ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

10.09.2019м. ДніпроСправа № 904/899/19

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши матеріали справи

Кредитори:

1. Товариство з обмеженою відповідальністю "Фрілайн Трейд", м. Львів

2. Публічне акціонерне товариство "ЗАПОРІЖНЕРУДПРОМ", м. Запоріжжя

3. Товариство з обмеженою відповідальністю "СІНУСБУД", м. Львів

4. ОСОБА_1 , АДРЕСА_1

5. Товариство з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "СІ ПІ ЕС ФАКТОРИНГ", м. Київ

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРАНС-БУД" (49038, м. Дніпро, вул. Ленінградська, 27; )

про визнання банкрутом

Представники:

від боржника ліквідатор Цинда Л.Г. посв. № 1751 від 27.03.15р.

від Управління ВД ФСС в Дніпропетровській області представник Анастасіаді С.Г. дов. № 06-15/51 від 03.01.19р.

від ГУ ДФС у Дніпропетровської області представник Горбань Р.С. дов. № б79541/04-36-10-08-06 від 17.12.18р.

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 08.07.2019р. клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 04.07.2019р. прийнято до розгляду. Призначено судове засідання для розгляду клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 04.07.2019р. на 10.09.2019р. Зобов`язано ліквідатора та кредиторів - надати суду заперечення стосовно заявленого ГУ ДФС у Дніпропетровській області клопотання; ГУ ДФС у Дніпропетровській області - надати суду нормативне та документальне обґрунтування заявленого клопотання та докази направлення даного клопотання ліквідатору та кредиторам.

В судовому засідання оголошено вступну та резолютивну частину ухвали.

Розглянувши в судовому засіданні 10.09.19р. клопотання Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 04.07.19р. про зобов`язання ліквідатора ТОВ "ТРАНС-БУД" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки та не затверджувати звіт та ліквідаційний баланс по справі № 904/899/19 до моменту надання ГУ ДФС у Дніпропетровській області документів фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута, заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, суд встановив наступне.

Відповідно до вимог статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Відповідно до п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

В своєму клопотанні ГУ ДФС у Дніпропетровській області просить суд зобов`язати ліквідатора ТОВ "ТРАНС-БУД" надати ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ "Профіль України" без зазначення періоду.

До свого клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області надало наказ заступника начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 2924-п від 21.05.19р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ТРАНС-БУД" в якому наказано наступне: провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ТРАНС-БУД" з 22.05.2019р. тривалістю 5 робочих днів з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по теперішній час та з питання дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Але, господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області в супереч п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, не надано доказів того, що ГУ ДФС у Дніпропетровській області зверталося до посадових осіб (ліквідатора) боржника з вимогою про надання документів фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ "ТРАНС-БУД" за період його діяльності, та про надсилання письмового повідомлення ліквідатору ТОВ "ТРАНС-БУД" чи посадовим особам боржника ТОВ "ТРАНС-БУД" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

ГУ ДФС у Дніпропетровській області також не надало суду, своїх обґрунтувань та їх підтверджень, щодо не проведення в строки визначені в наказі заступника начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 2924-п від 21.05.19р.про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ТРАНС-БУД".

На даний час строк визначений в наказі заступника начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 2924-п від 21.05.19р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ТРАНС-БУД" сплинув.

Щодо вимоги ГУ ДФС у Дніпропетровській області про не затвердження звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/899/19 до моменту надання ГУ ДФС у Дніпропетровській області документів фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку, суд зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 37 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом господарський суд у судовому засіданні за участю сторін приймає постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців.

Постановою суду від 03.07.2019р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРАНС-БУД" (49038, м. Дніпро, вул. Ленінградська, 27; ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 4 місяці. Ліквідатором ТОВ "ТРАНС-БУД" призначено арбітражного керуючого Цинду Людмилу Геннадіївну (свідоцтво №1728 від 27.03.15р., адреса: 18000, м. Черкаси, бул. Шевченка, 150, офіс 9).

Відповідно до ч. 1 ст. 37 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" господарський суд у судовому засіданні за участю сторін приймає постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців.

Отже, Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Тому, господарський суд вважає, що у ГУ ДФС у Дніпропетровській області було достатньо часу для проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ТРАНС-БУД".

Отже, враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 04.07.19р. про зобов`язання ліквідатора ТОВ "ТРАНС-БУД" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки та не затверджувати звіт та ліквідаційний баланс по справі № 904/899/19 до моменту надання ГУ ДФС у Дніпропетровській області документів фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута, залишити без задоволення.

Керуючись ст. ст. 40, 41 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд-

УХВАЛИВ:

Клопотання Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 04.07.19р. про зобов`язання ліквідатора ТОВ "ТРАНС-БУД" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки та не затверджувати звіт та ліквідаційний баланс по справі № 904/899/19 до моменту надання ГУ ДФС у Дніпропетровській області документів фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута залишити без задоволення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена у 10-ти денний строк до Центрального апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області.

Ухвала підписана - 10.09.2019р.

Копію ухвали направити кредиторам, ліквідатору, Головному управлінню ДФС у Дніпропетровській області.

Також, господарський суд Дніпропетровської області зазначає, що з 17.06.2013 р. у господарському суді Дніпропетровської області запроваджено реалізацію проекту щодо надсилання судом електронних документів учасникам судового процесу із застосуванням автоматизованої системи документообігу суду, відповідно до Тимчасового регламенту обміну електронними документами між судом та учасниками судового процесу, затвердженого наказом Державної судової адміністрації України від 07.09.2012 року №105.

Для отримання процесуальних документів в електронному вигляді потрібно:

1.Зареєструватися в системі обміну електронними документами між судом та учасниками судового процесу (завести поштову скриньку електронного суду), розміщений на офіційному веб-порталі судової влади України за адресою : mail.gov.ua

2. Подати до суду заявку про отримання процесуальних документів в електронному вигляді, яку необхідно роздрукувати на офіційному веб-порталі судової влади України у вищевказаному розділі. Процесуальні документи у відповідній справі, що видані після дати подання вказаної Заявки до суду, будуть надходити в електронному вигляді на зареєстровану електронну адресу учасника судового процесу в домені mail.gov.ua, зазначену в Заявці.

Суддя І.В. Владимиренко