ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.03.2019м. ДніпроСправа № 904/65/19

За позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком", м. Дніпро

до Акціонерного товариства "Комерційний банк "Земельний Капітал", м. Дніпро

за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні відповідача - Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС України в Дніпропетровській області, м. Дніпро

про визнання протиправною бездіяльності та зобов'язання вчинити певні дії

Суддя Воронько В.Д.,

за участю секретаря судового засідання Батир Б.В.,

у присутності представників:

від позивача: адвокат ОСОБА_2, довіреність б/н від 03.01.2019;

від відповідача: адвокат ОСОБА_3, довіреність №87 від 26.12.2018;

від третьої особи: не з'явився,

розглянувши матеріали справи,

ВСТАНОВИВ:

04.01.2019 Товариство з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" (далі - позивач) звернулося до Господарського суду Дніпропетровської області з позовною заявою до Акціонерного товариства "Комерційний банк "Земельний Капітал" (далі - відповідач), у якій заявило вимоги про:

- визнання протиправною бездіяльності відповідача щодо не знаття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій позивача та зобов'язання відповідача зняти з валютного контролю операції позивача з 08.08.2018, з 31.08.2018 та з 13.12.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Oleos Trading Limited, з 31.08.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Velcar Estate LP та з 12.12.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Verdura Meester KFT, перелік яких зазначений в позові;

- зобов'язання відповідача направити повідомлення до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС України в Дніпропетровській області про зняття з валютного контролю операції позивача, зазначивши дату зняття з валютного контролю 08.08.2018, 31.08.2018 та 13.12.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Oleos Trading Limited, 31.08.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Velcar Estate LP та 12.12.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Verdura Meester KFT, перелік яких зазначений в позові.

Ухвалою суду від 09.01.2019 було залишено позовну заяву без руху та надано позивачу час для усунення недоліків на підставі ст. 174 Господарського процесуального кодексу України (далі - ГПК України).

Позивач виконав вимоги вказаної ухвали в частині надання доказів направлення відповідачу копії позовної заяви, надіславши до суду 14.01.2019 відповідні докази усунення недоліків.

Ухвалою від 18.01.2019 суд прийняв справу до свого провадження за правилами загального позовного провадження, встановленими Господарським процесуальним кодексом України (далі - ГПК України), з повідомленням сторін та призначив її розгляд у засіданні на 12.02.2019. Разом з тим, суд залучив до участі у справі у якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні відповідача - Державну податкову інспекцію у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС України в Дніпропетровській області.

Суд ухвалою від 31.01.2019 переніс розгляд справи з 12.02.2019 на 18.02.2019 через відпустку судді Воронько В.Д..

Окрім того, слід зазначити, що 30.01.2019 позивач подав до суду заяву про зменшення розміру позовних вимог, у якій просить:

- визнати протиправною бездіяльність відповідача щодо не знаття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій позивача та зобов'язання відповідача зняти з валютного контролю операції позивача з 12.12.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Verdura Meester KFT та з 13.12.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Oleos Trading Limited, перелік яких зазначений в позові;

- зобов'язати відповідача направити повідомлення до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС України в Дніпропетровській області про зняття з валютного контролю операції позивача, зазначивши дату зняття з валютного контролю 12.12.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Verdura Meester KFT та 13.12.2018 за контрактами, укладеними між позивачем та компанією Oleos Trading Limited, перелік яких зазначений в позові.

Подана позивачем заява не суперечить приписам ст.ст. 42, 46 ГПК України, а тому приймається судом до розгляду та буде врахована при вирішенні спору по суті.

12.02.2019 відповідач подав відзив на позовну заяву, з урахуванням заяви про зменшення позовних вимог, у якому проти позову заперечив, посилаючись на те, що ним не порушено прав позивача, а тому останній передчасно звернувся до суду. З огляду на що відповідач просить суд відмовити у задоволенні позову повністю.

На підставі ч. 5 ст. 183 ГПК України у підготовчих засіданнях оголошувались перерви: з 18.02.2019 до 25.02.2019, з 25.02.2019 до 11.03.2019.

25.02.2019 відповідач подав до справи додаткові пояснення, у яких зазначив про безпідставність та необґрунтованість позовних вимог. Разом з тим, відповідач подав клопотання про призначення по справі судової економічної експертизи, посилаючись на те, що за наявності документів, які позивач надав до банку та до суду неможливо належним чином здійснити аналіз та перевірку документів (інформації) про фінансові операції та їх учасників в спірних правовідносинах, як того вимагає Постанова НБУ №8 від 02.01.2019. Тож відповідач вважає, що за необхідне залучити судових експертів для вирішення питань щодо дослідження наданих документів та підтвердження/не підтвердження заборгованості між позивачем та нерезидентами.

Окрім того, відповідач подав 25.02.2019 заяву про залучення до участі у справі третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - Національного банку України, не заявивши при цьому на чиїй саме стороні слід залучити відповідну особу. Вже 11.03.2019 відповідач подав додаткові пояснення з приводу заяви про залучення до участі у справі у якості 3-ї особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - Національного банку України, у яких зазначив, що ним надіслано запит до НБУ щодо надання роз'яснень стосовно предмету спору, тому просить суд відкласти судове засідання до отримання відповіді.

Частиною 3 ст. 80 ГПК України передбачено, що відповідач, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, повинні подати суду докази разом з поданням відзиву або письмових пояснень третьої особи. Відповідач ніяким чином не пояснив чому він своєчасно не отримав докази та не подав їх до суду, тому, враховуючи положення ст. 202 ГПК України, суд не вбачає наявності підстав для відкладення розгляду справи, клопотання відповідача відхиляється судом.

11.03.2019 позивач подав до суду додаткові пояснення, у яких заперечив проти клопотання відповідача стосовно проведення експертизи, зазначивши, що матеріали справи містять всі необхідні документи для визначення суми заборгованості по зовнішньо-економічним контрактам, а вирішення питань, зазначених в клопотанні відповідача, не потребує спеціальних знань у сфері іншій, ніж право.

В ході судового засідання 11.03.2019 суд, розглянувши клопотання відповідача про призначення судової економічної експертизи та погодившись з доводами позивача, клопотання відхилив. Як слідує з матеріалів справи, позивачем були надані копії угод про залік зустрічних однорідних вимог, укладених між позивачем та Компанією Oleos Trading Limited, а також між позивачем та Компанією Verdura Meester KFT. Вказані угоди містять перелік експортних контрактів, заборгованість за якими враховується для заліку зустрічних вимог, та перелік митних декларацій, що підтверджують поставку товарів за цими експортними контрактами (копії експортних контрактів та МД були надані відповідачу). Окрім того, в угодах зазначені реквізити імпортних контрактів з компаніями-нерезидентами, за якими боржником є позивач, а права вимоги були набуті на підставі договорів відступлення права вимоги Компанією Oleos Trading Limited та Компанією Verdura Meester KFT. Додатками до вказаних договорів відступлення права вимоги є специфікації, які містять перелік митних декларацій про поставку товару та суму заборгованості.

Крім того, суд також відхилив клопотання відповідача про залучення Національного банку України у якості третьої особи до участі у справі з огляду на наступне.

Питання про допущення або залучення третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, до участі у справі вирішується ухвалою суду під час відкриття провадження у справі або при підготовці справи до розгляду, з урахуванням того, чи є у цієї особи юридичний інтерес у даній справі. Саме лише зазначення певного підприємства чи організації як третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, без вирішення судом питання щодо її допущення або залучення до участі у справі не надає їй відповідного процесуального статусу.

Що ж до наявності юридичного інтересу у третьої особи, то у вирішенні відповідного питання суд має з'ясовувати, чи буде у зв'язку з прийняттям судового рішення з даної справи таку особу наділено новими правами чи покладено на неї нові обов'язки, або змінено її наявні права та/або обов'язки, або позбавлено певних прав та/або обов'язків у майбутньому.

Суд на стадії підготовчого провадження дослідив подані позовні матеріли та, врахувавши вищевикладене, дійшов висновку про відсутність підстав для залучення Національного банку України у якості третьої особи, оскільки відповідач не подав письмового обґрунтування того, яким саме чином рішення у цій справі може вплинути на права та обов'язки вказаної юридичної особи, на яких підставах її слід залучити до участі у справі та на чиїй стороні. До того ж суд вважає, що рішення по справі жодним чином не вплине на права та обов'язки Національного банку України, а отже залучення останнього до справи у якості третьої особи суд не вбачає доцільним.

