ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
06.05.19 Справа№ 914/742/18
Господарський суд Львівської області у складі судді Гутьєвої В.В.
розглянув матеріали справи за заявою кредитора: Головного управління ДФС у Львівській області, м. Львів
Ухвалою суду від 25.04.2018 р. заяву Головного управління ДФС у Львівській області про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" прийнято до розгляду.
За результатами проведення підготовчого засідання судом 07.05.2018 р. відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор". Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника. Введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор". Розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" призначено арбітражного керуючого Шаматріна Євгенія Миколайовича, свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1788 від 05.12.2016 р.
Ухвалою суду від 02.07.2018 р. затверджено реєстр вимог кредиторів боржника.
Постановою господарського суду від 12.11.2018 р. припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" та повноваження розпорядника майна Шаматріна Євгенія Миколайовича, суд визнав Товариство з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" банкрутом, відкрив ліквідаційну процедуру і ліквідатором банкрута призначив арбітражного керуючого Липського Сергія Івановича, свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1066 від 12.06.2013 р., якого зобов`язано судову процедуру ліквідації Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" здійснювати у порядку, встановленому ст.ст. 37-48 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Судове засідання призначено на 04.02.2019 р.
Повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури офіційно оприлюднено на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет 13.11.2018 р.
Як вбачається із звітів ліквідатора, з метою конкретизації даних щодо заснування та діяльності ТОВ ВТК «Алькор», ліквідатор ознайомився з матеріалами реєстраційної справи банкрута за її місцезнаходженням (Стрийська міська рада). З даних реєстраційної справи слідує, що ТОВ ВТК «Алькор» було засноване та зареєстроване 31.08.2010 р. гр. ОСОБА_1 , який вийшов зі зкладу учасників товариства 31.03.2012 р. Одночасно до складу учасників товариства включений ОСОБА_5 , який був єдиним учасником товариства до 26.02.2016 р. При цьому він також виконував повноваження керівника товариства з 31.03.2012 до 31.01.2013 та з 25.03.2015. до 26.02.2016. Також повноваження керівника виконували з 01.02.2013 до 18.12.2013. ОСОБА_3 ; з 18.12.2013 до 25.03.2015 ОСОБА_4 .
26.02.2016р. ОСОБА_5 відступив свою частку в рівних долях гр. ОСОБА_6 ( АДРЕСА_1 ) та ОСОБА_7 (АДРЕСА_7 .
З 31.03.2012 р. до 22.02.2016 р. неодноразово змінювалась адреса боржника - АДРЕСА_3 (адреса ОСОБА_5.); АДРЕСА_9. З 26.02.2016 адреса товариства за даними ЄДР - АДРЕСА_10, яка, як встановлено, фактично не існує.
Також неодноразово проводилась зміна статутного капіталу товариства: 31.08.2010 (при створенні) - 900 грн.; 31.03.2012 (зміна учасників) - 10 000 грн.; 21.05.2014 - збільшення статутного капіталу - 20 000 000 грн.; 15.10.2014 - зменшення статутного капіталу - 5 082 640,00 грн.; 25.03.2015 - зменшення статутного капіталу - 82 640,00 грн.
Як зазначено у відповідних рішеннях учасників (протоколах зборів учасників), зменшення статутного капіталу пояснюється неможливістю його фомування у визначеному розмірі. З наявних даних та відомостей ЄДР слідує, що заявлений статутний капітал ТОВ ВТК «Алькор» був фактично сформований в розмірі 82 640,00 грн. Дані про виплати учасникам у зв`язку зі зменшенням розміру статутного капіталу відсутні. Отримані дані щодо фактичного формування та змін статутного капіталу свідчать про відсутність джерел для формування відображеної в звітності суми активів (13 млн. грн.). Це, як зазначає ліквідатор, може пояснюватись фальсифікацію звітності та фіктивним характером діяльності ТОВ ВТК "Алькор" в цілому.
З метою конкретизації та підтвердження даних та висновків розпорядника майна про наявність ознак доведення до банкрутства, ліквідатором додатково проведений аналіз діяльності банкрута на підставі наявних даних, а також даних отриманих в ліквідаційній процедурі, зокрема даних з реєстраційної справи банкрута.
