ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.05.2019м. ДніпроСправа № 904/1017/19

Господарський суд Дніпропетровської області у складі судді Соловйової А.Є., за участю секретаря судового засідання Гаркуші К.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в порядку загального позовного провадження справу

за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком", м. Дніпро

до Публічного акціонерного товариства "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк", м. Київ, в особі Обласного відділення ПАТ "Промінвестбанк" в м. Дніпропетровськ, м. Дніпро

третя особа без самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні відповідача: Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, м. Дніпро

про визнання протиправною бездіяльності та зобов`язання вчинити дії

Представники:

від позивача: Горовенко Л.М., посвідчення №1060 від 24.11.2017, довіреність від 03.01.2019

від відповідача: не з`явився

від третьої особи: не з`явився

вільний слухач: ОСОБА_1 , паспорт серія НОМЕР_1 , виданий 30.06.2000

СУТЬ СПОРУ:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" (далі - позивач) звернулось до Господарського суду Дніпропетровської області з позовною заявою до Публічного акціонерного товариства "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк", м. Київ, в особі Обласного відділення ПАТ "Промінвестбанк" в м. Дніпропетровськ (далі - відповідач), в якій просить:

1. Визнати протиправною бездіяльність Публічного акціонерного товариства "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" (01001, м. Київ, провулок Шевченка, будинок 12, ) щодо не зняття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" (49101, м. Дніпро, вулиця Святослава Хороброго, будинок 6, приміщення 3, ) та зобов`язати Публічне акціонерне товариство "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" (01001, м. Київ, провулок Шевченка, будинок 12, ) зняти з валютного контролю операції Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" (49101, м. Дніпро, вулиця Святослава Хороброго, будинок 6, приміщення 3, ):

з 20.12.2018 за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" та компанією "VERDURA MESTER KFT":

- №P-WHT180618/02 від 18.06.2018 на суму 3 286 617,52 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005464;

- №P-WHT190618/04 від 19.06.2018 на суму 10 282 562,50 грн згідно з вантажними митними деклараціями UA504060/2018/005466, UA504060/2018/005467, UA504060/2018/005468;

- №P-WHT200618 від 20.06.2018 на суму 5 349 065,00 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005465;

- №P-С201018/01 від 20.10.2018 на суму 12 376 852,80 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005460;

- №P-C201018/02 від 20.10.2018 на суму 8 067 941,58 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005459;

- №P-C011018/02 від 01.10.2018 на суму 7 696 300,30 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/004384;

- №P-C161018/01 від 16.10.2018 на суму 5 850 199,70 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/004385;

- №P-C131118/01 від 13.11.2018 на суму 2 526 812,40 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005456;

- №P-C120918/01 від 12.09.2018 на суму 1 389 643,20 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003710;

- №P-B240618/01 від 24.06.2018 на суму 8 657 302,50 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504120/2018/109318;

- №P-B240618/02 від 24.06.2018 на суму 6 965 699,40 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504120/2018/109319;

з 20.12.2018 за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" та компанією "OLEOS TRADING LIMITED":

- №WHT280618/01 від 28.06.2018 на суму 2 225 300,48 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003752;

- №WHT170518/01 від 17.05.2018 на суму 146 191,36 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003962;

- №SFO100718.01 від 10.07.2018 на суму 1 070 647,50 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/002558;

- №WHT100818/01 від 10.08.2018 на суму 3 078 892,10 грн згідно з вантажною митною декларацією UA500040/2018/011603;

- №SFO190918.03 від 19.09.2018 на суму 9 739 674,45 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504010/2018/003097;

- №SFO190918.04 від 19.09.2018 на суму 4 394 625,45 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504010/2018/003098.

