ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

"25" червня 2019 р. м. Київ Справа № 911/1974/18

за заявою ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю Арт-Пласт (07415, Київська обл., Броварський р-н, с. Зазим`є, вул. Молодіжна, буд. 3; )

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю Арт-Пласт (07415, Київська обл., Броварський р-н, с. Зазим`є, вул. Молодіжна, буд. 3; )

про банкрутство

Суддя Антонова В.М.

за участі представників:

ліквідатор ТОВ Арт-Пласт Кравченко Р.М.;

від ГУ ДФС у м. Києві: Литвиненко С.С.;

від ГУ ДФС у Київській області: Якимчук О.П.

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Господарського суду Київської області перебуває справа № 911/1974/18 за заявою ліквідатора ТОВ Арт-Пласт про банкрутство ТОВ Арт-Пласт, з урахуванням особливостей ст. 95 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом (надалі також Закон про банкрутство).

Ухвалою Господарського суду Київської області від 25.09.2018 відкрито провадження у даній справі; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів; призначено на 02.10.2018 засідання суду щодо вирішення питання про визнання Боржника банкрутом.

Постановою Господарського суду Київської області від 02.10.2018 визнано банкрутом ТОВ Арт-Пласт та відкрито ліквідаційну процедуру; ліквідатором призначено арбітражного керуючого Лахна О.Ю.; вирішено інші процедурні питання у справі.

Ухвалою Господарського суду Київської області від 24.10.2018 провадження у справі № 911/1974/18 зупинено до перегляду постанови господарського суду Київської області від 02.10.2018 в апеляційному порядку.

Постановою Північного апеляційного господарського суду від 05.02.2019 апеляційну скаргу Головного управління ДФС у м. Києві на постанову Господарського суду Київської області від 02.10.2018 у справі № 911/1974/18 залишено без задоволення; постанову Господарського суду Київської області від 02.10.2018 у справі № 911/1974/18 залишено без змін.

Постановою Верховного Суду від 23.04.2019 клопотання ліквідатора ТОВ Арт-Пласт Лахна О.Ю. про закриття провадження за касаційною скаргою Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області на постанову Північного апеляційного господарського суду від 04.12.2018 та постанову Господарського суду Київської області від 02.10.2018 у справі №911/1974/18 залишено без задоволення; касаційну скаргу Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області задоволено частково; постанову Північного апеляційного господарського суду від 04.12.2018 та постанову Господарського суду Київської області від 02.10.2018 у справі №911/1974/18 скасовано; справу №911/1974/18 передано на новий розгляд до Господарського суду Київської області у підготовочому засіданні в іншому складі суду.

Скеровуючи справу №911/1974/18 на новий розгляд Верховний Суд зазначив, що суду першої інстанції необхідно встановити обставини щодо наявних розбіжностей у фінансовій звітності боржника за 2017 рік, перший квартал 2018 року, поданій до компетентних державних органів, та даних проміжного ліквідаційного балансу боржника станом на 15.07.2018 щодо активу ТОВ "Арт-Пласт", складеного за результатами його досудової ліквідації; дослідити належне проведення процедури самоліквідації ліквідатором Кравченком Р.М., відповідність поданого ним проміжного ліквідаційного балансу 15.07.2018, його допустимість як доказу, на предмет затвердження по завершенню процедури самоліквідації з 15.05.2018 по 15.07.2018; з`ясувати дійсний фінансовий стан ТОВ "Арт-Пласт", виходячи з даних про його господарські операції за період до моменту внесення 15.05.2018 до ЄДРЮОФОПГФ запису про перебування ТОВ "Арт-Пласт" в стані припинення за рішенням засновників і до моменту відкриття щодо боржника справи про банкрутство ухвалою суду 25.09.2018, а також зважаючи на результати перевірки дійсності зобов`язань ТОВ "Арт-Пласт" перед кредиторами ПАТ "Закритий недиверсифікований корпоративний інвестиційний фонд "Сатурн" та Компанією First Elite Investments Limited, та з врахуванням встановленого дійти висновку про можливість відкриття щодо ТОВ "Арт-Пласт" ліквідаційної процедури за особливостями провадження згідно із статтею 95 Закону про банкрутство з призначенням ліквідатора із застосуванням автоматизованої системи з відбору арбітражних керуючих у справі про банкрутство.

