номер провадження справи 29/19/17
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

19.02.2019 Справа № 908/981/17

м.Запоріжжя Запорізької області

Господарський суд Запорізької області у складі судді Ніколаєнка Романа Анатолійовича, за участі секретаря судового засідання Гречки К.С., розглянувши матеріали заяви ГУ ДФС у Запорізькій області (вих.№7682/10/08-01-10 від 27.06.2017) про визнання грошових вимог до боржника у справі №908/981/17

Кредитори:

1/ Державна компанія з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення "Укрспецекспорт", код з ЄДР-21655998 (04119, м.Київ, вул. Дегтярівська, 36)

2/ Шевченківське об'єднане управління Пенсійного фонду України, м.Запоріжжя

3/ Казенне підприємство "Науково-виробничий комплекс "Іскра", м.Запоріжжя

4/ Державний концерн "Укроборонпром", м.Київ

5/ Публічне акціонерне товариство "Укргазпромбанк", м.Київ

6/ Компанія "BEL TRADING & CONSULTING LTD" (БЕЛ ТРЕЙДІНГ & КОНСАЛТИНГ ЛТД), Слайд Плаза, 1-й поверх, Френсіс Рейчел Стріт, Вікторія, Мае, Сейшели (1 st Floor, Allied Plaza, Francis Rachel Street, Victoria, Mahe, Seyshelles), адреса для листування: 04116 м.Київ вул. Довнар-Запольського, 7А

7/ Публічне акціонерне товариство "Державний експортно-імпортний банк України", м.Київ

8/ Публічне акціонерне товариство "Державна акціонерна холдингова компанія "Топаз", м.Київ

Боржник - Публічне акціонерне товариство "Топаз", код з ЄДР-14310371 (69071, м.Запоріжжя вул. Магістральна, 84)

про банкрутство

Банківські установи, які здійснюють розрахунково-касове обслуговування боржника -

1. ПАТ "СБЕРБАНК"

2. Філія "Головне управління ПАТ "ПІБ" в Донецькій області

3. ПАТ "Промінвестбанк"

4. ПАТ "Укргазпромбанк"

5. ПАТ "ВБР"

6. ПАТ "АЛЬФА-БАНК" у м. Києві

7. Донецька філія ПАТ "ВіЕйБі Банк"

8. Філія ПАТ "ПУМБ" в м. Донецьку

9. АТ "Укрексімбанк"

10. Запорізьке обласне відділення АТ "Ощадбанк"

11. Державне Казначейство України

Розпорядник майна боржника - арбітражний керуючий Федоренко Д.В.

За участі представників

від заявника - ГУ ДФС у Запорізькій області: Мигаленко І.І., довіреність № 34/08-01-49-05 від 23.10.2018;

від боржника: член правління ПАТ "Топаз" Прудь О.В., рішення акціонерів ПАТ "Топаз" від 23.01.2019, протокол № 3 загальних зборів акціонерів ПАТ "ДАХК "Топаз" від 23.01.2019, наказ ПАТ "ДАХК "Топаз" № 2 від 23.01.2019

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою господарського суду Запорізької області від 30.05.2017 (суддя Кричмаржевський В.А.) порушено провадження у справі №908/981/17 про банкрутство ПАТ "Топаз", визнано безспірні грошові вимоги Державної компанії з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення "Укрспецекспорт" до боржника у розмірі - 174324208,38 грн., введено мораторій на задоволення вимог кредиторів та процедуру розпорядження майном боржника, розпорядником майна призначено арбітражного керуючого Федоренка Д.В.

Оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство ПАТ "Топаз" оприлюднено на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України 30.05.2017 за №43303.

Ухвалою господарського суду Запорізької області від 28.09.2017 у попередньому засіданні визнані вимоги конкурсних кредиторів, підсумкове засідання суду, на якому буде винесено ухвалу про санацію боржника чи постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи ухвалу про припинення провадження у справі про банкрутство або ухвалу про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду було призначено на 20.12.2017 о 10-00 год.

03.07.2017 (за вх.№08-06/16452) до господарського суду Запорізької області надійшла заява ГУ ДФС у Запорізькій області (надалі - податковий орган) про визнання кредиторських вимог до боржника у розмірі 21 260 309,98 грн., з яких: вимоги по заборгованості з податку на додану вартість (ПДВ) у розмірі - 2 318 466,61 грн. (в т.ч. пеня - 29 907,41 грн.), вимоги по єдиному соціальному внеску (ЄСВ), нарахованому на суму заробітної плати - 18 941 843,37 грн. (в т.ч. пеня - 2 023 537,98 грн., штрафні санкції - 975 152,98 грн.), а також 3200,00 грн. судового збору.

