ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

10.09.2019 Справа № 904/4904/14

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Камша Н.М.

при секретарі судового засідання: Полевичек Д.А.

за участю представників сторін:

від кредитора: не з`явився

від боржника: Москаленко Є.А. - представник банкрута

в засіданні приймали участь: Труфанова О.С. - представник АТ КБ "Приватбанк"

розглянувши заяву Головного управління ДФС у Дніпропетровській області

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Приват Комплект", м.Дніпро, вул. Героїв Сталінграду, буд. 110, кв. 29 ()

про визнання грошових вимог на суму 63 960 104, 78 грн. та судового збору у розмірі 3 524, 00 грн.

ВСТАНОВИВ:

Справа про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Приват Комплект", м.Дніпро, вул. Героїв Сталінграду, буд. 110, кв. 29 () перебуває на стадії ліквідації, повноваження ліквідатора виконує арбітражний керуючий Лютий Тарас Миколайович (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 734 від 24.04.13р.; адреса: 49005, м. Дніпропетровськ, пр. Д. Яворницького, буд. 5, 3).

21.05.18р. до господарського суду Дніпропетровської області надійшла заява № 26023/10/04-36-10-08-06 від 11.05.18р. Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про визнання грошових вимог на суму 63 960 104, 78 грн. та судового збору у розмірі 3 524, 00 грн.

Ухвалою господарського суду від 22.05.18р. заяву про визнання грошових вимог прийнято до розгляду, призначено розгляд заяви у судове засідання на 21.06.18р. за участю ліквідатора та представника кредитора, зобов`язано ліквідатора подати відзив на заяву кредитора.

21.06.18р. до господарського суду Дніпропетровської області від ліквідатора надійшов відзив № 11/217 від 21.06.18р., в якому останній просить суд відмовити у задоволенні заяви кредитора про збільшення кредиторських вимог, вважає їх передчасними та неузгодженими до закінчення оскарження їх у судовому порядку.

Ухвалою господарського суду від 21.06.18р. відкладено розгляд грошових вимог на 06.09.18р., зобов`язано ліквідатора та кредитора подати відомості щодо результатів розгляду податкового спору Дніпропетровським окружним адміністративним судом.

21.06.18р. до господарського суду Дніпропетровської області від представника кредитора фізичної особи - підприємця Шаповалова О.С. надійшли пояснення по справі, в частині розгляду грошових вимог, в яких кредитор просить суд у задоволенні заяви №26023/10/04-36-10-08-06 від 11.05.18р. Головного управління ДФС у Дніпропетровській області про визнання грошових вимог на суму 63 960 104, 78 грн. та судового збору у розмірі 3 524, 00 грн. відмовити у повному обсязі.

05.09.18р. до господарського суду Дніпропетровської області від ліквідатора надійшли письмові пояснення щодо оскарження у судовому порядку рішень Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 11/263 від 05.09.18р. (з додатками), у яких повідомляє, що ним подано апеляційні скарги на ухвали Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 09.07.2018р. по справах №0440/4880/18 та №0440/4881/18, рішень Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду по вищезазначених справах на адресу ліквідатора ще не надходило.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 06.09.18р. відкладено розгляд грошових вимог на 16.10.18р. та зобов`язано кредитора та ліквідатора подати для долучення до матеріалів грошових вимог судові рішення за результатами розгляду апеляційних скарг ліквідатора.

16.10.18р. до господарського суду Дніпропетровської області надійшло письмове пояснення №11/276 від 12.10.18р. ліквідатора з додатками, в якому останній просить суд відкласти судове засідання щодо розгляду кредиторських вимог Головного управління ДФС у Дніпропетровській області до узгодження податкових (грошових) зобов`язань у судовому порядку.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 16.10.2018р. відкладено розгляд грошових вимог на 20.12.2018р., зобов`язано ліквідатора та кредитора подати для долучення до матеріалів грошових вимог судові рішення за результатами розгляду апеляційних скарг ліквідатора.

Вказане вище судове засідання не відбулось, у зв`язку з перебуванням справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Приват Комплект", м.Дніпро, вул. Героїв Сталінграду, буд. 110, кв. 29 () на оскарженні в касаційній інстанції.

31.07.19р. до господарського суду Дніпропетровської області повернулась справа про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Приват Комплект", м.Дніпро, вул. Героїв Сталінграду, буд. 110, кв. 29 ().

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 13.08.19р. призначено судове засідання на 10.09.19р. та повторно зобов`язано кредитора та ліквідатора подати для долучення до матеріалів грошових вимог судові рішення за результатами розгляду апеляційних скарг ліквідатора.

06.09.19р. до господарського суду Дніпропетровської області надійшло клопотання №11/399 від 06.09.19р. ліквідатора, в якому останній просить долучити до матеріалів грошових вимог судові рішення за результатами розгляду апеляційних скарг ліквідатора, а саме:

- копію постанови Третього апеляційного адміністративного суду від 14.01.19р. по справі №0440/4880/18;

- копію постанови Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду від 24.02.19р. по справі №0440/4881/18;

- копію постанови Третього апеляційного адміністративного суду від 12.12.18р. по справі №0440/4881/18;

- копію постанови Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду від 23.05.2019р. по справі №0440/4881/18.

