ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

11.09.2019м. ДніпроСправа № 904/7678/15

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши справу

Кредитори:

1.Товариство з обмеженою відповідальністю "Сінусбуд", м. Київ

2.Товариство з обмеженою відповідальністю «МОЛБІЛД ГРУП», м. Миколаїв

3.Публічне акціонерне товариство "ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО-ІМПОРТНИЙ БАНК УКРАЇНИ" в особі Філії АТ "Укрексімбанк" у м. Донецьку

4.Державна податкова інспекція у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві

5.Товариство з обмеженою відповідальністю "ФРІЛАЙН ТРЕЙД", м. Київ

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ" (49038, м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, 27; )

про визнання банкрутом

Представники:

від кредиторів 4, 5 представники не з`явилися

від боржника представник ліквідатора Лапіна О.С. дов. № б/н від 15.01.19р.

від ПАТ "Укрексімбанк" представник Каратун Є.Є. дов. № 010-00/1359 від 14.03.18р.

від ТОВ "Молбілд Груп" представник адвокат Савостян Н.В. дов. № б/н від 31.05.19р.

від ТОВ "Фрілайн Трейд представник Калініч О.В. дов. №б/н від 02.01.19р.

від ТОВ "Сінусбуд" представник Калінич О.В. дов. № б/н від 02.01.19р.

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою господарського суду від 09.07.19р. клопотання ліквідатора № б/н від 24.06.19р. про продовження строку ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» та повноваження ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» ОСОБА_2 на 4 місяці прийнято до розгляду. Відкладено судове засідання на 30.07.2019р. о 09:40год. з розгляду наступних документів: клопотання (скаргу) голови комітету кредиторів ТОВ "МОЛТБІЛД ГРУП" № 17/05/1 від 17.05.19р. про припинення повноважень ліквідатора; клопотання ліквідатора № б/н від 24.06.19р. про продовження строку ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» та повноваження ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» ОСОБА_2 на 4 місяці.

Ухвалою господарського суду від 30.07.19р. клопотання ТОВ "Молбілд Груп" №б/н від б/д. про відкладення розгляду справи задоволено. Відкладено судове засідання на 11.09.2019р. о 12:15 год.

В судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частину ухвали.

Розглянувши в судовому засіданні 10.09.19р. клопотання (скаргу) голови комітету кредиторів ТОВ "МОЛТБІЛД ГРУП" № 17/05/1 від 17.05.19р. про припинення повноважень ліквідатора, заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, господарський суд встановив наступне.

В обґрунтування заявленого клопотання (скарги) голови комітету кредиторів ТОВ "МОЛТБІЛД ГРУП" № 17/05/1 від 17.05.19р. про припинення повноважень ліквідатора, представник ТОВ "МОЛТБІЛД ГРУП" зазначив, що ліквідатором в супереч вимогам Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" неналежно виконуються обов`язки ліквідатора, а саме не виконуються обов`язки щодо ведення бухгалтерського обліку та складання і подання до контролюючого органу фінансової звітності банкрута за 2015 р. - перший квартал 2018р., не відновлення інших втрачених документів фінансово - господарської діяльності банкрута, не надання комітету кредиторів інформації про фінансове становище банкрута, не надання комітету кредиторів інформації про використання коштів боржника, не надання комітету кредиторів звітів про діяльність ліквідатора, не надання комітету кредиторів інформації на вимогу комітету кредиторів, не проведення ліквідатором аналізу фінансово - господарської діяльності за 8 місяців 2015р. після зміни учасників банкрута та наявності конфлікту інтересів та заінтересованості ліквідатора.

А тому, за наявності вищезазначених порушень ліквідатора представник ТОВ "МОЛТБІЛД ГРУП" просить суд клопотання (скаргу) голови комітету кредиторів ТОВ "МОЛТБІЛД ГРУП" про припинення повноважень ліквідатора задовольнити, припинити повноваження ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» ОСОБА_2

Представник ліквідатора, представники АТ «Укрексімбанк», ТОВ «Сінусбуд» та ТОВ «Фрілайн Трейд» заперечили проти клопотання (скарги) ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на дії ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» та вважають клопотання (скаргу) не обґрунтованою та такою, що не відповідає вимогам Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника та визнання його банкрутом».

Господарський суд заслухавши пояснення та заперечення учасників провадження у справі, дослідивши документальні докази, встановив наступне.

Провадження у справі про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» порушено ухвалою господарського суду від 09.09.2015 року відповідно до спрощеної процедури, передбаченої статтею 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" і випливає з процедури добровільної ліквідації юридичної особи, тобто ліквідації юридичної особи за рішенням її учасників (власників або органу, уповноваженого на це установчими документами.

Підставою для звернення до суду із заявою про порушення провадження у справі є встановлена під час роботи голови ліквідаційної комісії недостатність вартості майнових активів боржника для задоволення вимог кредиторів.

Згідно частини першої статті 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" якщо вартості майна боржника - юридичної особи, щодо якого прийнято рішення про ліквідацію, недостатньо для задоволення вимог кредиторів, така юридична особа ліквідується в порядку, передбаченому цим Законом. У разі виявлення зазначених обставин ліквідатор (ліквідаційна комісія) зобов`язаний звернутися до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство такої юридичної особи.

Обов`язковою умовою звернення до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство є дотримання боржником порядку ліквідації юридичної особи відповідно до законодавства України.

Рішення про добровільну ліквідацію прийнято Загальними зборами учасників ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» 12.05.2015 року.

На виконання вимог ч.1 ст. 111 ЦК України, за результатами розгляду пред`явлених кредиторських вимог до боржника, проведеної інвентаризації активів і зобов`язань, складено проміжний ліквідаційний баланс ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», станом на 25.08.15 року.

Згідно поданих документів господарським судом встановлено, що вартості майна боржника було недостатньо для задоволення вимог кредиторів, при цьому до звернення ліквідатора до господарського суду з заявою про порушення провадження у справі про банкрутство боржника, було дотримано вимоги цивільного та господарського законодавства щодо добровільної ліквідації юридичної особи.

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 09.09.2015 року у справі №904/7678/15 ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» () визнано банкрутом та введено ліквідаційну процедуру із застосуванням положень ст. 95 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», що обумовило настання відповідних правових наслідків. Зобов`язано ліквідатора надати господарському суду відомості про результати розгляду вимог кредиторів; скласти реєстр вимог кредиторів та подати на затвердження господарському суду реєстр вимог кредиторів; кожного першого числа наступного місяця надавати господарському суду Дніпропетровської області звіт про проведені дії в ліквідаційній процедурі з документами, які підтверджують проведення цих дій.

Здійснюючи передбачені ч.2 ст.41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника та визнання його банкрутом» повноваження, з моменту відкриття ліквідаційної процедури - 09.09.2015 року ліквідатором вживаються всі можливі заходи з формування та оцінки ліквідаційної маси. Як свідчать матеріали справи, на виконання ухвали господарського суду Дніпропетровської області від 09.09.2015 року ліквідатор надає кожного місяця господарському суду та комітету кредиторів звіт про проведені дії в ліквідаційній процедурі з документами, які підтверджують проведення цих дій. Вказане дає можливість систематично контролювати діяльність ліквідатора.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 31.05.2016 року у справі №904/7678/15 затверджено реєстр вимог кредиторів з вимогами наступних кредиторів: ТОВ «Сінусбуд» - 2436,00 грн. (1 черга задоволення); 309 750,00 грн. (4 черга задоволення); ТОВ БТК «ТАВРІЯ» - 2436,00 грн. (1 черга задоволення); 4837372,60 грн. (4 черга задоволення); 1738043,84 грн. (6 черга задоволення); ПАТ «ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО-ІМПОРТНИЙ БАНК УКРАЇНИ» в особі філії АТ «Укрексімбанк» у м. Донецьку - 2436,00 грн. (1 черга задоволення); 18811921,95 грн. (6 черга задоволення); ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві - 685866,24 грн. (6 черга задоволення); ТОВ «ФРІЛАЙН ТРЕЙД» - 2436,00 грн. (1 черга задоволення); 10000000,00 грн. (6 черга задоволення). Окремо внесено грошові вимоги, забезпечені заставою - ПАТ «ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО-ІМПОРТНИЙ БАНК УКРАЇНИ» в особі філії АТ «Укрексімбанк» у м. Донецьку в розмірі 71 699 556,03 грн.

При переході до ліквідаційної процедури, є ведення обліку, оскільки діяльність підприємства з моменту визнання його банкрутом припиняється.

Ліквідаційна процедура у справі про банкрутство - це судова процедура, основним призначенням якої є ліквідація визнаної судом заборгованості банкрута шляхом продажу майна банкрута та проведення розрахунків за його боргами.

Поняття «ліквідація» є більш широким та також містить процедуру, зазначену в положеннях Цивільного кодексу України.

Обліковими наслідками відкриття ліквідаційної процедури при банкрутстві є: зміна дії принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності; зміна в процесі ведення бухгалтерського обліку; припинення господарської діяльності підприємства.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» бухгалтерський облік та фінансова звітність в Україні ґрунтуються на таких основних принципах: повне висвітлення, автономність, послідовність, безперервність, нарахування, превалювання змісту над формою, єдиний грошовий вимірник. Але ці принципи працюють на діючому та платоспроможному підприємстві.

При ліквідації підприємства змінюється його облікова політика, що призводить до припинення дії принципу послідовності, тому що елементи облікової політики змінюються у напрямку обліку припинення діяльності підприємства, а не використання її з року і рік.