Ухвалою від 11.03.2019 суд закрив підготовче провадження та призначив справу до судового розгляду по суті на 15.03.2019.

В судовому засіданні 15.03.2019 оголошувалась перерва до 20.03.2019.

20.03.2019 відповідач подав до суду додаткові пояснення, в яких зазначив, що підстави для зняття з валютного контролю експортних та імпортних операцій за наявності належним чином оформлених документів про припинення зобовязань за цими операціями зарахуванням, визначені в Інструкції про порядок здійснення валютного контролю за експортними операціями, затвердженій постановою Правління НБУ від 24.03.1999 №136, та в Інструкції про порядок валютного нагляду банків за дотримання резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, затвердженій постановою Правління НБУ від 02.01.2019 №7, є аналогічними. Крім того, відповідач зазначив, що, згідно з відповіддю Національного банку України вих. №25-000614715 від 18.03.2019, банк як агент валютного контролю має право витребувати, а клієнт зобовязаний надати документи і відомості для вивчення клієнта та виявлення операцій, що підлягають фінансовому моніторингу. Враховуючи надані додаткові пояснення, відповідач просить відмовити в задоволенні позову в повному обсязі.

У судовому засіданні, яке відбулось 20.03.2019, сторони підтримали свої вимоги та заперечення стосовно предмета спору.

Третя особа письмових пояснень щодо позову або відзиву не надала, участі свого представника в судовому засіданні не забезпечила та про причини його неявки суд не повідомила, хоча про дату, час та місце розгляду справи була повідомлена належним чином, що підтверджується наявними у матеріалах справи рекомендованими повідомленням про вручення уповноваженим представникам останньої поштових відправлень з ухвалами суду.

При цьому, неявка у судове засідання будь-якого учасника справи за умови, що його належним чином повідомлено про дату, час і місце судового засідання, не перешкоджає розгляду справи по суті (ч. 1 ст. 202 ГПК України).

З огляду на наведені норми чинного законодавства, суд дійшов висновку про можливість розгляду справи по суті за відсутності представника Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС України в Дніпропетровській області за наявними у справі та додатково поданими матеріалами.

Тож, розглянувши матеріали справи, вислухавши пояснення представників сторін, господарський суд -

ВСТАНОВИВ:

11.04.2018 року між Товариством з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" (далі позивач, клієнт) та Публічним акціонерним товариством "Комерційний банк "Земельний Капітал" (яке в подальшому змінило своє найменування на Акціонерне товариство "Комерційний банк "Земельний Капітал" далі відповідач, банк) був укладений договір банківського рахунку №10330, відповідно до умов якого банк взяв на себе зобовязання відкрити клієнту поточний рахунок в національній валюті України та приймати і зараховувати на цей рахунок грошові кошти, що надходять клієнту, виконувати розпорядження про перерахування і видачу відповідних сум з рахунка, проводити інші операції за рахунком.

03.08.2018 року сторонами також укладено договір №10330/13 банківського рахунка в іноземній валюті, за яким банк відкриває клієнту поточний рахунок в іноземній валюті. Банк надає клієнту послуги відповідно до переліку, визначеному тарифами на послуги (операції) з розрахунково-касового обслуговування в іноземній валюті. Пунктом 2.14 цого договору сторони передбачили виконання банком функцій агента валютного контролю за зовнішньоекономічними контрактами клієнта, у відповідності до вимог валютного законодавства України.

На виконання вказаних договорів банк відкрив клієнту поточний мультивалютний рахунк №330.

Як вбачається з матеріалів справи, позивачем, як продавцем, було укладено низку зовнішньоекономічних контрактів з іноземною компанією Oleos Trading Limited, як покупцем, зокрема: №SFО161017.02 від 16.10.2017 року; №SFО161017.01 від 16.10.2017 року; №SFО161017.03 від 16.10.2017 року; №SFО231017.01 від 23.10.2017 року; №SFО231017.02 від 23.10.2017 року; №SFО101017.01 від 10.10.2017 року; №SFО101017.02 від 10.10.2017 року; №SFО101017.03 від 10.10.2017 року; №SFО101017.04 від 10.10.2017 року; №SFО010118.01 від 03.01.2018 року; №SFМ080218/02 від 08.02.2018 року; №SFО220118.01 від 22.01.2018 року; №SFО161117.06 від 16.11.2017 року; №SFО171117.01 від 17.11.2017 року; №SFО171117.02 від 17.11.2017 року; №SFО171117.03 від 17.11.2017 року; №SFО171117.04 від 17.11.2017 року; №SFО120218.01 від 12.02.2018 року; №SFО101017.06 від 10.10.2017 року; №SFО101017.05 від 10.10.2017 року; №SFО171117.05 від 17.11.2017 року, за умовами яких, позивачем було експортовано товар:

- відповідно до умов контракту №SFО161017.02 від 16.10.2017 року експортовано товар на cуму 7300439,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000396;

- відповідно до умов контракту №SFО161017.01 від 16.10.2017 року експортовано товар на cуму 7 746 165,30 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000397;

- відповідно до умов контракту №SFО161017.03 від 16.10.2017 року експортовано товар на cуму 4 487224,87 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000395;

- відповідно до умов контракту №SFО231017.01 від 23.10.2017 року експортовано товар на cуму 7701692,22 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000384;

- відповідно до умов контракту №SFО231017.02 від 23.10.2017 року експортовано товар на cуму 5 863 172,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000383;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.01 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 8674061,57 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000386;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.02 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 8902531,16 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000387;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.03 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 8492926,07 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000388;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.04 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 8578855,96 гривень, згідно вантажних митних декларацій UA504010/2018/000389 та UA504010/2018/000602;

- відповідно до умов контракту №SFО010118.01 від 03.01.2018 року експортовано товар на cуму 6311326,04 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101313;

- відповідно до умов контракту №SFМ080218/02 від 08.02.2018 року експортовано товар на cуму 2358945,00 гривень, згідно вантажних митних декларацій UA500030/2018/ 002564, UA500030/2018/002403 та UA500030/2018/002140;

- відповідно до умов контракту №SFО220118.01 від 22.01.2018 року експортовано товар на cуму 8408467,17 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101574;

- відповідно до умов контракту №SFО161117.06 від 16.11.2017 року експортовано товар на cуму 8048440,27 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101858;

- відповідно до умов контракту №SFО171117.01 від 17.11.2017 року експортовано товар на cуму 9161317,08 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101856;

- відповідно до умов контракту №SFО171117.02 від 17.11.2017 року експортовано товар на cуму 8717545,38 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101855;

- відповідно до умов контракту №SFО171117.03 від 17.11.2017 року експортовано товар на cуму 8852325,47 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101854;

- відповідно до умов контракту №SFО171117.04 від 17.11.2017 року експортовано товар на cуму 8741163,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101853;

- відповідно до умов контракту №SFО120218.01 від 12.02.2018 року експортовано товар на cуму 561874,27 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101859;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.06 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 455366,69 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101860;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.05 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 6768516,11 гривень, згідно вантажних митних декларацій UA504120/2018/101857 та UA504010/2018/000601;

- відповідно до умов контракту №SFО171117.05 від 17.11.2017 року експортовано товар на cуму 7012395,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/101911.

Відповідно до вимог Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 №136 і Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 №24, відповідачем вищезазначені експортні операції були взяті на облік і контроль.

01.08.2018 року між позивачем, приватним підприємством "Тристар-Торг" та компанією "Trading South International" було укладено договір переведення боргу №010818-TR, відповідно до умов якого первинний боржник (ПП "Тристар-Торг") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобовязання щодо виплати заборгованості кредитору (компанії "Trading South International") в сумі 5423765,81 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 156558990,63 гривень, що виникла за контрактом №TSI3T/2012 від 08.10.2012 року, укладеним між компанією "Trading South International" та ПП "Тристар-Торг".

07.08.2018 року між Компанією "Trading South International", Компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №070818Т, відповідно до умов якого первісний кредитор (Компанія "Trading South International") відступає новому кредитору (Компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №TSI3T/2012 від 08.10.2012 року, укладеним між компанією "Trading South International" та ПП "Тристар-Торг".

08.08.2018 року між позивачем та Компанією Oleos Trading Limited була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог №2, відповідно до умов якої зобовязання Компанії Oleos Trading Limited перед позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та вантажними митними деклараціями були повністю погашені.

