РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ

17.09.2019Справа № 910/8343/19

Господарський суд міста Києва у складі судді Удалової О.Г., за участю секретаря судового засідання Дьогтяр О.О., розглянув матеріали господарської справи

за позовом Міністерства оборони України

до Державної казначейської служби України

за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні відповідача товариство з обмеженою відповідальністю «Сучасні вантажівки»

про стягнення 286 912,02 грн

представники учасників судового процесу:

від позивача Ніколова В.М. (довіреність № 220/514/Д від 03.12.2018)

від відповідача Карпенко Н.В. (довіреність № 5-28/132 від 04.01.2019)

від третьої особи Слончак В.О. (довіреність № б/н від 01.07.2019)

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

У червні 2019 року Міністерство оборони України (далі - Міноборони, позивач) звернулося до Господарського суду міста Києва з позовом до Державної казначейської служби України (далі - Казначейство, відповідач) про стягнення 286 912,02 грн.

В обґрунтування позовних вимог позивач пояснив, що між ним та товариством з обмеженою відповідальністю «Сучасні вантажівки» був укладений державний контракт на поставку (закупівлю) продукції за державним оборонним замовленням № 403/1/17/62 від 13.10.2017. На виконання умов укладеного контракту ТОВ «Сучасні вантажівки» внесло забезпечення виконання контракту в сумі 281 259,00 грн. Позивач, дійшовши висновку про порушення Товариством умов вказаного контракту, перерахував грошові кошти в розмірі 281 259,00 грн до державного бюджету. Товариство, в свою чергу, оспорило такі дії Міністерства в суді (справа № 910/3777/18), внаслідок чого Міністерство було зобов'язано на виконання рішення суду повернути Товариству зазначені грошові кошти.

Звертаючись до суду з даним позовом Міністерство оборони України стверджувало, що грошові кошти в розмірі 281 259,00 грн були стягнуті з нього двічі, що є неправомірним, у зв'язку з чим просило стягнути з відповідача суму забезпечення виконання договору в розмірі 281 259,00 грн та інфляційні втрати у розмірі 5 653,02 грн., а всього 286 912,02 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 15.07.2019, після усунення позивачем недоліків позовної заяви, відкрито провадження у справі № 910/8343/19 та призначено її до розгляду в порядку загального позовного провадження, підготовче засідання призначено на 20.08.2019, залучено до участі у справі як третю особу, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні відповідача товариство о обмеженою відповідальністю «Сучасні вантажівки» (далі - ТОВ «Сучасні вантажівки», третя особа).

08.08.2019 до суду надійшов поданий відповідачем відзив на позовну заяву, в якому останній вказав, що здійснював списання спірних грошових коштів з небюджетного рахунку позивача, відкритого у Казначействі, виключно як організація, що здійснює розрахунково-касове обслуговування рахунків клієнтів, на виконання доручень позивача, а також на виконання вимог чинного законодавства та рішення Господарського суду міста Києва від 30.05.2018 у справі № 910/3777/18. Відповідач зазначав, що не здійснював розпорядження грошовими коштами позивача на власний розсуд, не здійснював перерахування вказаних коштів на власну користь, не зберігав їх на власних рахунках. У зв'язку з викладеним відповідач вважав, що позовні вимоги заявлені до Казначейства необґрунтовано та безпідставно, тому просив у задоволенні позову відмовити.

20.08.2019 судом оголошена перерва у підготовчому засіданні до 05.09.2019.

05.09.2019 суд оголосив протокольну ухвалу про закриття підготовчого провадження та призначення судового засідання для розгляду справи по суті на 17.09.2019.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 05.09.2019 викликано ТОВ «Сучасні вантажівки», як третю особу, для розгляду справи по суті у судове засідання, призначене на 17.09.2019.

У судовому засіданні 17.09.2019 представник позивача заявлені позовні вимоги підтримав, просив позов задовольнити у повному обсязі.

Представник відповідача проти задоволення позову заперечував, вважав його необґрунтованим та безпідставним, просив суд у задоволенні позову відмовити.

Представник третьої особи надав пояснення по справі.

Зважаючи на відсутність підстав для відкладення розгляду справи та наявність у матеріалах справи доказів, необхідних і достатніх для вирішення спору по суті, суд вважав за можливе розглянути справу.

У судовому засіданні 17.09.2019 було проголошено вступну та резолютивну частини рішення.