Як зазначає ліквідатор у поданих звітах, банкрут виступає фігурантом в багатьох кримінальних справах, пов`язаних з ухиленням від оподаткування. За даними слідчих органів, що проводили розслідування кримінальних справ - реквізити та рахунки ряду підприємств, у т.ч. ТОВ «ВТК «Алькор», використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягало у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, валових витрат реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних операцій.
Однак в реєстрі судових рішень не виявлені судові рішення в кримінальних справах, якими встановлені факти, що з метою створення та діяльності ТОВ ВТК «Алькор» було здійснено протиправних дій з метою ухилення від оподаткування та притягнуті до відповідальності посадові особи ТОВ «Алькор». На запит про наявність таких рішень Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області відповідь не надало. В той же час, в ряді адміністративних справ посилання ДФС на фіктивність операцій з ТОВ ВТК «Алькор» не прийняті судами як необґрунтовані.
Наявна звітність банкрута містить явно недостовірні відомості. Факти недостовірності звітності носять системний характер та, можуть пояснюватись умисною фальсифікацією звітності та фіктивним характером діяльності банкрута в цілому. При цьому наявні також ознаки дій з доведення до банкрутства. Основною такою ознакою є зменшення вартості майна (активів) банкрута з 13 млн. грн. до 108 тис. грн. упродовж 2015 р. Заплутування звітності, штучне збільшення розміру кредиторської та дебіторської заборгованості також може вважатися економічними ознаками дій з доведення до банкрутства відповідно до «Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства». Керівником та учасником ТОВ ВТК «Алькор» ОСОБА_9 всупереч вимог ч.1,ч. 2 ст. 5 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" не вживалися заходи для запобігання банкрутству боржника, з погашення заборгованості. В той же час, ним були прийняті рішення про зменшення статутутного капіталу ТОВ ВТК «Алькор», що дозволило йому, як учаснику ТОВ ВТК «Алькор», ухилитись від відповідальності за боргами товариства в межах невнесеної частки та унеможливило в подальшому погашення кредиторської заборгованості. Дані про повідомлення кредиторів про зменшення статутного капіталу в передбаченому Законом порядку відсутні. З наявних реєстараційних даних можна також зробити висновки, що вихід учасника ОСОБА_5 з передачею частки двом мешканкам м. Донецька та одночасною зміною місцезнаходження ТОВ ВТК «Алькор» на неіснуючу адресу в м. Стрий може мати на меті приховування фактів про допущені порушення законодавства, ускладнення їх виявлення та уникнення відповідальності за такі порушення. В той же час відсутні відомості про вчинення ним конкретних дій, що можуть бути кваліфіковані як доведення до банкрутства.
Ознаки доведення до банкрутства та відповідні обставини наведені в звіті ліквідатора про проведення аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «Виробничо-Торгівельна Компанія "Алькор».
Відповідно до ч. 11 ст. 246 ГПК України окрема ухвала стосовно порушення законодавства, яке містить ознаки кримінального правопорушення, надсилається прокурору або органу досудового розслідування, який повинен надати суду відповідь про вжиті ними заходи у визначений в окремій ухвалі строк. За відповідним клопотанням прокурора або органу досудового розслідування вказаний строк може бути продовжено.
Враховуючи обставини, які викладені у звітах ліквідатора, а також те, що є висновок про наявність ознак доведення ТзОВ "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" до банкрутства, суд вважає за необхідне постановити окрему ухвалу щодо порушення законодавства, яке містить ознаки кримінального правопорушення і направити її Прокурору Дніпропетровської області.
На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 234, 246 ГПК України, суд -
1. Прокуратурі Дніпропетровської області вжити відповідних заходів для усунення причин порушення чинного законодавства та притягненням до відповідальності відповідних посадових осіб.
2. Інформація про результати розгляду окремої ухвали повинна бути надіслана на адресу Господарського суду Львівської області в термін до 10.06.2019 р. Посилання на номер справи є обов`язковим.
1. Копія звіту ліквідатора від 01.04.2019 р. з додатками на 19 арк.
2. Копія звіту ліквідатора від 02.05.2019 р. з додатками на 15 арк.
Суддя Гутьєва В.В.