номер провадження справи 21/13/18
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

10.09.2019 Справа № 908/2178/18

м. Запоріжжя, Запорізька область

Господарський суд Запорізької області у складі судді Черкаського Володимира Івановича, при секретарі Курочкіній О.О., розглянувши в судовому засіданні матеріали справи № 908/2178/18

Кредитор - Головне управління ДФС у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, 166, )

Боржник - Товариство з обмеженою відповідальністю "АВАНТАЖ ХОЛДИНГ" (72319, Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Леніна, буд. 53, )

Банки, здійснюючі розрахунково-касове обслуговування боржника - відсутні

Ліквідатор (заявник) - Григоренко В. О. (49054, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, б. 97, офіс 9)

про банкрутство

Суддя Черкаський В.І.

За участю представників сторін та учасників:

не з`явились

УСТАНОВИВ

Ухвалою господарського суду Запорізької області від 15.07.2019. судом заяву ліквідатора вих. № 02-01/134 від 06.06.2019 року (вх. № 08-08/14244/19 від 11.07.2019) задоволено, стягнуто з Головного управління ДФС у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, 166, ) на користь арбітражного керуючого Григоренка Віктора Олександровича (49054, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, б. 97, офіс 9, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , поточний рахунок № НОМЕР_2 в АТ КБ "ПРИВАТБАНК", МФО 305299) сплату грошової винагороди та відшкодування витрат, пов`язаних з провадженням у справі про банкрутство за період з 05.12.2018 року по 20.03.2019 року у розмірі 29185 грн. 38 коп. Видано наказ.

Від ліквідатора Григоренка В.О. до суду надійшов звіт про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат арбітражному керуючому Григоренку В.О. за виконання ним повноважень ліквідатора ТОВ "Авантаж Холдинг" за період з 21.03.2019. по 17.07.2019. вих. № 02-01/145 від 12.08.2019. (вх. № 08-08/16803/19 від 15.08.2019., вх. № 08-08/16805/19 від 15.08.2019.) та звіт про результати ліквідаційної процедури вих. № 02-01/143 від 12.08.2019. (вх. № 08-08/16807/19 від 12.08.2019.).

Для розгляду звіту ліквідатора про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат арбітражному керуючому Григоренку В.О. за виконання ним повноважень ліквідатора ТОВ "Авантаж Холдинг" за період з 21.03.2019. по 17.07.2019. вих. № 02-01/145 від 12.08.2019. (вх. № 08-08/16803/19 від 15.08.2019., вх. № 08-08/16805/19 від 15.08.2019.), звіту ліквідатора про результати ліквідаційної процедури вих. № 02-01/143 від 12.08.2019. (вх. № 08-08/16807/19 від 12.08.2019.) суд ухвалою від 16.08.2019 призначив судове засідання на 10.09.2019 року, 10 - 00.

02.09.2019 до суду надійшло клопотання кредитора (вх. 08-08/17991/19 від 02.09.2019), в якому він просить зобов`язати арбітражного керуючого Григоренка Віктора Олександровича, як ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» по справі № 908/2178/18, надати документи фінансово-господарської діяльності боржника за період з 2016 року по момент подання ліквідаційного балансу, інформацію про рух по всіх банківських рахунках боржника та інформацію по кредиторам з розшифровкою в розрізі виникнення заборгованості (договори, накладні, векселі, акти приймання-передачі тощо) по боржнику для проведення позапланової документальної перевірки, та не приймати рішення про припинення провадження у справі про банкрутство ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ».

Розглянувши клопотання кредитора (вх. 08-08/17991/19 від 02.09.2019), матеріали справи, суд установив.

Постановою Господарського суду Запорізької області від 20.03.2019 у справі №908/2178/18 визнано ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором банкрута призначено арбітражного керуючого Григоренко Віктора Олександровича.

Згідно з пп. 19.1.1 п.19.1 ст.19 Податкового кодексу України на контролюючі органи покладено обов`язки зі здійснення контролю за своєчасністю подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків.

Відповідно до п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75 ПК України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно з п.п.78.1.7 п. 78.1 ст.78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків.

Відповідно до п. 86.3 ст. 86 ПК України, акт (довідка) документальної виїзної перевірки, що визначено статтями 77 і 78 цього Кодексу, складається у двох примірниках, підписується посадовими особами контролюючого органу, які проводили перевірку, та реєструється у контролюючому органі протягом п`яти робочих днів з дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку (для платників податків, які мають філії та/або перебувають на консолідованій сплаті, - протягом 10 робочих днів).

Згідно з п. 44.6 ст.44 ПК України, у разі, якщо до закінчення перевірки або у терміни, визначені в абзаці другому пункту 44.7 статті 44 ПК України, платник податків не надає посадовим особам контролюючого органу, які проводять перевірку, документи, що підтверджують показники, відображені таким платником податків у податковій звітності, вважатиметься, що такі документи були відсутні у такого платника податків на час складення такої звітності. Працівниками ГУ ДФС у Запорізькій області 16.08.2019 року здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» (72319, Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Леніна, 53) з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки підприємства, проте було встановлено відсутність посадових осіб ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» або його законних (уповноважених) представників за вказаною адресою на час прибуття, у зв`язку з чим не є можливим розпочати та провести перевірку ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ».