Розглянувши надані документи та матеріали, з'ясувавши обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги, об'єктивно оцінивши в сукупності докази, які мають значення для розгляду справи та вирішення спору по суті, суд встановив:

У провадженні Господарського суду міста Києва перебувала справа № 910/3777/18 за позовом ТОВ «Сучасні вантажівки» до Міністерства оборони України про стягнення 290 066,65 грн (281 259,00 грн забезпечення виконання контракту, інфляційні втрати та 3% річних).

Під час розгляду вищевказаної справи судом було встановлено, що Міністерством оборони України були проведені прилюдні торги щодо закупівлі мототранспортних засобів для перевезення 10 і більше осіб (34120000-4) (автобус для перевезення особового складу МАЗ, Еталон, БАЗ або еквівалент), за результатами яких переможцем було визнано ТОВ «Сучасні вантажівки» (протокол засідання тендерного комітету від 02.10.2017 №75/549/7)

У подальшому між Міністерством оборони України (замовник) та ТОВ «Сучасні вантажівки» (виконавець) був укладений державний контракт на поставку (закупівлю) продукції за державним оборонним замовленням № 403/1/17/62 від 13.10.2017 (далі - Контракт).

У пункті 11.4 Контракту сторони засвідчили, що ТОВ «Сучасні вантажівки» внесло забезпечення виконання контракту у сумі 281 259,00 грн згідно з платіжними дорученнями від 09.10.2017 № 000189730 та від 11.10.2017 № 000189851.

У пункті 11.6 Контракту сторони передбачили, що забезпечення виконання контракту повертається після виконання виконавцем усіх умов контракту у повному обсязі, а також у разі визначення судом результатів процедури закупівлі або контракту недійсними у випадках, передбачених частинами 1, 2 статті 26 Закону України «Про публічні закупівлі», але не пізніше ніж протягом трьох банківських днів з дня настання зазначених обставин.

Водночас, забезпечення виконання контракту про закупівлю не повертається у разі, якщо виконавець не виконав усіх умов контракту (пункт 11.7 Контракту).

ТОВ «Сучасні вантажівки», вважаючи, що воно виконало усі умови Контракту у повному обсязі належним чином, звернулось до суду у зв'язку з тим, що Міністерство оборони України ухилялось від повернення спірної суми забезпечення виконання контракту в розмірі 281 259,00 грн.

Рішенням Господарського суду міста Києва від 30.05.2018 у справі № 910/3777/18, яке було залишено без змін Постановою Київського апеляційного господарського суду від 06.09.2018, позовні вимоги ТОВ «Сучасні вантажівки» задоволено частково, стягнуто з Міністерства оборони України суму забезпечення виконання контракту в розмірі 281 259,00 грн, 3% річних в сумі 1 017,16 грн, інфляційні втрати в сумі 5 653,02 грн та судовий збір у розмірі 4 318,94 грн.

12.10.2019 на виконання вищевказаного рішення судом був виданий відповідний наказ.

Постановою Верховного Суду від 14.01.2019 касаційну скаргу Міністерства оборони України задовольнити частково, Постанову Київського апеляційного господарського суду від 06.09.2018 та рішення Господарського суду міста Києва від 30.05.2018 у справі № 910/3777/18 скасовано в частині позовних вимог про стягнення 3% річних, а справу у вказаній частині передано на новий розгляд до суду першої інстанції. В іншій частині Постанову Київського апеляційного господарського суду від 06.09.2018 та рішення Господарського суду міста Києва від 30.05.2018 у справі № 910/3777/18 залишено без змін. Поновлено виконання рішення Господарського суду міста Києва від 30.05.2018 у справі № 910/3777/18.

Таким чином, вимоги ТОВ Сучасні вантажівки» в частині стягнення з Міністерства оборони України суми забезпечення виконання контракту в розмірі 281 259,00 грн були визнані господарськими судами правомірними, а дії Мініоборони, які полягали у відмові повернути вказані грошові кошти, - необґрунтованими.

В межах розгляду даної справи судом встановлено, що Міноборони перерахувало до державного бюджету суму забезпечення виконання контракту в розмірі 281 259,00 грн, що підтверджується платіжними дорученнями №№ 403/1/369, 403/1/370 від 22.12.2017 (проведено банком 26.12.2017). Вказаний переказ грошових коштів було здійснено з рахунку Міністерства № 3192, відкритого у Державній казначейській службі України.

Крім того, на виконання наказу Господарського суду міста Києва від 10.12.2018 Міноборони перерахувало на користь ТОВ «Сучасні вантажівки» суму забезпечення виконання контракту в розмірі 281 259,00 грн, що підтверджується банківською випискою від 18.12.2018. Вказаний переказ грошових коштів також було здійснено з рахунку Міністерства № 3192, відкритого у Державній казначейській службі України.

