ЦЕНТРАЛЬНИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
У Х В А Л А

19.06.2019 м.Дніпро Справа № 904/5194/18

Центральний апеляційний господарський суд у складі

судді - доповідача: Антонік С.Г.,

суддів Березкіна О.В.., Іванова О.Г.

при секретарі: Логвіненко І.В.

розглянувши матеріали апеляційної скарги Акціонерного товариства "Комерційний банк "Земельний капітал" на рішення Господарського суду Дніпропетровської області від 14.02.2019 року (суддя Ліпинський О.В., повне рішення складено 25.02.2019 року)у справі№ 904/5194/18

за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком", м. Дніпро

до Акціонерного товариства "Комерційний банк "Земельний капітал", м. Дніпро

третя особа без самостійних вимог на стороні відповідача Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФ

про визнання протиправною бездіяльність та зобов`язання вчинити дії

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Регіон Тех Ком» звернулось до господарського суду Дніпропетровської області з позовною заявою до Публічного акціонерного товариства «Комерційний банк «Земельний капітал», назву якого змінено на Акціонерне товариство «Комерційний Банк «Земельний капітал» (далі Відповідач), в якій просило суд:

1. Визнати протиправною бездіяльність відповідача щодо не зняття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій позивача та зобов`язати відповідача зняти з валютного контролю операції Товариства з обмеженою відповідальністю «Регіон Тех Ком» з 08.08.2018 року за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю «Регіон Тех Ком» та компанією «OLEOS TRADING LIMITED»:

- №SFО161017.02 від 16.10.2017 року на cуму 7 300 439,48 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000396;

- № SFО161017.01 від 16.10.2017 року на cуму 7 746 165,30 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000397;

- № SFО161017.03 від 16.10.2017 року на cуму 4 487 224,87 грн., згідно вантажної

вантажної митної декларації UA504010/2018/000395;

- № SFО231017.01 від 23.10.2017 року на cуму 7 701 692,22 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000384;

- № SFО231017.02 від 23.10.2017 року на cуму 5 863 172,00 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000383;

- №SFО101017.01 від 10.10.2017 року на cуму 8 674 061,57 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000386;

- №SFО101017.02 від 10.10.2017 року на cуму 8 902 531,16 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000387;

- №SFО101017.03 від 10.10.2017 року на cуму 8 492 926,07 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000388;

- № SFО101017.04 від 10.10.2017 року на cуму 8 578 855,96 грн., згідно вантажних митних декларацій UA504010/2018/000389 та UA504010/2018/000602;

- №SFО010118.01 від 03.01.2018 року на cуму 6 311 326,04 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101313;

- № SFМ080218/02 від 08.02.2018 року на cуму 2 358 945,00 грн, згідно вантажних митних декларацій UA500030/2018/002564, UA500030/2018/002403 та UA500030/2018/002140;

- № SFО220118.01 від 22.01.2018 року на cуму 8 408 867,17 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101574;

- № SFО161117.06 від 16.11.2017 року на cуму 8 048 440,27 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101858;

- № SFО171117.01 від 17.11.2017 року на cуму 9 161 317,08 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101856;

- № SFО171117.02 від 17.11.2017 року на cуму 8 717 545,38 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101855;

- № SFО171117.03 від 17.11.2017 року на cуму 8 852 325,47 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101854;

- № SFО171117.04 від 17.11.2017 року на cуму 8 741 163,48 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101853;

- № SFО120218.01 від 12.02.2018 року на cуму 561 874,27 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101859;

- № SFО101017.06 від 10.10.2017 року на cуму 455 366,69 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101860;

- № SFО101017.05 від 10.10.2017 року на cуму 6 768 516,11 грн., згідно вантажних митних декларацій UA504120/2018/101857 та UA504010/2018/000601;

- № SFО171117.05 від 17.11.2017 року на cуму 7 012 395,85 грн., згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101911;

з 31.08.2018 року за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю «Регіон Ком Тех» та компанією «OLEOS TRADING LIMITED»:

- № SFО231017.02 від 23.10.2017 року на cуму 764 423,77 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000648;

- № SFО010118.01 від 03.01.2018 року на cуму 3 714 379,35 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000644, UA504120/2018/103577;

- № SFО160218.04 від 16.02.2018 року на cуму 441 890,14 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102679;

- № SFО160218.05 від 16.02.2018 року на cуму 523 864,14 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000930;

- № SFО051217.01 від 05.12.2017 року на cуму 6 775 994,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000651;

