ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

26.09.2018м. ДніпроСправа № 904/2799/18

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши матеріали справи

Кредитор: Товариство з обмеженою відповідальністю "ГРАНВІЛЬ", м. Дніпро

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "Діас-Трейд" (49064, м. Дніпро, пр. Калініна, 19, прим. 2; )

про визнання банкрутом

Відомості про представників сторін та учасників судового процесу:

від боржника: ліквідатор не з'явився

від ГУ ДФС у Дн6іпропетровській області: представник не з'явився

від ТОВ "ГРАНВІЛЬ": представник не з'явився

ВСТАНОВИВ:

Постановою суду від 19.07.2018р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Діас-Трейд" (49064, м. Дніпро, пр. Калініна, 19, прим. 2; ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 4 місяці. Ліквідатором ТОВ "Діас-Трейд" призначено голову ліквідаційної комісії (ліквідатора) ОСОБА_1 (адреса проживання: 49000, АДРЕСА_1; ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1). Кандидатуру арбітражного керуючого ОСОБА_2 - відхилено. Призначено судове засідання для розгляду реєстру вимог кредиторів на 22.08.2018 р. о 12:00.

19.07.18р. на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі інтернет здійснено офіційне оприлюднення повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "Діас-Трейд" (49064, м. Дніпро, пр. Калініна, 19, прим. 2; ) банкрутом, за № 52927.

Відповідно до ч. 4 ст. 38 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", а саме найменування та інші реквізити боржника, визнаного банкрутом; найменування господарського суду, в провадженні якого знаходиться справа про банкрутство; дату прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури; відомості про ліквідатора (ліквідаційну комісію).

Кредитори мають право заявити свої вимоги до боржника, який ліквідується, у місячний строк з дня офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника, який ліквідується, банкрутом.

Згідно абз. 2, 3 ч. 6 ст. 23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" заяви з вимогами конкурсних кредиторів або забезпечених кредиторів, у тому числі щодо яких є заперечення боржника чи інших кредиторів, розглядаються господарським судом у попередньому засіданні суду. За наслідками розгляду зазначених заяв господарський суд ухвалою визнає чи відхиляє (повністю або частково) вимоги таких кредиторів.

Відповідно до ч. 2 ст. 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, у тому числі щодо яких були заперечення боржника і які не були внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, а також ті, що визнані боржником та внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, і вирішує питання про його затвердження.

До суду звернувся наступний кредитор з заявою з грошовими вимогами до боржника:

1. Товариство з обмеженою відповідальністю "ГРАНВІЛЬ" на суму 1 200 000,00 грн.

13.08.18р. до господарського суду від Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області надійшла апеляційна скарга на постанову Господарського суду Дніпропетровської області від 27.06.18р. по справі № 904/2799/18

Ухвалою суду від 13.08.18р. зупинено провадження у справі № 904/2799/18 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Діас-Трейд" (49064, м. Дніпро, пр. Калініна, 19, прим. 2; )до повернення матеріалів справи до господарського суду Дніпропетровської області.

До господарського суду від Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області надійшло клопотання № б/н від 10.08.18р. про зобов'язання ліквідатора надати документи до ГУ ДФС у Дніпропетровській області та не затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Діас-Трейд".

Ухвалою суду від 14.08.18р. відкладено вирішення питання щодо прийняття клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 10.08.18р. про зобов'язання ліквідатора надати документи до ГУ ДФС у Дніпропетровській області та не затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Діас-Трейд" до повернення справи до господарського суду Дніпропетровської області.

Постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 11.09.18р. апеляційну скаргу Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області залишено без задоволення. Постанову Господарського суду Дніпропетровської області від 19.07.2018 року у справі № 904/2799/18 залишено без змін.

17.09.18р. справу повернуто до господарського суду Дніпропетровської області.

Ухвалою суду від 17.09.18р. поновлено провадження по справі № 904/2799/18 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Діас-Трейд" (49064, м. Дніпро, пр. Калініна, 19, прим. 2; ). Клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 10.08.18р. про зобов'язання ліквідатора надати документи до ГУ ДФС у Дніпропетровській області та не затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Діас-Трейд" прийнято до розгляду. Призначено судове засідання з розгляду клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 10.08.18р. про зобов'язання ліквідатора надати документи до ГУ ДФС у Дніпропетровській області та не затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Діас-Трейд" та реєстру вимог кредиторів на 26.09.2018 о 12:45год.

24.09.18р. ліквідатором надано до суду клопотання до якого додано реєстр вимог кредиторів. Судом реєстр прийнятий до розгляду.

В судовому засіданні прийнято ухвалу.

Дослідивши матеріали кредиторських вимог вищезазначених кредиторів, господарський суд встановив наступне:

- ТОВ "ГРАНВІЛЬ"" звернулось до суду з грошовими вимогами до боржника на суму 1 200 000,00 грн.

Суд розглянувши грошові вимоги ТОВ "ГРАНВІЛЬ" встановив наступне.

