ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

06.05.2019 р. Справа № 914/742/18

Господарський суд Львівської області у складі судді Гутьєвої В.В.

при секретарі Куцик І.М.,

розглянув у судовому засіданні матеріали справи за заявою кредитора: Головного управління ДФС у Львівській області, м. Львів

про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" (82400, Львівська область, м. Стрий, вул. Крива, буд. 58, офіс 5; код ЄДРПОУ № 37274527)

за участю представників:

ГУ ДФС у Л/о: Підгайний О.І. - гол. державний інспектор

ТзОВ "Фінансова компанія "Паріс": не з`явився

ліквідатор: Липський С. І. - арбітражний керуючий

ВСТАНОВИВ:

Суть заяви: 24.04.2018 р. на адресу Господарського суду Львівської області надійшла заява Головного управління ДФС у Львівській області про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" (82400, Львівська область, м. Стрий, вул. Крива, буд. 58, офіс 5; код ЄДРПОУ № 37274527).

Ухвалою суду від 25.04.2018 р. заяву Головного управління ДФС у Львівській області про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" прийнято до розгляду.

За результатами проведення підготовчого засідання судом 07.05.2018 р. відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор". Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника. Введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор". Розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" призначено арбітражного керуючого Шаматріна Євгенія Миколайовича, свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1788 від 05.12.2016 р.

07.05.2018 р. судом здійснено оприлюднення на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" (82400, Львівська область, м. Стрий, вул. Крива, буд. 58, офіс 5; код ЄДРПОУ № 37274527).

Ухвалою суду від 02.07.2018 р. затверджено реєстр вимог кредиторів боржника.

Ухвалою суду від 03.09.2018 р. продовжено строк процедури розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" (82400, Львівська область, м. Стрий, вул. Крива, буд. 58, офіс 5; код ЄДРПОУ № 37274527) та повноваження розпорядника майна арбітражного керуючого Шаматріна Євгенія Миколайовича, свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1788 від 05.12.2016 р. на 2 місяці.

Постановою господарського суду від 12.11.2018 р. припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" та повноваження розпорядника майна Шаматріна Євгенія Миколайовича, суд визнав Товариство з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" банкрутом, відкрив ліквідаційну процедуру і ліквідатором банкрута призначив арбітражного керуючого Липського Сергія Івановича, свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1066 від 12.06.2013 р., якого зобов`язано судову процедуру ліквідації Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" здійснювати у порядку, встановленому ст.ст. 37-48 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Судове засідання призначено на 04.02.2019 р.

Повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури офіційно оприлюднено на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет 13.11.2018 р.

Ухвалою від 04.02.2019 р. суд задоволив клопотання ліквідатора ТзОВ "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" арбітражного керуючого Липського Сергія Івановича про оголошення в розшук та затримання транспортного засобу, що зареєстрований за ТзОВ "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" та зобов`язав Головне управління Національної поліції в Дніпропетровській області оголосити в розшук та затримати транспортний засіб, що зареєстрований за Товариством з обмеженою відповідальністю ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "АЛЬКОР", а саме: автомобіль ТАТА LTP 613 5675, 2007 року випуску, білого кольору, № шасі НОМЕР_1 д.н.з. НОМЕР_2 . Судове засідання відкладено на 06.05.2019 р.

Головне управління Національної поліції в Дніпропетровській області повідомило суд листом за вих. № 26/965 від 26.02.2019 р. про те, що інформацію про оголошення в розшук транспортного засобу ТАТА LTP 613 5675, д.н.з. НОМЕР_2 , який належить ТзОВ "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" внесено 20.02.2019 до ІС «Відеоконтроль-Рубіж» та ІП «Гарпун» Національної поліції України.