Також, між позивачем та Компанією Oleos Trading Limited були укладені наступні зовнішньоекономічні контракти на поставку товару: №SFО231017.02 від 23.10.2017 року; №SFО010118.01 від 03.01.2018 року; №SFО160218.04 від 16.02.2018 року; №SFО160218.05 від 16.02.2018 року, відповідно до умов яких, позивач, що виступав в якості продавця поставив, а Компанія Oleos Trading Limited, що є покупцем прийняла товар:

- відповідно до умов контракту №SFО231017.02 від 23.10.2017 року експортовано товар на cуму 764423,77 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000648;

- відповідно до умов контракту №SFО010118.01 від 03.01.2018 року експортовано товар на cуму 3714379,35 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000644, UA504120/2018/103577;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.04 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 441890,14 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102679;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.05 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 523864,14 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000930.

Відповідні контракти були взяті відповідачем на облік для здійснення валютного контролю за зовнішньоекономічними операціями позивача.

29.08.2018 року між Компанією "Trading South International", Компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №290818Т, відповідно до умов якого первісний кредитор (Компанія "Trading South International") відступає новому кредитору (Компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №TSI3T/2012 від 08.10.2012 року, укладеним між компанією "Trading South International" та ПП "Тристар-Торг", заборгованість за яким була переведена на позивача згідно з договором переведення боргу №010818-TR від 01.08.2018 року.

31.08.2018 року між позивачем та Компанією Oleos Trading Limited була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог № 4, відповідно до умов якої зобовязання Компанії Oleos Trading Limited перед позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та вантажними митними деклараціями були повністю погашені.

Між позивачем та Компанією Oleos Trading Limited були укладені зовнішньоекономічні контракти на поставку товару, зокрема, контракти: №SFО051217.01 від 05.12.2017 року; №SFО051217.02 від 05.12.2017 року; №SFО171117.05 від 17.11.2017 року; №SFО220118.02 від 22.01.2018 року; №SFО220118.06 від 22.01.2018 року; №SFО101017.05 від 10.10.2017 року; №SFО101017.06 від 10.10.2017 року; №SFО101017.07 від 10.10.2017 року; №SFО090118.04 від 09.01.2018 року; №SFО090118.05 від 09.01.2018 року; №SFО220118.07 від 22.01.2018 року; №SFО220118.03 від 22.01.2018 року; №SFО160218.01 від 16.02.2018 року; №SFО160218.02 від 16.02.2018 року; №SFО160218.03 від 16.02.2018 року; №SFО160218.05 від 16.02.2018 року; №SFО160318.01 від 16.03.2018 року; №SFО020318.03 від 02.03.2018 року; №SFО020318.04 від 02.03.2018 року; №SFО020318.01 від 02.03.2018 року; №SFО020318.02 від 02.03.2018 року; №SFО120218.01 від 12.02.2018 року.

На виконання умов зазначених контрактів, позивачем було експортовано товар:

- відповідно до умов контракту №SFО051217.01 від 05.12.2017 року експортовано товар на cуму 6775994,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000651;

- відповідно до умов контракту №SFО051217.02 від 05.12.2017 року експортовано товар на cуму 7281308,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000650;

- відповідно до умов контракту №SFО171117.05 від 17.11.2017 року експортовано товар на cуму 1545161,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000652;

- відповідно до умов контракту №SFО220118.02 від 22.01.2018 року експортовано товар на cуму 9690200,84 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000653, UA504010/2018/000931;

- відповідно до умов контракту №SFО220118.06 від 22.01.2018 року експортовано товар на cуму 7224290,08 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000649, UA504120/2018/102546;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.05 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 1800387,35 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000645;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.06 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 5330419,67 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000646;

- відповідно до умов контракту №SFО101017.07 від 10.10.2017 року експортовано товар на cуму 4757713,01 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000647;

- відповідно до умов контракту №SFО090118.04 від 09.01.2018 року експортовано товар на cуму 9387643,15 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000660, UA504010/2018/000661;

- відповідно до умов контракту №SFО090118.05 від 09.01.2018 року експортовано товар на cуму 9710068,41 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000658, UA504010/2018/000659;

- відповідно до умов контракту №SFО220118.07 від 22.01.2018 року експортовано товар на cуму 5251601,19 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102545;

- відповідно до умов контракту №SFО220118.03 від 22.01.2018 року експортовано товар на cуму 9532258,72 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102547;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.01 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 8830956,88 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102548;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.02 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 8879470,49 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102675;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.03 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 1825682,20 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102678;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.05 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 3547372,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000806;

- відповідно до умов контракту №SFО160318.01 від 16.03.2018 року експортовано товар на cуму 9309794,67 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103096;

- відповідно до умов контракту №SFО020318.03 від 02.03.2018 року експортовано товар на cуму 8709919,46 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103097;

- відповідно до умов контракту №SFО020318.04 від 02.03.2018 року експортовано товар на cуму 8802566,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103098;

- відповідно до умов контракту №SFО020318.01 від 02.03.2018 року експортовано товар на cуму 8162005,67 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103099;

- відповідно до умов контракту №SFО020318.02 від 02.03.2018 року експортовано товар на cуму 9307510,87 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103132;

- відповідно до умов контракту №SFО120218.01 від 12.02.2018 року експортовано товар на cуму 3239911,35 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000932.

Перелічені вище контракти взяті відповідачем на облік для здійснення валютного контролю за зовнішньоекономічними операціями позивача.

23.08.2018 року між позивачем, ТОВ "Захід Імпорт" та компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" було укладено договір переведення боргу №230818-ZIM, відповідно до умов якого первинний боржник (ТОВ "Захід Імпорт") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобовязання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "Moberly Trade Ltd. S.A") в сумі 2209805,94 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 63786859,46 гривень, що виникла за контрактом №1 від 28.10.2010 року, укладеним між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" та ТОВ "Захід Імпорт".

27.08.2018 року між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №270818/М, відповідно до умов якого первісний кредитор (Компанія "Moberly Trade Ltd. S.A") відступає новому кредитору (компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №1 від 28.10.2010 року, укладеним між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" та ТОВ "Захід Імпорт".

Також, 28.08.2018 року між компанією "Stilberg Trade L.P.", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №280818-STG, відповідно до умов якого первісний кредитор (Компанія "Stilberg Trade L.P.") відступає новому кредитору (компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №05/17-ST від 07.07.2017 року, укладеним між компанією "Stilberg Trade L.P." та позивачем.

31.08.2018 року між позивачем та Компанією Oleos Trading Limited була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог №5, відповідно до умов якої зобовязання Компанії Oleos Trading Limited перед позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та вантажними митними деклараціями були повністю погашені.

Також, між позивачем та компанією Oleos Trading Limited були укладені наступні зовнішньоекономічні контракти на поставку товару: №SВ170518/01 від 17.05.2018 року; №SFМ040518/02 від 04.05.2018 року; №SFО010518.01 від 01.05.2018 року; №SFО070318.01 від 07.03.2018 року; №SFО070518.01 від 07.05.2018 року; №SFО120218 від 12.02.2018 року; №SFО120218.01 від 12.02.2018 року; №SFО150218.01 від 15.02.2018 року; №SFО160218.03 від 16.02.2018 року; №SFО160218.04 від 16.02.2018 року; №SFО160218.05 від 16.02.2018 року; №SFО160218.06 від 16.02.2018 року; №SFО160218.07 від 16.02.2018 року; №SFО160318.01 від 16.03.2018 року; №SFО200418.01 від 20.04.2018 року; №SFО210318.01 від 21.03.2018 року; №SFО220118.06 від 22.01.2018 року; №SFО220318.01 від 22.03.2018 року; №SFО230318.01 від 23.03.2018 року; №SFО230418.01 від 23.04.2018 року; №SFО240418.01 від 24.04.2018 року; №SFО250418.01 від 25.04.2018 року; №SFО260218.01 від 26.02.2018 року; №SFО270418.01 від 27.04.2018 року; №SFО280318.01 від 28.03.2018 року, відповідно до умов яких, позивач, що виступав в якості продавця поставив, а компанія Oleos Trading Limited, що є покупцем прийняла товар:

- відповідно до умов контракту №SВ170518/01 від 17.05.2018 року експортовано товар на cуму 8940618,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/004622;

- відповідно до умов контракту №SFМ040518/01 від 04.05.2018 року експортовано товар на cуму 1706140,15 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500030/2018/006437;

- відповідно до умов контракту №SFО010518.01 від 01.05.2018 року експортовано товар на cуму 5089129,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001779;