Звертаючись до суду з даним позовом, Мініоборони стверджувало, що з Міністерства двічі стягнуто грошові кошти в розмірі 281 259,00 грн, вперше - до державного бюджету, вдруге - на користь ТОВ «Сучасні вантажівки», у зв'язку з чим позивач просив суд стягнути з Державної казначейської служби України вказані грошові кошти.

Розглядаючи даний спір, оцінюючи правомірність тверджень позивача та обґрунтованість заперечень відповідача суд керувався наступним.

Взаємовідносини між органами Державної казначейської служби України і розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів, відокремленими структурними підрозділами розпорядників бюджетних коштів, підприємствами, установами, організаціями і фізичними особами-підприємцями, а також органами, що контролюють справляння надходжень бюджету, та органами місцевого самоврядування в процесі відкриття (закриття) рахунків регламентуються Порядком відкриття та закриття рахунків у національній валюті в органах Державної казначейської служби України, затвердженим наказом Міністерства фінансів України № 758 від 22.06.2012 (далі - Порядок № 758).

Згідно з п. 1.2 розділу 1 Порядку № 758 небюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються органами Казначейства у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, розпорядникам бюджетних коштів та одержувачам бюджетних коштів, відокремленим структурним підрозділам розпорядників бюджетних коштів, підприємствам, установам, організаціям та фізичним особам-підприємцям за операціями, що не належать до операцій з виконання бюджетів. До небюджетних рахунків відносяться депозитні рахунки, рахунки для зарахування коштів єдиного соціального внеску, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування, рахунки фондів загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування, рахунки для операцій з коштами від приватизації майна, коштами фінансового резерву та інші рахунки клієнтів за операціями, що не належать до операцій з виконання бюджетів.

Відповідно по Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України № 119 від 28.11.2000, рахунок з числовим значення 3711П належить до категорії «Інші рахунки клієнтів Казначейства України».

Отже, рахунок Міністерства оборони України № 3192, з якого здійснювались списання спірних грошових коштів, як до державного бюджету, так і на користь ТОВ «Сучасні вантажівки», є не бюджетним рахунком.

У свою чергу, організаційні взаємовідносини між органами Державної казначейської служби України, бюджетними установами, відокремленими структурними підрозділами бюджетних установ, підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами-підприємцями у процесі казначейського обслуговування небюджетних рахунків клієнтів, які відкриваються органами Казначейства у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, за операціями, що не належать до операцій з виконання бюджетів, крім рахунків фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування України та депозитних рахунків митних органів регламентує Порядок казначейського обслуговування небюджетних рахунків клієнтів, затверджений наказом Міністерства фінансів України № 770 від 21.07.2014 (далі - Порядок № 770).

Відповідно до п. 3 Порядку № 770 небюджетні рахунки клієнтів відкриваються органами Казначейства відповідно до законодавства за розділом балансових рахунків 37 «Рахунки інших клієнтів та банків».

Згідно з п. 6 Порядку № 770 для перерахування коштів з небюджетних рахунків клієнти подають органам Казначейства платіжні доручення на паперових та електронних носіях у кількості примірників, необхідній для всіх учасників безготівкових розрахунків.

Органами Казначейства перевіряються подані клієнтом платіжні доручення щодо повноти заповнення всіх необхідних реквізитів та відповідності підписів відповідальних осіб та відбитка печатки клієнта зразкам підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунками та підписання платіжних, розрахункових та інших розпорядчих документів, і відбитка печатки, які наведені в картці зі зразками підписів та відбитка печатки. Органи Казначейства перевіряють заповнення реквізиту «Призначення платежу» на відповідність вимогам, визначеним законодавством (п. 8 Порядку № 770).

Таким чином, операції з перерахування коштів з небюджетних рахунків здійснюється виключно за дорученням клієнта, Державна казначейська служба (її структурні підрозділи), як організація, яка здійснює розрахунково-касове обслуговування рахунків клієнтів, не здійснює списання грошових коштів з не бюджетних рахунків клієнтів самостійно та не розпоряджається грошовими коштами клієнтів, розміщеними на їх рахунках, відкритих у Казначействі.