2. Зобов`язати Публічне акціонерне товариство "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" (01001, м. Київ, провулок Шевченка, будинок 12, ) направити повідомлення до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС України в Дніпропетровській області про зняття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю "РЕГІОН ТЕХ КОМ" (49101, м. Дніпро, вулиця Святослава Хороброго, будинок 6, приміщення 3, ),

зазначивши дату зняття з валютного контролю 20.12.2018 за наступними угодами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" та компанією "VERDURA MESTER KFT":

- №P-WHT180618/02 від 18.06.2018 на суму 3 286 617,52 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005464;

- №P-WHT190618/04 від 19.06.2018 на суму 10 282 562,50 грн згідно з вантажними митними деклараціями UA504060/2018/005466, UA504060/2018/005467, UA504060/2018/005468;

- №P-WHT200618 від 20.06.2018 на суму 5 349 065,00 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005465;

- №P-С201018/01 від 20.10.2018 на суму 12 376 852,80 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005460;

- №P-C201018/02 від 20.10.2018 на суму 8 067 941,58 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005459;

- №P-C011018/02 від 01.10.2018 на суму 7 696 300,30 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/004384;

- №P-C161018/01 від 16.10.2018 на суму 5 850 199,70 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/004385;

- №P-C131118/01 від 13.11.2018 на суму 2 526 812,40 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005456;

- №P-C120918/01 від 12.09.2018 на суму 1 389 643,20 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003710;

- №P-B240618/01 від 24.06.2018 на суму 8 657 302,50 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504120/2018/109318;

- №P-B240618/02 від 24.06.2018 на суму 6 965 699,40 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504120/2018/109319;

зазначивши дату зняття з валютного контролю 20.12.2018 за наступними угодами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" та компанією "OLEOS TRADING LIMITED":

- №WHT280618/01 від 28.06.2018 на суму 2 225 300,48 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003752;

- №WHT170518/01 від 17.05.2018 на суму 146 191,36 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003962;

- №SFO100718.01 від 10.07.2018 на суму 1 070 647,50 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/002558;

- №WHT100818/01 від 10.08.2018 на суму 3 078 892,10 грн згідно з вантажною митною декларацією UA500040/2018/011603;

- №SFO190918.03 від 19.09.2018 на суму 9 739 674,45 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504010/2018/003097;

- №SFO190918.04 від 19.09.2018 на суму 4 394 625,45 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504010/2018/003098.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 18.03.2019 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі, розгляд справи ухвалено здійснювати за правилами загального позовного провадження, підготовче засідання призначено на 09.04.2019.

01.04.2019 від відповідача до суду надійшло клопотання про направлення справи №904/1017/19 за територіальною підсудністю до Господарського суду міста Києва.

08.04.2019 відповідач подав через канцелярію суду відзив на позовну заяву. В обґрунтування своїх заперечень проти позовних вимог ПАТ "Промінвестбанк" зазначило, що за результатами аналізу банком наданих позивачем документів встановлено, що їх недостатньо для завершення здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків за експортними операціями позивача, у зв`язку з чим відповідач продовжив і наразі здійснює валютний нагляд за зазначеними операціями. За твердженням ПАТ "Промінвестбанк", наявність в банку копій інвойсів має важливе значення при встановленні банком факту настання строку виконання зобов`язань, оскільки пунктами 9.2. контрактів передбачено, що покупець здійснює оплату за кожну партію товару продавцю протягом 30 банківських днів після надання продавцем покупцю копії інвойсу на 100% повної вартості вивантаженої партії товару, про позивач не надає копій цих інвойсів.

Крім того, відповідач вказав, що у банку виникли обґрунтовані підозри та підстави вважати, що використання банком передбачених в договорах відступлення прав вимоги умов перерахування валюти ціни товару у валюту платежу призведе до неотримання грошових коштів позивачем, що обумовлює виникнення у банка права не приймати документи, які передбачають такі умови перерахування валюти ціни товару у валюту платежу.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 09.04.2019 підготовче засідання відкладено на 25.04.2019.

15.04.2019 позивачем через канцелярію суду подана відповідь на відзив, в якій позивач зазначив, що відповідач жодного разу не зазначав про необхідність надання йому інвойсів. При цьому позивач направляв інвойси на кожну партію товару покупцям, посилання на які містяться в розділі 44 митних декларацій.

Позивач вважає, що твердження відповідача про неотримання останнім копії контракту №1 від 28.10.2010 спростовується листуванням засобами електронної пошти між працівником ПАТ "Промінвестбанк" і представником ТОВ "Регіон Тех Ком". Крім того, позивач зауважує, що він неодноразово звертався до відповідача з проханням про переведення імпортних контрактів з АБ "Земельний капітал" до ПАТ "Промінвестбанк", але необхідних дій відповідачем не здійснено. При цьому, як зазначає позивач, у Акціонерного банку "Земельний капітал" на валютному контролі знаходяться імпортні контракти і наявна повна інформація про стан розрахунків за цими договорами, але відповідач не витребував зазначену інформацію з уповноваженого банку.

