УХВАЛА

попереднього засідання

07.10.2019Справа № 910/10239/19

за заявою Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві (ідентифікаційний код: 39439980)

до Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» (ідентифікаційний код: 32597367)

про банкрутство

Суддя Омельченко Л.В.

за участю секретаря судового засідання Терещенко Л.С.

Представники:

від заявника - Міхальський М.В. - представник за довірен. № 9/26-15-08-12-06 від 02.09.2019
від боржникане з`явився

Присутні:

розпорядник майна - арбітражний керуючий Швець Д.І.

боржника

ВСТАНОВИВ:

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві звернулося до суду із заявою про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» (ідентифікаційний код: 32597367).

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 01.08.2019 прийнято до розгляду заяву Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» (ідентифікаційний код: 32597367), підготовче засідання суду призначено на 14.08.2019 об 11:20, здійснено виклик для участі у судовому засіданні представників заявника, боржника та арбітражного керуючого Швеця Дмитра Івановича (свідоцтво від 28.05.2013 № 944), визначеного автоматизованою системою з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) у справах про банкрутство, встановлено арбітражному керуючому Швецю Дмитру Івановичу строк до 12.08.2019 (включно) для подачі до суду заяви про його участь у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія», зобов`язано заявника надати у засідання суду оригінали документів, копії яких приєднано до поданої ним заяви; у строк до 12.08.2019 (включно) надати: витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань щодо заявника та боржника станом на день подання до суду, документи, які підтверджують повноваження особи, що підписала заяву про порушення справи про банкрутство, докази того, що сума вимог кредитора не забезпечена повністю заставою майна боржника (за наявності застави), зобов`язано Товариство з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» надати суду відзив на заяву про порушення справи про банкрутство з додатками, складений відповідно до ч. 2 ст. 13 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", документи, які підтверджують фінансовий та майновий стан товариства (останній звіт по балансу з розшифровкою суми по статті "Основні засоби"), список кредиторів і дебіторів товариства.

02.08.2019 через відділ діловодства суду від арбітражного керуючого Фірсова Г.В. надійшла заява про участь у справі про банкрутство.

05.08.2019 через відділ діловодства суду від арбітражного керуючого Швеця Д.І. надійшла заява про участь у справі про банкрутство.

07.08.2019 через відділ діловодства суду від арбітражних керуючих Бурлакова В.В. та Баскакова О.В. надійшли заяви про участь у справі про банкрутство.

12.08.2019 через відділ діловодства суду від арбітражного керуючого Кравченка Р.М. надійшла заява про участь у справі про банкрутство.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 14.08.2019 було відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія», визнано безспірні грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві до Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» у розмірі 38 454 915,92 грн, уведено мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника, уведено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія», призначено розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Швеця Дмитра Івановича (свідоцтво № 944 від 28.05.2013), встановлено оплату послуг арбітражному керуючому Швецю Дмитру Івановичу у розмірі двох мінімальних заробітних плат за кожен місяць виконання повноважень за рахунок коштів заявника, починаючи з дати його призначення та до моменту прийняття комітетом кредиторів відповідного рішення про встановлення оплати послуг розпорядника майна боржника, вирішено офіційно оприлюднити оголошення про відкриття справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» у встановленому законодавством порядку, визначено дату проведення попереднього судового засідання у справі на 07.10.2019 о 12:20, заборонено боржнику та власнику майна (органу, уповноваженому управляти майном) боржника приймати рішення щодо ліквідації, реорганізації боржника, а також відчужувати основні засоби та предмети застави, встановлено розпоряднику майна боржника строк до 04.10.2019 для подачі до Господарського суду м. Києва відомостей про результати розгляду вимог кредиторів (письмові нормативно-обґрунтовані пояснення щодо складеного реєстру по кожному з кредиторів, витяги з державних реєстрів заборон щодо майна боржника, а також, при наявності, письмові заперечення боржника щодо вимог кредиторів), реєстру вимог кредиторів відповідно до норм наказу Міністерства економіки України "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо заповнення реєстру вимог кредиторів" від 02.07.2010 № 788, а також доказів повідомлення кредиторів про дату проведення попереднього засідання суду, встановлено розпоряднику майна боржника строк до 04.10.2019 для проведення інвентаризації майна боржника, зобов`язано боржника надати розпоряднику майна боржника всю необхідну документацію для проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства і проведення інвентаризації та складання реєстру вимог кредиторів, письмові пояснення щодо визнання або відхилення кредиторських вимог, докази наявності або відсутності у підприємства заборгованості з виплати заробітної плати (із зазначенням прізвища працівника та долученням бухгалтерських відомостей), авторської винагороди, аліментів та грошових зобов`язань, що забезпечені заставою, які подати у попереднє засідання, а також спільно з розпорядником майна боржника розглянути всі кредиторські заяви, які надійдуть в установленому порядку, зобов`язано розпорядника майна боржника провести аналіз фінансово-господарської діяльності боржника на підставі документації за три календарні роки до відкриття провадження у справі про банкрутство, передбаченої п. 1 Розділу ІІ "Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства", затверджених наказом № 1361 від 26.10.2010 Міністерства економіки України, а у разі невиконання боржником п. 12 резолютивної частини цієї ухвали невідкладно звернутись до суду для вжиття заходів щодо примусового витребування указаної вище документації, зобов`язано державного реєстратора за місцезнаходженням боржника надати суду докази внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців запису про відкриття провадження у справі про банкрутство боржника.