- № SFО051217.02 від 05.12.2017 року на cуму 7 281 308,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000650;

- № SFО171117.05 від 17.11.2017 року на cуму 1 545 161,85 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000652;

- № SFО220118.02 від 22.01.2018 року на cуму 9 690 200,84 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000653, UA504010/2018/000931;

- № SFО220118.06 від 22.01.2018 року на cуму 7 224 290,08 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000649, UA504120/2018/102546;

- № SFО101017.05 від 10.10.2017 року на cуму 1 800 387,35 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000645;

- № SFО101017.06 від 10.10.2017 року на cуму 5 330 419,67 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000646;

- № SFО101017.07 від 10.10.2017 року на cуму 4 757 713,01 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000647;

- № SFО090118.04 від 09.01.2018 року на cуму 9 387 643,15 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000660, UA504010/2018/000661;

- № SFО090118.05 від 09.01.2018 року на cуму 9 710 068,41 грн., згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000658, UA504010/2018/000659;

-№ SFО220118.07 від 22.01.2018 року на cуму 5 251 601,19 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102545;

- № SFО220118.03 від 22.01.2018 року на cуму 9 532 258,72 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102547;

- № SFО160218.01 від 16.02.2018 року на cуму 8 830 956,88 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102548;

- № SFО160218.02 від 16.02.2018 року на cуму 8 879 470,49 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102675;

- № SFО160218.03 від 16.02.2018 року на cуму 1 825 682,20 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102678;

- № SFО160218.05 від 16.02.2018 року на cуму 3 547 372,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000806;

- № SFО160318.01 від 16.03.2018 року на cуму 9 309 794,67 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103096;

- № SFО020318.03 від 02.03.2018 року на cуму 8 709 919,46 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103097;

- № SFО020318.04 від 02.03.2018 року на cуму 8 802 566,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103098;

- № SFО020318.01 від 02.03.2018 року на cуму 8 162 005,67 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103099;

- № SFО020318.02 від 02.03.2018 року на cуму 9 307 510,87 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103132;

- № SFО120218.01 від 12.02.2018 року на cуму 3 239 911,35 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000932.

- № SВ170518/01 від 17.05.2018 року на cуму 8 940 618,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/004622;

- № SFМ040518/01 від 04.05.2018 року на cуму 1 706 140,15 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500030/2018/006437;

- № SFО010518.01 від 01.05.2018 року на cуму 5 089129,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001779;

- № SFО070318.01 від 07.03.2018 року на cуму 9 909 256,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103570, UA504120/2018/103789, UA504010/2018/001249;

- № SFО070518.01 від 07.05.2018 року на cуму 1 141 374,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001780;

- № SFО120218 від 12.02.2018 року на cуму 8 341 756,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001307;

- № SFО120218.01 від 12.02.2018 року на cуму 5 386 916,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001305;

- № SFО150218.01 від 15.02.2018 року на cуму 88 112,04 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103568;

- № SFО160218.03 від 16.02.2018 року на cуму 7 175 141,37 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103578;

-№ SFО160218.04 від 16.02.2018 року на cуму 8 627 906,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103579, UA504010/2018/001306, UA504010/2018/001469;

- № SFО160218.05 від 16.02.2018 року на cуму 4 773 115,89 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000974, UA504120/2018/103573;

- № SFО160218.06 від 16.02.2018 року на cуму 8 669 731,49 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000991, UA504010/2018/000992, UA504120/2018/103574;

- № SFО160218.07 від 16.02.2018 року на cуму 8 530 188,28 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103566, UA504010/2018/001485;

- № SFО160318.01 від 16.03.2018 року на cуму 1 419 109,89 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103567;

- № SFО200418.01 від 20.04.2018 року на cуму 6 327 243,78 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/104380;

- № SFО210318.01 від 21.03.2018 року на cуму 10 831 608,81 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001251, UA504010/2018/001484, UA504120/2018/103745;

- № SFО220118.06 від 22.01.2018 року на cуму 2 525 851,41 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001308;

- № SFО220318.01 від 22.03.2018 року на cуму 7 279 969,29 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103790, UA504010/2018/001250;

- № SFО230318.06 від 23.03.2018 року на cуму 2 960 763,96 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/104381;

-№ SFО230418.01 від 23.04.2018 року на cуму 9 815 119,05 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001509;

- № SFО240418.01 від 24.04.2018 року на cуму 9 851 683,71 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001510, UA504010/2018/001699;