З дати прийняття рішення щодо ліквідації підприємство вже не може керуватися принципом безперервності і фінансова звітність складається без застосування зазначеного принципу. У п.4.1. Концептуальної основи фінансової звітності, виданої Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку у вересні 2010 року, визначено, що фінансова звітність зазвичай складається на підставі допущення про те, що організація провадить свою діяльність безперервно і продовжить її провадження в осяжному майбутньому. Таким чином, приймається допущення, що організація не має наміру та необхідності припинити своє існування чи істотно скоротити обсяг своєї діяльності.

При процедурі банкрутства вирішальним є момент надходження грошових коштів або погашення зобов`язань, а не визнання доходів або витрат. Тим більше, на стадії ліквідаційної процедури боржник доходів не отримує, а несе лише витрати.

У випадку відкриття ліквідаційної процедури принцип безперервності ведення бухгалтерського обліку втрачає сенс, оскільки діяльність підприємства припиняється і не підлягає відновленню.

Оскільки, основний зміст та мета ліквідаційної процедури - продаж майна банкрута і задоволення вимог кредиторів, на виконання ч.1 ст. 44 Закону про банкрутство на підставі наказу ліквідатора ОСОБА_2 № 1 від 28 вересня 2016 року на підприємстві здійснена інвентаризація, за результатами якої сформовано ліквідаційну масу. Інвентаризаційний опис необоротних активів (основні засоби, нематеріальні активи, капітальні інвестиції), Акт інвентаризації наявності фінансових інвестицій, Акт про результати інвентаризації грошових коштів, Акт про результати інвентаризації наявних коштів, Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами складено протягом 01 - 02 жовтня 2016 року і долучено до матеріалів справи 21.06.2017 року.

Представник ліквідатора зазначив, що з метою виявлення майна банкрута та формування ліквідаційної маси ліквідатором були здійснені запити до контролюючих та реєструючих органів.

Відповідно до норм визначених ст. 26 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника та визнання його банкрутом», 18.12.2017 року головою комітету кредиторів - ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» прийнято рішення не здійснювати продаж всього майна банкрута, в тому числі частинами, до прийняття комітетом кредиторів рішення про можливість здійснення продажу такого майна. Зазначене свідчить, що комітетом кредиторів порушуються права інших кредиторів і взагалі засади ліквідаційної процедури боржника.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 28.03.2018 року задоволено скаргу голови комітету кредиторів ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на дії ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ»; задоволено клопотання голови комітету кредиторів ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» про звільнення ОСОБА_2 від виконання повноважень ліквідатора у справі № 904/7678/15 про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» та призначено ліквідатором арбітражного керуючого Жмакіна Сергія Андрійовича .

Постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 12.07.2018 року у справі про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» № 904/7678/15 ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 28 березня 2018 року скасовано. У задоволенні скарги ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на дії ліквідатора та усунення ОСОБА_2 від виконання повноважень ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» відмовлено.

Постановою Касаційного господарського суду від 01.11.2018 року у справі про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» № 904/7678/15 постанову Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 12.07.2018 року залишено без змін.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 14.01.2019 року провадження у справі № 904/7678/15 про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» поновлено.

Повідомленням від 18.02.2019 року № 2 ліквідатором ОСОБА_2 скликано засідання комітету кредиторів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» із наступним порядком денним: звіт ліквідатора про хід ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ». Вирішення питання щодо подальшого ходу ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ». Визначення складу майна боржника для його продажу частинами (лотами).

25.02.2019 року за протоколом № 4 засідання комітету кредиторів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» було вирішено прийняти до відома звіт ліквідатора, станом на 01.02.2019 року про хід ліквідаційної процедури; продовжити строк ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» на 6 місяців для реалізації майна боржника та погашення кредиторських вимог. Зобов`язати ліквідатора звернутись до господарського суду Дніпропетровської області з відповідним клопотанням; не передавати активи боржника в управління визначеній господарським судом юридичній особі, яка зобов`язана вжити заходів щодо продовження погашення заборгованості кредиторів боржника за рахунок отриманих активів, а реалізувати майно боржника в ході ліквідаційної процедури; не погоджувати продаж майна банкрута на аукціоні частинами; зобов`язано ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» ОСОБА_2 до 20.03.2019 року надати комітету кредиторів документи та інформацію відповідно до вимоги ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» № 14/02/1 від 14.02.2019 року; скликати наступне засідання комітету кредиторів за місцезнаходженням ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» 27.03.2019 року з порядком денним: звіт ліквідатора про хід ліквідаційної процедури. Вирішення питання щодо подальшого ходу ліквідаційної процедури.

Таким чином, представник ліквідатора наголосив, що голова комітету кредиторів - ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» замість вирішення необхідних питань щодо реалізації майна банкрута для завершення ліквідаційної процедури, висунув вимоги повідомити про виконання обов`язків з ведення бухгалтерського обліку та складання і подання фінансової звітності товариства за 2015 - 2018 роки, незважаючи на те що на засіданні комітету кредиторів 25.02.2019 року уповноваженому представнику ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» вручено звіт ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» станом на 01.02.2019 року із підтвердженням подання фінансової звітності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» за 6 місяців 2018 року, 9 місяців 2018 року, річну фінансову звітність за 2018 рік.

Листом № 5 від 19 березня 2019 року ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ надано відповідь ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на вимогу № 14/02/1 від 14.02.2019 року.

На виконання рішення, прийнятого на засіданні комітету кредиторів 25.02.2019 року, ліквідатором вжито всіх належних заходів і повідомленням від 19.03.2019 року № 7 ліквідатором ОСОБА_2 скликано засідання комітету кредиторів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» на 27.03.2019 року із наступним порядком денним: звіт ліквідатора про хід ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ». Вирішення питання щодо подальшого ходу ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ».

25.03.2019 року ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» отримано повідомлення ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» про перенесення дати засідання комітету кредиторів, призначеного на 27.03.2019 року.

17.04.2019 року ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» отримано вимогу ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» № 08/04/1 від 08.04.2019 року знову надати пояснення з питань, які вже були предметом обговорення при розгляді скарги на дії (бездіяльність) ліквідатора від 06.03.2018 року та поставлено питання, які не стосуються подальшого ходу ліквідаційної процедури.

Листом № 13 від 18.04.2019 року ліквідатором надано відповідь на вимогу ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» № 08/04/1 від 08.04.2019 року та зазначено, що відповідно до положень Національного стандарту бухгалтерського обліку № 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» фінансова звітність складається на кінець останнього дня звітного періоду. В контексті із зазначеним, звітування і подання фінансової звітності за минулі періоди неможливо. Ліквідатором подано фінансову звітність ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» за перше півріччя 2018 року, дев`ять місяців 2018 року, за 2018 рік. Докази подання звітності надано до звіту ліквідатора на 01.02.2019 року, який вручено представнику ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на засіданні комітету кредиторів 25.02.2019 року.

Отже, представник ліквідатора зазначив, що ліквідатором здійснюються повноваження керівника (органів управління) банкрута відповідно до вимог ст. 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника та визнання його банкрутом» та вважає, що в діях відсутні порушення ліквідатора ОСОБА_2 відповідно до вимог Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника та визнання його банкрутом».

Щодо не використання ліквідатором коштів боржника, представник ліквідатора пояснив, що протягом всього періоду ліквідаційної процедури, в тому числі в період самоліквідації, грошові кошти ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» ліквідатором ОСОБА_2 не використовувались.

Враховуючи вимоги ч. 7,8 ст. 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника та визнання його банкрутом» щодо використання тільки одного рахунку в банківській установі, ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» закрито два поточні рахунки в гривні у ПАТ «ПУМБ», що підтверджено довідкою ПАТ «ПУМБ» від 12.08.2016 року № ZAP - 52/930.

ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» використовує тільки один поточний рахунок у банківський установі - НОМЕР_1 у ПАТ «ЮНЕКС БАНК», МФО 322539. Докази зазначеного наявні у матеріалах справи.

Листом № 5 від 19 березня 2019 року ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ надано відповідь ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на вимогу № 14/02/1 від 14.02.2019 року та повідомлено, що за період вересень 2015 року - березень 2018 року, липень 2018 року - грудень 2018 року кошти ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» ліквідатором не використовувались. Довідкою ПАТ «ЮНЕКС БАНК» підтверджується, що обіг грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_1 протягом вересня 2015 року - 2018 року відсутній.

Довідкою ПАТ «ПУМБ» від 15.03.2019 року вих. № ZAP-07.8- 01/370 надано інформацію про рух коштів по поточних рахунках у ПАТ «ПУМБ», які закрито у 2016 році.

Отже, ліквідатором ОСОБА_2 виконуються належним чином вимоги ч.9 ст.41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника та визнання його банкрутом» щодо надання інформації на вимогу комітету кредиторів про використання коштів боржника.

У клопотанні про припинення повноважень ліквідатора ОСОБА_2 ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» в обгрунтування висновків про ненадання інформації про використання коштів боржника посилається на постанову Верховного суду від 06.11.2018 року у справі № 922/605/15.

Представник ліквідатора зауважив, що у справі № 922/605/15 судом було встановлено ненадання арбітражним керуючим доступу до забезпеченого майна на неодноразові звернення двох Банків у порушення Іпотечного договору та Закону України «Про іпотеку», ненадання суду та кредиторам доказів надходження коштів від оренди на рахунки боржника, як це передбачено ст. 41 Закону про банкрутство.