27.11.2014р. між ТОВ "Голдер-Електронікс" (далі - Постачальник) та ТОВ "Діас-Трейд" (далі - Покупець) укладено договір поставки № 27/11 (далі - Договір). Відповідно до умов договору Постачальник зобов'язується передати (поставити) у зумовлені строки Покупцеві дрібну побутову техніку та посуд (далі - Товар), а Покупець зобов'язується приймати Товар і сплачувати за нього відповідні грошові кошти (п. 1.1. Договору).

Відповідно до п. 1.2. Договору, предметом поставки є визначений Товар з найменуванням, зазначеним у товарних накладних, підписаних Постачальником та Покупцем.

Базові ціни на Товар, що поставляється Постачальником, є вільними відпускними і вказуються у накладних Постачальника (п. 5.1. Договору).

Оплата здійснюється в розмірі повної вартості Товару шляхом безготівкового переказу на поточний рахунок Постачальника, вказаний у реквізитах у цьому Договорі (п. 6.1. Договору).

Покупець сплачує за поставлений товар по мірі його реалізації, але у любому випадку у строк не пізніше ніж 31.12.2015р. (п. 6.2. Договору).

Враховуючи умови договору, ТОВ "Голдер-Електронікс" поставлено на адресу ТОВ "Діас-Трейд" товар на загальну суму 1 200 000,00 грн., що підтверджується підписаною видатковими накладними № О0349681 від 19.12.14р., № О0349674 від 11.12.14р., № О0349673 від 10.12.14р., актом звірки взаємних розрахунків за періоди з 01.12.14р. по 01.12.17р., тобто постачальником виконані прийняті на себе за договором зобов'язання у повному обсязі.

01.12.2017р. між ТОВ "Голдер-Електронікс" (далі - Первісний кредитор), ТОВ "ГРАНВІЛЬ" (далі - Новий кредитор) та ТОВ "Діас-Трейд" (далі - Боржник) укладено договір відступлення права вимоги № 1-12 (далі - Договір), згідно якого ТОВ БТК «ТАВРІЯ» ТОВ "Голдер-Електронікс" відступило, а ТОВ "ГРАНВІЛЬ" набуло право грошової вимоги за Договором поставки № 27/11 від 27.11.2014р. до ТОВ "Діас-Трейд".

Згідно п. 1 Договору, Новий кредитор стає кредитором Боржника за Договором поставки № 27/11 від 27.11.14р. (далі - Угода) між Первісним кредитором та Боржником на суму 1 200 000,00 грн.

В п. 2 Договору визначено, що до Нового кредитора переходить право вимоги (замість Первісного кредитора) від Боржника належного виконання зобов'язань Боржника, викладених в Угоді, а Боржник зобов'язується перед Новим кредитором належно виконати свої зобов'язання, а саме, розрахуватися по заборгованості у строк до 01.02.2018р. в грошовій формі.

Відповідно до п. 4 Договору, в момент підписання цього договору здійснюється перехід права вимоги (визначеного в п. 1 Договору) Первісного кредитора, до Нового кредитора

Перехід права вимоги від ТОВ "Голдер-Електронікс" (Первісний кредитор) до ТОВ "ГРАНВІЛЬ" (Новий кредитор) підтверджується актом приймання передачі, який є невідємною частиною цього Договору, документи, що засвідчують Право вимоги, та інформацію, яка є важливою для його здійснення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 512 Цивільного кодексу України, кредитор у зобов'язанні може бути замінений іншою особою внаслідок передання ним своїх прав іншій особі за правочином (відступлення права вимоги).

Згідно ст. 514 Цивільного кодексу України, до нового кредитора переходять права первісного кредитора у зобов'язанні в обсязі і на умовах, що існували на момент переходу цих прав, якщо інше не встановлено договором або законом.

03.05.18р. ТОВ "ГРАНВІЛЬ" направило на адресу боржника ТОВ "Діас-Трейд" претензію № 35 про термінове погашення заборгованості у сумі 1 200 000,00 грн. за договором поставки № 27/11 від 27.11.2014р.

03.05.18р. від боржника ТОВ "Діас-Трейд" на адресу кредитора ТОВ "ГРАНВІЛЬ" надійшла відповідь № 305 на претензію, в якій боржник зазначив, що він повністю визнає заборгованість у сумі 1 200 000,00 грн. за договором поставки № 27/11 від 27.11.2014р., але у зв'язку з скрутним фінансовим становищем та відсутністю активів, не має можливості для погашення даної заборгованості.

Відповідно до частини 1 статті 173 Господарського кодексу України - Господарським визнається зобов'язання, що виникає між суб'єктом господарювання та іншим учасником (учасниками) відносин у сфері господарювання з підстав, передбачених цим Кодексом, в силу якого один суб'єкт (зобов'язана сторона, у тому числі боржник) зобов'язаний вчинити певну дію господарського чи управлінсько-господарського характеру на користь іншого суб'єкта (виконати роботу, передати майно, сплатити гроші, надати інформацію тощо), або утриматися від певних дій, а інший суб'єкт (управнена сторона, у тому числі кредитор) має право вимагати від зобов'язаної сторони виконання її обов'язку.