- № SFО250418.01 від 25.04.2018 року на cуму 8 940 234,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001471, UA500120/2018/005178;

- № SFО260218.01 від 26.02.2018 року на cуму 3 713 303,70 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103569;

- № SFО270418.01 від 27.04.2018 року на cуму 6 667 293,78 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500120/2018/005177;

- № SFО280318.01 від 28.03.2018 року на cуму 8 720 846,64 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001508, UA504120/2018/104382;

- № BRL120618/01 від 12.06.2018 року на cуму 12 092 228,65 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002664;

- № BRL130618/01 від 13.06.2018 року на cуму 1 901185,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002657;

- № BRL150618/01 від 15.06.2018 року на cуму 6 010 439,62 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002663;

- № BRL180618/01 від 18.06.2018 року на cуму 2 362 800,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/006184;

- № BRL210618/01 від 21.06.2018 року на cуму 841 747,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/006185;

-№ FC250618/01 від 25.06.2018 року на cуму 237 501.00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500030/2018/006662;

- № SВ150518/01 від 15.05.2018 року на cуму 12 783 009,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007388;

-№ SВ160518/01 від 16.05.2018 року на cуму 2 411 141,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002690;

- № SFМ040518/01 від 04.05.2018 року на cуму 698 018,75 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500030/2018/006862;

- № SFО010518.01 від 01.05.2018 року на cуму 190 125,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001956;

- № SFО020518.01 від 02.05.2018 року на cуму 10 755 713,52 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106333, UA504120/2018/106636, UA504010/2018/001960, UA504120/2018/106212;

- № SFО030518.01 від 03.05.2018 року на cуму 10 512 894,23 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106506;

- № SFО040518.01 від 04.05.2018 року на cуму 6 024 857,41 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106143;

- № SFО070318.01 від 07.03.2018 року на cуму 968 243,10 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106501;

- № SFО070518.01 від 07.05.2018 року на cуму 8 314 020,98 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001955, UA504120/2018/106329;

- № SFО110518.01 від 11.05.2018 року на cуму 5 597 623,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001953;

- № SFО110618.01 від 11.06.2018 року на cуму 10 876 860,11 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001958;

-№ SFО140518.01 від 14.05.2018 року на cуму 3 811 646,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106499;

-№ SFО150218.01 від 15.02.2018 року на cуму 11 431 338,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106142;

-№ SFО170518.01 від 02.05.2018 року на cуму 11 204 727,10 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106508, UA504120/2018/106328;

-№ SFО190518.01 від 19.05.2018 року на cуму 11 683 005,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106798;

- № SFО200418.01 від 20.04.2018 року на cуму 5 091 774,93 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106502;

- № SFО210318.01 від 21.03.2018 року на cуму 714 996,81 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106505;

- № SFО210418/01 від 21.04.2018 року на cуму 8 772 862,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106507;

-№ SFО210518.01 від 21.05.2018 року на cуму 12 850 177,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106797;

-№ SFО210618.01 від 21.06.2018 року на cуму 10 562 323,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001957;

- № SFО220318.01 від 22.03.2018 року на cуму 3 482 793,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106503;

- № SFО220518.01 від 22.05.2018 року на cуму 11 465 744,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106331;

- № SFО230318.01 від 23.03.2018 року на cуму 7 550 719,11 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106498;

- № SFО230518.01 від 23.05.2018 року на cуму 11 451 275,92 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106637, UA504120/2018/106796;

-№ SFО260218.01 від 26.02.2018 року на cуму 4 766 433,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106211;

- № SFО260418/01 від 26.04.2018 року на cуму 10 078 587,12 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106504;

- № SFО270418.01 від 27.04.2018 року на cуму 4 408 582,05 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001954;

- № SFО280318.01 від 28.03.2018 року на cуму 2 002 625,79 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106500;

- № SFО280518.01 від 28.05.2018 року на cуму 7 431 945,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001959;

- № WHT150618/01 від 15.06.2018 року на cуму 3 526 932,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002555;

- № WHT170518/01 від 17.05.2018 року на cуму 2 283 238,40 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/105748;

- № WHT260618/01 від 26.06.2018 року на cуму 2 516 673,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007889;

- № WHT270618/01 від 27.06.2018 року на cуму 11 230 651,25 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007890;

- № WHT280618/01 від 28.06.2018 року на cуму 1 172 689,92 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002951;

- № WHT290618/01 від 29.06.2018 року на cуму 2 195 343,15 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002557.