- відповідно до умов контракту №SFО070318.01 від 07.03.2018 року експортовано товар на cуму 9909256,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103570, UA504120/2018/103789, UA504010/2018/001249;

- відповідно до умов контракту №SFО070518.01 від 07.05.2018 року експортовано товар на cуму 1141374,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001780;

- відповідно до умов контракту № SFО120218 від 12.02.2018 року експортовано товар на cуму 8341756,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001307;

- відповідно до умов контракту №SFО120218.01 від 12.02.2018 року експортовано товар на cуму 5386916,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001305;

- відповідно до умов контракту №SFО150218.01 від 15.02.2018 року експортовано товар на cуму 88112,04 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103568;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.03 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 7175141,37 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103578;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.04 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 8627906,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103579, UA504010/2018/001306, UA504010/2018/001469;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.05 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 4773115,89 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000974, UA504120/2018/103573;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.06 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 8669731,49 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/000991, UA504010/2018/000992, UA504120/2018/103574;

- відповідно до умов контракту №SFО160218.07 від 16.02.2018 року експортовано товар на cуму 8530188,28 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103566, UA504010/2018/001485;

- відповідно до умов контракту №SFО160318.01 від 16.03.2018 року експортовано товар на cуму 1419109,89 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103567;

- відповідно до умов контракту №SFО200418.01 від 20.04.2018 року експортовано товар на cуму 6327243,78 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/104380;

- відповідно до умов контракту №SFО210318.01 від 21.03.2018 року експортовано товар на cуму 10831608,81 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001251, UA504010/2018/001484, UA504120/2018/103745;

- відповідно до умов контракту №SFО220118.06 від 22.01.2018 року експортовано товар на cуму 2525851,41 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001308;

- відповідно до умов контракту №SFО220318.01 від 22.03.2018 року експортовано товар на cуму 7279969,29 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103790, UA504010/2018/001250;

- відповідно до умов контракту №SFО230318.06 від 23.03.2018 року експортовано товар на cуму 2960763,96 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/104381;

- відповідно до умов контракту №SFО230418.01 від 23.04.2018 року експортовано товар на cуму 9815119,05 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001509;

- відповідно до умов контракту №SFО240418.01 від 24.04.2018 року експортовано товар на cуму 9851683,71 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001510, UA504010/2018/001699;

- відповідно до умов контракту №SFО250418.01 від 25.04.2018 року експортовано товар на cуму 8940234,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001471, UA500120/2018/005178;

- відповідно до умов контракту №SFО260218.01 від 26.02.2018 року експортовано товар на cуму 3713303,70 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/103569;

- відповідно до умов контракту №SFО270418.01 від 27.04.2018 року експортовано товар на cуму 6667293,78 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500120/2018/005177;

- відповідно до умов контракту №SFО280318.01 від 28.03.2018 року експортовано товар на cуму 8720846,64 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001508, UA504120/2018/104382.

Усі перелічені вище контракти були взяті відповідачем на облік для здійснення валютного контролю за зовнішньоекономічними операціями позивача.

23.08.2018 року між позивачем, ТОВ "Захід Імпорт" та компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" було укладено договір переведення боргу №230818-ZIM-2, відповідно до умов якого первинний боржник (ТОВ "Захід Імпорт") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобовязання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "Moberly Trade Ltd. S.A") в сумі 5454024,39 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 157432415,64 гривень, що виникла за контрактом №1 від 28.10.2010 року, укладеним між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" та ТОВ "Захід Імпорт".

27.08.2018 року між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №270818 М-2, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Moberly Trade Ltd. S.A") відступає новому кредитору (компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №1 від 28.10.2010 року, укладеним між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" та ТОВ "Захід Імпорт".

31.08.2018 року між позивачем та Компанією Oleos Trading Limited була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог №6, відповідно до умов якої зобовязання компанії Oleos Trading Limited перед позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та вантажними митними деклараціями були повністю погашені.

Між позивачем та компанією Oleos Trading Limited були укладені зовнішньоекономічні контракти на поставку товару: №BRL120618/01 від 12.06.2018 року; №BRL130618/01 від 13.06.2018 року; № BRL150618/01 від 15.06.2018 року; №BRL180618/01 від 18.06.2018 року; № BRL210618/01 від 21.06.2018 року; №FC250618/01 від 25.06.2018 року; №SB150518/01 від 15.05.2018 року; №SB160518/01 від 16.05.2018 року; №SFM040518/01 від 04.05.2018 року; №SFО010518.01 від 01.05.2018 року; №SFО020518.01 від 02.05.2018 року; №SFО030518.01 від 03.05.2018 року; №SFО040518.01 від 04.05.2018 року; №SFО070318.01 від 07.03.2018 року; №SFО070518.01 від 07.05.2018 року; №SFО110518.01 від 11.05.2018 року; №SFО110618.01 від 11.06.2018 року; №SFО140518.01 від 14.05.2018 року; №SFО150218.01 від 15.02.2018 року; №SFО170518.01 від 02.05.2018 року; №SFО190518.01 від 19.05.2018 року; №SFО200418.01 від 20.04.2018 року; №SFО210318.01 від 21.03.2018 року; №SFО210418/01 від 21.04.2018 року; №SFО210518.01 від 21.05.2018 року; №SFО210618.01 від 21.06.2018 року; №SFО220318.01 від 22.03.2018 року; №SFО220518.01 від 22.05.2018 року; №SFО230318.01 від 23.03.2018 року; №SFО230518.01 від 23.05.2018 року; №SFО260218.01 від 26.02.2018 року; №SFО260418/01 від 26.04.2018 року; №SFО270418.01 від 27.04.2018 року; №SFО280318.01 від 28.03.2018 року; №SFО280518.01 від 28.05.2018 року; №WHT150618/01 від 15.06.2018 року; №WHT170518/01 від 17.05.2018 року; №WHT260618/01 від 26.06.2018 року; №WHT270618/01 від 27.06.2018 року; №WHT280618/01 від 28.06.2018 року; №WHT290618/01 від 29.06.2018 року, відповідно до умов яких, позивач поставив, а компанія Oleos Trading Limited прийняла товар:

- відповідно до умов контракту №BRL120618/01 від 12.06.2018 року експортовано товар на cуму 12092228,65 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002664;

- відповідно до умов контракту №BRL130618/01 від 13.06.2018 року експортовано товар на cуму 1901185,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002657;

- відповідно до умов контракту №BRL150618/01 від 15.06.2018 року експортовано товар на cуму 6010439,62 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002663;

- відповідно до умов контракту №BRL180618/01 від 18.06.2018 року експортовано товар на cуму 2362800,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/006184;

- відповідно до умов контракту №BRL210618/01 від 21.06.2018 року експортовано товар на cуму 841747,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500100/2018/006185;

- відповідно до умов контракту №FC250618/01 від 25.06.2018 року експортовано товар на cуму 237501,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500030/2018/006662;

- відповідно до умов контракту №SВ150518/01 від 15.05.2018 року експортовано товар на cуму 12783009,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007388;

- відповідно до умов контракту №SВ160518/01 від 16.05.2018 року експортовано товар на cуму 2411141,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002690;

- відповідно до умов контракту №SFМ040518/01 від 04.05.2018 року експортовано товар на cуму 698018,75 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500030/2018/006862;

- відповідно до умов контракту №SFО010518.01 від 01.05.2018 року експортовано товар на cуму 190125,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001956;

- відповідно до умов контракту №SFО020518.01 від 02.05.2018 року експортовано товар на cуму 10755713,52 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106333, UA504120/2018/106636, UA504010/2018/001960, UA504120/2018/106212;

- відповідно до умов контракту №SFО030518.01 від 03.05.2018 року експортовано товар на cуму 10512894,23 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106506;

- відповідно до умов контракту №SFО040518.01 від 04.05.2018 року експортовано товар на cуму 6024857,41 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106143;

- відповідно до умов контракту №SFО070318.01 від 07.03.2018 року експортовано товар на cуму 968243,10 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106501;

- відповідно до умов контракту №SFО070518.01 від 07.05.2018 року експортовано товар на cуму 8314020,98 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001955, UA504120/2018/106329;

- відповідно до умов контракту №SFО110518.01 від 11.05.2018 року експортовано товар на cуму 5597623,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001953;

- відповідно до умов контракту №SFО110618.01 від 11.06.2018 року експортовано товар на cуму 10876860,11 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001958;