Ухвалою від 12.07.2017 заяву податкового органу (вх.№08-06/16452 від 03.07.2017) повернуто заявнику в зв'язку з неусуненням недоліків в заяві - несплатою судового збору.

Постановою Донецького апеляційного господарського суду від 13.09.2017 увалу господарського суду Запорізької області від 12.07.2017 було скасовано, заяву податкового органу про визнання кредиторських вимог до боржника направлено до суду першої інстанції для розгляду.

Ухвалою Вищого господарського суду України від 28.11.2017 відмовлено Державній компанії з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення "Укрспецекспорт" в прийнятті касаційної скарги на постанову Донецького апеляційного господарського суду від 13.09.2017 у справі № 908/981/17.

Ухвалою господарського суду Запорізької області від 14.12.2017 призначено до розгляду заяву податкового органу про визнання грошових вимог до боржника.

Ухвалою господарського суду Запорізької області від 26.12.2017 у справі №908/981/17 (суддя Кричмаржевський В.А.) відхилено грошові вимоги ГУ ДФС у Запорізькій області до боржника АТ "Топаз" в розмірі 21 260 309,98 грн.

Постановою Донецького апеляційного господарського суду від 03.05.2018 ухвалу господарського суду Запорізької області від 26.12.2017 у справі №908/981/17 скасовано в частині відхилення грошових вимог податкового органу до боржника у розмірі 15 943 152,41 грн. У скасованій частині ухвалене нове рішення, яким визнано вимоги конкурсного кредитора - ГУ ДФС у Запорізькій області до боржника з недоїмки, яка утворилась за несплату або несвоєчасну сплату єдиного соціального внеску, у розмірі 15 943 152,41 грн. - вимоги другої черги задоволення; 3 200,00 грн. - судовий збір за подання заяви з вимогами до боржника (перша черга задоволення). В іншій частині ухвалу господарського суду Запорізької області від 26.12.2017 у справі №908/981/17 судом апеляційної інстанції було залишено без змін.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 17.10.2018 постанову Донецького апеляційного господарського суду від 03.05.2018 та ухвалу господарського суду Запорізької області від 26.12.2017 у справі № 908/981/17 в частині кредиторських вимог податкового органу щодо єдиного соціального внеску - скасовано, в решті постанову Донецького апеляційного господарського суду від 03.05.2018 та ухвалу господарського суду Запорізької області від 26.12.2017 у справі № 908/981/17 залишено без змін. Справа № 908/981/17 у скасованій частині направлена на новий розгляд до господарського суду Запорізької області.

Шляхом проведення автоматизованого розподілу судової справи між суддями, справу №908/981/17 в частині розгляду заяви податкового органу з грошовими вимогами до боржника призначено для розгляду судді Ніколаєнку Р.А.

Ухвалою від 20.12.2018 суддею Ніколаєнком Р.А. була прийнята до розгляду в межах справи № 908/871/17 про банкрутство ПАТ „Топаз" заява Головного управління ДФС у Запорізькій області в частині кредиторських вимог до боржника щодо єдиного соціального внеску, судове засідання з розгляду заяви було призначено на 22.01.2019 о 09.30 год.

21.01.2019 кредитором-1 Державною компанією з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення „Укрспецекспорт" надійшли письмові пояснення (вих.№USE-13.2-501 від 17.01.2019) щодо заяви ГУ ДФС у Запорізькій області, згідно яких кредитор-1 просить відмовити у задоволенні заяви про визнання грошових вимог з наведених у поясненнях підстав. Так, зокрема, кредитором-1 зазначається про відсутність доказів на підтвердження заборгованості боржника перед бюджетом. Крім того, податкову вимогу щодо сплати заборгованості боржником з єдиного соціального внеску було складено 03.11.2014 та направлено боржнику Державною податковою інспекцією у Шевченківському районі м.Запоріжжя. Однак, податкова вимога боржником отримана не була, повернута відділенням поштового зв'язку на адресу ДПІ. При цьому боржник з 09.11.2014 як платник єдиного соціального внеску перебуває на обліку у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. Отже, податкова інспекція не мала права 03.11.2014 формувати податкову вимогу боржнику, оскільки останній не був об'єктом здійснення контрольних заходів.

Кредитором-4 Державним концерном „Укроборонпром" 21.01.2019 також були надані до суду письмові пояснення стосовно вимог Головного управління ДФС у Запорізькій області (надалі - податковий орган). Кредитор-4 просить залишити без задоволення заяву податкового органу, у т.ч. з підстав, зазначених кредитором-1, а також у зв'язку з неузгодженістю суми податкового зобов'язання.