Частиною 1 статті 193 Господарського кодексу України визначено, що - Суб'єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов'язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, а за відсутності конкретних вимог щодо виконання зобов'язання - відповідно до вимог, що у певних умовах звичайно ставляться.

Відповідно ч.1 ст. 625 ЦК України - боржник не звільняється від відповідальності за неможливість виконання ним грошового зобов'язання.

На даний час заборгованість ТОВ "Діас-Трейд" перед ТОВ "ГРАНВІЛЬ" складає 1 200 000,00 грн.

Отже, суд, вважає, що ліквідатор правомірно визнав та вніс грошові вимоги ТОВ "ГРАНВІЛЬ" до реєстру вимог кредиторів.

Враховуючи вищезазначене, господарський суд вирішив, визнати грошові вимоги Товариство з обмеженою відповідальністю "ГРАНВІЛЬ" у сумі 3 524,00 грн. (1 черга задоволення); 1 200 000,00 грн. (4 черга задоволення).

Таким чином, господарський суд вважає за необхідне затвердити реєстр вимог кредиторів ТОВ "Діас-Трейд" з вимогами наступного кредитора:

1. Товариства з обмеженою відповідальністю "ГРАНВІЛЬ" у сумі 3 524,00 грн. (1 черга задоволення); 1 200 000,00 грн. (4 черга задоволення).

За результатами розгляду вимог кредиторів господарський суд виносить ухвалу, в якій зазначаються: розмір та перелік усіх визнаних судом вимог кредиторів, які вносяться ліквідатором до реєстру вимог кредиторів; розмір та перелік не визнаних судом вимог кредиторів.

Розглянувши також в судовому засіданні 26.09.2018р. клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 10.08.18р. про зобов'язання ліквідатора надати документи до ГУ ДФС у Дніпропетровській області та не затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Діас-Трейд", суд встановив наступне.

Відповідно до вимог статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Відповідно до п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

В своєму клопотанні ГУ ДФС у Дніпропетровській області просить суд зобов'язати ліквідатора ТОВ "Діас-Трейд" надати ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ "Діас-Трейд" без зазначення періоду.

До свого клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області надало наказ заступника начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 4243-п від 26.07.18р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Діас-Трейд" в якому наказано наступне: провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Діас-Трейд" () з 30.07.2018р. тривалістю 5 робочих днів, перевірку провести за період діяльності з 01.01.2015р. по теперішній час з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства та за період з 18.01.2011 по теперішній час з метою перевірки дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Але, господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області в супереч п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, не надано доказів про надсилання письмового повідомлення ліквідатору ТОВ "Діас-Трейд" ОСОБА_3, який є ліквідатором по справі про банкрутство ТОВ "Діас-Трейд" чи посадовим особам боржника ТОВ "Діас-Трейд" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

ГУ ДФС у Дніпропетровській області також не надало суду, своїх обґрунтувань та їх підтверджень, щодо не проведення в строки визначені в наказі заступника начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 4243-п від 26.07.18р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Діас-Трейд"".

Також, щодо не затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Діас-Трейд" господарський суд зазначає наступне, що постановою суду від 19.07.18р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Діас-Трейд" (49064, м. Дніпро, пр. Калініна, 19, прим. 2; ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 4 місяці.

Відповідно до ч. 1 ст. 37 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом господарський суд у судовому засіданні за участю сторін приймає постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців.

Отже, Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Господарський суд вважає, що у ГУ ДФС у Дніпропетровській області є достатньо часу для проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Діас-Трейд".

Отже, враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 10.08.18р. про зобов'язання ліквідатора надати документи до ГУ ДФС у Дніпропетровській області та не затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Діас-Трейд" залишити без задоволення.

Керуючись ст.ст. 1, 23, 25, 38, 40, 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд,

УХВАЛИВ:

Визнати грошові вимоги Товариство з обмеженою відповідальністю "ГРАНВІЛЬ" у сумі 3 524,00 грн. (1 черга задоволення); 1 200 000,00 грн. (4 черга задоволення).

Затвердити реєстр вимог кредиторів ТОВ "Діас-Трейд" з вимогами наступного кредитора:

1. Товариства з обмеженою відповідальністю "ГРАНВІЛЬ" у сумі 3 524,00 грн. (1 черга задоволення); 1 200 000,00 грн. (4 черга задоволення).

Зобовязати ліквідатора після закінчення ліквідаційної процедури надати суду звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів, всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури.

Клопотання Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № б/н від 10.08.18р. про зобов'язання ліквідатора надати документи до ГУ ДФС у Дніпропетровській області та не затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Діас-Трейд" залишити без задоволення.

Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, розгляду справи без повідомлення (виклику) учасників справи, набирають законної сили з моменту їх підписання суддею (суддями) та може бути оскаржена у 10-ти денний строк до Дніпропетровського апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області.

Ухвала підписана - 26.09.2018р.

Копію ухвали надіслати ліквідатору, кредитору, ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Суддя ОСОБА_4