Щодо ненадання арбітражним керуючим як суду так і кредиторам доказів надходження коштів від оренди на рахунки боржника, як це передбачено ст. 41 Закону про банкрутство, Верховний Суд у постанові від 06.11.2018 року у справі № 922/605/15 визнав необхідним вказати наступне: «Комітет кредиторів та окремо кредитори повинні володіти інформацією щодо надходження та використання коштів банкрута, що відображається у виписках банку. Так само, проаналізувати витрати боржника без підтверджуючих документів неможливо. Відтак, витрати та використання коштів боржника за період ліквідаційної процедури повинні бути підтверджені належними документами. Без ознайомлення з копіями угод (договорів), які укладені від імені банкрута, встановити правомірність та доцільність їх укладення за період ліквідації також неможливо. Оскільки, діяльність ліквідатора має бути прозорою, до того ж ліквідатор зобов`язаний щомісячно звітувати комітету кредиторів боржника, то не надання інформації чи копій документів що стосується банкрута суперечить інтересам кредиторів та нормам Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

Представник ліквідатора звернув увагу на те, що ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» не укладалось від імені банкрута у за період ліквідації жодних договорів, оскільки господарську діяльність підприємство не здійснює. Земельна ділянка, яка є предметом забезпечення в оренду не передавалась. А відтак, надходження на єдиний поточний рахунок банкрута у ПАТ «ЮНЕКС БАНК» та використання коштів банкрута не здійснювалось, про що свідчать належним чином завірені копії наданих на вимогу комітету кредиторів документи.

В той же час Верховний Суд у постанові від 06.11.2018 року у справі № 922/605/15 висловлено наступну правову позицію: Усунення арбітражного керуючого (ліквідатора) - це право суду, яким він може скористатись у разі доведення порушення арбітражним керуючим балансу інтересів боржника та кредиторів, внаслідок невиконання або неналежного виконання покладених на нього обов`язків відповідно до вимог Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

За змістом норм статей 41, 98, 114 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» припинення повноважень ліквідатора може мати місце лише у випадку встановлення судом фактів невиконання або неналежного виконання ним свої обов`язків відповідно до вимог статті 41 Закону про банкрутство».

Враховуючи викладене, господарський суд вважає, що ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» не підтверджено належними засобами доказування невиконання ліквідатором вимог комітету кредиторів із надання інформації про використання коштів боржника у ліквідаційній процедурі.

Стосовно подання звітів та інформації на вимогу комітету кредиторів, господарський суд з урахуванням пояснень представника ліквідатора встановив, що ухвалою господарського суду від 06.04.2018 року провадження у справі № 904/7678/15 про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» було зупинено. 02.01.2019 року справу № 904/7678/15 повернуто господарського суду Дніпропетровської області. Ухвалою від 14.01.2019 року провадження у справі № 904/7678/15 поновлено. Звіт ліквідатора станом на 01.02.2019 року вручено представнику ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на засіданні комітету кредиторів 25.02.2019 року.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 06.04.2018 року у справі № 904/7678/15 дійсно не вирішувалось питання щодо зупинення виконання ОСОБА_2 постанови від 09.09.2015 року. Адже такі питання і не могли вирішуватись при зупиненні провадження у справі у зв`язку із апеляційним оскарженням ухвали господарського суду Дніпропетровської області від 28.03.2018 року про усунення ОСОБА_2 від виконання повноважень ліквідатора у справі про банкрутство № 904/7678/15.

Протягом апеляційного оскарження ухвали господарського суду Дніпропетровської області від 28.03.2018 року та касаційного оскарження постанови Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 12.07.2018 року, та взагалі до моменту скликання засідання комітету кредиторів 25.02.2019 року жодного звернення від ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» звітувати про проведену роботу у ліквідаційній процедурі ліквідатором ОСОБА_2 не отримано. Зазначене свідчить лише про те, що саме одноособовий учасник комітету кредиторів банкрута - ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» має вибірковий підхід до своїх вимог та виконує контролюючі функції виключно з метою висвітлення діяльності ліквідатора ОСОБА_2 такою, яка начебто не відповідає вимогам Закону про банкрутство.

Також ліквідатор неодноразово повідомляв, що у нього відсутні документи на підставі яких боржник набув права власності на інвестиційні сертифікати ТОВ КУА «Холдинг груп» ЗНВПІФ «Лайф Сайнес» вартістю 10 000 000 грн., а також документи, на підставі яких боржник здійснив відчуження простого векселя серії АА № 0163846, емітованого ТОВ «АМСТОР» вартістю 10 000 000 грн. На виконання ухвали господарського суду Дніпропетровської області ліквідатором направлено лист № 28 від 20.09.2017 року (повторно) на адресу засновників ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» щодо надання зазначених документів, який долучено до матеріалів справи № 904/7678/15 про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ».

Враховуючи вимоги ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП», листом № 14 від 19.04.2019 року ліквідатор звернувся на адресу учасника ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» - ЗЕМОЛІВІЕН ХОЛДІНГЗ ЛТД щодо надання документів на підставі яких боржник набув права власності на інвестиційні сертифікати ТОВ КУА «Холдинг груп» ЗНВПІФ «Лайф Сайнес» вартістю 10 000 000 грн., а також документи, на підставі яких боржник здійснив відчуження простого векселя серії АА № 0163846, емітованого ТОВ «АМСТОР» вартістю 10 000 000 грн.

На даний час відповіді від учасника ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» - ЗЕМОЛІВІЕН ХОЛДІНГЗ ЛТД на адресу ліквідатора не надходило.

Також, твердження ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» про те, що комітет кредиторів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», який представляє інтереси всіх кредиторів, не може отримати від ліквідатора ОСОБА_2 документи, які підтверджують реальний фінансовий стан банкрута, вчинені банкрутом правочини та проведені ним розрахунки після провадження у справі про банкрутство та протягом року до дати провадження у справі про банкрутство не відповідає дійсності з огляду на наступне.

Відповідно до абз.4 ч.2 ст. 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» ліквідатор з дня свого призначення проводить інвентаризацію та оцінку майна банкрута.

Відповідно до п.5 «Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014 № 879 інвентаризація проводиться з метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності підприємства. Під час інвентаризації активів і зобов`язань перевіряються і документально підтверджуються їх наявність, стан, відповідність критеріям визнання і оцінка.

Метою інвентаризації є перевірка фактичної наявності активів та зобов`язань, які обліковуються на балансі підприємства.

На підставі наказу ліквідатора ОСОБА_2 № 1 від 28 вересня 2016 року на підприємстві здійснена інвентаризація, за результатами якої сформовано ліквідаційну масу. Інвентаризаційний опис необоротних активів (основні засоби, нематеріальні активи, капітальні інвестиції), Акт інвентаризації наявності фінансових інвестицій, Акт про результати інвентаризації грошових коштів, Акт про результати інвентаризації наявних коштів, Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами складено протягом 01 - 02 жовтня 2016 року.

За даними проведеної інвентаризації встановлено, що на балансі боржника обліковується основні засоби у вигляді земельної ділянки у м. Києві на перетині вул. Березняківської та Дніпровської набережної та фінансові інвестиції у вигляді інвестиційних сертифікатів ТОВ «КУА «ХОЛДІНГ ГРУП» (ЗНВПІФ «ЛАЙФ САЙЕНС»).

За даними проміжного ліквідаційного балансу станом на 25.08.2015 року і проведеної інвентаризації протягом 01 - 02 жовтня 2016 року дебіторської заборгованості товариство не має.

Отже, даними проміжного ліквідаційного балансу на 25.08.2015 року і проведеної інвентаризації ліквідатором відображено достовірні відомості про фінансове становище, майнові активи боржника, зокрема нерухоме майно, яке є предметом забезпечення вимог заставного кредитора та цінні папери, а також пасиви відповідно до укладених правочинів.

На обґрунтування своєї позиції про те, що комітет кредиторів начебто позбавлений можливості проаналізувати фінансовий стан боржника, виявити можливі шляхи поповнення ліквідаційної маси та зменшення кредиторської заборгованості ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» знову наводить висновок Верховного Суду, висловлений у постановах від 31.05.2018 року у справі № 5019/2076/12, від 06.11.2018 року у справі № 922/605/15: «Оскільки, діяльність ліквідатора має бути прозорою, до того ж ліквідатор зобов`язаний щомісячно звітувати комітету кредиторів боржника, то не надання інформації чи копій документів що стосується банкрута суперечить інтересам кредиторів та нормам Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

Представник ліквідатора вважає, що ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» цитує позицію Верховного Суду, викладену у постановах від 31.05.2018 року у справі № 5019/2076/12, від 06.11.2018 року у справі № 922/605/15 із викривленням її змісту та обставин розглянутих справ щодо обставин у справі про банкрутство № 904/7678/15, а тому не підлягає врахуванню господарським судом при виборі і застосуванні норм права до спірних правовідносин з огляду на наступне.

Як вже зазначалось, ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» не укладалось від імені банкрута у період ліквідації жодних договорів, оскільки господарську діяльність підприємство не здійснює, реалізації майна банкрута не відбувалось, а тому не надходило грошових коштів на ліквідаційній рахунок боржника і не проведено жодних витрат коштів банкрута, тим паче без узгодження з комітетом кредиторів. Питання про розгляд витрат ліквідатора та коштів банкрута взагалі не поставало.

ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» безпідставно стверджує про можливість поповнення ліквідаційної маси та/або зменшення кредиторської заборгованості, ігноруючи при цьому той факт, що договір поруки № 16/12 ЧШ від 16.12.2014 року, укладений ТОВ «БТК «ТАВРІЯ» (правонаступником якого у справі про банкрутство № 904/7678/15 є ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП») і ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», який є також правочином, вчиненим протягом 1 року до порушення справи про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ». Відповідно до умов договору поруки ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» поручилось за виконання боржником - ТОВ «АМСТОР-М» (ідентифікаційний код 33589085) своїх обов`язків за Договором № 16/12 Амс М від 16.12.2014р., укладеним між ТОВ «БТК «ТАВРІЯ» і ТОВ «АМСТОР-М», у повному обсязі. ТОВ «БТК «ТАВРІЯ» протягом 8 місяців жодного разу не звернулось до ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» з вимогою щодо виконання простроченого ТОВ «АМСТОР-М» зобов`язання, хоча прострочення виконання зобов`язання боржником має місце з 01.01.2015р. Не були заявлені кредиторські вимоги до ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» в процедурі самоліквідації, хоча кредиторські вимоги, які випливають з договору № 16/12 Амс М від 16.12.2014р., до боржника ТОВ «АМСТОР-М» були заявлені в аналогічній процедурі самоліквідації, яка відбувалась в однакові строки.

Відповідно до звіту за результатами аналізу фінансово - господарської діяльності боржника протягом останніх трьох років перед порушенням справи про банкрутство підприємство не одержувало доходів від своєї діяльності. В результаті фінансово - господарської діяльності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» протягом періоду, що аналізувався, отримано чистий збиток. При цьому, величина чистого збитку із року в рік збільшувалася, зокрема, у 2012 році вона становила 948,2 тис. грн., у 2013 році - 1 737,0 ти. грн., у 2014 році - 2 976,0 тис. грн. Така тенденція пояснюється значним скороченням обсягів діяльності та збільшенням понесених витрат. За таких вкрай несприятливих обставин колишнім директором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» наприкінці грудня 2014 року укладено зазначений договір поруки, грошові вимоги ТОВ «БТК «ТАВРІЯ» (правонаступник ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП») за яким фактично склали більшість вимог 4 черги задоволення одного кредитора в реєстрі вимог кредиторів і дозволили одноособово увійти до комітету кредиторів боржника у справі про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» № 904/7678/15. Зазначене надає підстави вважати, що колишній директор ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», уклавши договір поруки № 16/12 ЧШ від 16.12.2014 року, прийняв від імені ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» грошове зобов`язання, виконання якого було очевидно неможливим.

В супереч меті ліквідаційної процедури задовольнити вимоги кредиторів за рахунок майна банкрута, комітет кредиторів дивує той факт, що ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» на виконання повноважень, визначених ст. 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», вживаються заходи для підготовки майна для продажу.

25.02.2019 року ліквідатором ОСОБА_2 було скликано засідання комітету кредиторів для вирішення питань щодо подальшого ходу ліквідаційної процедури та розгляду пропозиції визначити склад майна боржника для його продажу частинами (лотами). Ліквідатор довів до відома комітету кредиторів перспективи реалізації майна боржника. Але пропозиції ліквідатора щодо продажу майна боржника частинами комітет кредиторів не підтримав і висловив позицію, що продаж майна боржника частинами може мати місце лише у разі, коли не вдалося реалізувати майно боржника у вигляді цілісного майнового комплексу. Продаж майна боржника частинами може мати місце лише тоді, коли ліквідатором вжиті вичерпні заходи, спрямовані на реалізацію майна банкрута у вигляді цілісного майнового комплексу, включаючи проведення повторного та другого повторного аукціону, передбаченого ст. 65 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

Зазначене свідчить про відсутність заперечень ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» щодо сформованої ОСОБА_2 ліквідаційної маси та підготовки майна боржника для продажу у вигляді цілісного майнового комплексу на виконання вимог ст. 44 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

Враховуючи прийняті 25.02.2019 року на засіданні комітету кредиторів рішення, 26.02.2019 року ліквідатор звернувся до господарського суду Дніпропетровської області із клопотанням про продовження строку ліквідаційної процедури і повноважень ліквідатора та повідомив, що після скасування арештів майна боржника буде обрано найбільш ефективний спосіб реалізації майна, у тому числі, але не виключно, шляхом реалізації майна окремими лотами.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 26.02.2019 року строк ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора у справі № 904/7678/15 продовжено на 4 місяці. Враховуючи зазначене, ліквідатором вживаюся заходи, спрямовані на підготовку майна боржника для продажу, що підтверджується щомісячними звітами про проведену роботу в ліквідаційній процедурі, які наявні в матеріалах справи.

Наведене дозволяє дійти обґрунтованого висновку, що всі дії голови комітету кредиторів - ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» не спрямовані на обговорення питань, котрі відносяться до компетенції цього органу, а вчиняються з метою унеможливити і не допустити проведення реалізації майна боржника і завершення ліквідаційної процедури.

Стосовно здійснення ліквідатором аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» представник ліквідатора пояснив, що відповідно до п.2.1. зазначених Методичних рекомендацій оцінка фінансового стану підприємства здійснюється за попередні три календарні роки для формування загального уявлення та загальних тенденцій його розвитку.

Тобто, для здійснення такого аналізу необхідно мати певний обсяг первинних документів підприємства - боржника.

ОСОБА_2 перебував на посаді керівника ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» з 03.01.2015 року, а з 09.09.2015 року призначений ліквідатором боржника ухвалою господарського суду Дніпропетровської області.

Як неодноразово зазначалось, за фактом викрадення бухгалтерських та юридичних документів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» порушено кримінальне провадження, відомості про яке 03.02.2015 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000109.

Отже, ОСОБА_2 при виконанні обов`язків ліквідатора був з об`єктивних обставин позбавлений можливості належним чином виконувати свої повноваження щодо проведення такого аналізу та оцінки критеріїв фінансової діагностики підприємства - боржника, оскільки юридичні документи та документи бухгалтерської звітності не передано ОСОБА_2 після призначення його керівником ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ».

Згідно положень ст. 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», у яких закріплено повноваження ліквідатора банкрута, не вбачається, що ліквідатор банкрута відповідальний за наслідки неможливості отримати позитивні результати проведених компетентними органами оперативно - розшукових дій щодо пошуку документів боржника.

Отримавши фінансову звітність боржника за 2012р., 2013р., 9 місяців 2014 року у Державній фіскальній службі, на виконання приписів ст. 41 Закону про банкрутство аналізувати фінансове становище банкрута, ліквідатором здійснено аналіз фінансово господарської діяльності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» за період 2012 р., 2013 р., 9 місяців 2014 року. Копію ЗВІТУ за результатами аналізу фінансово - господарської діяльності боржника додано до звіту ліквідатора станом на 01.02.2019 року і 25.02.2019 року вручено представнику ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на засіданні комітету кредиторів. Засвідчена копія ЗВІТУ за результатами аналізу фінансово - господарської діяльності боржника також наявна у матеріалах справи.

Аналіз даних свідчить, що за останні три роки підприємство не одержувало доходів від своєї діяльності. У результаті фінансово - господарської діяльності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» протягом періоду, що аналізувався, отримано чистий збиток. При цьому, величина чистого збитку із року в рік збільшувалась, зокрема, у 2012 році вона становила 948,2 тис. грн., у 2013 році - 1 737,0 тис. грн., а за 9 місяців 2014 року - 2 976,0 тис. грн. Зазначена тенденція пояснюється, в першу чергу, значним збільшенням понесених витрат.

Середньооблікова чисельність працівників підприємства у 2012 - 2014 роках становила 1 особу.

Власний капітал ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» за період з 2012 року по 2013 року суттєво зменшився у зв`язку із накопиченням суми непокритого збитку. Зокрема, на кінець 2012 року власний капітал становив 61 475,1 тис. грн., у 2013 році та станом на 01.10.2014 року він складав 59 739,0 тис. грн. та 56 762,0 тис. грн. відповідно.

Вартісна оцінка основних засобів стосується земельної ділянки, яка була придбана за 24 954 тис. грн. згідно договору купівлі - продажу та дооцінена на 89 476 тис. та 395,0 тис. грн. інших основних засобів. Однак, такий приріст в вартості земельної ділянки протягом 1 року вважається необгрунтованим, оскільки подальша оцінка такої земельної ділянки в 2017 році та 2018 році засвідчила меншу ринкову вартість земельної ділянки.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» та принципів об`єктивності та обачності бухгалтерського обліку активи та доходи мають бути відображені за вартістю, яка була фактично сплачена або отримана.

Обачність - принцип, згідно з яким методи оцінки, що застосовуються в бухгалтерському обліку мають запобігати недооцінці зобов`язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства. Це означає, що витрати та зобов`язання потрібно відображати в бухгалтерському обліку відразу ж після отримання інформації про ймовірність їх виникнення, а активи та доходи - лише тоді, коли їх реально отримано або зароблено.

Отже, підприємством було завищено вартість земельної ділянки, яка мала бути переоцінена відповідно до змін кон`юнктури на ринку і справедливої вартості.

Власні оборотні засоби (активи) у ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» мали від`ємне значення. Це, головним чином, свідчить про відсутність у підприємства не тільки платіжних засобів, а і виробничих запасів, які фінансуються за рахунок власних коштів.

Функціонуючий капітал ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» також характеризувався від`ємним значенням. Це пов`язано із значним перевищенням обсягу поточних зобов`язань підприємства над вартістю його оборотних активів, зокрема: у 2012 році поточні зобов`язання підприємства становили 47м820,9 тис. грн. при наявності оборотних активів на загальну вартість 35,7 тис. грн.; у 2013 році поточні зобов`язання становили 11 337,0 тис. грн. натомість оборотні активи - 44,0 тис. грн.; станом на 01.10.2014 року поточні зобов`язання відображені у сумі 10 928,0 тис. грн., оборотні активи - 39,0 тис. грн.