21.01.2019 кредитором-8 Публічним акціонерним товариством "Державна акціонерна холдингова компанія "Топаз" були надані до суду письмові пояснення на заяву податкового органу. Даний кредитор також просить залишити без здоровлення вимоги податкового органу з тотожних, наведених у письмових поясненнях кредиторами 1, 4 підстав, а саме: відсутність у податкового органу повноважень щодо формування та направлення податкової вимоги, відсутність оригіналів документів у податкового органу на підтвердження вимог до боржника.

Боржником 21.01.2019 були надані до суду письмові пояснення на заяву податкового органу з запереченнями проти визнання вимог останнього з тотожних зазначеними кредиторами підстав.

21.01.2019 судом були отримані від розпорядника майна письмові пояснення щодо вимог податкового органу. Розпорядником майна ставиться під сумнів сам факт направлення податкової вимоги на адресу боржника, оскільки відповідна відмітка про направлення податкової вимоги поштою не проставлена працівником податкового органу на корінці податкової вимоги, копія якого наявна в матеріалах справи, що не відповідає п.4.7 Порядку направлення органами доходів та зборів податкових вимог платникам податків, затвердженому наказом Міністерства доходів і зборів України №576 від 10.10.2013. Також, розпорядником майна вказується у поясненнях про відсутність у ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя права на формування податкової вимоги 03.11.2014, оскільки боржник станом на 03.11.2014 не був об'єктом здійснення контрольних заходів даною інспекцією. Боржник став на облік до ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя 09.11.2014. Розпорядник майна також вказує на неузгодженість недоїмки зі сплати єдиного внеску.

Податковим органом супровідним листом вих.№162/08-01-49-05 від 21.01.2019 були надані документи на підтвердження заявлених до боржника вимог, у т.ч. розрахунок податкового боргу. Однак, слід зауважити, що представлений податковим органом розрахунок виконаний мілким шрифтом, цифри зазначені не чітко, подекуди - неможливо ідентифікувати суму через її нечітке цифрове позначення у розрахунку.

В судовому засіданні 22.01.2019 о 09.30 год. оголошувалась перерва, до 22.01.2019 о 10.00, після якої розгляд справи було продовжено.

Ухвалою суду від 22.01.2019 розгляд справи було відкладено до 19.02.2019.

Судові засідання по справі, у відповідності до п. п. 17.7 п. 17 перехідних положень ГПК України, фіксуються аудиозаписом за допомогою програмно-апаратного комплексу "Оберіг".

Після судового засідання 22.01.2019 від Державного концерну „Укроборонпром" поштою були отримані письмові пояснення вих.№ UOP 13.1.1-368 від 16.01.2019 щодо заявлених Головним управлінням ДФС у Запорізькій області (надалі - податковий орган) кредиторських вимог до ПАТ «Топаз» стосовно єдиного соціального внеску. Кредитор-4 просить залишити без задоволення заяву податкового органу, у т.ч. з підстав, як викладено вище, зазначених кредитором-1, а також у зв'язку з неузгодженістю суми податкового зобов'язання.

Розпорядник майна направив суду електронною поштою скріплене електронним цифровим підписом клопотання вих.№18/02-1 від 18.02.2019 про розгляд справи у судовому засіданні 19.02.2019 без участі розпорядника майна у зв'язку із неможливістю особистої явки та неможливістю забезпечити явку повноважного представника, враховуючи також надання на попереднє судове засідання відповідних письмових пояснень по справі. Судом клопотання прийнято та взято до уваги.

Суд зазначає, що вимоги ухвали суду від 22.01.2019 не виконано ГУ ДФС у Донецькій області, ПАТ «Укрпошта», кредиторами 2, 3, 5-7, а також самим заявником - ГУ ДФС у Запорізькій області. Витребувані докази, інформація суду не надано.

В судовому засіданні 19.02.2019 представником заявника - ГУ ДФС у Запорізькій області заявлено усне клопотання про відкладення розгляду справи у зв'язку із необхідністю надання ГУ ДФС у Запорізькій області додаткового часу для виконання вимог ухвали суду від 22.01.2019, так як витребувані заявником оригінали документів підлеглим підрозділом вчасно не надано. Пояснила також, що працівник ГУ ДФС у Запорізькій області, який представляв інтереси заявника в попередньому судовому засіданні, звільнився та вчасно необхідну інформацію новому представнику не передав. На даний час вживаються всі можливі заходи до виконання вимог ухвали суду від 22.01.2019, запитано оригінали документів, проте на час судового засідання їх отримано не було.

Представник боржника проти задоволення клопотання ГУ ДФС у Запорізькій області про відкладення розгляду справи заперечила. Зазначила, що у заявника було достатньо часу для виконання вимог ухвали суду.