з 31.08.2018 року за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю «РЕГІОН ТЕХ КОМ» та компанією VELCAR ESTATE LP:

- №SFO270218 від 27.02.2018 року на суму 6 053 279,08 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102296;

- №SFМ270218 від 27.02.2018 року на суму 1 601 326,33, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102695;

- №0705/01 від 07.05.2018 року на суму 11 415 000,00 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/001937;

- №0805/01 від 08.05.2018 року на суму 5 708 750,00 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/001938;

- №MW1105/01 від 11.05.2018 року на суму 9 259 653,15 гривен, згідно вантажної митної декларації UA500040/2018/006480.

2. Зобов`язати відповідача направити повідомлення до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС України в Дніпропетровській області про знаття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю «Регіон Тех Ком», зазначивши дату зняття з валютного контролю 08.08.2018 року, за наступними угодами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю «Регіон Тех Ком» та компанією «OLEOS TRADING LIMITED»:

- №SFО161017.02 від 16.10.2017 року на cуму 7 300 439,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000396;

- № SFО161017.01 від 16.10.2017 року на cуму 7 746 165,30 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000397;

- № SFО161017.03 від 16.10.2017 року на cуму 4 487 224,87 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000395;

- № SFО231017.01 від 23.10.2017 року на cуму 7 701692,22 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000384;

- № SFО231017.02 від 23.10.2017 року на cуму 5 863 172,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000383;

- № SFО101017.01 від 10.10.2017 року на cуму 8 674 061,57 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000386;

- № SFО101017.02 від 10.10.2017 року на cуму 8 902 531,16 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000387;

- № SFО101017.03 від 10.10.2017 року на cуму 8 492 926,07 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000388;

- № SFО101017.04 від 10.10.2017 року на cуму 8 578 855,96 гривень, згідно вантажних митних декларацій UA504010/2018/000389 та UA504010/2018/000602;

- № SFО010118.01 від 03.01.2018 року на cуму 6 311 326,04 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101313;

- № SFМ080218/02 від 08.02.2018 року на cуму 2 358 945,00 гривень, згідно вантажних митних декларацій UA500030/2018/002564, UA500030/2018/002403 та UA500030/2018/002140;

- № SFО220118.01 від 22.01.2018 року на cуму 8 408 467,17 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101574;

- № SFО161117.06 від 16.11.2017 року на cуму 8 048 440,27 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101858;

- № SFО171117.01 від 17.11.2017 року на cуму 9 161 317,08 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101856;

- № SFО171117.02 від 17.11.2017 року на cуму 8 717 545,38 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101855;

- № SFО171117.03 від 17.11.2017 року на cуму 8 852 325,47 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101854;

- № SFО171117.04 від 17.11.2017 року на cуму 8 741 163,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101853;

- № SFО120218.01 від 12.02.2018 року на cуму 561 874,27 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101859;

- № SFО101017.06 від 10.10.2017 року на cуму 455 366,69 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101860;

- № SFО101017.05 від 10.10.2017 року на cуму 6 768 516,11 гривень, згідно вантажних митних декларацій UA504120/2018/101857 та UA504010/2018/000601;

- № SFО171117.05 від 17.11.2017 року на cуму 7 012 395,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101911;

зазначивши дату зняття з валютного контролю 31.08.2018 року, за наступними угодами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю «Регіон Тех Ком» та компанією «OLEOS TRADING LIMITED»:

- № SFО231017.02 від 23.10.2017 року на cуму 764 423,77 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000648;

- № SFО010118.01 від 03.01.2018 року на cуму 3 714 379,35 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000644, UA504120/2018/103577;

- № SFО160218.04 від 16.02.2018 року на cуму 441 890,14 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102679;

- № SFО160218.05 від 16.02.2018 року на cуму 523 864,14 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000930;

- № SFО051217.01 від 05.12.2017 року на cуму 6 775 994,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000651;

- № SFО051217.02 від 05.12.2017 року на cуму 7 281 308,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000650;

- № SFО171117.05 від 17.11.2017 року на cуму 1 545 161,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000652;

- № SFО220118.02 від 22.01.2018 року на cуму 9 690 200,84 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000653, UA504010/2018/000931;

- № SFО220118.06 від 22.01.2018 року на cуму 7 224 290,08 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000649, UA504120/2018/102546;

- № SFО101017.05 від 10.10.2017 року на cуму 1 800 387,35 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000645;

- № SFО101017.06 від 10.10.2017 року на cуму 5 330 419,67 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000646;

