ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

11.09.2018м. ДніпроСправа № 904/577/18

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши матеріали справи

Кредитори:

1. Товариство з обмеженою відповідальністю "Технобудтранс", м. Київ

2. Товариство з обмеженою відповідальністю "Дакбудмай", м. Київ

3. Товариство з обмеженою відповідальністю "Інтер Галич Ресурс", м. Маріуполь

4. Товариство з обмеженою відповідальністю "Бріоні Груп", м. Київ

Боржник: товариство з обмеженою відповідальністю "ДАЙМЕНДС" (49107, м. Дніпро, вул. Шинна, буд. 4; )

про визнання банкрутом В

Представники:

від боржника: ліквідатор не з'явився

від кредиторів 1-4: представники не з'явилися

від ГУ ДФС у Дніпропетровській області представник Волошин А.А. дов. № 7273/10/04-30-10-08-06 від 16.02.18р.

ВСТАНОВИВ:

Постановою суду від 26.06.18р. припинено процедуру санації Товариства з обмеженою відповідальністю "ДАЙМЕНДС" (49107, м. Дніпро, вул. Шинна, буд. 4; ), припинено повноваження керуючого санацією ТОВ "ДАЙМЕНДС" Опольської Ксенії Дмитрівни (паспорт серія НОМЕР_3, виданий Сосницьким РВ УМВС України в Чернігівській області 20.11.2008 року; ідентифікаційний номер НОМЕР_1), визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ДАЙМЕНДС" (49107, м. Дніпро, вул. Шинна, буд. 4; ) - банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру строком на 4 місяці, ліквідатором ТОВ "ДАЙМЕНДС" призначено арбітражного керуючого Шимана Євгена Олександровича (свідоцтво № 1747 від 05.11.2015 року; АДРЕСА_1; ідентифікаційний код НОМЕР_2).

13.08.18р. до суду від Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання № б/н від 07.08.18р. про зобов'язання ліквідатора ТОВ"ДАЙМЕНДС" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки.

Ухвалою суду від 13.08.18р. клопотання Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 07.08.18р. про зобов'язання ліквідатора ТОВ"ДАЙМЕНДС" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки прийнято до розгляду. Призначено судове засідання з розгляду клопотання Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 07.08.18р. про зобов'язання ліквідатора ТОВ"ДАЙМЕНДС" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки на 11.09.2018 р. о 10:00 год.

11.09.18р. до суду від ліквідатора надійшло заперечення на клопотання Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області. Судом заперечення прийнято до відома.

Представники кредиторів 1-4 та ліквідатор в судове засідання не з'явились, причини неявки суду не повідомили, про час і місце судового засідання повідомлені своєчасно та належним чином.

Розглянувши також в судовому засіданні 11.09.2018р. клопотання Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 07.08.18р. про зобов'язання ліквідатора ТОВ"ДАЙМЕНДС" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки, заслухавши представника Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області, суд встановив наступне.

Відповідно до вимог статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Відповідно до п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

В своєму клопотанні ГУ ДФС у Дніпропетровській області просить суд зобов'язати ліквідатора ТОВ "ДАЙМЕНДС" надати ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ"ДАЙМЕНДС" без зазначення періоду.

До свого клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області надало наказ в.о. заступника начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 2302-п від 18.04.18р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ДАЙМЕНДС" в якому наказано наступне: призначити з 19.04.2018 документальну позапланову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ "ДАЙМЕНДС" () з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства за період з 08.06.2015 по теперішній час та з питання дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 08.06.2015 по теперішній час тривалістю 5 робочих днів.

Але, господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДФС у Дніпропетровській області в супереч п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, не надано доказів про надсилання письмового повідомлення ліквідатору Шиману Є.О., який є ліквідатором по справі про банкрутство ТОВ "ДАЙМЕНДС" чи посадовим особам боржника ТОВ "ДАЙМЕНДС" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

ГУ ДФС у Дніпропетровській області також не надало суду, своїх обґрунтувань та їх підтверджень, щодо не проведення в строки визначені в наказі в.о. заступника начальника ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 2302-п від 18.04.18р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ДАЙМЕНДС".

Також, господарський суд зазначає, що постановою суду від 26.06.18р. припинено процедуру санації Товариства з обмеженою відповідальністю "ДАЙМЕНДС" (49107, м. Дніпро, вул. Шинна, буд. 4; ), припинено повноваження керуючого санацією ТОВ "ДАЙМЕНДС" Опольської Ксенії Дмитрівни (паспорт серія НОМЕР_3, виданий Сосницьким РВ УМВС України в Чернігівській області 20.11.2008 року; ідентифікаційний номер НОМЕР_1), визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ДАЙМЕНДС" (49107, м. Дніпро, вул. Шинна, буд. 4; ) - банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру строком на 4 місяці, ліквідатором ТОВ "ДАЙМЕНДС" призначено арбітражного керуючого Шимана Євгена Олександровича (свідоцтво № 1747 від 05.11.2015 року; АДРЕСА_1; ідентифікаційний код НОМЕР_2).

Відповідно до ч. 1 ст. 37 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" господарський суд у судовому засіданні за участю сторін приймає постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців.

Отже, Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Господарський суд вважає, що у ГУ ДФС у Дніпропетровській області є достатньо часу для проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ДАЙМЕНДС".

Отже, враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 07.08.18р. про зобов'язання ліквідатора ТОВ"ДАЙМЕНДС" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки залишити без задоволення.

Керуючись ст. ст. 40, 41 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 07.08.18р. про зобов'язання ліквідатора ТОВ"ДАЙМЕНДС" надати до ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута в межах позапланової перевірки залишити без задоволення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена у 10-ти денний строк до Дніпропетровського апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області.

Копію ухвали направити кредиторам, ліквідатору, Головному управлінню ДФС у Дніпропетровській області.

Суддя І.В. Владимиренко