06.06.2019 матеріали справи повернулись до Господарського суду Київської області.

Згідно протоколу автоматизованого розподілу справи між суддями, справу передано до розгляду судді Антоновій В.М.

Ухвалою Господарського суду Київської області від 12.06.2019 прийнято справу №911/1974/18 до свого провадження, поновлено провадження у справі та призначено підготовче засідання на 25.06.2019.

25.06.2019 до суду від ГУ ДФС у Київській області надійшло клопотання б/н та дати (вх. №12490/19) про закриття провадження у справі.

25.06.2019 до суду від ліквідатора ТОВ «Арт-Пласт» надійшли пояснення б/н від 25.06.2019 (вх. №12504/19).

В судове засідання 25.06.2019 прибув ліквідатор ТОВ «Арт-Пласт», представники ГУ ДФС у Київській області та ГУ ДФС у місті Києві.

Суд розглянув клопотання ГУ ДФС у Київській області про закриття провадження у справі №911/1974/18 про банкрутство ТОВ «Арт-Пласт» та дійшов висновку про наявність підстав для його задоволення з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 95 Закону про банкрутство, якщо вартості майна боржника - юридичної особи, щодо якого прийнято рішення про ліквідацію, недостатньо для задоволення вимог кредиторів, така юридична особа ліквідується в порядку, передбаченому цим Законом. У разі виявлення зазначених обставин ліквідатор (ліквідаційна комісія) зобов`язаний звернутися до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство такої юридичної особи. Обов`язковою умовою звернення до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство є дотримання боржником порядку ліквідації юридичної особи відповідно до законодавства України.

З матеріалів справи вбачається, що рішенням загальних зборів учасників Боржника (протокол № 2 від 08.05.2018) вирішено припинити ТОВ Арт-Пласт шляхом його ліквідації; звільнити директора ТОВ Арт-Пласт Бездітка В.А.; призначено ліквідатором товариства Кравченка Р.М.; вирішено інші організаційні питання здійснення ліквідаційної процедури.

ГУ ДФС у Київській області зазначає, що ліквідатором ТОВ «Арт-Пласт» подано заяву про відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ «Арт-Пласт» на підставі статті 95 Закону про банкрутство без дотримання всіх вимог, які передбачені статтями 105, 110, 111 ЦК України щодо здійснення процедури ліквідації юридичної особи в досудовому порядку, тому, за твердженням ГУ ДФС у Київській області провадження у справі №911/1974/18 про банкрутство ТОВ «Арт-Пласт» підлягає закриттю як безпідставно відкрите.

Відповідно до ч. 10 ст. 111 Цивільного кодексу України до затвердження ліквідаційного балансу ліквідаційна комісія (ліквідатор) складає та подає органам доходів і зборів, Пенсійного фонду України та фондів соціального страхування звітність за останній звітний період.

Проте, до заяви про порушення справи про банкрутство не було додано доказів складання та подання органів доходів і зборів, Пенсійного фонду України та фондів соціального страхування звітності за останній звітний період.

Крім того, відповідно до ч. 3 ст. 111 Цивільного кодексу України під час проведення заходів щодо ліквідації юридичної особи до завершення строку пред`явлення вимог кредиторів ліквідаційна комісія (ліквідатор) закриває рахунки, відкриті у фінансових установах, крім рахунка, який використовується для розрахунків з кредиторами під час ліквідації юридичної особи.

У своєму клопотанні про закриття провадження ГУ ДФС у Київській області вказує, що відповідно до інформаційних баз даних ДФС України у ТОВ «Арт-Пласт» відкриті розрахункові рахунки в цінних паперах ПАТ «КБ «Хрещатик» № 300772-UA40004630 та № 403816-UA40004343.