- № SFО101017.07 від 10.10.2017 року на cуму 4 757 713,01 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000647;

- № SFО090118.04 від 09.01.2018 року на cуму 9 387 643,15 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000660, UA504010/2018/000661;

- № SFО090118.05 від 09.01.2018 року на cуму 9 710 068,41 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000658, UA504010/2018/000659;

- № SFО220118.07 від 22.01.2018 року на cуму 5 251 601,19 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102545;

- № SFО220118.03 від 22.01.2018 року на cуму 9 532 258,72 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102547;

- № SFО160218.01 від 16.02.2018 року на cуму 8 830 956,88 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102548;

- № SFО160218.02 від 16.02.2018 року на cуму 8 879 470,49 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102675;

- № SFО160218.03 від 16.02.2018 року на cуму 1 825 682,20 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102678;

- № SFО160218.05 від 16.02.2018 року на cуму 3 547 372,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000806;

- № SFО160318.01 від 16.03.2018 року на cуму 9 309 794,67 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103096;

- № SFО020318.03 від 02.03.2018 року на cуму 8 709 919,46 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103097;

- № SFО020318.04 від 02.03.2018 року на cуму 8 802 566,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103098;

- № SFО020318.01 від 02.03.2018 року на cуму 8 162 005,67 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103099;

- № SFО020318.02 від 02.03.2018 року на cуму 9 307 510,87 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103132;

- № SFО120218.01 від 12.02.2018 року на cуму 3 239 911,35 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000932.

- № SВ170518/01 від 17.05.2018 року на cуму 8 940 618,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/004622;

- № SFМ040518/01 від 04.05.2018 року на cуму 1 706 140,15 гривень, згідно

вантажної митної декларації UA500030/2018/006437;

- № SFО010518.01 від 01.05.2018 року на cуму 5 089129,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001779;

- № SFО070318.01 від 07.03.2018 року на cуму 9 909 256,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103570, UA504120/2018/103789, UA504010/2018/001249;

- № SFО070518.01 від 07.05.2018 року на cуму 1 141 374,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001780;

- № SFО120218 від 12.02.2018 року на cуму 8 341 756,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001307;

- № SFО120218.01 від 12.02.2018 року на cуму 5 386 916,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001305;

- № SFО150218.01 від 15.02.2018 року на cуму 88 112,04 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103568;

- № SFО160218.03 від 16.02.2018 року на cуму 7 175 141,37 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103578;

- № SFО160218.04 від 16.02.2018 року на cуму 8 627 906,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103579, UA504010/2018/001306, UA504010/2018/001469;

- № SFО160218.05 від 16.02.2018 року на cуму 4 773 115,89 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000974, UA504120/2018/103573;

- № SFО160218.06 від 16.02.2018 року на cуму 8 669 731,49 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000991, UA504010/2018/000992, UA504120/2018/103574;

- № SFО160218.07 від 16.02.2018 року на cуму 8 530 188,28 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103566, UA504010/2018/001485;

- № SFО160318.01 від 16.03.2018 року на cуму 1 419 109,89 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103567;

- № SFО200418.01 від 20.04.2018 року на cуму 6 327 243,78 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/104380;

- № SFО210318.01 від 21.03.2018 року на cуму 10 831 608,81 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001251, UA504010/2018/001484, UA504120/2018/103745;

- № SFО220118.06 від 22.01.2018 року на cуму 2 525 851,41 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001308;

- № SFО220318.01 від 22.03.2018 року на cуму 7 279 969,29 гривень, згідно

вантажної митної декларації UA504120/2018/103790, UA504010/2018/001250;

- № SFО230318.06 від 23.03.2018 року на cуму 2 960 763,96 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/104381;

- № SFО230418.01 від 23.04.2018 року на cуму 9 815 119,05 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001509;

- № SFО240418.01 від 24.04.2018 року на cуму 9 851 683,71 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001510, UA504010/2018/001699;

- № SFО250418.01 від 25.04.2018 року на cуму 8 940 234,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001471, UA500120/2018/005178;

- № SFО260218.01 від 26.02.2018 року на cуму 3 713 303,70 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103569;

- № SFО270418.01 від 27.04.2018 року на cуму 6 667 293,78 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500120/2018/005177;

- № SFО280318.01 від 28.03.2018 року на cуму 8 720 846,64 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001508, UA504120/2018/104382;

- № BRL120618/01 від 12.06.2018 року на cуму 12 092 228,65 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002664;