16.09.2019 через відділ діловодства суду від Головного управління Державної податкової служби України у м. Києві надійшла заява про визнання кредитором до боржника на суму 52 220 561,11 грн, у якій заявник, зокрема, просив суд відстрочити сплату судового збору до винесення рішення по суті мотивуючи клопотання поетапним фінансуванням ДПС та тривалістю процедури щодо отримання необхідної суми для сплати судового збору.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 17.09.2019 у задоволенні заяви Головного управління ДПС у м. Києві про відстрочення сплати судового збору було відмовлено, заяву Головного управління ДПС у м. Києві про визнання кредитором боржника на суму 59 220 561,11 грн залишено без руху, встановлено строк десять днів з дня вручення цієї ухвали Головному управлінню ДПС у м. Києві на усунення недоліків заяви про визнання кредиторських вимог, встановлено Головному управлінню ДПС у м. Києві спосіб усунення недоліків заяви про визнання кредитором шляхом подання до суду письмової заяви, яка буде містити докази сплати судового збору у встановленому законодавством розмірі.

26.09.2019 через відділ діловодства суду від розпорядника майна боржника арбітражного керуючого Швеця Д.І. надійшли для залучення до матеріалів справи додаткові документи, а саме: повідомлення про результати розгляду заяви Головного управління Держаної фіскальної служби у м. Києві з грошовими вимогами до боржника та з доказами направлення; реєстр вимог кредиторів ТОВ «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія»; копія Інформаційної довідки з Єдиного державного реєстру нерухомого майна; копія інформаційної довідки з Єдиного державного реєстру обтяжень рухомого майна.

30.09.2019 через відділ діловодства суду від Головного управління Державної податкової служби у м. Києві надійшов супровідний лист на виконання вимог ухвали суду від 17.09.2019 про залишення заяви про визнання кредитором боржника без руху із доданими до нього документами, а саме: оригіналом платіжного доручення № 4840 від 20.09.2019 на суму 3 842,00 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 01.10.2019 було прийнято заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві з грошовими вимогами до боржника на суму 52 220 561,11 грн, розгляд якої призначено у судовому засіданні 07.10.2019 о 12:20, встановлено строк до 07.10.2019 (включно) боржнику та розпоряднику майна боржника для письмового повідомлення суду та заявника про результати розгляду заяви Головного управління Державної податкової служби у м. Києві з грошовими вимогами до боржника у розмірі 52 220 561,11 грн та надання доказів її визнання або ж відхилення у встановленому порядку.