25.04.2019 позивач подав в засіданні письмові пояснення у справі, в яких виклав заперечення щодо клопотання відповідача про направлення справи за територіальною підсудністю.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 25.04.2019 клопотання відповідача про направлення справи №904/1017/19 за територіальною підсудністю до Господарського суду міста Києва залишено без задоволення; закрито підготовче провадження; справу призначено до судового розгляду по суті в засіданні на 14.05.2019.

В судове засідання, яке відбулось 14.05.2019, з`явився представник позивача, який підтримав позовні вимоги.

Представник ПАТ "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" в судове засідання не з`явився, 14.05.2019 відповідач подав через канцелярію суду заяву вих. №104/06-148 від 14.05.2019, в якій повідомив про неможливість забезпечити присутність повноважного представника Обласного відділення ПАТ "Промінвестбанк" в м. Дніпро з причин, наведених в клопотанні про направлення справи за територіальною підсудністю до Господарського суду м. Києва, не заперечив проти розгляду справи в судовому засіданні 14.05.2019 за його відсутності.

Представник Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області в судове засідання не з`явився, про дату, час і місце його проведення третя особа була повідомлена належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомлення про вручення поштового відправлення №417, про причини неявки представника в судове засідання не сповістила, правом на подання письмових пояснень не скористалася.

В судовому засіданні 14.05.2019 оголошено вступну та резолютивну частини рішення.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника позивача, господарський суд

ВСТАНОВИВ:

19.09.2018 між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" (далі позивач, Клієнт) та Публічним акціонерним товариством "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" (далі - відповідач, Банк) укладений договір банківського рахунка №104/34-118, відповідно до п. 1.1. якого Банк відкриває клієнту поточні (-їй) рахунки (-ок) в національній та/або іноземній валюті України та здійснює його розрахунково-касове обслуговування відповідно до ліцензії наданої Банку, тарифів, законодавства України.

На виконання умов вказаного договору Банк відкрив Клієнту в Обласному відділенні ПАТ "Промінвестбанк" в м. Дніпропетровськ поточні рахунки №0523 в гривнях, №0215 в доларах США та №0171 в євро, що підтверджується довідкою №104/07-478 від 24.09.2018 (Том 1, арк.с. 37).

У відповідності до діючого законодавства України позивачем укладено зовнішньоекономічні договори (контракти) з компанією "VERDURA MESTER KFT", а саме: №P-WHT180618/02 від 18.06.2018; №P-WHT190618/04 від 19.06.2018; №P-WHT200618 від 20.06.2018; №P-C201018/01 від 20.10.2018; №P-C201018/02 від 20.10.2018; №P-C011018/02 від 01.10.2018; №P-C161018/01 від 16.10.2018; №P-C131118/01 від 13.11.2018; №P-C120918/01 від 12.09.2018; №P-B240618/01 від 24.06.2018; №P-В240618/02 від 24.06.2018.

Позивач (продавець) поставив, а компанія "VERDURA MESTER KFT" (покупець) прийняла товар, а саме відповідно до умов контрактів:

- №P-WHT180618/02 від 18.06.2018 року експортовано товар на cуму 3 286 617,52 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/005464;

- №P-WHT190618/04 від 19.06.2018 року експортовано товар на cуму 10 282 562,50 гривень, згідно вантажних митних декларацій UA504060/2018/005466, UA504060/2018/005467, UA504060/2018/005468;

- №P-WHT200618 від 20.06.2018 року експортовано товар на cуму 5 349 065,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/005465;

- №P-С201018/01 від 20.10.2018 року експортовано товар на cуму 12 376 852,80 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/005460;

- №P-С201018/02 від 20.10.2018 року експортовано товар на cуму 8 067 941,58 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/005459;

- №P-С011018/02 від 01.10.2018 року експортовано товар на cуму 7 696 300,30 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/004384;

- №P-С161018/01 від 16.10.2018 року експортовано товар на cуму 5 850 199,70 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/004385;

- №P-С131118/01 від 13.11.2018 року експортовано товар на cуму 2 526 812,40 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/005456;

- №P-С120918/01 від 12.09.2018 року експортовано товар на cуму 1 389 643,20 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003710;

- №P-В240618/01 від 24.06.2018 року експортовано товар на cуму 8 657 302,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109318;

- №P-В240618/02 від 24.06.2018 року експортовано товар на cуму 6 965 699,40 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109319.

