з`явився

від боржника не з`явився

Ліквідатор Черненченко Д.А. паспорт АМ721367 виданий Бабушкінським РВ ДМУ УМВС в Дніпропетровській обл., 22.10.2002 р.

ВСТАНОВИВ:

Провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕГЕОН-2011", 49051, м.Дніпро, вул.Богдана Хмельницького, буд.4, порушено ухвалою господарського суду 26.02.2019р. відповідно до процедури, передбаченої статтею 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

12.03.19 р. постановою Господарського суду Дніпропетровської області визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ЕГЕОН-2011" банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 6 місяців. Ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕГЕОН-2011" призначено голову ліквідаційної комісії Черненченко Дениса Альбертовича. Призначено судове засідання для розгляду реєстру вимог кредиторів на 14.05.2019 р.

02.05.19 р. ліквідатор подав на затвердження до господарського суду реєстр вимог кредиторів.

14.05.19 р. ухвалою господарського суду відкладено розгляд реєстру вимог кредиторів на 27.05.19 р.

27.05.19 р. ліквідатор подав до господарського суду уточнений реєстр вимог кредиторів.

27.05.19 р. ухвалою господарського суду затверджено реєстр вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕГЕОН-2011", 49051, м.Дніпро, вул.Богдана Хмельницького, буд.4, з вимогами наступних кредиторів: 1. Товариство з обмеженою відповідальністю "Залізпостачтранс" - 10 471 212,59 грн. - 4 черга задоволення; 3 842,00грн. - 1 черга задоволення. 2. Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Комплексний фінансовий сервіс" Пайового венчурного недиверсифікованого закритого інвестиційного фонду "Фонд соціального розвитку" - 66 553 176,51 грн. - 4 черга задоволення; 3 842,00 грн. - 1 черга задоволення. 3. Акціонерне товариство "БМ - 2018" - 3 842,00 грн. - 1 черга задоволення. Окремо внесені вимоги кредиторів, забезпечених заставою: - Акціонерне товариство "БМ - 2018" - 170 262 965,41 грн. (основний борг); 674 882,67 грн. (сума прострочених процентів за користування кредитом).

11.07.19 р. до господарського суду від Головного управління ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання № б/н від 10.07.19 р. про зобов`язання ліквідатора "Егеон-2011" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки.

11.09.19 р. до господарського суду від ліквідатора ТОВ "ЕГЕОН-2011" надійшло клопотання № 01-34/11-09 від 10.09.19 р. про продовження строку ліквідаційної процедури на три місяці.

11.09.19 р. ухвалою господарського суду продовжено термін ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора до 08.10.2019 р. Призначено розгляд клопотання Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 10.07.19 р. про зобов`язання ліквідатора "Егеон-2011" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки на 08.10.2019 р. на 11:30 хв. Призначено розгляд клопотання ліквідатора Черненченко Д.А. № 01-34/11-09 від 10.09.2019 р. про продовження строку ліквідаційної процедури на три місяці на 08.10.19р. на 11:30 хв.

04.10.19 р. до господарського суду від ліквідатора надійшов відзив № 01-34/07-10 від 02.10.19 р. на клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В наданому відзиві зазначено, що ліквідатор ТОВ "ЕГЕОН-2011" не отримував наказу про здійснення документальної позапланової виїзної перевірки, докази направлення наказу відсутні.

Розглянувши в судовому засідання клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 10.07.19 п. про зобов`язання ліквідатора ТОВ "ЕГЕОН-2011" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки, господарський суд встановив наступне.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для підприємців, які не мають найманих працівників - 3 робочих дня.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Відповідно до п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред`явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів: направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб`єкта (прізвище, ім`я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) або об`єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, що скріплений печаткою контролюючого органу; копії наказу про проведення перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, найменування та реквізити суб`єкта (прізвище, ім`я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) та у разі проведення перевірки в іншому місці - адреса об`єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична перевірка), підстави для проведення перевірки, визначені цим Кодексом, дата початку і тривалість перевірки, період діяльності, який буде перевірятися. Наказ про проведення перевірки є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу та скріплення печаткою контролюючого органу; службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки. Непред`явлення або ненадіслання у випадках, визначених цим Кодексом, платнику податків (його посадовим (службовим) особам або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції) цих документів або пред`явлення зазначених документів, що оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб контролюючого органу до проведення документальної виїзної або фактичної перевірки.

Господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області в супереч вимогам Податкового Кодексу України, не надано доказів про надсилання наказу про документальну позапланову виїзну перевірку ліквідатору ТОВ "ЕГЕОН-2011", чи посадовим особам боржника ТОВ "ЕГЕОН-2011" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

На даний час строк визначений в наказі заступника начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 2275-п від 11.04.2019 р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ЕГЕОН-2011" сплинув.

Таким чином, господарським судом встановлено наявність порушень ГУ ДФС у Дніпропетровській області щодо порядку проведення позапланової перевірки щодо ТОВ "ЕГЕОН-2011", передбачені Податковим кодексом України, які виключають можливість проведення позапланової перевірки.

Враховуючи вищевикладене, господарський суд вважає за необхідне відмовити в задоволення клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 10.07.2019 р. про зобов`язання ліквідатора ТОВ "ЕГЕОН-2011" надати документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки .

Також, 08.10.19 р. у судовому засіданні розглянуто клопотання ліквідатора № 01-34/11 від 10.09.2019 р. про продовження строку ліквідаційної процедури на три місяці.

В наданому клопотання ліквідатор зазначає, що у зв`язку з наявністю нереалізованих активів банкрута та необхідності їх реалізації, строку зазначеного в постанові Господарського суду Дніпропетровської області від 12.03.19 р. для завершення ліквідаційної процедури ТОВ "ЕГЕОН-2011" є недостатньо.

Відповідно до ст. 119 Господарського процесуального кодексу України, встановлений судом процесуальний строк може бути продовжений за заявою учасника справи, поданою до закінчення цього строку, чи з ініціативи суду.

Заслухавши пояснення ліквідатора, дослідивши матеріали справи, господарський суд прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання ліквідатора про продовження ліквідаційної процедури та продовжити термін ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора на 3 місяці.

Керуючись ст. ст. 119, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, ст. 78 Податкового Кодексу України, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Продовжити термін ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора на 3 місяці до 08.01.2020 р.

Відмовити в задоволення клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 10.07.2019 р. про зобов`язання ліквідатора ТОВ "ЕГЕОН-2011" надати документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки .

Забов`язати ліквідатора до 08.01.2020 р. надати до суду звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс.

Суддя С.А. Примак