- відповідно до умов контракту №SFО140518.01 від 14.05.2018 року експортовано товар на cуму 3811646,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106499;

- відповідно до умов контракту №SFО150218.01 від 15.02.2018 року експортовано товар на cуму 11431338,26 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106142;

- відповідно до умов контракту №SFО170518.01 від 02.05.2018 року експортовано товар на cуму 11204727,10 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106508, UA504120/2018/106328;

- відповідно до умов контракту №SFО190518.01 від 19.05.2018 року експортовано товар на cуму 11683005,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106798;

- відповідно до умов контракту №SFО200418.01 від 20.04.2018 року експортовано товар на cуму 5091774,93 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106502;

- відповідно до умов контракту №SFО210318.01 від 21.03.2018 року експортовано товар на cуму 714996,81 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106505;

- відповідно до умов контракту №SFО210418/01 від 21.04.2018 року експортовано товар на cуму 8772862,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106507;

- відповідно до умов контракту №SFО210518.01 від 21.05.2018 року експортовано товар на cуму 12850177,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106797;

- відповідно до умов контракту №SFО210618.01 від 21.06.2018 року експортовано товар на cуму 10562323,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001957;

- відповідно до умов контракту №SFО220318.01 від 22.03.2018 року експортовано товар на cуму 3482793,60 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106503;

- відповідно до умов контракту №SFО220518.01 від 22.05.2018 року експортовано товар на cуму 11465744,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106331;

- відповідно до умов контракту №SFО230318.01 від 23.03.2018 року експортовано товар на cуму 7550719,11 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106498;

- відповідно до умов контракту №SFО230518.01 від 23.05.2018 року експортовано товар на cуму 11451275,92 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106637, UA504120/2018/106796;

- відповідно до умов контракту №SFО260218.01 від 26.02.2018 року експортовано товар на cуму 4766433,48 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106211;

- відповідно до умов контракту №SFО260418/01 від 26.04.2018 року експортовано товар на cуму 10078587,12 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106504;

- відповідно до умов контракту №SFО270418.01 від 27.04.2018 року експортовано товар на cуму 4408582,05 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001954;

- відповідно до умов контракту №SFО280318.01 від 28.03.2018 року експортовано товар на cуму 2002625,79 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/106500;

- відповідно до умов контракту №SFО280518.01 від 28.05.2018 року експортовано товар на cуму 7431945,59 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/001959;

- відповідно до умов контракту №WHT150618/01 від 15.06.2018 року експортовано товар на cуму 3526932,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002555;

- відповідно до умов контракту №WHT170518/01 від 17.05.2018 року експортовано товар на cуму 2283238,40 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/105748;

- відповідно до умов контракту №WHT260618/01 від 26.06.2018 року експортовано товар на cуму 2516673,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007889;

- відповідно до умов контракту №WHT270618/01 від 27.06.2018 року експортовано товар на cуму 11230651,25 гривень, згідно вантажної митної декларації UA500110/2018/007890;

- відповідно до умов контракту №WHT280618/01 від 28.06.2018 року експортовано товар на cуму 1172689,92 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002951;

- відповідно до умов контракту №WHT290618/01 від 29.06.2018 року експортовано товар на cуму 2195343,15 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/002557.

Всі перелічені вище контракти були взяті відповідачем на облік для здійснення валютного контролю за зовнішньоекономічними операціями позивача.

23.08.2018 року між позивачем, ТОВ "Захід Імпорт" та компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" було укладено договір переведення боргу №230818-ZIM-3, відповідно до умов якого первинний боржник (ТОВ "Захід Імпорт") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобовязання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "Moberly Trade Ltd. S.A") в сумі 8808670,15 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 254265496,66 гривень, що виникла за контрактом №1 від 28.10.2010 року, укладеним між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" та ТОВ "Захід Імпорт".

27.08.2018 року між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №270818 М-3, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Moberly Trade Ltd. S.A") відступає новому кредитору (Компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом), що виникло за контрактом №1 від 28.10.2010 року, укладеним між компанією "Moberly Trade Ltd. S.A" та ТОВ "Захід Імпорт".

31.08.2018 року між позивачем та компанією Oleos Trading Limited була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог №7, відповідно до умов якої зобовязання компанії Oleos Trading Limited перед позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та вантажними митними деклараціями були повністю погашені.

Як свідчать матеріали справи, позивачем також було укладено низку зовнішньоекономічних договорів (контрактів) з іноземною компанією Velcar Estate LP, відповідно до умов яких позивач поставив на адресу покупця (Velcar Estate LP) товар згідно умов зазначених нижче контрактів, а саме: №SFO270218 від 27.02.2018 року, №SFМ270218 від 27.02.2018 року.

Факт поставки товару за вказаними контрактами підтверджується наступними доказами, зокрема:

- відповідно до умов контракту №SFO270218 від 27.02.2018 року товар експортовано на суму 6053279,08 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102296;

- відповідно до умов контракту №SFМ270218 від 27.02.2018 року товар експортовано на суму 1601326,33 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/102695.

01.08.2018 року між позивачем, приватним підприємством "Тристар-Торг" та компанією "Trading South International" було укладено договір переведення боргу №010818-TR, відповідно до умов якого первинний боржник (ПП "Тристар-Торг") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобовязання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "Trading South International") в сумі 5423765,81 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 156558990,63 гривень, що виникла за контрактом №TSI3T/2012 від 08.10.2012 року, укладеним між компанією "Trading South International" та ПП "Тристар-Торг".

30.08.2018 року між позивачем, компанією "Trading South International" та компанією Velcar Estate LP було укладено договір відступлення права вимоги №300818Т, відповідно до якого первісний кредитор (компанія "Trading South International") відступив, а новий кредитор (компанія Velcar Estate LP) набула право вимоги боргу до боржника позивача за даним позовом, за контрактом №TSI3T/2012 від 08.10.2012 року на суму 265183,03 доларів США, що становить 7654605,48 гривень по курсу НБУ на 25.01.2018 року.

В подальшому, 31.08.2018 року, між позивачем та компанією Velcar Estate LP була укладена угода №3 про зарахування зустрічних однорідних вимог, відповідно до якої сторони дійшли згоди і вважають, що зобовязання компанії Velcar Estate LP щодо розрахунків з позивачем за контрактами №SFO270218 від 27.02.2018 року і №SFМ270218 від 27.02.2018 року є повністю погашені.

Позивачем було направлено відповідачу лист №3108/01 від 31.08.2018 року з проханням зняти з валютного контролю експортні та імпортні операції за вищевказаними зовнішньоекономічними контрактами.

Також позивачем було укладено низку зовнішньоекономічних договорів (контрактів) з іноземною компанією Velcar Estate LP, відповідно до умов яких позивач, як продавець, поставляє на адресу покупця (Velcar Estate LP) товар згідно умов зазначених нижче контрактів, а саме: №0705/01 від 07.05.2018 року, №0805/01 від 08.05.2018 року та №MW1105/01 від 11.05.2018 року.

Факт поставки товару за вказаними контрактами підтверджується наданими у справу доказами, зокрема:

- відповідно до умов контракту №0705/01 від 07.05.2018 року товар експортовано на суму 11415000,00 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/001937;

- відповідно до умов контракту №0805/01 від 08.05.2018 року товар експортовано на суму 5708750,00 гривен, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/001938;

- відповідно до умов контракту №MW1105/01 від 11.05.2018 року товар експортовано на суму 9259653,15 гривен, згідно вантажної митної декларації UA500040/2018/006480.

05.10.2017 року між позивачем та компанією LLC "Goldenrise" було укладено контракт №0510, відповідно до умов якого позивач прийняв на себе зобовязання щодо оплати товару, придбаного у компанії LLC "Goldenrise" за ціною, що складається із суми всіх інвойсів на кожну окрему партію товару.

27.08.2018 року між позивачем, компанією LLC "Goldenrise" та компанією Velcar Estate LP було укладено договір відступлення права вимоги №270818GR, відповідно до якого первісний кредитор (компанія LLC "Goldenrise") відступив, а новий кредитор (компанія Velcar Estate L) набула право вимоги боргу до боржника позивача за даним позовом, за контрактом №0510 від 05.10.2017 року на суму 914015,86 доларів США, що становить 26383403,24 гривень по курсу НБУ на 25.01.2018 року.