Відповідно до вимог Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України № 136 від 24.03.1999 (в редакції, що діяла на дату виникнення правовідносин) вищезазначені експортні операції були взяті на облік і контроль.

18.12.2018 між позивачем, Товариством з обмеженою відповідальністю "ЗАХІД ІМПОРТ" та компанією "MOBERLY TRADE Ltd. S.A" було укладено договір переведення боргу №181218-ZIM-4, відповідно до умов якого первинний боржник (ТОВ "ЗАХІД ІМПОРТ") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобов`язання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "MOBERLY TRADE Ltd. S.A") в сумі 2 906 368,59 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 83 893 395,99 гривень, що виникла за контрактом №1 від 28.10.2010, укладеним між компанією "MOBERLY TRADE Ltd. S.A" та ТОВ "ЗАХІД ІМПОРТ".

19.12.2018 між компанією "MOBERLY TRADE Ltd. S.A", компанією "VERDURA MESTER KFT" та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №191218М-4, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "MOBERLY TRADE Ltd. S.A") відступає новому кредитору (компанії "VERDURA MESTER KFT") право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №1 від 28.10.2010, укладеним між компанією "MOBERLY TRADE Ltd. S.A" та ТОВ "ЗАХІД ІМПОРТ", на суму 2 509 893,50 доларів США, що за курсом НБУ станом на 25.01.2018 становить 72 448 997,01 гривень.

20.12.2018 між позивачем та компанією "VERDURA MESTER KFT" була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог №11, відповідно до умов якої зобов`язання компанії "VERDURA MESTER KFT" перед позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та митними деклараціями були повністю погашені.

Вищезазначені документи були передані відповідачу для зняття з валютного контролю експортних операцій, здійснених позивачем на підставі договорів і інших документів щодо зарахування однорідних зустрічних вимог, що підтверджується листами №2, 3 від 08.01.2019 (Том 1, арк.с. 39-40).

Крім того, між позивачем та компанією "OLEOS TRADING LIMITED" були укладені зовнішньоекономічні контракти на поставку товару, а саме: №WHT280618/01 від 28.06.2018; №WHT170518/01 від 17.05.2018; №SFО100718.01 від 10.06.2018; №WHT100818/01 від 10.08.2018; №SFО190918.03 від 19.09.2018; №SFО190918.04 від 19.09.2018.

Позивач (продавець) поставив, а компанія "OLEOS TRADING LIMITED" (покупець) прийняла товар, а саме відповідно до умов контрактів:

- №WHT280618/01 від 28.06.2018 експортовано товар на cуму 2 225 300,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003752;

- №WHT170518/01 від 17.05.2018 експортовано товар на cуму 146191,36 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003962;

- №SFО100718.01 від 10.07.2018 експортовано товар на cуму 1 070 647,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002558;

- №WHT100818/01 від 10.08.2018 експортовано товар на cуму 3 078 892,10 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500040/2018/011603;

- №SFО190918.03 від 19.09.2018 експортовано товар на cуму 9 739 674,45 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/003097;

- №SFО190918.04 від 19.09.2018 експортовано товар на cуму 4 394 625,45 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/003098.

Вищезазначені контракти були взяті відповідачем на облік для здійснення валютного контролю за зовнішньоекономічними операціями позивача.

18.12.2018 між позивачем, Товариством з обмеженою відповідальністю "ЗАХІД ІМПОРТ" та компанією "MOBERLY TRADE Ltd. S.A" було укладено договір переведення боргу №181218-ZIM-4, відповідно до умов якого первинний боржник (ТОВ "ЗАХІД ІМПОРТ") передає, а новий боржник (позивач) приймає на себе зобов`язання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "MOBERLY TRADE Ltd. S.A") в сумі 2 906 368,59 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 становить 83 893 395,99 гривень, що виникла за контрактом №1 від 28.10.2010, укладеним між компанією "MOBERLY TRADE Ltd. S.A" та ТОВ "ЗАХІД ІМПОРТ".