Обсяг та динаміка власних оборотних засобів (активів) та функціонуючого капіталу ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» протягом періоду, що підлягав аналізу, загалом негативно вплинули на рівень його платоспроможності.

До загальних показників діяльності підприємства належить продуктивність праці, що визначається як відношення доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) до середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу. Продуктивність праці за період, який аналізувався (2012 - 2014р.р.) становила 0. Така ситуація стала наслідком відсутності діяльності на підприємстві.

Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, яку частину поточної заборгованості може покрити підприємство в найближчій перспективі за умови повного погашення дебіторської заборгованості. Підприємство не мало можливості погашення поточних зобов`язань в загалі тому, що у 2012, 2013 та 2014 роках коефіцієнт швидкої ліквідності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» залишався без змін і становив менше 0,01. Важливо підкреслити, що коефіцієнт швидкої ліквідності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» у 2012 - 2014 роках був значно нижчим граничного значення, яке прийнято в межах 0,6 - 0,8. Така тенденція свідчить про критичний рівень платоспроможності підприємства протягом періоду, що аналізувався.

Показник абсолютної ліквідності (платоспроможності) ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» у 2012 році, як і усі показники ліквідності підприємства, у 2012, 2013 та 2014 роках становили майже нульове значення, що критично нижче його нормативного значення, встановленого на рівні 0,20 - 0,34 і свідчить про нездатність даного суб`єкта господарювання погасити свої короткострокові зобов`язання за платежами у короткостроковій перспективі.

Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) є завищеним враховуючи обставини щодо оцінки вартості земельної ділянки, насамперед, дооцінка в сумі 89 476 тис. була включена до додаткового капіталу. Відповідно, якщо керуватися принципом обачності та об`єктивності, та не враховувати розмір дооцінки земельної ділянки значення власного капіталу буде від`ємне і тому показник фінансової незалежності буде на критичному рівні, а саме мати від`ємне значення протягом всього досліджуваного періоду, як і показники левериджу так і інші коефіцієнти оцінки фінансової стійкості.

Протягом 2013 - 2014 років показник системно погіршувався за рахунок зменшення власного капіталу.

Значення та динаміка коефіцієнта концентрації позикового капіталу ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» свідчить про неможливість протягом 2012 - 2014 років виконувати свої зовнішні зобов`язання за рахунок використання власних коштів, а також залежність функціонування підприємства від залучених позикових коштів.

Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів показує, скільки залучених коштів припадає на 1 гривню власних. Зростання цього показника в динаміці свідчить про зростання залежності підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів та загальне зниження фінансової стійкості. У 2012 році коефіцієнт становив 0,87, у 2013 році виріс, порівняно з попереднім роком на 0,05, а в 2014 році зріс ще на 0,10 і склав 1,02.

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами (показник забезпечення оборотних активів власними коштами) відноситься до групи показників фінансової стійкості та є індикатором здатності компанії фінансувати оборотний капітал за рахунок власних оборотних коштів. Коефіцієнт розраховується як співвідношення власних оборотних коштів до оборотних активів. У 2012 році зазначений коефіцієнт, обчислений на основі даних фінансової звітності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» становив від`ємне значення (- 1473,17), у 2013 році (- 1 251,45) та у 2014 році (- 1 488,23). Враховуючи негативне значення коефіцієнту забезпеченості власними оборотними засобами, при нормі, встановленій на рівні більше ніж 0,1, у підприємства відсутні достатні джерела фінансування для формування власного оборотного капіталу.

Показник фінансового левериджу характеризує обсяги залученого капіталу в розрахунку на и1 грн. власного капіталу. Зростання цього коефіцієнта загалом свідчить про підвищення залежності підприємства від залучених джерел, втрату фінансової автономії. Його розмір повинен бути не більше ніж 1,5 а нормальним вважається таке значення, при якому лише третина активів підприємства формується за рахунок залученого капіталу. Показник фінансового левериджу ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» протягом періоду, який підлягав аналізу, зростав у динаміці. Зокрема, у 2012 році цей коефіцієнт становив 0,87, у 2013 році він погіршився порівняно з попереднім роком на 0,05, у 2014 році показник фінансового левериджу зріс на 0,1 на 11% в порівнянні з 2013 та становив 1,02.

Залежно від зміни внутрішніх і зовнішніх умов функціонування підприємства нормальне значення показника фінансового левериджу суттєво змінюється. Чинниками, що спричиняють такі зміни, можуть бути такі: зміна оборотності оборотних активів, стан дебіторської заборгованості, зміна умов залучення капіталу тощо.

Для досягнення мінімальної фінансової стійкості цей коефіцієнт повинен бути обмежений значенням 0,25. У 2012 - 2014 роках коефіцієнт фінансового левериджу ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» є більшим ніж граничне значення, а ріст цього показника свідчить про негативні зміни у фінансової стійкості підприємства.

Поточна платоспроможність визначається як різниця між сумою довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, інших довгострокових фінансових інвестицій, грошових коштів, їх еквівалентів в національній та іноземній валюті, поточних фінансових інвестицій та сумою позикового капіталу (довгострокових та поточних зобов`язань).

Абсолютне значення поточної платоспроможності підприємства у 2012 році становило від`ємне значення (- 53361,9) тис. грн. У 2013 році значення залишилось від`ємним (- 55108) тис. грн., як і у 2014 році (- 57985) тис. грн. Необхідно зазначити, що від`ємний результат цього показника свідчить про перевищення зобов`язань над платіжними коштами і їх еквівалентами, що підтверджує повну поточну неплатоспроможність ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ».

За даними звіту за результатами аналізу фінансово - господарської діяльності боржника у ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» відсутні будь-які можливості провести санацію за рахунок наявних активів. Таким чином, єдиним способом забезпечити вимоги кредиторів є ліквідація підприємства.

З огляду на викладене, господарський суд вважає, що твердження ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» про те, що ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» у 2012 - 2014 роках начебто володіло достатньою кількістю активів для погашення своїх зобов`язань (кредиторської заборгованості) і зобов`язання боржника забезпечувалися всіма його активами не відповідає дійсності.

Результати аналізу фінансово - господарської діяльності боржника беззаперечно підтверджують, що ОСОБА_2 був призначений на посаду директора з 03.01.2015 року вже неплатоспроможного підприємства, яке мало перевищення зобов`язань над платіжними коштами.

Щодо конфлікту інтересів та заінтересованості ліквідатора, господарський суд встановив наступне.

Представник ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» зазначає, що обставина наявності конфлікту інтересів у ОСОБА_2 є встановленою, оскільки матеріали справи свідчать про попереднє перебування ліквідатора на посаді директора боржника і на думку скаржника з боку ліквідатора, як попереднього директора, наявні дії або бездіяльність, які начебто відповідають ознакам дій з доведення до банкрутства і можуть стати підставою для покладення на ліквідатора, як колишнього керівника субсидіарної (особистої майнової) відповідальності за зобов`язаннями боржника.

Але, факт перебування ОСОБА_2 на посаді директора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» і голови ліквідаційної комісії до порушення справи про банкрутство не зумовлює конфлікту інтересів з інтересами як боржника - ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», так і кредиторів у справі № 904/7678/15 і не є підставою для висновку про доведення колишнім директором підприємства до банкрутства.

Представник ліквідатора вважає, що ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП», порушуючи статті 74, 76 - 78 Господарського процесуального кодексу України, не наводить на обґрунтування своєї позиції щодо наявності у ОСОБА_2 конфлікту інтересів належних, допустимих та достовірних доказів.

Згідно з п.7-1 частини 2 статті 98 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (надалі - Закон про банкрутство) арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор) зобов`язаний вживати заходів до недопущення будь - якої можливості виникнення конфлікту інтересів та невідкладно повідомляти суду про наявність такого конфлікту.

Частиною 2 статті 4 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» визначено, що арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор) з моменту винесення ухвали (постанови) про призначення його арбітражним керуючим (розпорядником майна, керуючим санацією, ліквідатором) до моменту припинення здійснення ним повноважень прирівнюється до службової особи підприємства - боржника.

Відповідно до частини 3 статті 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» з дня призначення ліквідатора до нього переходять права керівника (органів управління) юридичної особи - банкрута.

Законом України «Про запобігання корупції» дано визначення термінів «приватний інтерес», «реальний конфлікт інтересів» та «потенційний конфлікт інтересів».

Приватний інтерес - будь - який майновий чи немайновий інтерес особи, у тому числі зумовлений особистими, сімейними, дружніми чи іншими позаслужбовими стосунками з фізичними чи юридичними особами, у тому числі ті, що виникають у зв`язку з членством або діяльністю в громадських, політичних, релігійних чи інших організаціях.

Потенційний конфлікт інтересів - наявність у особи приватного інтересу у сфері, в якій вона виконує свої службові чи представницькі повноваження, що може вплинути на об`єктивність чи неупередженість прийняття нею рішень, або на вчинення чи невчинення дій під час виконання зазначених повноважень.

Реальний конфлікт інтересів - суперечність між приватним інтересом особи та її службовими чи представницькими повноваженнями, що впливає на об`єктивність або неупередженість прийняття рішень, або вчинення чи невчинення дій під час виконання зазначених повноважень.

Тобто складовими конфлікту інтересів (реального, потенційного) є приватний інтерес (будь - який майновий чи немайновий), службові/представницькі повноваження, або співвідношення вказаних складових спричиняє виникнення реального чи потенційного конфлікту інтересів.

Майновий інтерес - інтерес щодо збереження або збільшення обсягу нерухомого та рухомого майна особи чи близьких їй осіб.