Судом встановлено, що перерахування відповідачем спірних грошових коштів до державного бюджету відбулось з небюджетного рахунку позивача № 3192 на підставі платіжних доручень №№ 403/1/369, 403/1/370 від 22.12.2017, сформованих позивачем самостійно та добровільно. Відповідно Казначейство виконало доручення клієнта - Міноборони, як того вимагають положень Порядку № 770, та перерахувало грошові кошти на реквізити зазначені Міноборони у вказаних платіжних дорученнях.

У подальшому, під час розгляду справи № 910/3777/18, такі дії Міноборони були визнані господарськими судами неправомірними в наслідок чого судами було зобов'язано Міністерство повернути спірні грошові кошти ТОВ Сучасні вантажівки» та видано відповідний виконавчий документ - наказ Господарського суду міста Києва від 12.10.2019.

Механізм виконання рішень про стягнення коштів державного та місцевих бюджетів або боржників (далі - рішення про стягнення коштів), прийнятих судами, а також іншими органами (посадовими особами), які відповідно до закону мають право приймати такі рішення визначає Порядок виконання рішень про стягнення коштів державного та місцевих бюджетів або боржників, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 03.08.2011 № 845 (далі - Порядок № 845).

Відповідно до п. 2 Порядку № 845 безспірне списання - операції з коштами державного та місцевих бюджетів, що здійснюються з метою виконання Казначейством та його територіальними органами (далі - органи Казначейства) рішень про стягнення коштів без згоди (подання) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, боржників, органів місцевого самоврядування та/або державних органів на підставі виконавчих документів.

Пунктом 24 Порядку № 845 встановлено, що стягувачі, на користь яких прийняті рішення про стягнення коштів з рахунків боржника, подають до органу Казначейства, в якому обслуговується боржник (відкриті рахунки), або за його місцезнаходженням, документи, зазначені у пункті 6 цього Порядку.

Згідно з положеннями п. 6 Порядку № 845 у разі прийняття рішення про стягнення коштів стягувач подає органові Казначейства в установлений зазначеним органом спосіб: заяву про виконання такого рішення із зазначенням встановлених Порядком реквізитів, оригінал виконавчого документа, судові рішення про стягнення коштів (у разі наявності), оригінал або копію розрахункового документа (платіжного доручення, квитанції тощо), який підтверджує перерахування коштів до відповідного бюджету (у судових рішеннях про стягнення коштів з відповідного бюджету).

Судом встановлено, що ТОВ «Сучасні вантажівки» звернулось до Казначейства із заявою № 01-11/СВ-01 від 01.11.2018 про стягнення грошових коштів з боржника (Міноборони) на підставі наказу від 12.10.2018, виданого Господарським судом міста Києва у справі № 910/3777/18.

У свою чергу, Казначейством на виконання п. 8 Порядку № 845, прийнято до розгляду заяву ТОВ «Сучасні вантажівки» та здійснено попередній розгляд документів, за результатами якого визначено відповідність поданих документів п. 6 Порядку № 845 та встановлено відсутність підстав, передбачених п.п. 11, 13 Постанови № 845, для відкладення або зупинення безспірного списання коштів з рахунків боржника.

Таким чином, Казначейством у порядку безспірного списання були списані з небюджетного рахунку № 3192 Міноборони на користь ТОВ «Сучасні вантажівки» зазначені у виконавчому документі № 910/3777/18 від 12.10.2019 грошові кошти, в тому числі в сумі 281 259,00 грн, про що свідчить банківська виписка по рахунку позивача від 18.12.2018.

Відповідно до п. 25 Порядку № 845 безспірне списання коштів з рахунка боржника здійснюється в першочерговому порядку. Проведення платежів з рахунка боржника здійснюється після безспірного списання у разі наявності коштів на рахунку.

Згідно з п. 26 Порядку № 845 безспірне списання коштів з рахунків розпорядників (бюджетних установ) та одержувачів бюджетних коштів, на яких обліковуються кошти загального та спеціального фондів відповідного бюджету, здійснюється в межах бюджетних асигнувань, передбачених у затвердженому кошторисі або плані використання бюджетних коштів, та у разі наявності на його рахунках для обліку відкритих асигнувань (залишків коштів на рахунках). Безспірне списання коштів з рахунків бюджетних установ у частині власних надходжень здійснюється безпосередньо із загальної суми залишку надходжень на відповідному рахунку за визначеним кодом економічної класифікації видатків бюджету з урахуванням вимог пункту 28 цього Порядку.

Пунктом 28 Порядку № 845 встановлено, що орган Казначейства не пізніше двох робочих днів з наступного робочого дня після надходження виконавчого документа на підставі документів, поданих стягувачем, визначає коди класифікації видатків бюджету і рахунки, з яких проводиться безспірне списання коштів.