- № BRL130618/01 від 13.06.2018 року на cуму 1 901185,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002657;

- № BRL150618/01 від 15.06.2018 року на cуму 6 010 439,62 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002663;

- № BRL180618/01 від 18.06.2018 року на cуму 2 362 800,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/006184;

- № BRL210618/01 від 21.06.2018 року на cуму 841 747,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/006185;

- № FC250618/01 від 25.06.2018 року на cуму 237 501.00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500030/2018/006662;

- № SВ150518/01 від 15.05.2018 року на cуму 12 783 009,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007388;

- № SВ160518/01 від 16.05.2018 року на cуму 2 411 141,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002690;

- № SFМ040518/01 від 04.05.2018 року на cуму 698 018,75 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500030/2018/006862;

- № SFО010518.01 від 01.05.2018 року на cуму 190 125,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001956;

- № SFО020518.01 від 02.05.2018 року на cуму 10 755 713,52 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106333, UA504120/2018/106636, UA504010/2018/001960, UA504120/2018/106212;

- № SFО030518.01 від 03.05.2018 року на cуму 10 512 894,23 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106506;

- № SFО040518.01 від 04.05.2018 року на cуму 6 024 857,41 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106143;

- № SFО070318.01 від 07.03.2018 року на cуму 968 243,10 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106501;

- № SFО070518.01 від 07.05.2018 року на cуму 8 314 020,98 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001955, UA504120/2018/106329;

- № SFО110518.01 від 11.05.2018 року на cуму 5 597 623,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001953;

- № SFО110618.01 від 11.06.2018 року на cуму 10 876 860,11 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001958;

- № SFО140518.01 від 14.05.2018 року на cуму 3 811 646,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106499;

- № SFО150218.01 від 15.02.2018 року на cуму 11 431 338,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106142;

- № SFО170518.01 від 02.05.2018 року на cуму 11 204 727,10 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106508, UA504120/2018/106328;

- № SFО190518.01 від 19.05.2018 року на cуму 11 683 005,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106798;

- № SFО200418.01 від 20.04.2018 року на cуму 5 091 774,93 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106502;

- № SFО210318.01 від 21.03.2018 року на cуму 714 996,81 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106505;

- № SFО210418/01 від 21.04.2018 року на cуму 8 772 862,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106507;

- № SFО210518.01 від 21.05.2018 року на cуму 12 850 177,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106797;

- № SFО210618.01 від 21.06.2018 року на cуму 10 562 323,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001957;

- № SFО220318.01 від 22.03.2018 року на cуму 3 482 793,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106503;

- № SFО220518.01 від 22.05.2018 року на cуму 11 465 744,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106331;

- № SFО230318.01 від 23.03.2018 року на cуму 7 550 719,11 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106498;

- № SFО230518.01 від 23.05.2018 року на cуму 11 451 275,92 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106637, UA504120/2018/106796;

- № SFО260218.01 від 26.02.2018 року на cуму 4 766 433,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106211;

- № SFО260418/01 від 26.04.2018 року на cуму 10 078 587,12 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106504;

- № SFО270418.01 від 27.04.2018 року на cуму 4 408 582,05 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001954;

- № SFО280318.01 від 28.03.2018 року на cуму 2 002 625,79 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106500;

- № SFО280518.01 від 28.05.2018 року на cуму 7 431 945,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001959;

- № WHT150618/01 від 15.06.2018 року на cуму 3 526 932,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002555;

- № WHT170518/01 від 17.05.2018 року на cуму 2 283 238,40 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/105748;

- № WHT260618/01 від 26.06.2018 року на cуму 2 516 673,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007889;

- № WHT270618/01 від 27.06.2018 року на cуму 11 230 651,25 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007890;

- № WHT280618/01 від 28.06.2018 року на cуму 1 172 689,92 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002951;

- № WHT290618/01 від 29.06.2018 року на cуму 2 195 343,15 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002557.

зазначивши дату зняття з валютного контролю 31.08.2018 року за наступними контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю «Регіон Тех Ком» та компанією «VELCAR ESTATE LP»:

- №SFO270218 від 27.02.2018 року на суму 6 053 279,08 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102296;

- №SFМ270218 від 27.02.2018 року на суму 1 601 326,33, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102695;

- №0705/01 від 07.05.2018 року на суму 11 415 000,00 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/001937;

- №0805/01 від 08.05.2018 року на суму 5 708 750,00 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/001938;

- №MW1105/01 від 11.05.2018 року на суму 9 259 653,15 гривен, згідно вантажної митної декларації UA500040/2018/006480.