Вивчивши матеріали грошових вимог, заслухавши пояснення представника банкрута, господарський суд Дніпропетровської області прийшов до висновку про необхідність визнання грошових вимог кредитора до банкрута, з огляду на наступне.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 22.07.14р. порушено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Приват Комплект" (м.Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, буд. 110, кв. 29; ).

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 21.09.16р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Приват Комплект", м.Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, буд. 110, кв. 29 () банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру та призначено ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Лютого Тараса Миколайовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 734 від 24.04.13р.; адреса: 49005, м. Дніпропетровськ, пр. Д. Яворницького, буд. 5, 3).

ТОВ "Приват Комплект" перебуває на обліку в Головному управлінні ДФС у Дніпропетровській області.

Так у платника податків ТОВ "Приват Комплект" обліковується податкова пеня за порушення термінів у сфері ЗЕД, невиконання зобов`язань та штрафні санкції за порушення валютного законодавства на загальну суму 63 960 104, 78 грн.

Головним управлінням ДФС у Дніпропетровській області проведену документальну позапланову перевірку ТОВ "Приват Комплект" з питань дотримання вимог валютного законодавства України, у зв`язку з отриманням повідомлень уповноваженого банку про порушення банкрутом валютного законодавства під час виконання зовнішньоекономічних контрактів.

За результатами перевірки складено акт від 14.03.18р. №12440/04-36-14-06/30571299 "Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ "Приват Комплект" з питань дотримання вимог валютного законодавства при виконанні зовнішньоекономічних контрактів від 03.03.2014р. №03.03 за період з 03.03.14р. по 23.02.18р., від 18.04.14р. №219 за період з 18.04.14р. по 23.02.18р., від 18.04.14р. №220 за період з 18.04.14р. по 23.02.18р., порядку та термінів декларування валютних цінностей та іншого майна резидентів, яке перебуває за межами України".

На підставі акту перевірки Головним управлінням ДФС у Дніпропетровській області прийнято податкове повідомлення - рішення від 02.04.18р. № на суму 63 959 084, 78 грн. та податкове повідомлення - рішення від 02.04.18р. № на суму 1020,00 грн.

Не погоджуючись з податковими повідомленнями - рішеннями №, №, ліквідатором ТОВ "Приват Комплект" подано до Дніпропетровського окружного адміністративного суду позовні заяви про скасування вказаних вище податкових повідомлень - рішень ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 10.09.18р. у справі №0440/4880/18 повернуто ТОВ "Приват Комплект" адміністративний позов про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення - рішення № від 02.04.18р.

Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19.09.18р. у справі №0440/4881/18 повернуто ТОВ "Приват Комплект" адміністративний позов про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення - рішення № від 02.04.18р.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 14.01.19р. по справі №0440/4880/18 апеляційну скаргу ТОВ "Приват Комплект" залишено без задоволення, ухвалу Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 10.09.18р. у справі №0440/4880/18 - без змін.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 24.04.19р. по справі №0440/4880/18 касаційну скаргу ТОВ "Приват Комплект" залишено без задоволення, а ухвалу Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 10.09.18р. та постанову Третього апеляційного адміністративного суду від 14.01.19р. - без змін.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 12.12.18р. по справі №0440/4881/18 апеляційну скаргу ТОВ "Приват Комплект" залишено без задоволення, ухвалу Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19.09.18р. у справі №0440/4881/18 - без змін.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 23.05.19р. по справі №0440/4881/18 касаційну скаргу ТОВ "Приват Комплект" залишено без задоволення, а ухвалу Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19.09.18р. та постанову Третього апеляційного адміністративного суду від 12.12.18р. - без змін.

Згідно п.п.14.1.175 Податкового кодексу України встановлено, що податковий борг - сума узгодженого грошового зобов`язання, не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному цим Кодексом.

Станом на 10.09.19р. заборгованість ТОВ "Приват Комплект" перед кредитором на суму 63 960 104, 78 грн. не сплачена.

Враховуючи вищевикладене, господарський суд прийшов до висновку щодо визнання грошових вимог Головного управління ДФС у Дніпропетровській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Приват Комплект", м.Дніпро, вул. Героїв Сталінграду, буд. 110, кв. 29 () на суму 3 524, 00 грн. - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 63 960 104, 78 грн. - 6 черга задоволення вимог кредиторів.

Зобов`язати ліквідатора банкрута включити визнані грошові вимоги до реєстру вимог кредиторів.

Керуючись ст.ст. 234, 235 ГПК України, ст.ст. 38, 40, 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Визнати грошові вимоги Головного управління ДФС у Дніпропетровській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Приват Комплект", м.Дніпро, вул. Героїв Сталінграду, буд. 110, кв. 29 () на суму 3 524, 00 грн. - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 63 960 104, 78 грн. - 6 черга задоволення вимог кредиторів.

Зобов`язати ліквідатора банкрута включити визнані вимоги до реєстру вимог кредиторів.

Ухвала набирає законної сили з 10.09.19р. та може бути оскаржена у 10-ти денний строк до Центрального апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області.

Суддя Н.М. Камша