19.12.2018 між компанією "MOBERLY TRADE Ltd. S.A", компанією "OLEOS TRADING LIMITED" та позивачем укладений договір відступлення права вимоги №191218М-5, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "MOBERLY TRADE Ltd. S.A") відступає новому кредитору (компанії "OLEOS TRADING LIMITED") право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №1 від 28.10.2010, укладеним між компанією "MOBERLY TRADE Ltd. S.A" та ТОВ "ЗАХІД ІМПОРТ", на суму 396 475,09 доларів США, що складає 11 444 398,98 гривень за курсом НБУ станом на 25.01.2018.

19.12.2018 року між компанією "EUROSUOLE spa", компанією "OLEOS TRADING LIMITED" та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №191218М-6, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "EUROSUOLE spa") відступає новому кредитору (компанії "OLEOS TRADING LIMITED") право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №0112 від 01.12.2017, укладеним між компанією "EUROSUOLE spa" та позивачем, на суму 217 662,40 євро, що складає 7 760 644,26 гривень за курсом НБУ станом на 25.01.2018.

19.12.2018 між компанією "GARDE SRL", компанією "OLEOS TRADING LIMITED" та позивачем укладений договір відступлення права вимоги №191218М-7, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "GARDE SRL") відступає новому кредитору (компанії "OLEOS TRADING LIMITED") право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №0512 від 05.12.2017, укладеним між компанією "GARDE SRL" та позивачем, на суму 40 676,16 євро, що складає 1 450 288,19 гривень за курсом НБУ станом на 25.01.2018.

20.12.2018 між позивачем та компанією "OLEOS TRADING LIMITED" була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог №11/01, відповідно до умов якої зобов`язання компанії "OLEOS TRADING LIMITED" перед Позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та митними деклараціями були повністю погашені.

Вищезазначені документи були передані відповідачу для зняття з валютного контролю експортних операцій, здійснених позивачем на підставі договорів і інших документів щодо зарахування однорідних зустрічних вимог, що підтверджується листами №55, 56, 57 від 05.03.2019 (Том 1, арк.с. 40-42).

Відповідач зазначені операції з валютного контролю не зняв, що стало підставою для звернення позивача з даним позовом до суду.

Відповідно до частини 1 статті 12 Декрету Кабінету Міністрів України №15-93 від 19.02.1993 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", який був чинним на час виникнення спірних правовідносин, валютні операції за участю резидентів і нерезидентів підлягають валютному контролю.

Під валютними операціями розуміються: - операції, пов`язані з переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у валюті України; - операції, пов`язані з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов`язань, предметом яких є валютні цінності; - операції, пов`язані з ввезенням, переказуванням і пересиланням на територію України та вивезенням, переказуванням і пересиланням за її межі валютних цінностей (пункт 2 статті 1 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю").

Уповноважені банки, фінансові установи та національний оператор поштового зв`язку, які отримали від Національного банку України генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи (ч. 2 ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю").

При виконанні функцій агента валютного контролю та проведення валютних операцій клієнтів банк керується, зокрема, Законом України від 23.09.1994 №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Інструкцією про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями", затвердженою постановою правління Національного банку України від 24.03.1999 №136 (далі - Інструкція №136) та постановою Правління Національного банку України від 08.06.2016 №342 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України".

Відповідно до пункту 1.11 Інструкції №136, експортна операція з поставки продукції, виконання робіт, надання транспортних, страхових послуг та імпортна операція можуть бути зняті з контролю за наявності належним чином оформлених документів про припинення зобов`язань за цими операціями зарахуванням, якщо: - вимоги випливають із взаємних зобов`язань між резидентом і нерезидентом, які є контрагентами за цими операціями; - вимоги однорідні; - строк виконання за зустрічними вимогами настав або не встановлений, або визначений моментом пред`явлення вимоги; - між сторонами не було спору щодо характеру зобов`язання, його змісту, умов виконання тощо.

Інші експортні, імпортні операції перевіряються банком під час настання події (перерахування резидентом коштів на користь нерезидента, надходження від нерезидента коштів на користь резидента, отримання реєстру МД за відповідною операцією тощо) і надалі не контролюються щодо дотримання резидентом установлених законодавством України строків розрахунків за експортними, імпортними операціями згідно з цією Інструкцією.