В обгрунтування позовних вимог, позивач указував, що відповідачем безпідставно, в порушення вимог чинного законодавства було відмовлено у знятті з валютного контролю експортних операцій позивача з компаніями нерезидентами, зобов`язання за якими припинено шляхом заліку зустрічних однорідних вимог.

Рішенням господарського суду позовні вимоги задоволені в повному обсязі. В обгрунтування прийнятого рішення суд, посилаючись на норми діючого законодавства України, судову практику Верховного Суду, зазначив, що положеннями законодавства не заборонено, а введено обмеження щодо зняття з валютного контролю лише конкретних зовнішньоекономічних операцій, припинення зобов`язань за якими відбувається шляхом зарахування зустрічних вимог, а саме, у зобов`язаннях в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора, та в іншій валюті, якщо загальна сума зобов`язань, що припиняються зарахуванням у межах одного договору щодо експорту товарів, перевищує в еквіваленті 500 000 доларів США. Суд прийшов до висновку, що експортні операції позивача, за якими припинення зобов`язання відбулося шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, не підпадають під обмеження, встановлені п. 4 постанови Правління НБУ від 13.12.2016 року №410, а ні за критерієм валюти операції, а ні за загальною сумою зобов`язання, що припиняються зарахуванням у межах одного договору, а отже, такі експортні операції підлягають зняттю з валютного контролю з дати припинення зобов`язань за ними. Також суд зазначив, що одним з основних принципів правової системи вважається принцип правової визначеності, який, зокрема, передбачає, що для ефективної реалізації особою своїх прав та виконання обов`язків важливою є можливість передбачення нею правових наслідків. Суд вважав, що сторони зовнішньоекономічних операцій, здійснюючі експортно-імпортні операції, обґрунтовано враховували те, що чинним законодавством передбачено їх право на застосування такої форми розрахунків як зарахування (залік) зустрічних однорідних вимог. Суд прийшов до висновку, що матеріали справи містять належні, допустимі та достатні докази в підтвердження того, що досліджені під час розгляду даної справи експортні операції позивача на користь контрагентів-нерезидентів, були припинені в повному обсязі, із застосуванням заліку взаємних зустрічних однорідних вимог, що з огляду на вищевикладені обставини, не суперечить вимогам закону, та є підставою для зняття з валютного контролю вказаних зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю «Регіон Тех Ком». Суд вважав, що обраний позивачем спосіб захисту не суперечить закону та є ефективним з точки зору спроможності забезпечити захист його порушеного права. Суд не погодився з доводами відповідача про те, що вирішення даного спору віднесено до юрисдикції адміністративних судів, оскільки умовами укладеного сторонами договору банківського рахунку в іноземній валюті, сторони погодили, що Банк взяв на себе зобов`язання виконувати функції агента валютного контролю, а відтак спір про оскарження дій Банку як агента валютного контролю є таким, що виник на підставі не лише Закону, а також в силу господарського Договору, а отже, підвідомчий господарському суду. Також суд не погодився з доводами відповідача на відсутність підстав для знаття з валютного контролю експортних операції позивача через неможливість проведення банком перевірки структури власників, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та змісту діяльності всіх сторін зазначених договорів, якій завадила відсутність відповідних документів, що мали бути подані позивачем до банку.

Не погодившись з рішенням господарського суду, Акціонерне товариство «Комерційний банк «Земельний капітал» звернулось до Центрального апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою, в якій, посилаючись на порушення судом норм процесуального права та неправильне застосування норм матеріального права, просить апеляційний суд рішення господарського суду скасувати, ухвалити нове рішення про відмову у задоволенні позову.

В обгрунтування апеляційних вимог, скаржник, посилаючись на норми Господарського процесуального кодексу України, іншого діючого законодавства Україним, зазначає, що:

- при прийняті позовної заяви судом порушено норми ст.ст.5, 162, 174 ГПК України, не постановлено ухвалу про залишення позовної заяви без руху, оскільки в позовній заяві позивачем не зазначено правові підстави позову, з якого часу порушені права позивача відносно дати подання позову, а також позовна заява не містить способи захисту прав, передбачених законом не передбачено такий спосіб захисту як визнання протиправною бездіяльності суб`єкта господарювання;