Розпорядник майна боржника арбітражний керуючий Швець Д.І. у судовому засіданні 07.10.2019 надав пояснення про виконану роботу під час процедури розпорядження майном боржника, надав пояснення щодо інвентаризації майна боржника, направлення та отримання запитів та відповідей на них від відповідних органів.

У судовому засіданні 07.10.2019 представник ініціюючого кредитора надав усні пояснення по суті справи та просив суд затвердити реєстр вимог кредиторів боржника з урахуванням поданої заяви з додатковими вимогами до боржника та не заперечував проти внесення додаткових вимог у шосту чергу реєстру вимог кредиторів.

Відповідно до ч. 2 ст. 25 Закону у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, у тому числі щодо яких були заперечення боржника і які не були внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, а також ті, що визнані боржником та внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, і вирішує питання про його затвердження.

За результатами розгляду вимог кредиторів господарський суд виносить ухвалу, в якій зазначаються розмір та перелік усіх визнаних судом вимог кредиторів, які вносяться розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів; розмір та перелік не визнаних судом вимог кредиторів; дата проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів; дата підсумкового засідання суду, на якому буде винесено ухвалу про санацію боржника чи постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи ухвалу про закриття провадження у справі про банкрутство або ухвалу про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду.

У реєстрі вимог кредиторів повинні міститися відомості про кожного кредитора, розмір його вимог за грошовими зобов`язаннями, черговість задоволення кожної вимоги.

Неустойка (штраф, пеня) враховується в реєстрі вимог кредиторів окремо від основних зобов`язань у шосту чергу та може бути предметом мирової угоди.

Погашення неустойки (штрафу, пені) у справі про банкрутство можливе лише в ліквідаційній процедурі при спрощеному порядку розгляду справи про банкрутство.

Згідно з ч. 6 ст. 23 Закону заяви з вимогами конкурсних кредиторів або забезпечених кредиторів, у тому числі щодо яких є заперечення боржника чи інших кредиторів, розглядаються господарським судом у попередньому засіданні суду. За наслідками розгляду зазначених заяв господарський суд ухвалою визнає чи відхиляє (повністю або частково) вимоги таких кредиторів.

У ч. 1 ст. 23 Закону встановлено, що конкурсні кредитори за вимогами, які виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом тридцяти днів від дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Офіційне оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» відбулося 14.08.2019, тобто кінцевою датою для заявлення конкурсних грошових вимог до боржника є 13.09.2019.

Після публікації вказаного оголошення та у строк, встановлений ст. 23 Закону 16.09.2019 (надіслана до суду 12.09.2019) до суду надійшла одна заява з грошовими вимогами до боржника, а саме: заява від ініціюючого кредитора - Головного управління Державної податкової служби України у м. Києві про визнання кредитором боржника на суму 59 220 561,11 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 01.10.2019 після усунення недоліків, встановлених Ухвалою Господарського суду міста Києва 17.09.2019, було прийнято заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві з грошовими вимогами до боржника на суму 59 220 561,11 грн.

При цьому судом встановлено, що при поданні заяви про визнання кредитором до боржника, заявником було допущено технічну помилку та не вірно вказано суму грошових вимог, у зв`язку з чим судом розглядаються грошові вимоги до боржника у розмірі 59 220 561,11 грн.

Розглянувши подану 16.09.2019 (надіслану до суду 12.09.2019) Головним управлінням Державної податкової служби у м. Києві заяву з грошовими вимогами до боржника у розмірі 59 220 561,11 грн та дослідивши додані до неї докази, суд встановив наступне.

У Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» обліковується заборгованість у сумі 59 220 561,11 грн, а саме: з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на підставі податкового повідомлення-рішення № від 18.12.2012 у розмірі - 59 132 860,17 грн (штрафна санкція - 9 319 550,00 грн, пеня - 49 813 310,17 грн.); з податку на доходи фізичних осіб у розмірі - 59 225,36 грн (штрафна санкція - 8 383,98 грн, пеня - 50 841, 38 грн); штрафних санкцій за порушення законодавства про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг у розмірі - 28 475,58 грн (штрафна санкція - 12 001,00 грн, пеня - 16 474,58 грн).