Проте, як вбачається з матеріалів справи, рахунок № 300772-UA40004630 закрито 03.08.2016.

Також, судом встановлено, що у ТОВ «Арт-Пласт» наявний рахунок у цінних паперах у ТОВ «ПКТБ-Цінні Папери» №403816-UA40004343, який заблоковано у зв`язку з відкритим кримінальним провадженням №0000523 від 25.03.2015.

Суд зазначає, що ліквідатор ТОВ «Арт-Пласт» Кравченко ОСОБА_1 М. під час здійснення процедури досудової ліквідації ТОВ «Арт-Пласт» не був позбавлений права звернутися до суду, у провадженні якого перебуває кримінальне провадження №0000523, із заявою (клопотанням) про скасування арешту, накладеного на рахунок ТОВ «Арт-Пласт» у цінних паперах у ТОВ «ПКТБ-Цінні Папери» №403816-UA40004343, так як у разі наявності на такому рахунку цінних паперів, їх вартість має бути врахована в бухгалтерському обліку, як актив боржника, ліквідатор повинен вжити заходів до їх інвентаризації, оцінки та реалізації.

Отже, головою ліквідаційної комісії не було вжито відповідних заходів передбачених ч. 3 ст. 111 Цивільного кодексу України.

Крім того, як вбачається із заяви боржника, підставою для порушення справи про банкрутство ТОВ «Арт-Пласт» є кредиторська заборгованість перед Компанією First Elite Investments Limited на суму 135 000 000 грн., що виникла на підставі договору купівлі-продажу цінних паперів від 22.05.2014 №БВ24-2/2014, за умовами пунктів 1.1., 1.2. якого Компанія First Elite Investments Limited (продавець) зобов`язалася передати у власність покупця (ТОВ «Арт-Пласт»), а покупець прийняти й оплатити цінні папери (прості іменні акції емітента ПАТ «Київський завод газового устаткування та приладів» в кількості 375 000 000 шт.); загальна договірна вартість договору становить 135 000 000 грн.; визначені в договорі цінні папери були передані покупцем продавцю згідно з актом прийому-передачі цінних паперів від 22.05.2014; докази здійснення покупцем оплати за договором відсутні. Разом з тим, вона співпадає за сумою з розміром боргу боржника перед ПАТ «Банк «Київська Русь» за отриманим кредитом 20.03.2015.

Таким чином, операція з купівлі-продажу цінних паперів в іноземної юридичної особи могла бути способом виведення за межі України отриманого у незаконний спосіб банківського кредиту, як мнима угода за своєю правовою природою, яка не породжує реальних зобов`язань боржника перед іноземною юридичною особою та, відповідно, не може бути підставою для порушення справи про банкрутство.

Як вбачається з матеріалів справи, ліквідатором ТОВ «Арт-Пласт» Кравченком Р ОСОБА_2 . на адресу ТОВ «ФОНДОВИЙ ФОРЕКС» як повіреного, що діє в інтересах Компанії First Elite Investments Limited, повідомлення про перехід в ліквідаційну процедуру та початок прийому претензій кредиторів за вих. №01-16/05 від 16.05.2018, за змістом якого кредитора-нерезидента України повідомлено про те, що претензії кредиторів з вимогами до боржника ТОВ "Арт-Пласт" приймаються ліквідатором протягом двох місяців з дня публікації оголошення про ліквідацію ТОВ "Арт-Пласт". Зазначене поштове відправлення надіслано на адресу ТОВ "ФОНДОВИЙ ФОРЕКС" у місті Києві, однак було повернено відправнику ТОВ "Арт-Пласт" за закінченням встановленого терміну зберігання.

Після встановлення учасниками ТОВ «Арт-Пласт» строку для пред`явлення кредиторами ТОВ "Арт-Пласт" вимог до боржника до 15.07.2018 кредитор Компанія First Elite Investments Limited не зверталася з грошовими вимогами до боржника, що не відповідає приписам частин 3, 5 статті 105 ЦК України.