16.08.2019 ГУ ДФС у Запорізькій області було складено: акт №1464/08-01-14-16/36549191 неможливості розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та за період з 01.01.2011 р. по 15.08.2019 р. з метою перевірки правильності нарахування обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування; акт № 1462/08-01-14-16/36549191 перевірки місцезнаходження посадових осіб або законних (уповноважених) представників ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ»; акт №1463/08-01-14- 16/36549191 про неможливість вручення документів платнику податків ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» копії наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки від 15.08.2019 р. №2832 та ознайомлення з направленнями на перевірку від 15.08.2019 р. №1789, 1790.

Вказані обставини унеможливлює зробити остаточні висновки контролюючому органу щодо припинення підприємством господарської діяльності та/або її відсутності.

Для проведення документальної перевірки ТОВ «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» у відповідності до Податкового кодексу України Головному управлінню ДФС у Запорізькій області необхідні документи фінансово-господарської діяльності боржника та інформація про рух коштів по всіх банківських рахунках боржника та інформацію по кредиторам боржника з розшифровкою в розрізі виникнення заборгованості (договори, накладні, векселі, акти приймання-передачі тощо).

За таких обставин, враховуючи його правомірність, клопотання кредитора (вх. 08-08/17991/19 від 02.09.2019) слід задовольнити частково та зобов`язати ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» Григоренка Віктора Олександровича надати кредитору документи фінансово-господарської діяльності боржника за період 01.01.2016 - 15.08.2019, інформацію про рух коштів по всіх банківських рахунках боржника та інформацію по кредиторам боржника з розшифровкою в розрізі виникнення заборгованості (договори, накладні, векселі, акти приймання-передачі тощо) для проведення позапланової документальної перевірки. В іншій частині клопотання слід відмовити, враховуючи його невідповідність вимогам закону.

Станом на 10.09.2019 кредитор не надав заперечень на звіт ліквідатора про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат арбітражному керуючому Григоренку В.О. за виконання ним повноважень ліквідатора ТОВ "Авантаж Холдинг" за період з 21.03.2019. по 17.07.2019. вих. № 02-01/145 від 12.08.2019 (вх. № 08-08/16803/19 від 15.08.2019., вх. № 08-08/16805/19 від 15.08.2019), на звіт ліквідатора про результати ліквідаційної процедури вих. № 02-01/143 від 12.08.2019. (вх. № 08-08/16807/19 від 12.08.2019) та докази проведення позапланової документальної перевірки боржника.

З метою повного та всебічного дослідження всіх обставин справи та відповідно до ст. 216 Господарського процесуального кодексу України судове засідання слід відкласти, зобов`язавши учасників провадження виконати певні дії.

Керуючись ст. ст. 2, 23, 24, 38, 40, 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. ст. 216, 232-235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання кредитора (вх. 08-08/17991/19 від 02.09.2019) задовольнити частково. Зобов`язати ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «АВАНТАЖ ХОЛДИНГ» Григоренка Віктора Олександровича надати кредитору документи фінансово-господарської діяльності боржника за період 01.01.2016 - 15.08.2019, інформацію про рух коштів по всіх банківських рахунках боржника та інформацію по кредиторам боржника з розшифровкою в розрізі виникнення заборгованості (договори, накладні, векселі, акти приймання-передачі тощо) для проведення позапланової документальної перевірки. В іншій частині клопотання відмовити.

Відкласти судове засідання для розгляду звіту ліквідатора про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат арбітражному керуючому Григоренку В.О. за виконання ним повноважень ліквідатора ТОВ "Авантаж Холдинг" за період з 21.03.2019. по 17.07.2019. вих. № 02-01/145 від 12.08.2019. (вх. № 08-08/16803/19 від 15.08.2019., вх. № 08-08/16805/19 від 15.08.2019.), звіту ліквідатора про результати ліквідаційної процедури вих. № 02-01/143 від 12.08.2019. (вх. № 08-08/16807/19 від 12.08.2019), на 25.10.2019 року, 11 - 00.

Засідання відбудеться в приміщенні господарського суду Запорізької області за адресою: 69001, м. Запоріжжя, вул. Гетьманська, 4, корпус № 2, к. 120.

Зобов`язати надати суду:

Кредитора - заперечення (за наявності) на звіт ліквідатора про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат арбітражному керуючому Григоренку В.О. за виконання ним повноважень ліквідатора ТОВ "Авантаж Холдинг" за період з 21.03.2019. по 17.07.2019. вих. № 02-01/145 від 12.08.2019. (вх. № 08-08/16803/19 від 15.08.2019., вх. № 08-08/16805/19 від 15.08.2019), докази проведення позапланової документальної перевірки боржника;

Ліквідатора - докази надання кредитору документів для проведення позапланової документальної перевірки.

Копію ухвали направити кредитору, ліквідатору.

Ухвала господарського суду набирає законної сили негайно після її оголошення, відповідно до ч.1 ст.235 ГПК України. Повний текст ухвали буде складено протягом 5-ти днів з дня оголошення вступної та резолютивної частин ухвали.

Повний текст ухвали відповідно до ст. 233 ГПК України складено 11.09.2019 року.

Суддя В.І. Черкаський