На підтвердження указаних вимог Головним управлінням ДПС України у м. Києві до заяви про визнання кредитором боржника додано наступні документи:оригінал довідки про заборгованість від 29.08.2019 № 23671/9/26-15-17, оголошення про порушення справи про банкрутство від 14.08.2019 за № 61799, детальний розрахунок суми боргу, податкові повідомлення-рішення із доказами направлення боржнику, копії інтегрованих карток платників податків за 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013 роки.

При цьому, судом встановлено, що вказана заборгованість виникла на підставі проведених перевірок та складених до них актів, а саме:

- податок з доходів фізичних осіб (акт перевірки № 1987/22-40/32597367 від 26.11.2012 та податкове повідомлення рішення № 22921750 від 18.12.2012 отримане боржником 25.12.2012);

- податок на додану вартість (акт перевірки № 1987/22-40/32597367 від 26.11.2012 та податкове повідомлення-рішення № від 18.12.2012 отримане боржником 25.12.2012);

- штрафні санкції за порушення Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (акт перевірки № 1987/22-40/38597367 від 26.11.2012 та податкове повідомлення-рішення № від 20.12.2012 отримане боржником 25.12.2012).

А отже, як вбачається із поданих документів, вказана заборгованість боржника виникла у 2012 році.

Податковим кодексом України передбачено також і положення щодо списання податкового боргу, яке врегульовано наступним чином.

Пунктом 102.1 статті 102 Податкового кодексу України визначено строк давності - 1095 календарних днів, а пунктом 102.4 цієї статті передбачено, що у разі якщо грошове зобов`язання нараховане контролюючим органом до закінчення строку давності, визначеного у пункті 102.1 цієї статті, податковий борг, що виник у зв`язку з відмовою у самостійному погашенні такого зобов`язання, може бути стягнутий протягом наступних 1095 календарних днів з дня виникнення податкового боргу.

Отже, у разі спливу 1095 денного строку з дня виникнення податкового боргу, такий борг визнається безнадійним та підлягає списанню, а відтак з того часу у податкового органу відсутнє право вживати будь-які заходи щодо стягнення такої суми боргу, у тому у числі й винесення податкової вимоги.

З огляду на встановлені обставини, суд дійшов висновку, що строк давності податкових зобов`язань з податку з доходів фізичних осіб, податку на додану вартість та штрафних санкцій за порушення Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», податкові повідомлення-рішення за якими отримані боржником 25.12.2012, сплив 25.12.2015.

Розпорядником майна боржника грошові вимоги Головного управління Державної податкової служби України у м. Києві у сумі 59 220 561,11 грн, заявлені у порядку ч. 1 ст. 23 Закону, визнано, про що надіслано відповідне повідомлення заявнику, а докази розгляду кредиторських вимог та повідомлення заявника додано до матеріалів справи.

Зважаючи на встановлені обставини, суд дійшов висновку, що вимоги Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві у сумі 59 220 561, 11 грн не підлягають включенню до реєстру вимог кредиторів.

Отже, вимоги Головного управління Державної фіскальної (податкової) служби України у м. Києві (ідентифікаційний код: 39439980) з урахуванням безспірних грошових вимог, визнаних ухвалою Господарського суду міста Києва від 14.08.2019, підлягають включенню до реєстру вимог кредиторів наступним чином: 23 052,00 грн - перша черга (судові витрати у справі про банкрутство зі сплати судового збору), 38 454 915,92 грн - третя черга (основний борг). У частині включення до реєстру вимог кредиторів боржника грошових вимог у розмірі 59 220 561,11 грн вказані вимоги судом відхиляються.

Згідно абз. 3 ч. 8 ст. 23 Закону розпорядник майна зобов`язаний окремо внести до реєстру вимог кредиторів відомості про вимоги щодо виплати заробітної плати, авторської винагороди, аліментів, а також про вимоги щодо відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров`ю громадян, згідно із заявами таких кредиторів та/або даними обліку боржника.