Враховуючи, що вимоги ухвали суду від 22.01.2019 не виконані учасниками справи - ГУ ДФС у Донецькій області, ПАТ «Укрпошта», кредиторами 2, 3, 5-7, ГУ ДФС у Запорізькій області - у повному обсязі, не надані всі витребувані судом документи, враховуючи клопотання представника ГУ ДФС у Запорізькій області, суд вважає за необхідне відкласти судове засідання з розгляду заяви податкового органу в частині кредиторських вимог до боржника щодо єдиного соціального внеску до 13.03.2019 о 10.00.

Керуючись ст.ст. 2, 9, 23, 24 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції Закону України від 22.12.2011 № 4212-VІ, ст.ст.3, 12, 20, 216, 233-235 Господарського процесуального кодексу України в редакції Закону України від 03.10.2017 № 2147-VІІІ, суд

УХВАЛИВ :

Судове засідання з розгляду заяви Головного управління ДФС у Запорізькій області в частині кредиторських вимог до боржника щодо єдиного соціального внеску відкласти на 13.03.2019 о 10.00.

Засідання відбудеться в приміщенні господарського суду Запорізької області за адресою: 69001, м.Запоріжжя, вул.Гетьманська, 4. Номер телефону гарячої лінії суду: .

Учасникам справи необхідно завчасно, до дня судового засідання:

ГУ ДФС у Запорізькій області - виконати вимоги ухвал суду від 20.12.2018 та 22.01.2019 - надати письмові пояснення з документальним підтвердженням щодо підстав виникнення заборгованості боржника з єдиного соціального внеску, з урахуванням доводів Верховного Суду, викладених у постанові від 17.10.2018 у справі № 908/871/17;

письмово нормативно обґрунтувати підстави виставлення боржнику вимоги №Ю-1954У від 03.11.2014 Державною податковою інспекцією у Шевченківському районі м.Запоріжжя за умови, що як платник єдиного соціального внеску ПАТ "Топаз" перебуває на обліку у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області (відділення у Шевченківському районі м.Запоріжжя) лише з 09.11.2014;

надати оригінали доданих до заяви документів в частині кредиторських вимог до боржника щодо єдиного соціального внеску, у т.ч. саму вимогу №Ю-1954У від 03.11.2014 з конвертом, які направлялись боржнику, та корінець вимоги ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя №Ю-1954У від 03.11.2014;

звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, подані боржником за період з липня 2013 по червень 2014;

докази узгодження заборгованості з єдиного соціального внеску в розумінні положень Податкового кодексу України (податкові декларації, податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги та інш.);

надати детальний розрахунок заборгованості боржника з єдиного соціального внеску із зазначенням періодів нарахування основної заборгованості, пені та штрафних санкцій;

письмові пояснення та розрахунок суми заборгованості слід завчасно, до дня судового засідання направити на адреси боржника та розпорядника майна, докази своєчасного направлення - надати суду;

документально підтвердити дату взяття на облік боржника в ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя;

кредиторам № № 2, 3, 5-7 - письмову позицію щодо заявлених ГУ ДФС у Запорізькій області кредиторських вимог до боржника щодо єдиного соціального внеску;

ПАТ «Укрпошта» - надати інформацію про рух поштового відправлення №490 від ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області - м.Запоріжжя, вул.Брюллова, 4, 69068 на адресу ПАТ «Топаз», вул.Магістральна, 84 у м.Запоріжжя, 69071 (копія поштового конверту додається);

ГУ ДФС у Донецькій області - у разі наявності надати звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, подані боржником (ПАТ "Топаз", код з ЄДР-14310371) за період з липня 2013 по червень 2014; докази узгодження заборгованості з єдиного соціального внеску в розумінні Податкового кодексу України (податкові декларації, податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги).

Всі копії документів, представлених до матеріалів справи, слід надати завчасно, до дня судового засідання (через канцелярію господарського суду Запорізької області із супровідним листом), засвідчені відповідно до вимог п. 5.27 ДСТУ 4163-2003, згідно якого відмітку про засвідчення копії документа складають зі слів: "Згідно з оригіналом", назви посади, особистого підпису особи, яка засвідчує копію, її ініціалів та прізвища, дати засвідчення копії.

Явку представників заявника - ГУ ДФС у Запорізькій області, боржника, розпорядника майна в судове засідання визнати обов'язковою.

Копії ухвали надіслати боржнику, заявнику, кредиторам, розпоряднику майна, ГТУЮ у Запорізькій області, ГУ ДФС у Донецькій області, ПАТ «Укрпошта».

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею, відповідно до ст.235 ГПК України. Не підлягає оскарженню окремо від рішення суду.

Ухвалу складено та підписано 21.02.2019.

Суддя Р.А.Ніколаєнко