В подальшому, 31.08.2018 року, між позивачем та компанією Velcar Estate L була укладена угода №8 про зарахування зустрічних однорідних вимог, відповідно до якої сторони дійшли згоди і вважають, що зобовязання компанії Velcar Estate L щодо розрахунків з позивачем за вищезазначеними контрактами є повністю погашені.

Позивачем було направлено відповідачу лист №3108/06 від 31.08.2018 року з проханням зняти з валютного контролю експортні та імпортні операції за вищевказаними зовнішньоекономічними контрактами.

Крім того, позивачем було укладено низку зовнішньоекономічних договорів (контрактів) з компанією Oleos Trading Limited, відповідно до умов яких позивач, що виступав в якості продавця, поставив, а компанія Oleos Trading Limited, що є покупцем, прийняла товар, зокрема: №SFО160818.01 від 16.08.2018 року; №SFО170818.01 від 17.08.2018 року; №SFО270818.01 від 27.08.2018 року; №SFО250418.01 від 25.04.2018 року. Факт поставки товару позивачем на адресу компанії Oleos Trading Limited, як покупця, за вказаними вище зовнішньоекономічними договорами (контрактами) підтверджується наступними документами:

- відповідно до умов контракту №SFО160818.01 від 16.08.2018 року експортовано товар на cуму 9 901 242,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002528;

- відповідно до умов контракту №SFО170818.01 від 17.08.2018 року експортовано товар на cуму 8747581,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002529;

- відповідно до умов контракту №SFО270818.01 від 27.08.2018 року експортовано товар на cуму 5777861,25 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002533;

- відповідно до умов контракту № SFО250418.01 від 25.04.2018 року експортовано товар на cуму 50602,53 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002527.

Відповідно до вимог Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 №136 і Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 №124, відповідачем вищезазначені експортні операції були взяті на облік і контроль.

28.09.2018 року між позивачем, компанією "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD." та ТОВ "Вістсел" було укладено договір переведення боргу №280918-2, відповідно до умов якого первинний боржник (ТОВ "Вістсел") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобовязання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD."), що виникла за контрактом №YN-V/2018 від 16.04.2018 року, укладеним між компанією "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD." та ТОВ "Вістсел".

10.12.2018 року між компанією "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD.", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №101218-3, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD.") відступає новому кредитору (компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом) в сумі 194329,42 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 5609390,03 гривень, що виникло за вищезазначеним контрактом №YN-V/2018 від 16.04.2018 року.

11.12.2018 року між компанією "Medico S.R.O", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №111218-4, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Medico S.R.O") відступає новому кредитору (компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом) в сумі 240318,00 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 6936867,27 гривень, що виникло за контрактом №0501/2018 від 05.01.2018 року.

07.12.2018 року між компанією "Asian Star Corporation Limited", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №071218-2, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Asian Star Corporation Limited") відступає новому кредитору (компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом) в сумі 160468,76 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 4631989,65 гривень, що виникло за контрактом №20170701 від 01.07.2017 року.

07.12.2018 року між компанією "Golden (EGP-GK) Limited", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №071218-1, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Golden (EGP-GK) Limited") відступає новому кредитору (компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом) в сумі 200609,10 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 5790652,70 гривень, що виникло за контрактом №1010 від 10.10.2017 року.

06.12.2018 року між компанією "Neo Global Solutions LP", компанією Oleos Trading Limited та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №061218, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Neo Global Solutions LP") відступає новому кредитору (компанії Oleos Trading Limited) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом) в сумі 52255,95 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 1508387,17 гривень, що виникло за контрактом №12 від 01.12.2017 року.

13.12.2018 року між позивачем та компанією Oleos Trading Limited була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог №10, відповідно до умов якої зобовязання компанії Oleos Trading Limited перед позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та вантажними митними деклараціями були повністю погашені.

Вищезазначені документи були передані відповідачу для зняття з валютного контролю експортних та імпортних операцій, здійснених позивачем на підставі договорів і інших документів щодо зарахування однорідних зустрічних вимог.

З пропозицією до відповідача зняти з валютного контролю зазначені операції позивач звертався з відповідним листом №2112/02 від 21.12.2018.

Також, між позивачем та компанією VERDURA MESTER KFT були укладені наступні зовнішньоекономічні контракти на поставку товару, відповідно до умов яких, позивач, що виступав в якості продавця поставив, а компанія VERDURA MESTER KFT, що є покупцем прийняла товар, зокрема: №MW240818-1 від 24.08.2018 року; №MW240818-2 від 24.08.2018 року; №MW240818-3 від 24.08.2018 року; №MW240818-4 від 24.08.2018 року; №MW240818-5 від 24.08.2018 року; №MW240818-6 від 24.08.2018 року; №P-WHT180618/02 від 18.06.2018 року; №Р-С100918/01 від 10.09.2018 року; №Р-С120918/01 від 12.09.2018 року.

На виконання умов зазначених контрактів, позивачем було експортовано товар:

- відповідно до умов контракту №MW240818-1 від 24.08.2018 року експортовано товар на cуму 10514461,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107728;

- відповідно до умов контракту №MW240818-2 від 24.08.2018 року експортовано товар на cуму 10501213,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107730;

- відповідно до умов контракту №MW240818-3 від 24.08.2018 року експортовано товар на cуму 10328575,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107729 та UA504120/2018/109379;

- відповідно до умов контракту №MW240818-4 від 24.08.2018 року експортовано товар на cуму 10146829,50 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109381 та UA504120/2018/107731;

- відповідно до умов контракту №MW240818-5 від 24.08.2018 року експортовано товар на cуму 10139274,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109433;

- відповідно до умов контракту №MW240818-6 від 24.08.2018 року експортовано товар на cуму 3927801,92 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109382;

- відповідно до умов контракту №Р-WНТ180618/02 від 18.06.2018 року експортовано товар на cуму 9032221,85 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/108446;

- відповідно до умов контракту №Р-С100918/01 від 10.09.2018 року експортовано товар на cуму 9449968,54 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003451;

- відповідно до умов контракту №Р-С120918/01 від 12.09.2018 року експортовано товар на cуму 8096031,46 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003453.

Всі перелічені вище контракти були взяті відповідачем на облік для здійснення валютного контролю за зовнішньоекономічними операціями позивача.

28.09.2018 року між позивачем, компанією "Flibert LTD." та ТОВ "Вістсел" було укладено договір переведення боргу №280918, відповідно до умов якого первинний боржник (ТОВ "Вістсел") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобовязання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "Flibert LTD."), що виникла за контрактом №VS/F-18 від 01.04.2018 року, укладеним між компанією "Flibert LTD." та ТОВ "Вістсел".

10.12.2018 року між компанією "Flibert LTD.", компанією Verdura Mester KFT та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №101218, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Flibert LTD.") відступає новому кредитору (компанії Verdura Mester KFT) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом) в сумі 2083141,11 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 60130632,65 гривень, що виникло за вищезазначеним контрактом №VS/F-18 від 01.04.2018.

28.09.2018 року між позивачем, компанією "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD." та ТОВ "Вістсел" було укладено договір переведення боргу №280918-2, відповідно до умов якого первинний боржник (ТОВ "Вістсел") передає, а новий боржник (позивач за даним позовом) приймає на себе зобовязання щодо виплати заборгованості кредитору (компанія "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD."), що виникла за контрактом №YN-V/2018 від 16.04.2018 року, укладеним між компанією "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD." та ТОВ "Вістсел".

10.12.2018 року між компанією "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD.", компанією Verdura Mester KFT та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №101218-2, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Yiwu Nuozan Import And Export Co., LTD.") відступає новому кредитору (компанії VERDURA MESTER KFT) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом) в сумі 762 254,13 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 22002745,21 гривень, що виникло за вищезазначеним контрактом №YN-V/2018 від 16.04.2018 року.

06.12.2018 року між компанією "Neo Global Solutions LP", компанією Verdura Mester KFT та позивачем було укладено договір відступлення права вимоги №061218-1, відповідно до умов якого первісний кредитор (компанія "Neo Global Solutions LP") відступає новому кредитору (компанії Verdura Mester KFT) право вимоги до боржника (позивача за даним позовом) в сумі 103,93 доларів США, що за курсом НБУ на 25.01.2018 року становить 2999,98 гривень, що виникло за контрактом №12 від 01.12.2017 року.

12.12.2018 року між позивачем та компанією Verdura Mester KFT була укладена угода про зарахування зустрічних однорідних вимог №9, відповідно до умов якої зобовязання компанії Verdura Mester KFT перед позивачем щодо сплати коштів за вищезазначеними контрактами та вантажними митними деклараціями були повністю погашені.