Немайновий інтерес - інтерес, спрямований на задоволення особистих фізичних (біологічних), духовних, моральних, культурних, соціальних чи інших нематеріальних потреб.

Джерелом приватного інтересу можуть бути лише приватні, позаслужбові відносини.

При цьому тільки такий приватний інтерес у сфері службових/представницьких повноважень, що може вплинути або впливає на об`єктивність або неупередженість прийняття рішень, або вчинення чи невчинення дій під час виконання зазначених повноважень, спричиняє виникнення реального або потенційного конфлікту інтересів.

Тобто, реальний конфлікт інтересів має відбутися лише тоді, коли особа, користуючись наданими службовими повноваженнями за для задоволення приватного інтересу приймає рішення або робить дію на користь себе або третіх осіб.

Наявність приватного інтересу у ліквідатора ОСОБА_2 , ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» необґрунтовано пов`язує із начебто уникненням субсидіарної відповідальності за вчинення дій, які містять ознаки дій з доведення до банкрутства. ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» стверджує про реальний конфлікт інтересів та зазначає про наявну суперечність між приватним інтересом ОСОБА_2 як керівника й голови ліквідаційної комісії ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» та його повноваженнями як ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ».

В обґрунтування додаткових пояснень ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» щодо наявності у ОСОБА_2 конфлікту інтересів наведено твердження щодо укладання ОСОБА_2 , як директором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», завідомо невигідних договорів про придбання векселя із ТОВ «ФРІЛАЙН ТРЕЙД» та інвестиційних сертифікатів ТОВ КУА «Холдинг груп» ЗНВПІФ «Лайф Сайнес», отримання поворотної фінансової допомоги за договором із ТОВ «СІНУСБУД». Додатково скаржник наводить звинувачення про приховування ліквідатором фінансової звітності та первинних документів банкрута за 2012 - 2014 р.р. і невжиття заходів із стягнення неіснуючої дебіторської заборгованості.

Однак, як пояснив представник ліквідатора, матеріали справи № 904/7678/15 спростовують такі твердження скаржника і підтверджують, що ліквідатор ОСОБА_2 своїми діями та рішеннями не створював умов за яких ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» стало неплатоспроможним та було визнано банкрутом.

Отримавши фінансову звітність боржника за 2012р., 2013р., 9 місяців 2014 року у Державній фіскальній службі, на виконання приписів ст. 41 Закону про банкрутство аналізувати фінансове становище банкрута, ліквідатором здійснено аналіз фінансово господарської діяльності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» за період 2012 р., 2013 р., 9 місяців 2014 року. Більш детальні висновки щодо показників коефіцієнтів, які підлягали аналізу наведено у запереченнях на клопотання (скаргу) ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» про припинення повноважень ліквідатора вих. № 15 від 06.06.2015 року.

Узагальнюючі результати проведеного аналізу полягають у наступному, протягом 2012 - 2014 р.р. для ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» характерним був низький рівень платоспроможності, що свідчить про нездатність підприємства розрахуватися за своїми поточними зобов`язаннями вчасно та у визначеному обсязі.

Величина та динаміка показників фінансової стійкості, які залежать від обсягу і характеру розміщення власного і позикового капіталу в активах, загалом свідчать про повну фінансову залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування і низький рівень мобільності власного капіталу.

Власні оборотні засоби (активи) у ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» мали від`ємне значення. Це, головним чином, свідчить про відсутність у підприємства не тільки платіжних засобів, а і виробничих запасів, які фінансуються за рахунок власних коштів.

Протягом 2012 - 2014 р.р. ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» не вело господарської діяльності, а лише утримувало основний актив у вигляді земельної ділянки та зобов`язань в вигляді кредиторської заборгованості, забезпеченням якого є вказана земельна ділянка, що знаходиться за адресою: перетин вул. Березняківської та Дніпровської набережної у Дніпровському районі, м. Києва, кадастровий номер :90:140:0017.

Ринкова вартість земельної ділянки суттєво менша за розмір зовнішніх зобов`язань підприємства. Водночас, земельна ділянка не може генерувати надходжень підприємству без суттєвих фінансових інвестицій в капітальне будівництво.

В цілому, формування, розподіл і використання фінансових ресурсів і активів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» у період 2012 - 2014 р.р. можна визначити як неефективний, а його фінансовий стан - неплатоспроможним.

Головним критерієм прийняття рішення щодо санації чи ліквідації підприємства є його санаційна спроможність, тобто наявність фінансових, організаційно - технічних та правових можливостей, які визначають його здатність до успішного проведення фінансової санації.

Разом з тим, представник ліквідатора зазначив, що у підприємства відсутні будь - які можливості провести санацію за рахунок наявних активів у зв`язку з тим, що: реалізація частини основних фондів (насамперед, законсервованих, частково вільних) не надасть можливості відновити платоспроможність, оскільки у підприємства є лише один актив, вартість якого не забезпечує розмір вимог кредиторів; частини основних фондів, що можуть бути вивільнені у підприємства без відчутних змін його продуктивності відсутні; продаж об`єктів незавершеного будівництва (відсутні); вихід з інвестиційних проектів (відсутні); рефінансування (ліквідація) дебіторської заборгованості з відсутності такої; розпродаж товарно - матеріальних запасів, тощо з аналогічних причин.

Також відсутня можливість залучення інвесторів чи санаційних кредитів, в першу чергу, зважаючи на ринкову вартість єдиного активу, та перевищення наявних зовнішніх зобов`язань підприємства над вартістю цього єдиного активу.

Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, яку частину поточної заборгованості може покрити підприємство в найближчій перспективі за умови повного погашення дебіторської заборгованості. Підприємство не мало можливості погашення поточних зобов`язань в загалі тому, що у 2012, 2013 та 2014 роках коефіцієнт швидкої ліквідності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» залишався без змін і становив менше 0,01. Важливо підкреслити, що коефіцієнт швидкої ліквідності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» у 2012 - 2014 роках був значно нижчим граничного значення, яке прийнято в межах 0,6 - 0,8. Така тенденція свідчить про критичний рівень платоспроможності підприємства протягом періоду, що аналізувався.

Поточна платоспроможність визначається як різниця між сумою довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, інших довгострокових фінансових інвестицій, грошових коштів, їх еквівалентів в національній та іноземній валюті, поточних фінансових інвестицій та сумою позикового капіталу (довгострокових та поточних зобов`язань).

Абсолютне значення поточної платоспроможності підприємства у 2012 році становило від`ємне значення (- 53361,9) тис. грн. У 2013 році значення залишилось від`ємним (- 55108) тис. грн., як і у 2014 році (- 57985) тис. грн. Необхідно зазначити, що від`ємний результат цього показника свідчить про перевищення зобов`язань над платіжними коштами і їх еквівалентами, що підтверджує повну поточну неплатоспроможність ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ».

За даними звіту за результатами аналізу фінансово - господарської діяльності боржника у ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» відсутні будь-які можливості провести санацію за рахунок наявних активів. Таким чином, єдиним способом забезпечити вимоги кредиторів є ліквідація підприємства.

Результати аналізу фінансово - господарської діяльності боржника беззаперечно підтверджують, що ОСОБА_2 був призначений на посаду директора з 03.01.2015 року вже неплатоспроможного підприємства, яке мало перевищення зобов`язань над платіжними коштами.

Фінансова неспроможність ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» була стійкою, тобто існувала на протязі тривалого часу (2012 - 2014 р.р.) і в результаті призвела до банкрутства.

Отже, вищезазначене свідчить про те, що оскільки, колишній директор ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», якій обіймав цю посаду до 03.01.2015 року, свідомо не здійснював від імені боржника господарської діяльності і не вживав заходів щодо відновлення його платоспроможності, боржник використовувався лише як «відстійник боргів».

Вживаючи дії із відновлення платоспроможності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», керуючись принципом свободи договору, у 2015 році ОСОБА_2 як керівником ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» укладено договори купівлі - продажу цінних паперів (векселя та інвестиційних сертифікатів) та договір поворотної фінансової допомоги.

Відповідно до частини 1 статті 3 ЦК України та статті 627 ЦК України зміст принципу свободи договору полягає у свободі особи вільно вступати у договірні відносини; самостійно обирати контрагента; самостійно визначати структуру і вид договірного зв`язку.

Відповідно до Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» інвестори в цінні папери - фізичні та юридичні особи, резиденти і нерезиденти, які набули права власності на цінні папери з метою отримання доходу від вкладених коштів та/або набуття відповідних прав, що надаються власнику цінних паперів відповідно до законодавства.

Таким чином, операції із придбання цінних паперів є інвестиціями, а будь - які інвестиції супроводжуються ризиком інвестиційної діяльності, що полягає у імовірності отримати відмінний від очікуваного результат щодо отримання прибутку внаслідок різних чинників впливу і голова комітету кредиторів - ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» безпідставно пов`язує доцільність операцій із придбання цінних паперів виключно із наявністю прибутку.

Оскільки ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» було неплатоспроможним підприємством ще до призначення з 03.01.2015 року ОСОБА_2 на посаду директора підприємства боржника, в межах заходів щодо запобігання банкрутству ОСОБА_2 отримав фінансову допомогу від ТОВ «СІНУСБУД» в розмірі 309 750,00 грн. Отримані кошти були направлені на сплату земельного податку: за грудень 2014 року - 88 451,87 грн., за січень 2015 року - 110 476,39 грн., за лютий 2015 року - 110 476,39 грн. і на розрахунково - касове обслуговування - 345, 35 грн. На вимогу комітету кредиторів зазначена інформація вже надавалась ліквідатором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» листом від 29.06.2017 року № 20.