У суду відсутні відомості та розпорядником майна боржника також не повідомлено про наявність вимог, зазначених у абз. 3 ч. 8 ст. 23 Закону.

Відповідно до абз. 2 ч. 8 ст. 23 Закону розпорядник майна боржника зобов`язаний окремо внести до реєстру вимог кредиторів вимоги кредиторів, які забезпечені заставою майна боржника, згідно з їхніми заявами, а за їх відсутності - згідно з даними обліку боржника, а також внести окремо до реєстру відомості про майно боржника, яке є предметом застави згідно з державним реєстром застав. Наявності вимог кредиторів, які забезпечені заставою майна боржника, а також відомостей про майно боржника, яке є предметом застави згідно з державним реєстром застав, з матеріалів справи судом не встановлено.

У строк, встановлений ч. 1 ст. 23 Закону, до суду не надходило інших письмових звернень від осіб, чиї вимоги до боржника забезпечені заставою його рухомого чи нерухомого майна.

Отже, зважаючи на встановлені судом обставини справи, реєстр вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» підлягає затвердженню у складі одного кредитора.

Станом на 07.10.2019 заяв від кредиторів та осіб, які виявили бажання взяти участь у санації боржника, не надійшло.

Дослідивши матеріали справи та розглянувши поданий розпорядником майна боржника на затвердження реєстр вимог кредиторів, суд встановив, що поданий розпорядником майна реєстр вимог кредиторів не відповідає фактичним обставинам, встановленим судом.

Керуючись ст.ст. 3, 12, 73, 232, 235 Господарського процесуального кодексу України та Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", суд

УХВАЛИВ:

1. Визнати конкурсним кредитором Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія»:

- Головне управління Державної фіскальної (податкової) служби України у м. Києві (ідентифікаційний код: 39439980), на загальну суму 38 477 967,92 грн, а саме: 23 052,00 грн - перша черга (судові витрати у справі про банкрутство зі сплати судового збору), 38 454 915,92 грн - третя черга (основний борг). У решті вимог у сумі 59 220 561,11 грн - відмовити.

2. Затвердити реєстр вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Підприємство з іноземними інвестиціями «Нафтотранспортна Компанія» відповідно до резолютивної частини цієї ухвали.

3. Зобов`язати розпорядника майна боржника провести не пізніше 04.11.2019 збори кредиторів боржника, повідомивши про дату, місце і час проведення зборів визнаних судом кредиторів, уповноважену особу працівників та засновників (учасників) боржника не пізніше, ніж за три робочих дні до вказаної дати (докази чого надати суду).

4. Зобов`язати розпорядника майна боржника провести у строк не пізніше 06.11.2019 збори комітету кредиторів (докази чого надати суду).

5. Визначити дату підсумкового засідання суду на 11.11.2019 об 11:40, яке відбудеться у приміщенні Господарського суду м. Києва у залі судових засідань № 7 (корпус Б).

6. Зобов`язати розпорядника майна боржника у строк до 11.11.2019 надати суду протокольне рішення зборів кредиторів про утворення та склад комітету кредиторів та про перехід до наступної судової процедури у справі про банкрутство (процедури санації, ліквідації, мирової угоди) або закриття провадження у справі, передбачених ст. 27 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

7. Зобов`язати розпорядника майна боржника у строк до 11.11.2019 надати суду протокольне рішення зборів комітету кредиторів про звернення до Господарського суду із клопотання про перехід до наступної судової процедури у справі про банкрутство.

8. Зобов`язати розпорядника майна боржника у строк до 11.11.2019 подати суду докази проведення аналізу фінансово-господарської діяльності боржника та інвентаризації майна боржника.

Ухвала набирає законної сили 07.10.2019 та може бути оскаржена у десятиденний строк в установленому законодавством порядку.

Повний текст складено 08.10.2019

Суддя Л.В. Омельченко