Згідно із пунктом 2.3 Інструкції №136 банк знімає експортну операцію резидента з поставки продукції, виконання робіт, надання транспортних, страхових послуг з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього. Вказаною інструкцією передбачені й додаткові підстави для зняття експортної операції з контролю, крім зарахування виручки.

Відповідно до пункту 1 частини 1 статті 512 Цивільного кодексу України кредитор у зобов`язанні може бути замінений іншою особою внаслідок передання ним своїх прав іншій особі за правочином (відступлення права вимоги).

До нового кредитора переходять права первісного кредитора у зобов`язанні в обсязі і на умовах, що існували на момент переходу цих прав, якщо інше не встановлено договором або законом (ст. 514 ЦК України).

Відповідно до ст. 601 цього Кодексу зобов`язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред`явлення вимоги; зарахування зустрічних вимог може здійснюватися за заявою однієї із сторін.

Зазначена правова норма кореспондується з частиною 3 статті 203 Господарського кодексу України, відповідно до якої господарське зобов`язання припиняється зарахуванням зустрічної однорідної вимоги, строк якої настав або строк якої не зазначений чи визначений моментом витребування; для зарахування достатньо заяви однієї сторони.

Відповідно до статті 6 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності мають право укладати будь-які види зовнішньоекономічних договорів (контрактів), крім тих, які прямо та у виключній формі заборонені законами України.

Листом Національного банку України №18-211/1872-5495 від 23.06.1999 "Щодо зарахування зустрічних однорідних вимог" надано роз`яснення, що Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" регулює порядок припинення зобов`язань між резидентом і нерезидентом шляхом виконання, проте це не виключає можливості припинити зобов`язання іншим шляхом, в тому числі зарахуванням.

Відповідно до частини 4 статті 6 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності мають право укладати будь-які види зовнішньоекономічних договорів (контрактів), крім тих, які прямо та у виключній формі заборонені законами України; у разі наявності належним чином оформлених документів, припинення зобов`язань за зовнішньоекономічними договорами шляхом зарахування є підставою для зняття комерційними банками з контролю експортно-імпортних операцій своїх клієнтів, який здійснюється банками відповідно до вимог Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління НБУ №136 від 24.03.1999.

Відповідно до пункту 4 постанови Правління Національного банку України №410 від 13.12.2016 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України" було введено обмеження стосовно зняття з валютного контролю експортно-імпортних операцій, зокрема, встановлено, що уповноважені банки не можуть знімати з контролю експортні операції клієнтів на підставі документів про припинення зобов`язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог: - в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів /російських рублях (незалежно від суми операції); - в інших валютах (якщо загальна сума зобов`язань, що припиняються зарахуванням у межах одного договору щодо експорту товарів, перевищує в еквіваленті 500000 доларів США).

Отже, вказаними положеннями законодавства не заборонено, а введено обмеження щодо зняття з валютного контролю лише конкретних зовнішньоекономічних операцій, припинення зобов`язань за якими відбувається шляхом зарахування зустрічних вимог, а саме, у зобов`язаннях в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора, та в іншій валюті, якщо загальна сума зобов`язань, що припиняються зарахуванням у межах одного договору щодо експорту товарів, перевищує в еквіваленті 500000 доларів США.

Як вбачається з матеріалів справи, експортні операції позивача, за якими припинення зобов`язання відбулося шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, не підпадають під обмеження, встановлені п. 4 постанови Правління Національного банку України №410 від 13.12.2016 ані за критерієм валюти операції, ані за загальною сумою зобов`язання, що припиняються зарахуванням у межах одного договору, а отже, такі експортні операції підлягають зняттю з валютного контролю з дати припинення зобов`язань за ними.

Також суд звертає увагу, що одним з основних принципів правової системи вважається принцип правової визначеності, який, зокрема, передбачає, що для ефективної реалізації особою своїх прав та виконання обов`язків важливою є можливість передбачення нею правових наслідків.

Найчастіше правова визначеність розглядається як елемент верховенства права і розкривається через такі концепції, як непорушність і нескасовуваність набутих законних прав; незворотність закону й неможливість застосування закону до особи, яка не могла знати про його існування; законні очікування - право особи у своїх діях розраховувати на сталість існуючого законодавства.