Грошові вимоги ТОВ «ФРІЛАЙН ТРЕЙД» і ТОВ «СІНУСБУД» є підтвердженими відповідними документами та включені до реєстру вимог кредиторів ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 31.05.2016 року: кредиторські вимоги ТОВ «ФРІЛАЙН ТРЕЙД» в сумі 10 000 000,00 грн. за договором купівлі - продажу цінних паперів (векселя) від 19.03.2015 року № 45-1 (БВ15) включено до 6 черги задоволення; кредиторські вимоги ТОВ «СІНУСБУД» в сумі 309 750,00 грн. за договором поворотної фінансової допомоги від 31.03.2015 року № 3103/15-1 включено до 4 черги задоволення.

Внесення змін до затвердженого господарським судом реєстру вимог кредиторів здійснюється виключно за наслідками перегляду ухвали господарського суду в апеляційному та касаційному порядку або за нововиявленими обставинами, а також у разі правонаступництва.

Таким чином, укладення зазначених угод ОСОБА_2 , як директором підприємства, не є діями, що призвели до стійкої неплатоспроможності і банкрутства ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ». Більш того, крім єдиного активу підприємства у вигляді земельної ділянки у м. Києві на перетині вул. Березняківської та Дніпровської набережної, яка в даний час продовжує бути предметом забезпечення вимог ПАТ «ДЕРЖАВНИЙ ЕКСПОРТНО - ІМПОРТНИЙ БАНК УКРАЇНИ» і не входить до ліквідаційної маси банкрута, підприємство має на балансі цінні папери (інвестиційні сертифікати ТОВ КУА «Холдинг груп» ЗНВПІФ «Лайф Сайнес»), які можливо реалізувати для задоволення вимог кредиторів.

Посилаючись на правову позицію Касаційного господарського суду Верховного Суду, викладену у постанові від 30.01.2018 року у справі № 923/862/15, щодо можливості покладення субсидіарної відповідальності за доведення до банкрутства без наявності обвинувального вироку за відповідне доведення до банкрутства за статтею 219 Кримінального кодексу України, ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» помилково вважає, що тільки цього достатньо для порушення питання про припинення повноважень ліквідатора і притягнення останнього до субсидіарної відповідальності.

Адже, крім висновку про те, що «законодавство не пов`язує можливість покладення субсидіарної відповідальності на відповідних осіб згідно з частиною 5 статті 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» з обов`язковою наявністю вироку/вироків відносно таких осіб» Касаційний господарський суд визначив у зазначеній постанові обставини, які є обов`язковими для застосування субсидіарної відповідальності до посадової особи за неправомірне виведення активів боржника, що призвело до неспроможності підприємства: виявлення відсутності грошових коштів на рахунках боржника та відсутність активів банкрута; відчуження майнових активів банкрута в результаті рішень та дій посадової особи боржника; припинення господарської діяльності підприємства у незаконний спосіб.

Обов`язковою умовою для покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями боржника на його керівника або учасників (засновників) є наявність вини в діях вказаних осіб (ч.5 статті 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»).

Формально суд не вказує на необхідність обвинувального вироку як на умову притягнення до субсидіарної відповідальності, однак відповідальність особи у вигляді обов`язку відшкодувати шкоду настає лише за наявності в сукупності таких умов, які утворюють склад правопорушення, а саме: наявність шкоди, протиправність поведінки, причинний зв`язок між поведінкою і шкодою, вина.

Матеріали справи про банкрутство № 904/7678/15 містять достатньо доказів про те, що ОСОБА_2 не приймались рішення і не здійснювались дії, направлені на виведення активів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ».

За висновками звіту за результатами проведення аналізу фінансово - господарської діяльності значення та динаміка коефіцієнта концентрації позикового капіталу ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» свідчить про неможливість протягом 2012 - 2014 р.р. виконувати свої зовнішні зобов`язання за рахунок використання власних коштів, а також залежність функціонування підприємства від залучених позикових коштів. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу визначає частку коштів власників підприємства в загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства.

На 01.01.2015 року у ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» були наявні два поточні рахунки у ПАТ «ПУМБ» № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 та один поточний рахунок у ПАТ «ЮНЕКС БАНК» № НОМЕР_1 . За довідкою ПАТ «ПУМБ» про рух коштів по поточному рахунку ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» № НОМЕР_3 за період 2015 - 2018 р. вих. № ZAP-07.8-01/370 від 15.03.2019 року підтверджено, що із січня 2015 року по червень 2015 року включно здійснено лише списання комісії за обслуговування рахунку в розмірі 55,00 грн. щомісяця за вказаний період на загальну суму 283,97 грн. Рух коштів по поточному рахунку № НОМЕР_4 не відбувався.

За довідкою ПАТ «ПУМБ» вих. № ZAP-52/930 від 12.08.2016 року поточні рахунки у ПАТ «ПУМБ» № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 закрито.

Довідкою ПАТ «ЮНЕКС БАНК» підтверджується, що обіг грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_1 протягом вересня 2015 року - 2018 року відсутній. У березні - квітні 2015 року на зазначений поточний рахунок ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» зараховано фінансову допомогу від ТОВ «СІНУСБУД» в загальному розмірі 309 750,00 грн. Отримані кошти були направлені на сплату земельного податку.

Зазначене підтверджує, що ОСОБА_2 не здійснювалось виведення належних боржнику коштів. Більш того, на дату призначення ОСОБА_2 директором - 03.01.2015 року власних коштів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» взагалі не мало.

Абсолютне значення поточної платоспроможності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» у 2012 році становило від`ємне значення (- 53361,9) тис. грн. У 2013 році значення залишилось від`ємним (- 55108) тис. грн., як і у 2014 році (- 57985) тис. грн. Від`ємний результат цього показника свідчить про перевищення зобов`язань над платіжними коштами і їх еквівалентами, що підтверджує повну поточну неплатоспроможність ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ».

Період фінансового циклу - це період, протягом якого власні оборотні кошти здійснюють один повний оборот. Показник розраховується як різниця між операційним циклом і середнім періодом погашення кредиторської заборгованості. Оскільки погашення кредиторської заборгованості протягом періоду, що аналізувався, не відбувалось у зв`язку з відсутністю джерел погашення, а операційний цикл відсутній, розрахунок показника фінансового циклу був не можливий.

Відповідно до Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства прибутковість підприємства оцінюється наявністю і розмірами прибутку від операційної діяльності та чистого прибутку, а також показниками рентабельності.

Впродовж періоду, який підлягав аналізу, результатом фінансово - господарської діяльності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» були збитки.

Загальна сума чистих доходів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ЩЛЯХ» у 2012 році становила 0,0 тис. грн., а загальна сума витрат даного періоду - 1 739,8 тис. грн. У підсумку підприємство отримало збиток у розмірі 948,2 тис. грн.

У 2013 році та за 9 місяців 2014 року підприємство також не отримало чистого доходу. В свою чергу, витрати у 2013 році знизились на 2,8 тис. грн. і становили 1737,00 тис. грн. У 2014 році витрати збільшились на 7 670,00 тис. грн. та становили 9 407,0 тис. грн. Зазначена динаміка призвела до збільшення обсягу чистого збитку, який в 2013 році склав 1 737 ,00 тис. грн. та у 2014 році - 2 976,00 тис. грн. відповідно.

Відсутність доходів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» пояснюється відсутністю діяльності, спрямованої на отримання доходів.

Під час проведення аналізу фінансово - господарського стану ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» здійснювалась загальна оцінка фінансової ситуації підприємства.

Ознаки критичної неплатоспроможності, що відповідають фінансовому стану потенційного банкрутства, мають місце в разі, коли на початку і наприкінці звітного кварталу присутні ознаки поточної неплатоспроможності, а коефіцієнт покриття і коефіцієнт забезпечення власними засобами наприкінці звітного кварталу менші за їхні нормативні значення - 1,0 та 0,1 відповідно.

Коефіцієнт покриття дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи, скільки гривень від вартості поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов`язань. Станом на 01.01.2012 року даний показник, обчислений на підставі фінансової звітності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», становив 0,0006 і такий показник не змінювався протягом всього періоду, який аналізувався.

Отже, обсяг поточних зобов`язань значно перевищує вартість поточних активів, що негативно характеризував стан підприємства.

Коефіцієнт забезпечення власними засобами має від`ємне значення протягом всього періоду, який аналізувався. Так станом на 01.01.2012 року показник становить (1 577,79), станом на 30.09.2014 року (1 488,23).

За підсумками року коефіцієнт покриття ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» значно менший за 1,0, коефіцієнт забезпечення власними засобами також не відповідає нормативним значенням. Крім того, підприємство отримувало за результатами фінансово - господарської діяльності чистий збиток. Враховуючи зазначене, фінансовий стан ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» характеризувався ознаками надкритичної неплатоспроможності.

Згідно з Методичними рекомендаціями щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства (затверджені наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 року № 14 в редакції наказу Міністерства економіки України від 26.10.2010 року № 1361), в даному випадку задоволення визнаних судом вимог кредиторів можливе шляхом застосування ліквідаційної процедури.

Отже, у ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» відсутні підстави стверджувати про відчуження майнових активів ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» в результаті рішень та дій ОСОБА_2 , як директора, та припинення ним господарської діяльності підприємства, в тому числі у незаконний спосіб.

Критична неплатоспроможність є проявом стійкої фінансової неспроможності, ключовим критерієм якої є збитковість підприємства. Стійка фінансова неспроможність є передумовою порушення провадження у справі про банкрутство.