Вищезазначені документи були передані відповідачу для зняття з валютного контролю експортних та імпортних операцій, здійснених позивачем на підставі договорів і інших документів щодо зарахування однорідних зустрічних вимог.

З пропозицією до відповідача зняти з валютного контролю зазначені операції позивач звертався з відповідним листом №2112/01 від 21.12.2018 року.

Таким чином, як свідчать наявні у справі докази, зобовязання за вказаними вище зовнішньоекономічними контрактами, в яких позивач виступав постачальником товарів на користь контрагентів-нерезидентів, були припинені шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, з дати укладення відповідних угод, зокрема:

з 08.08.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №2;

з 31.08.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №3;

з 31.08.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №4;

з 31.08.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №5;

з 31.08.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №6;

з 31.08.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №7;

з 31.08.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №8;

з 12.12.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №9,

з 13.12.2018 за угодою про залік зустрічних однорідних вимог №10.

Вищезазначені угоди, та документи, які підтверджують однорідність та безспірність вимог, що підлягають припиненню зарахуванням, були направлені на адресу відповідача з пропозицією зняти з валютного контролю операції позивач відповідними листами №0908 від 09.08.2018 року, №3108/02 від 31.08.2018, №3108/03 від 31.08.2018, №3108/04 від 31.08.2018, № 3108/05 від 31.08.2018, № 3108/01 від 31.08.2018, № 3108/06 від 31.08.2018, №2112/02 від 21.12.2018, №2112/01 від 21.12.2018 року.

Відповідач зазначені операції з валютного контролю не зняв (доказів суду не надано), що стало підставою для звернення позивача з даним позовом до суду.

Відповідно до частини 1 статті 12 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", який був чинним на час виникнення спірних правовідносин, валютні операції за участю резидентів і нерезидентів підлягають валютному контролю.

Під валютними операціями розуміються: - операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності, за винятком операцій, що здійснюються між резидентами у валюті України; - операції, пов'язані з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засобу платежу, з передаванням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності; - операції, пов'язані з ввезенням, переказуванням і пересиланням на територію України та вивезенням, переказуванням і пересиланням за її межі валютних цінностей (пункт 2 статті 1 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю").

Уповноважені банки, фінансові установи та національний оператор поштового зв'язку, які отримали від Національного банку України генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи (ч. 2 ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю").

При виконанні функцій агента валютного контролю та проведення валютних операцій клієнтів, банк керується, у тому числі Законом України від 23.09.1994 №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Інструкцією про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями", затвердженою постановою правління Національного банку України від 24.03.1999 №136 (далі - Інструкція №136) та постановою Правління Національного банку України від 08.06.2016 №342 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України".

Відповідно до пункту 1.11 Інструкції №136, експортна операція з поставки продукції, виконання робіт, надання транспортних, страхових послуг та імпортна операція можуть бути зняті з контролю за наявності належним чином оформлених документів про припинення зобов'язань за цими операціями зарахуванням, якщо: - вимоги випливають із взаємних зобов'язань між резидентом і нерезидентом, які є контрагентами за цими операціями; - вимоги однорідні; - строк виконання за зустрічними вимогами настав або не встановлений, або визначений моментом пред'явлення вимоги; - між сторонами не було спору щодо характеру зобов'язання, його змісту, умов виконання тощо.

Інші експортні, імпортні операції перевіряються банком під час настання події (перерахування резидентом коштів на користь нерезидента, надходження від нерезидента коштів на користь резидента, отримання реєстру МД за відповідною операцією тощо) і надалі не контролюються щодо дотримання резидентом установлених законодавством України строків розрахунків за експортними, імпортними операціями згідно з цією Інструкцією.

Згідно із пунктом 2.3 Інструкції №136 банк знімає експортну операцію резидента з поставки продукції, виконання робіт, надання транспортних, страхових послуг з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього. Вказаною інструкцією передбачені й додаткові підстави для зняття експортної операції з контролю, крім зарахування виручки.

Відповідно до пункту 1 частини 1 статті 512 Цивільного кодексу України (далі ЦК України) кредитор у зобов'язанні може бути замінений іншою особою внаслідок передання ним своїх прав іншій особі за правочином (відступлення права вимоги).

До нового кредитора переходять права первісного кредитора у зобов'язанні в обсязі і на умовах, що існували на момент переходу цих прав, якщо інше не встановлено договором або законом (ст. 514 ЦК України).

Відповідно до ст. 601 цього Кодексу зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги; зарахування зустрічних вимог може здійснюватися за заявою однієї із сторін.

Зазначена правова норма кореспондується з частиною 3 статті 203 Господарського кодексу України, відповідно до якої господарське зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічної однорідної вимоги, строк якої настав або строк якої не зазначений чи визначений моментом витребування; для зарахування достатньо заяви однієї сторони.

Відповідно до статті 6 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності мають право укладати будь-які види зовнішньоекономічних договорів (контрактів), крім тих, які прямо та у виключній формі заборонені законами України.

Національним банком України листом від 23.06.1999 №18-211/1872-5495 "Щодо зарахування зустрічних однорідних вимог", у зв'язку із численними зверненнями комерційних банків та їх клієнтів, надано роз'яснення, що Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" регулює порядок припинення зобов'язань між резидентом і нерезидентом шляхом виконання; проте, це не виключає можливості припинити зобов'язання іншим шляхом, в тому числі і зарахуванням.

Відповідно до частини 4 статті 6 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності мають право укладати будь-які види зовнішньоекономічних договорів (контрактів), крім тих, які прямо та у виключній формі заборонені законами України; у разі наявності належним чином оформлених документів, припинення зобов'язань за зовнішньоекономічними договорами шляхом зарахування є підставою для зняття комерційними банками з контролю експортно-імпортних операцій своїх клієнтів, який здійснюється банками відповідно до вимог Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління НБУ від 24.03.1999р. №136.

Відповідно до пункту 4 постанови Правління Національного банку України від 13.12.2016 №410 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України" було введено обмеження стосовно зняття з валютного контролю експортно-імпортних операцій, зокрема, встановлено, що уповноважені банки не можуть знімати з контролю експортні операції клієнтів на підставі документів про припинення зобов'язань зарахуванням зустрічних однорідних вимог: - в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів…/російських рублях (незалежно від суми операції); - в інших валютах (якщо загальна сума зобов'язань, що припиняються зарахуванням у межах одного договору щодо експорту товарів, перевищує в еквіваленті 500000 доларів США).

Отже, вказаними положеннями законодавства не заборонено, а введено обмеження щодо зняття з валютного контролю лише конкретних зовнішньоекономічних операцій, припинення зобовязань за якими відбувається шляхом зарахування зустрічних вимог, а саме, у зобовязаннях в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора, та в іншій валюті, якщо загальна сума зобов'язань, що припиняються зарахуванням у межах одного договору щодо експорту товарів, перевищує в еквіваленті 500000 доларів США.

Як вбачається з матеріалів справи, експортні операції позивача, за якими припинення зобов'язання відбулося шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, не підпадають під обмеження, встановлені п. 4 постанови Правління Національного банку України від 13.12.2016 №410, а ні за критерієм валюти операції, а ні за загальною сумою зобов'язання, що припиняються зарахуванням у межах одного договору, а отже, такі експортні операції підлягають зняттю з валютного контролю з дати припинення зобов'язань за ними.

Окремо суд зауважує, що одним з основних принципів правової системи вважається принцип правової визначеності, який, зокрема, передбачає, що для ефективної реалізації особою своїх прав та виконання обов'язків важливою є можливість передбачення нею правових наслідків.

Найчастіше правова визначеність розглядається як елемент верховенства права і розкривається через такі концепції, як непорушність і нескасовуваність набутих законних прав (vested rights); незворотність закону й неможливість застосування закону до особи, яка не могла знати про його існування (non-retroactivity); законні очікування (legitimate expectations) - право особи у своїх діях розраховувати на сталість існуючого законодавства.

Правова визначеність передбачає стабільність і цілісний характер законодавства, здійснення судової практики на основі закону відповідно до принципу верховенства права, а також прозорість і демократизм при прийнятті владних рішень.

З урахуванням наведеного сторони зовнішньоекономічних операцій, здійснюючі експортно-імпортні операції, обґрунтовано враховували те, що чинним законодавством передбачено їх право на застосування такої форми розрахунків як зарахування (залік) зустрічних однорідних вимог.