У разі неможливості визначення кодів класифікації видатків бюджету або рахунків, з яких проводиться безспірне списання коштів, орган Казначейства не пізніше двох робочих днів з наступного робочого дня після надходження виконавчого документа надсилає до боржника або бюджетної установи, що здійснює централізоване обслуговування боржника, запит для встановлення відповідних даних із зазначенням строку надання відповіді (п. 29 Порядку № 845).

На виконання вимог п. 29 Порядку № 845 Міноборони листом № 248/8515 від 07.12.2018 повідомило Казначейство про наявність рахунків, з яких можливо здійснити списання коштів на виконання наказу Господарського суду міста Києва від 12.10.2018 у справі № 910/3777/18.

Таким чином, здійснюючи списання грошових коштів з рахунку Міноборони на користь ТОВ «Сучасні вантажівки», відповідач, як організація, що здійснюю розрахунково-касове обслуговування відкритого у Казначействі небюджетного рахунку Міністерства, виконував вимоги чинного законодавства та рішення Господарського суду міста Києва від 30.05.2018 у справі № 910/3777/18 (яке у подальшому в частині стягнення суми забезпечення виконання контракту в розмірі 281 259,00 грн було залишене без змін судами вищих інстанцій) та не здійснював розпорядження грошовими коштами позивача на власний розсуд.

Матеріали справи свідчать, що грошові кошти і сумі 281 259,00 грн були перераховані з небюджетного рахунку Міноборони вперше до державного бюджету, вдруге - на рахунок ТОВ «Сучасні вантажівки», та не стягувались відповідачем на власну користь і не зберігались ним на власних рахунках, відповідач виключно здійснив операцію по перерахуванню спірних грошових коштів.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про те, що вимоги у даній справі звернені до неналежного відповідача.

За приписами ч. 2 ст. 48 Господарського процесуального кодексу України якщо позов подано не до тієї особи, яка повинна відповідати за позовом, суд до закінчення підготовчого провадження, а у разі розгляду справи за правилами спрощеного позовного провадження - до початку першого судового засідання, за клопотанням позивача замінює первісного відповідача належним відповідачем, не закриваючи провадження у справі.

Таким чином, суд позбавлений права самостійного здійснювати заміну неналежного відповідача у справі, а вчинення вказаної процесуальної дії можливе виключно на підставі відповідного клопотання позивача. При цьому, під час розгляду судом даної справи позивач наполягав на тому, що відповідачем у даній справі повинна бути Державна казначейська служба України.

Крім того, судом встановлено, що твердження позивача про те, що грошові кошти в сумі 281 259,00 грн були стягнуті/списані з Міністерства двічі не відповідають фактичним обставинам справи, встановленим судом, оскільки на підставі сформованих ним платіжних доручень №№ 403/1/369, 403/1/370 від 22.12.2017 Міністерство спрямувало до державного бюджету не власні грошові кошти, а кошти ТОВ «Сучасні вантажівки», які були сплачені Товариством як забезпечення виконання державного контракту № 403/1/17/62 від 13.10.2017 (що засвідчено сторонами контракту у пункті 11.4 вказаного правочину).

Списання ж з рахунку власних коштів Міністерства відбулось один раз у порядку безспірного списання, виконаного Казначейством шляхом списання з небюджетного рахунку Міністерства № 3192 грошових коштів в сумі 281 259,00 грн на виконання рішення господарських судів, оскільки дії Міністерства по перерахування спірних грошових коштів до державного бюджету були визнані судами неправомірними, у зв'язку з чим суд зобов'язав Міністерство повернути ТОВ «Сучасні вантажівки» спірні грошові кошти.

Оцінивши подані докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на повному, всебічному і об'єктивному розгляді в судовому засіданні всіх обставин в їх сукупності, та враховуючи, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається, як на підставу своїх вимог і заперечень, суд дійшов висновку, що заявлені позивачем вимоги задоволенню не підлягають.

Судові витрати з урахуванням положень ст. 129 Господарського процесуального кодексу України покладаються судом на позивача та відшкодуванню за рахунок відповідача не підлягають.

Керуючись ст.ст. 73-74, 76-79, 86, 129, 233, 237-238 Господарського процесуального кодексу України, суд

ВИРІШИВ:

Відмовити у задоволенні позову повністю.

Рішення господарського суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів з дня його проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини рішення суду, або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Повне рішення підписано 04.10.2019.

Суддя О.Г. Удалова