Висновки аналізу фінансово - господарського стану ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» підтверджують обґрунтованість прийняття учасниками ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» 12.05.2015 року рішення про ліквідацію товариства і звернення у подальшому на підставі статті 95 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» за спрощеною процедурою.

ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» не враховано та свідомо ігноруються обставини та підстави порушення справи про банкрутство ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», а саме ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» стверджує, що ліквідатор має вжити заходів щодо заявлення вимог до третіх осіб (керівника, засновника), які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника у зв`язку із доведенням його до банкрутства, маючи на увазі, що особою, яка має понести субсидіарну відповідальність за доведення до банкрутства є ОСОБА_2

Натомість результат проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» спонукає ліквідатора ОСОБА_2 вжити заходів щодо заявлення вимог про субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника до колишнього директора підприємства, який обіймав цю посаду до 03.01.2015 року і дійсно винен у доведенні ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» до банкрутства.

Субсидіарна відповідальність керівника, учасників (засновників) та інших осіб настає в разі, якщо майна боржника недостатньо для задоволення вимог кредиторів. Тобто, такий вид відповідальності настає після продажу майна банкрута і, відповідно до частини 5 статті 41 Закону про банкрутство, за умови наявності вини в діях керівника, засновників (учасників) або інших осіб, які можуть визначати дії юридичної особи.

Комітетом кредиторів вчиняються всі дії з метою не допустити реалізацію майна боржника і завершення ліквідаційної процедури, а тому будь-які підстави та можливість порушувати питання щодо субсидіарної відповідальності осіб, дійсно винних у доведенні боржника до банкрутства, на даний час у ліквідатора ОСОБА_2 відсутні.

ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» не надано доказів зловживання ОСОБА_2 службовими повноваженнями, одержання неправомірної вигоди чи інших корупційних правопорушень, а лише викладено нічим не підтверджені звинувачення ОСОБА_2 у доведенні ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» до банкрутства.

Головою комітету кредиторів не доведено і наявність приватного інтересу у ліквідатора ОСОБА_2 , адже джерелом приватного інтересу можуть бути лише приватні, позаслужбові відносини, що не стосуються виконання повноважень керівника і голови ліквідаційної комісії.

Представник ліквідатора звернув увагу на той факт, що питання наявності у нього реального конфлікту інтересів між діями як ліквідатора та як особою, що зацікавлена у даній справі з боку самого банкрута, яка обіймала посаду директора підприємства та голови ліквідаційної комісії у процедурі самоліквідації вже було предметом розгляду в господарському суді дніпропетровської області скарги ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на дії ліквідатора № 06/03/1 від 06.03.2018 року.

Стосовно вимог ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» припинити повноваження ліквідатора ОСОБА_2 у зв`язку із його зацікавленістю та наявністю конфлікту інтересів господарським судом Дніпропетровської області в ухвалі від 28.03.2018 року зазначено, що дані обставини не знайшли свого відображення і не підтвердились відповідними документальними доказами.

Дніропетровський апеляційний господарський суд в постанові від 12.07.2018 року у справі № 904/7678/15 вказав на те, що ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» не доведено, в чому саме полягає заінтересованість ліквідатора та наявність конфлікту інтересів та не доведено фактів користування ліквідатором наданими службовими повноваженнями за для задоволення приватного інтересу.

Із висновком суду апеляційної інстанції погодився також Верховний суд у складі Касаційного господарського суду у постанові від 01.11.2018 року у справі № 904/7678/15.

ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» зазначає, що оскільки доведення до банкрутства є відповідно до статті 219 Кримінального кодексу України діянням, за яке передбачена кримінальна відповідальність, у разі встановлення ліквідатором ознак дій з доведення до банкрутства, ліквідатор на виконання обов`язку, встановленого ч.2 статті 98 Закону про банкрутство, зобов`язаний звернутися до органу досудового розслідування з заявою або повідомленням про вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до статті 219 Кримінального кодексу України доведенням до банкрутства є умисне, з корисливих мотивів, іншої особистої заінтересованості або в інтересах третіх осіб вчинення власником або службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі чи кредитору.

Обов`язковою ознакою цього злочину є наявність двох взаємопов`язаних суспільно небезпечних наслідків: стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, великої матеріальної шкоди державі чи кредитору.

Як вже було зазначено, аналіз фінансово - господарської діяльності боржника лише підтвердив, що фінансова неспроможність ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» була стійкою, тобто існувала на протязі тривалого часу (2012 - 2014 р.р.) ще до призначення ОСОБА_2 на посаду директора.

А тому, представник ліквідатора вважає, що голова комітету кредиторів намагається усунути ліквідатора ОСОБА_2 з метою покладення на нього відповідальності за дії, які ним не здійснювались з метою уникнення відповідальності колишнім директором ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ», який обіймав цю посаду до 03.01.2015 року.

Представник ліквідатора також зазначив, що при розгляді скарги ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» на дії (бездіяльність) ліквідатора від 06.03.2018 року судами всіх інстанцій не встановлено факту порушення ліквідатором прав та охоронюваних законом інтересів голови комітету кредиторів - ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП», завдання йому збитків.

Враховуючи вищезазначене, представник ліквідатора просить суд клопотання (скаргу) ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» про припинення повноважень ліквідатора залишити без задоволення.

Присутні в судовому засіданні представники кредиторів АТ «Укрексімбанк», ТОВ «Сінусбуд» та ТОВ «Фрілайн Трейд» підтримали наведені доводи представника ліквідатора та просять суд клопотання (скаргу) ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» про припинення повноважень ліквідатора залишити без задоволення.

Отже, враховуючи вищезазначене, господарський суд не погоджується з доводами ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП», що викладені у клопотанні (скаргу) ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» про припинення повноважень ліквідатора, оскільки доводи є необґрунтованими, які спростовані наведеними вище нормативними та документальними доказами.

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання (скаргу) голови комітету кредиторів ТОВ "МОЛТБІЛД ГРУП" № 17/05/1 від 17.05.19р. про припинення повноважень ліквідатора залишити без задоволення.

Розглянувши в судовому засіданні 10.09.19р. клопотання ліквідатора № б/н від 24.06.19р. про продовження строку ліквідаційної процедури на 4 місяці, заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, господарський суд встановив наступне.

Представник ліквідатора в судовому засіданні зазначив, що 24.06.19р. відбулось засідання комітету кредиторів на якому ліквідатор повідомив комітет кредиторів про наступне, що ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 26.02.2014 року у справі № 904/7678/15 продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» та повноваження ліквідатора ОСОБА_2 на. чотири місяці, тобто до 26.06.2019 року.

Отже термін ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» і майно боржника не реалізовано. На думку ліквідатора судова процедура ліквідації повинна завершитись правовим результатом, що відповідне її меті, а саме: продати майна банкрута; задовольни їй повністю (частково) вимоги кредиторів; здійснити інші заходи ліквідаційної процедури та припинити суб`єкта підприємницької діяльності - банкрута.

На засіданні комітету кредиторів виступив представник ТОВ «МОЛБІЛД ГРУП» та зазначив, обставини, що склалися та доповідь ліквідатора, пропоную винести на голосування наступні питання: не передавати активи боржника в управління визначеній господарським судом юридичній особі, яка зобов`язана вжити заходів щодо продовження погашення заборгованості кредиторів боржника на рахунок отриманій актинів, а продовжити строк ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора ЮВ «Ч^'МЛГЩСИИ ШЛЯХ» на чотири місяці для реалізації майна боржника та погашення кредиторських вимог. Зобов`язати ліквідатора звернутись до господарського суду Дніпропетровської області з відповідним клопотанням.

Протоколом засідання комітету кредиторів № 6 від 24.06.2019р. вирішено не передавати активи боржника в управління визначеній господарським судом юридичній особі, яка зобов`язана вжити заходів щодо продовження погашення заборгованості кредиторів боржника на рахунок отриманій актинів, а продовжити строк ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора ЮВ «Ч^'МЛГЩСИИ ШЛЯХ» на чотири місяці для реалізації майна боржника та погашення кредиторських вимог та зобов`язано ліквідатора звернутись до господарського суду Дніпропетровської області з відповідним клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст. 119 Господарського процесуального кодексу України встановлений судом процесуальний строк може бути продовжений судом за заявою учасника справи, поданою до закінчення цього строку, чи з ініціативи суду.

Враховуючи вищевикладене, суд вирішив, клопотання ліквідатора № б/н від 24.06.19р. про продовження строку ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора на 6 місяців з урахуванням протоколу засідання комітету кредиторів № 6 від 24.06.19р. задовольнити.

Продовжити строк ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» та повноваження ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» ОСОБА_2 на 4 місяці.

Керуючись ст.ст. 40, 41, 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. ст. 119, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання (скаргу) голови комітету кредиторів ТОВ "МОЛТБІЛД ГРУП" № 17/05/1 від 17.05.19р. про припинення повноважень ліквідатора залишити без задоволення.

Клопотання ліквідатора № б/н від 24.06.19р. про продовження строку ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора на 6 місяців з урахуванням протоколу засідання комітету кредиторів № 6 від 24.06.19р. задовольнити.

Продовжити строк ліквідаційної процедури ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» та повноваження ліквідатора ТОВ «ЧУМАЦЬКИЙ ШЛЯХ» ОСОБА_2 на 4 місяці.

Зобов`язати ліквідатора - після закінчення ліквідаційної процедури надати суду звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів та всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена у 10-ти денний строк до Центрального апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області.

Ухвала підписана - 16.09.19р.

Копію ухвали надіслати кредиторам, ліквідатору.

Суддя І.В. Владимиренко