- судом неправомірно та без вмотивованого обгрунтування було відмовлено в залученні третьої особи без самостійних вимог Національного банку України, в той час як відповідно до Акту планової комплексної перевірки ПАТ «Земельний капітал» з питань дотримання валютного законодавства та нормативно-правових актів Нацбанку України від 25.07.2018 року, НБУ рекомендував банку здійснюючи зняття експортних операцій з контролю шляхом заліків зустрічних однорідних вимог, здійснювати додатковий аналіз та поглиблену перевірку контрагентів за даними операціями;

- в порушення норм ГПК України судом належним чином не досліджено докази, не встановлено факт відсутності у позивача порушеного права, та яким чином порушено його право, в той час коли банком не порушено строки розгляду поданих документів за операціями включеними в угоди про зарахування зустрічних однорідних вимог № 6 від 31.08.2018 року (частково), № 7 від 31.08.2018 року та № 8 від 31.08.2018 року, а діючим законодавством не встановлено строк розгляду банком документів про припинення зобов?язань шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог;

- апелянт вважає, що судом невірно зроблено висновки, що банк необгрунтовано витребував документи про припинення зобов`язань шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, навпаки банк обгрунтовано витребував у позивача додаткові документи, оскільки Нацбанк України Постановою № 369 зобов`язав банки наряду з іншими операціями здійснювати контроль припинення зобов`язань шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, забезпечити всебічний аналіз відомостей про їх учасників.

Ухвалою колегії суддів Центрального апеляційного господарського суду у складі колегії суддів: головуючого судді: Антонік С.Г.(доповідач), суддів: Дарміна М.О.,Іванова О.Г., від 01.04.2019 року відкрите апеляційне провадження у справі № 904/5194/18. Розгляд справи призначено у судове засідання.

У зв?язку з перебуванням у відпустці судді Дарміна М.О., на підставі повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями, справу передано на розгляд колегії суддів у складі головуючого судді Антонік С.Г., суддів Березкіна О.В., Іванов О.Г.

27.05.2019р. даною колегією суддів справу прийнято до свого провадження.

В судовому засіданні 12.06.2019р. оголошено перерву до 19.06.2019р.

18.06.2019р. до суду надійшло клопотання позивача про відмову від апеляційної скарги, в якому він також просить повернути судовий збір в сумі 5 286 грн.

Відповідно до частин 4, 5 статті 266 Господарського процесуального кодексу України, особа, яка подала апеляційну скаргу, має право відмовитися від неї, а інша сторона має право визнати апеляційну скаргу обґрунтованою в повному обсязі чи в певній частині до закінчення апеляційного провадження. У разі відмови від апеляційної скарги суд, за відсутності заперечень інших осіб, які приєдналися до апеляційної скарги, постановляє ухвалу про закриття апеляційного провадження. У разі закриття апеляційного провадження у зв`язку з відмовою від апеляційної скарги на судове рішення повторне оскарження цього рішення особою, яка відмовилася від скарги, не допускається.

Згідно п.1 ч.1 ст. 264 ГПК України, суд апеляційної інстанції закриває апеляційне провадження, якщо після відкриття апеляційного провадження особа, яка подала апеляційну скаргу, заявила клопотання про відмову від скарги, за винятком випадків, коли є заперечення інших осіб, які приєдналися до апеляційної скарги.

У зв`язку з відмовою АТ «КБ Земельний капітал» від апеляційної скарги та відсутністю підстав, передбачених ч.5 ст.191 ГПК України, апеляційне провадження за даною скаргою підлягає закриттю.

Відповідно до п.5 ч.1. ч.2 ст.7 Закону України «Про судовий збір», сума судового збору за подання апеляційної скарги у розмірі 5 285 грн., сплачена платіжним дорученням № 01-522 від 18.03.2019р. підлягає поверненню АТ «КБ «Земельний капітал».

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 264, 266 Господарського процесуального кодексу України, суд-

УХВАЛИВ:

Закрити апеляційне провадження по апеляційній скарзі Акціонерного товариства «КБ «Земельний капітал».

Повернути Акціонерному товариству «КБ «Земельний капітал» суму судового збору за подання апеляційної скарги у розмірі 5 285 грн., сплаченого платіжним дорученням № 01-522 від 18.03.2019р.

Ухвала суду апеляційної інстанції набирає законної сили з дня її прийняття та може бути оскаржена до Верховного Суд протягом 20 днів з моменту складання повного тексту ухвали.

Повний текст ухвали складено 20.06.2019р.

Головуючий суддя С.Г. Антонік

Суддя О.Г.Іванов

Суддя О.В. Березкіна