Правова визначеність передбачає стабільність і цілісний характер законодавства, здійснення судової практики на основі закону відповідно до принципу верховенства права, а також прозорість і демократизм при прийнятті владних рішень.

З урахуванням наведеного сторони зовнішньоекономічних операцій, здійснюючи експортно-імпортні операції, обґрунтовано враховували те, що чинним законодавством передбачено їх право на застосування такої форми розрахунків як зарахування (залік) зустрічних однорідних вимог.

Як зазначено судом, підставою для припинення валютного контролю відповідно до пункту 1.10 Інструкції №136 є надання документів про припинення зобов`язань за цими операціями зарахуванням.

Матеріали справи містять належні, допустимі та достатні докази в підтвердження того, що досліджені під час розгляду даної справи експортні операції позивача на користь контрагентів-нерезидентів, були припинені в повному обсязі, із застосуванням заліку взаємних зустрічних однорідних вимог, що з огляду на вищевикладені обставини не суперечить вимогам закону та є підставою для зняття з валютного контролю вказаних зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком". Викладене спростовує заперечення відповідача, викладені у відзиві на позовну заяву.

Крім того, щодо доводів ПАТ "Промінвестбанк" про неможливість зняття з валютного контролю експортних операцій позивача у зв`язку з відсутністю в банку інвойсів, надання яких передбачене п. 9.2 експортних договорів, суд зазначає таке.

Згідно з п. 9.2. експортних договорів оплата за кожну партію товару здійснюється шляхом банківського переказу грошових коштів на валютний рахунок продавця в наступному порядку: покупець сплачує продавцеві 100% вартості партії товару протягом 3 банківських днів після надання продавцем покупцю копії інвойсу продавця на 100% повної вартості вивантаженої партії товару. Продавець має право виставляти інвойси на декілька поставлених партій з урахуванням п. 9.4. контракту.

Отже, за умовами п. 9.2. експортних контрактів надання інвойсу є необхідною умовою для настання строку виконання зобов`язання з оплати товару. Натомість, підписанням угод про зарахування зустрічних однорідних вимог покупець і продавець підтвердили, що вони мають зустрічні вимоги, строк виконання яких вже настав, при цьому спір про характер зобов`язань між ними відсутній. Як зазначалось вище, угоди про зарахування зустрічних однорідних вимог були направлені відповідачу разом з іншими документами листами №2, 3 від 08.01.2019, №55, 56, 57 від 05.03.2019 (Том 1, арк.с. 38-42). З огляду на викладене відсутність інвойсів у відповідача не є підставою для відмови у знятті з валютного контролю експортних операцій позивача.

За таких обставин, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими і підлягають задоволенню.

Відповідно до статті 129 Господарського процесуального кодексу України судові витрати по справі підлягають стягненню з відповідача на користь позивача.

Керуючись ст.ст. 2, 73, 74, 76-79, 86, 91, 129, 233, 238, 240, 241, 254, 256-259 Господарського процесуального кодексу України, суд

ВИРІШИВ:

Позов задовольнити повністю.

Визнати протиправною бездіяльність Публічного акціонерного товариства "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" (01001, м. Київ, провулок Шевченка, будинок 12, ) щодо не зняття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" (49101, м. Дніпро, вулиця Святослава Хороброго, будинок 6, приміщення 3, ) та зобов`язати Публічне акціонерне товариство "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" (01001, м. Київ, провулок Шевченка, будинок 12, ) зняти з валютного контролю операції Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" (49101, м. Дніпро, вулиця Святослава Хороброго, будинок 6, приміщення 3, ):

з 20.12.2018 за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" та компанією "VERDURA MESTER KFT":

- №P-WHT180618/02 від 18.06.2018 на суму 3 286 617,52 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005464;

- №P-WHT190618/04 від 19.06.2018 на суму 10 282 562,50 грн згідно з вантажними митними деклараціями UA504060/2018/005466, UA504060/2018/005467, UA504060/2018/005468;

- №P-WHT200618 від 20.06.2018 на суму 5 349 065,00 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005465;

- №P-С201018/01 від 20.10.2018 на суму 12 376 852,80 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005460;

- №P-C201018/02 від 20.10.2018 на суму 8 067 941,58 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005459;

- №P-C011018/02 від 01.10.2018 на суму 7 696 300,30 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/004384;