06.05.2019 р. ліквідатор в судове засідання з`явився, подав на адресу суду звіти про проведену роботу, а саме: звіт про проведену роботу від 01.04.2019 р. та звіт про проведену роботу від 02.05.2019 р. Як вбачається з поданих звітів ліквідатора, 19.12.2018 р. ліквідатор звернувся в Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області та Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області з заявою про повернення документації банкрута, вилученої 21.10.2015 у фізичної особи при огляді гаража за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Шинна, 20 та під час обшуків, а також іншого майна банкрута, або надання відомостей про їх місцезнаходження. Також ліквідатор просив повідомити про стан розслідування щодо посадових осіб та засновників ТОВ ВТК «Алькор». Листом від 24.01.2019 р. Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області повідомило, що у зв`язку з об`єднанням кримінальних проваджень № 0000158 від 28.112014 року та № 0000194 від 05.10.2015 року, матеріали передані до ГУ ДФС у Дніпровській області. Від останнього відповідь на адресу ліквідатора не надходила. У зв`язку з цим, 18.02.2019 р. ліквідатором повторно направлене звернення в СУФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Однак відповідь на повторне звернення також не була надана. Також були направлені відповідні запити ліквідатору ТзОВ "Маестро груп" (49080, м. Дніпро, Шосе Донецьке, 7, кв. 386) та колишньому директору цього товариства ОСОБА_1 (він же колишній учасник та директор ТОВ «Алькор»), оскільки відповідно до ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.06.2018 у справі № 201/6496/18 вилучена документація підлягала поверненню ТОВ «Маестро Груп». Відповіді на вказані звернення також ліквідатору не надані. Також не надана відповідь на повторний лист ОСОБА_1 від 18.02.2019 р. Таким чином, документація банкрута на час складання звіту не виявлена, а її місцезнаходження не встановлене.

На направлені ліквідатором додаткові запити щодо реєстрації майна банкрута надійшли відомості, що підтверджують реєстрацію за банкрутом автомобіля ТАТА LTP 613 5675, 2007 року випуску, на інші запити надійшли відповіді про відсутність реєстрації майна або відсутність даних про реєстрацію майна. Управління статистики у Львівській області повідомило про те, що звітність банкрутом не подавалась.

Крім того, як зазначено у звіті ліквідатора з метою конкретизації даних щодо заснування та діяльності ТОВ ВТК «Алькор», ліквідатор ознайомився з матеріалами реєстраційної справи банкрута за її місцезнаходженням (Стрийська міська рада). З даних реєстраційної справи слідує, що ТОВ ВТК «Алькор» було засноване та зареєстроване 31.08.2010 р. гр. ОСОБА_2 , який вийшов зі зкладу учасників товариства 31.03.2012 р. Одночасно до складу учасників товариства включений ОСОБА_1 , який був єдиним учасником товариства до 26.02.2016 р. При цьому він також виконував повноваження керівника товариства з 31.03.2012 до 31.01.2013 та з 25.03.2015. до 26.02.2016. Також повноваження керівника виконували з 01.02.2013 до 18.12.2013. ОСОБА_4 ; з 18.12.2013 до 25.03.2015 ОСОБА_5 .

26.02.2016р. ОСОБА_1 відступив свою частку в рівних долях гр. ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 ) та ОСОБА_7 (АДРЕСА_8 .

З 31.03.2012 р. до 22.02.2016 р. неодноразово змінювалась адреса боржника - АДРЕСА_4 (адреса ОСОБА_1.); АДРЕСА_9. З 26.02.2016 адреса товариства за даними ЄДР - АДРЕСА_10, яка, як встановлено, фактично не існує.

Також неодноразово проводилась зміна статутного капіталу товариства: 31.08.2010 (при створенні) - 900 грн.; 31.03.2012 (зміна учасників) - 10 000 грн.; 21.05.2014 - збільшення статутного капіталу - 20 000 000 грн.; 15.10.2014 - зменшення статутного капіталу - 5 082 640,00 грн.; 25.03.2015 - зменшення статутного капіталу - 82 640,00 грн.

Як зазначено у відповідних рішеннях учасників (протоколах зборів учасників), зменшення статутного капіталу пояснюється неможливістю його фомування у визначеному розмірі. З наявних даних та відомостей ЄДР слідує, що заявлений статутний капітал ТОВ ВТК «Алькор» був фактично сформований в розмірі 82 640,00 грн. Дані про виплати учасникам у зв`язку зі зменшенням розміру статутного капіталу відсутні. Отримані дані щодо фактичного формування та змін статутного капіталу свідчать про відсутність джерел для формування відображеної в звітності суми активів (13 млн. грн.). Це, як зазначає ліквідатор, може пояснюватись фальсифікацію звітності та фіктивним характером діяльності ТОВ ВТК «Алькор» в цілому.

З метою конкретизації та підтвердження даних та висновків розпорядника майна про наявність ознак доведення до банкрутства, ліквідатором додатково проведений аналіз діяльності банкрута на підставі наявних даних, а також даних отриманих в ліквідаційній процедурі, зокрема даних з реєстраційної справи банкрута.