Як вище зазначено судом, підставою для припинення валютного контролю відповідно до пункту 1.10 Інструкції №136 є надання документів про припинення зобов'язань за цими операціями зарахуванням.

Матеріали справи містять належні, допустимі та достатні докази в підтвердження того, що досліджені під час розгляду даної справи експортні операції позивача на користь контрагентів-нерезидентів, були припинені в повному обсязі, із застосуванням заліку взаємних зустрічних однорідних вимог, що з огляду на вищевикладені обставини, не суперечить вимогам закону, та є підставою для зняття з валютного контролю вказаних зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком".

З урахуванням встановлених обставин, суд дійшов висновку, що заявлені позивачем вимоги (з урахуванням заяви про їх зменшення) підлягають задоволенню в повному обсязі.

Доводи відповідача не можуть бути прийняті судом до уваги з огляду на наступне.

Обґрунтовуючи свої заперечення, відповідач посилається на відсутність підстав для знаття з валютного контролю експортних операції позивача через неможливість проведення банком перевірки структури власників, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та змісту діяльності всіх сторін зазначених договорів, якій завадила відсутність відповідних документів, що мали бути подані позивачем до банку.

Сукупний аналіз пункту 3 чинного на час виникнення спірних правовідносин Положенням про порядок здійснення банками аналізу та перевірки документів (інформації) про фінансові операції та їх учасників, затвердженого постановою правління Національного банку України від 15.08.2016 №369, а також, пункту 9 Додатку № 1 до вказаного Положення, на які відповідач посилається в обґрунтування своїх заперечень, свідчать про те, що обовязок банку із забезпечення аналізу та перевірки документів про фінансові операції клієнтів або інших осіб, які здійснюються з використанням зустрічних однорідних вимог, розповсюджується лише на ті операції, які є підставою для:

1) купівлі іноземної валюти з метою перерахування за межі України;

2) перерахування іноземної валюти за межі України;

3) перерахування коштів у гривнях на користь нерезидентів через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів, відкриті в банках;

4) перерахування коштів на користь нерезидентів через філії банків, відкриті на території інших держав;

5) ініціювання проведення реєстраційних дій за договором;

6) зарахування коштів у гривнях та іноземній валюті на інвестиційні рахунки, що відкриваються нерезидентам-інвесторам у банках України, як повернення іноземної інвестиції та прибутків, доходів, інших коштів, одержаних іноземним інвестором від інвестиційної діяльності в Україні тощо.

Здійснення відповідного аналізу та перевірки документів щодо операції з надходження на користь резидентів виручки за експортними контрактами, у тому числі, якщо такі зобовязання припинення зарахуванням, наведеним вище Положенням не передбачено.

Крім того, є необґрунтованим і посилання відповідача на Інструкцію про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, затверджену постановою Правління Національного банку України №7 від 02.01.2019, яка набула чинності з 07.02.2019, тобто вже після виникнення спірних правовідносин.

Статтею 13 ГПК України передбачено, що судочинство у господарських судах здійснюється на засадах змагальності.

Відповідно до частин 1, 3 статті 74 ГПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень; докази подаються сторонами та іншими учасниками справи.

На підставі ст. 86 ГПК України суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об'єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів. Жодні докази не мають для суду заздалегідь встановленої сили. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв'язок доказів у їх сукупності.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку, що відповідачем не доведена правомірність його дій, у зв'язку із чим вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" слід визнати обґрунтованими і такими, що підлягають задоволенню.

Згідно зі ст. 129 ГПК України на відповідача покладаються судові витрати по сплаті судового збору в сумі 3842,00 грн.

Керуючись статтями 2, 73, 74, 76-79, 86, 91, 129, 233, 238, 240, 241 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд, -

ВИРІШИВ:

1. Позов задовольнити повністю.

2. Визнати протиправною бездіяльність Акціонерного товариства "Комерційний банк "Земельний Капітал" (49101, м. Дніпро, пр. Пушкіна, буд. 15; ідентифікаційний код 20280450) щодо незняття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" (49101, м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго, буд. 6, прим. 3; ідентифікаційний код 33515877) та зобов'язати Акціонерне товариство "Комерційний банк "Земельний Капітал" зняти з валютного контролю операції Товариства з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком":

з 12.12.2018 за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" та компанією Verdura Mester KFT:

- №MW240818-1 від 24.08.2018 на cуму 10514461,50 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107728;

- №MW240818-2 від 24.08.2018 на cуму 10501213,50 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107730;

- №MW240818-3 від 24.08.2018 на cуму 10328575,50 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107729 та UA504120/2018/109379;

- №MW240818-4 від 24.08.2018 на cуму 10146829,50 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109381 та UA504120/2018/107731;

- №MW240818-5 від 24.08.2018 на cуму 10139274,00 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109433;

- №MW240818-6 від 24.08.2018 на cуму 3927801,92 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109382;

- №Р-WНТ180618/02 від 18.06.2018 на cуму 9032221,85 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/108446;

- №Р-С100918/01 від 10.09.2018 на cуму 9449968,54 грн, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003451;

- №Р-С120918/01 від 12.09.2018 на cуму 8096031,46 грн, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003453, -

з 13.12.2018 за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" та компанією Oleos Trading Limited:

- №SFО160818.01 від 16.08.2018 на cуму 9901242,00 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002528;

- №SFО170818.01 від 17.08.2018 на cуму 8747581,00 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002529;

- №SFО270818.01 від 27.08.2018 на cуму 5777861,25 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002533;

- № SFО250418.01 від 25.04.2018 на cуму 50602,53 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002527.

3. Зобов'язати Акціонерне товариство "Комерційний банк "Земельний Капітал" (49101, м. Дніпро, пр. Пушкіна, буд. 15; ідентифікаційний код 20280450) направити повідомлення до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Дніпра Головного управління Державної фіскальної служби України в Дніпропетровській області про знаття з валютного контролю зовнішньоекономічних операцій Товариства з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" (49101, м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго, буд. 6, прим. 3; ідентифікаційний код 33515877), зазначивши дату зняття з валютного контролю 12.12.2018 за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" та компанією Verdura Mester KFT:

- №MW240818-1 від 24.08.2018 на cуму 10514461,50 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107728;

- №MW240818-2 від 24.08.2018 на cуму 10501213,50 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107730;

- №MW240818-3 від 24.08.2018 на cуму 10328575,50 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/107729 та UA504120/2018/109379;

- №MW240818-4 від 24.08.2018 на cуму 10146829,50 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109381 та UA504120/2018/107731;

- №MW240818-5 від 24.08.2018 року на cуму 10139 274,00 гривень, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109433;

- №MW240818-6 від 24.08.2018 на cуму 3927801,92 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/109382;

- №Р-WНТ180618/02 від 18.06.2018 на cуму 9032221,85 грн, згідно вантажної митної декларації UA504120/2018/108446;

- №Р-С100918/01 від 10.09.2018 на cуму 9449968,54 грн, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003451;

- № Р-С120918/01 від 12.09.2018 на cуму 8096031,46 грн, згідно вантажної митної декларації UA504060/2018/003453, -

та 13.12.2018 за контрактами, укладеними між Товариством з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" та компанією Oleos Trading Limited:

- №SFО160818.01 від 16.08.2018 на cуму 9901242,00 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002528;

- №SFО170818.01 від 17.08.2018 на cуму 8747581,00 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002529;

- №SFО270818.01 від 27.08.2018 на cуму 5777861,25 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002533;

- № SFО250418.01 від 25.04.2018 на cуму 50602,53 грн, згідно вантажної митної декларації UA504010/2018/002527.

4. Стягнути з Акціонерного товариства "Комерційний банк "Земельний Капітал" (49101, м. Дніпро, пр. Пушкіна, буд. 15; ідентифікаційний код 20280450) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_1 Ком" (49101, м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго, буд. 6, прим. 3; ідентифікаційний код 33515877) витрати по сплаті судового збору в сумі 3842,00 грн, видати наказ позивачу після набрання рішенням законної сили.

В судовому засіданні відповідно до ст. 240 Господарського процесуального кодексу України проголошено вступну та резолютивну частини рішення.

Рішення суду може бути оскаржене протягом двадцяти днів з дня підписання рішення шляхом подання апеляційної скарги до Центрального апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області.

Рішення господарського суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови суду апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Повний текст рішення складено та підписано - 27.03.2019.

Суддя ОСОБА_4