- №P-C161018/01 від 16.10.2018 на суму 5 850 199,70 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/004385;

- №P-C131118/01 від 13.11.2018 на суму 2 526 812,40 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005456;

- №P-C120918/01 від 12.09.2018 на суму 1 389 643,20 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003710;

- №P-B240618/01 від 24.06.2018 на суму 8 657 302,50 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504120/2018/109318;

- №P-B240618/02 від 24.06.2018 на суму 6 965 699,40 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504120/2018/109319;

з 20.12.2018 за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" та компанією "OLEOS TRADING LIMITED":

- №WHT280618/01 від 28.06.2018 на суму 2 225 300,48 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003752;

- №WHT170518/01 від 17.05.2018 на суму 146 191,36 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003962;

- №SFO100718.01 від 10.07.2018 на суму 1 070 647,50 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/002558;

- №WHT100818/01 від 10.08.2018 на суму 3 078 892,10 грн згідно з вантажною митною декларацією UA500040/2018/011603;

- №SFO190918.03 від 19.09.2018 на суму 9 739 674,45 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504010/2018/003097;

- №SFO190918.04 від 19.09.2018 на суму 4 394 625,45 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504010/2018/003098.

Зобов`язати Публічне акціонерне товариство "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" (01001, м. Київ, провулок Шевченка, будинок 12, ) направити повідомлення до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС України в Дніпропетровській області про зняття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" (49101, м. Дніпро, вулиця Святослава Хороброго, будинок 6, приміщення 3, ),

зазначивши дату зняття з валютного контролю 20.12.2018 за наступними угодами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" та компанією "VERDURA MESTER KFT":

- №P-WHT180618/02 від 18.06.2018 на суму 3 286 617,52 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005464;

- №P-WHT190618/04 від 19.06.2018 на суму 10 282 562,50 грн згідно з вантажними митними деклараціями UA504060/2018/005466, UA504060/2018/005467, UA504060/2018/005468;

- №P-WHT200618 від 20.06.2018 на суму 5 349 065,00 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005465;

- №P-С201018/01 від 20.10.2018 на суму 12 376 852,80 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005460;

- №P-C201018/02 від 20.10.2018 на суму 8 067 941,58 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005459;

- №P-C011018/02 від 01.10.2018 на суму 7 696 300,30 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/004384;

- №P-C161018/01 від 16.10.2018 на суму 5 850 199,70 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/004385;

- №P-C131118/01 від 13.11.2018 на суму 2 526 812,40 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/005456;

- №P-C120918/01 від 12.09.2018 на суму 1 389 643,20 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003710;

- №P-B240618/01 від 24.06.2018 на суму 8 657 302,50 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504120/2018/109318;

- №P-B240618/02 від 24.06.2018 на суму 6 965 699,40 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504120/2018/109319;

зазначивши дату зняття з валютного контролю 20.12.2018 за наступними угодами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" та компанією "OLEOS TRADING LIMITED":

- №WHT280618/01 від 28.06.2018 на суму 2 225 300,48 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003752;

- №WHT170518/01 від 17.05.2018 на суму 146 191,36 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/003962;

- №SFO100718.01 від 10.07.2018 на суму 1 070 647,50 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504060/2018/002558;

- №WHT100818/01 від 10.08.2018 на суму 3 078 892,10 грн згідно з вантажною митною декларацією UA500040/2018/011603;

- №SFO190918.03 від 19.09.2018 на суму 9 739 674,45 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504010/2018/003097;

- №SFO190918.04 від 19.09.2018 на суму 4 394 625,45 грн згідно з вантажною митною декларацією UA504010/2018/003098.

Стягнути з Публічного акціонерного товариства "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк" (01001, м. Київ, провулок Шевченка, будинок 12, ) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Регіон Тех Ком" (49101, м. Дніпро, вулиця Святослава Хороброго, будинок 6, приміщення 3, ) 3 842,00 грн (три тисячі вісімсот сорок дві гривні 00 копійок) судового збору.

Накази видати після набрання рішенням законної сили.

Рішення набирає законної сили у відповідності до статті 241 Господарського процесуального кодексу України та може бути оскаржено до Центрального апеляційного господарського суду протягом двадцяти днів з дня складення повного судового рішення.

Повне рішення складено 23.05.2019.

Суддя А.Є. Соловйова