Як зазначає ліквідатор у поданих звітах, банкрут виступає фігурантом в багатьох кримінальних справах, пов`язаних з ухиленням від оподаткування. За даними слідчих органів, що проводили розслідування кримінальних справ - реквізити та рахунки ряду підприємств, у т.ч. ТОВ «ВТК «Алькор», використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягало у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, валових витрат реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Однак в реєстрі судових рішень не виявлені судові рішення в кримінальних справах, якими встановлені факти, що з метою створення та діяльності ТОВ ВТК «Алькор» було здійснено протиправних дій з метою ухилення від оподаткування та притягнуті до відповідальності посадові особи ТОВ «Алькор». На запит про наявність таких рішень Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області відповідь не надало. В той же час, в ряді адміністративних справ посилання ДФС на фіктивність операцій з ТОВ ВТК «Алькор» не прийняті судами як необґрунтовані.

Наявна звітність банкрута містить явно недостовірні відомості. Факти недостовірності звітності носять системний характер та, можуть пояснюватись умисною фальсифікацією звітності та фіктивним характером діяльності банкрута в цілому. При цьому наявні також ознаки дій з доведення до банкрутства. Основною такою ознакою є зменшення вартості майна (активів) банкрута з 13 млн. грн. до 108 тис. грн. упродовж 2015 р. Заплутування звітності, штучне збільшення розміру кредиторської та дебіторської заборгованості також може вважатися економічними ознаками дій з доведення до банкрутства відповідно до «Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства». Керівником та учасником ТОВ ВТК «Алькор» ОСОБА_9 всупереч вимог ч.1,ч. 2 ст. 5 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" не вживалися заходи для запобігання банкрутству боржника, з погашення заборгованості. В той же час, ним були прийняті рішення про зменшення статутутного капіталу ТОВ ВТК «Алькор», що дозволило йому, як учаснику ТОВ ВТК «Алькор», ухилитись від відповідальності за боргами товариства в межах невнесеної частки та унеможливило в подальшому погашення кредиторської заборгованості. Дані про повідомлення кредиторів про зменшення статутного капіталу в передбаченому Законом порядку відсутні. З наявних реєстараційних даних можна також зробити висновки, що вихід учасника ОСОБА_1 з передачею частки двом мешканкам м. Донецька та одночасною зміною місцезнаходження ТОВ ВТК «Алькор» на неіснуючу адресу в м. Стрий може мати на меті приховування фактів про допущені порушення законодавства, ускладнення їх виявлення та уникнення відповідальності за такі порушення. В той же час відсутні відомості про вчинення ним конкретних дій, що можуть бути кваліфіковані як доведення до банкрутства.

Ознаки доведення до банкрутства та відповідні обставини наведені в звіті ліквідатора про проведення аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «Виробничо-Торгівельна Компанія "Алькор», який долучено до матеріалів справи.

Відповідно до ч. 11 ст. 246 ГПК України окрема ухвала стосовно порушення законодавства, яке містить ознаки кримінального правопорушення, надсилається прокурору або органу досудового розслідування, який повинен надати суду відповідь про вжиті ними заходи у визначений в окремій ухвалі строк.

Враховуючи обставини, які викладені у звітах ліквідатора, а також те, що є висновок про наявність ознак доведення ТзОВ "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" до банкрутства, суд вважає за необхідне постановити окремі ухвали щодо порушення законодавства, яке містить ознаки кримінального правопорушення і направити їх Прокурору Львівської області та Прокурору Дніпропетровської області.

У зв`язку з наведеним, розгляд справи про банкрутство ТзОВ "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор" необхідно відкласти на вересень 2019 р.

Керуючись ст.ст. 1, 2, 8, 40 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ч. 11 ст. 246, ст. ст. 216, 234 ГПК України, суд -

УХВАЛИВ:

1. Постановити окремі ухвали щодо порушення законодавства, яке містить ознаки кримінального правопорушення і направити їх Прокурору Львівської області та Прокурору Дніпропетровської області.

2. Розгляд справи відкласти на 09.09.19 р. на 10:30 год. Засідання відбудеться в приміщенні господарського суду за адресою: 79014, м. Львів, вул. Личаківська, 128, 2 поверх, зал судового засідання.

3. Зобов`язати ліквідатора надати суду: звіт про проведену роботу; протокол комітету кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "Виробничо-Торгівельна компанія "Алькор".

4. Веб-адреса сторінки на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі інтернет, за якою учасники справи можуть отримати інформацію у справі, що розглядається - lv.arbitr.gov.ua/sud5015/.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття.

Ухвала суду може бути оскаржена до Західного апеляційного господарського суду в порядку і в строки, визначені статтями 256, 257 ГПК України.

Суддя Гутьєва В.В.