Крім того, Верховним Судом долучено до матеріалів справи скрін-шот з офіційного веб-сайту Департаменту реєстрації компаній Республіки Кіпр, з якого вбачається, що Компанія First Elite Investments Limited ліквідована 16.05.2018, тобто до моменту складення та затвердження проміжного ліквідаційного балансу боржника від 15.07.2018.

Таким чином, заборгованість є погашеною в силу закону за наслідком ліквідації підприємства.

Щодо фінансового стану ТОВ «Арт-Пласт», суд зазначає таке.

До заяви про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ «Арт-Пласт» ліквідатором Кравченком Р.П. долучено проміжний ліквідаційний баланс, складений на дату завершення ліквідаційної процедури 15.07.2018, в якому відображено дані про актив та пасив ТОВ «Арт-Пласт». Баланс складено в останній день, визначений для подання вимог кредиторами боржника у процедурі самоліквідації, що очевидно підтверджує порушення процедури розгляду вимог кредиторів у процесі самоліквідації, яка повинна тривати після закінчення терміну на подання вимог кредиторами. Також, до заяви ліквідатором додано перелік кредиторів ТОВ «Арт-Пласт» станом на 27.08.2018 з вимогами на загальну суму 268 771 768, 89 грн., дані про дебітора ТОВ «Арт-Пласт» ТОВ «АЛЬТЕРА ФІНАНС» станом на 27.08.2018 на загальну суму 146 736 300 грн. номінальної вартості простих векселів, а також перелік майна (активів) ТОВ «Арт-Пласт» станом на 27.08.2018 з відображенням цінних паперів (простих векселів у кількості 6 шт.) та грошових коштів на поточному рахунку на суму 88 546, 08 грн.

Таким чином, проаналізувавши вказані документи, судом встановлено наявність розбіжностей у даних щодо активу ТОВ «Арт-Пласт», а саме у рядку проміжного ліквідаційного балансу (код 1165) «гроші та їх еквіваленти» на кінець звітного періоду (15.07.2018) визначено їх розмір як 108,0 тис. грн., тоді як у переліку майна (активів) ТОВ «Арт-Пласт» станом на 27.08.2018 відображено відомості про грошові кошти на поточному рахунку на суму 88 546, 08 грн. У рядку проміжного ліквідаційного балансу (1620) "розрахунки з бюджетом" на кінець звітного періоду (15.07.2018) визначено суму 2,5 тис. грн., тоді як за даними переліку кредиторів ТОВ «Арт-Пласт» станом на 27.08.2018 ліквідатором відображено відомості про наявність у боржника кредиторської заборгованості перед ГУ ДФС у місті Києві на загальну суму 1 426, 89 грн.

Пунктом 12 частини 1 ст. 83 ЗУ Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом господарський суд закриває провадження у справі про банкрутство, зокрема, в інших випадках, передбачених законом.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 231 ГПК України господарський суд закриває провадження у справі, якщо відсутній предмет спору.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку про закриття провадження у справі №911/1974/18 про банкрутство ТОВ Арт-Пласт.

Керуючись Законом України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст.ст. 231, 234 України, суд

УХВАЛИВ:

1. Закрити провадження у справі №911/1974/18 за заявою ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю Арт-Пласт про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Арт-Пласт.

2. Ухвалу надіслати органу державної виконавчої служби та державному реєстратору за місцезнаходженням Боржника.

3. Копію ухвали надіслати учасникам провадження та Відділу з питань банкрутства ГТУЮ у Київській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та може бути оскаржена відповідно до ч. 2 ст. 235, ч. 2 ст. 254, ст. 255 ГПК України.

З інформацією про дане судове рішення учасники справи можуть ознайомитися на сайті: http://reyestr.court.gov.ua/.

Повний текст ухвали підписано 11.07.2019.

Суддя В.М. Антонова