УХВАЛА

м. Київ

09.08.2018Справа № 910/6659/17
Господарський суд міста Києва у складі судді Спичак О.М.

за участю секретаря судового засідання Шудри А.О., дослідивши матеріали справи

За позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ"

ЄВРОПЕЙСЬКЕ БЮРО РЕСТРУКТУРИЗАЦІЇ"

до Товариства з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА"

Третя особа, яка не заявляє самостійні вимоги щодо предмету спору на стороні позивача

Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО"

про стягнення 2952459,64 грн.

Учасники судового процесу:

від позивача: Сиротін Д.В.

від відповідача: Руденко Ю.О.

від третьої особи: Лабатюк Я.М.

ВСТАНОВИВ:

На розгляді Господарського суду міста Києва перебувала справа за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ" ЄВРОПЕЙСЬКЕ БЮРО РЕСТРУКТУРИЗАЦІЇ" до Товариства з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА"за участю третьої особи без самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО" про стягнення 2952459,64 грн.

Позовні вимоги вмотивовані неналежним виконанням відповідачем зобов'язань з оплати за поставлений йому товар по договору поставки від 18.11.2014 № 366, право вимоги за яким позивач отримав на підставі укладеного з третьою особою договору надання послуги факторингу від 10.03.2017 № Ф100317/1.

23.08.2017 прийнято рішення Господарського суду міста Києва по справі № 910/9374/17, яким первісний позов задоволено повністю.

Стягнуто з Товариства з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" (м. Київ, вул. Олександра Мішуги, 3В, літера А; ідентифікаційний номер 16280214) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ" ЄВРОПЕЙСЬКЕ БЮРО РЕСТРУКТУРИЗАЦІЇ" (м. Київ, вул. Якіра, 10а, оф. 12; ідентифікаційний номер 39704 (два мільйони дев'ятсот п'ятдесят дві тисячі чотириста п'ятдесят дев'ять) грн. 64 коп. заборгованості, а також 44286 (сорок чотири тисячі двісті вісімдесят шість) грн. 89 коп. судового збору.

У задоволенні зустрічного позову відмовлено повністю.

Постановою Київського апеляційного господарського суду від 24.01.2018 апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" на рішення Господарського суду міста Києва від 23.08.2017 у справі №910/6659/17 задоволено частково.

Рішення Господарського суду міста Києва від 23.08.2017 у справі №910/6659/17 змінено.

Позов Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ" ЄВРОПЕЙСЬКЕ БЮРО РЕСТРУКТУРИЗАЦІЇ" до Товариства з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" задоволено частково.

Стягнуто з Товариства з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" (02140, м. Київ, вул. Олександра Мішуги, 3В, літера А; ідентифікаційний номер 16280214) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ" ЄВРОПЕЙСЬКЕ БЮРО РЕСТРУКТУРИЗАЦІЇ" (04119, м. Київ, вул. Якіра, 10а, оф. 12; ідентифікаційний номер 39704618) 109 897 (сто дев'ять тисяч вісімсот дев'яносто сім) грн. 31 коп. заборгованості та 1 648 (одну тисячу шістсот сорок вісім) грн. 46 коп судового збору. В решті частини позову відмовлено.

В задоволенні зустрічного позову відмовлено повністю.

Стягнуто з Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ" ЄВРОПЕЙСЬКЕ БЮРО РЕСТРУКТУРИЗАЦІЇ" (04119, м. Київ, вул. Якіра, 10а, оф. 12; ідентифікаційний номер 39704618) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" (02140, м. Київ, вул. Олександра Мішуги, 3В, літера А; ідентифікаційний номер 16280214) 46 902 (сорок шість тисяч дев'ятсот дві) грн 39 коп судового збору за подання апеляційної скарги.

Постановою Верховного Суду у справі № 910/6659/17 від 10.05.2018 касаційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Європейське бюро реструктуризації" задоволено частково. Постанову Київського апеляційного господарського суду від 24.01.2018 та рішення Господарського суду міста Києва від 23.08.2017 у справі № 910/6659/17 скасовано. Справу № 910/6659/17 направлено на новий розгляд до Господарського суду міста Києва.

Згідно розпорядження керівника апарату Господарського суду м. Києва №05-23/950 від 14.06.2018 призначено проведення повторного автоматичного розподілу справи № 910/6659/17, за результатами якого дану справу передано на розгляд судді Спичаку О.М., що відображено у протоколі автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 14.06.2018, у зв'язку з чим вказана справа приймається до провадження суддею Спичаком О.М.

Ухвалою суду від 19.06.2018 суддею Спичаком О.М. прийнято справу № 910/6659/17 до свого провадження; вирішено розглядати справу № 910/6659/17 за правилами загального позовного провадження; підготовче засідання у справі призначено на 13.07.18.

12.07.2018 від позивача до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання про призначення судової економічної експертизи та клопотання про витребування доказів, відповідно до якого останній просить суд витребувати у відповідача оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках по взаємовідносинах із третьою особою за договором поставки товару № 366 від 18.11.2014 за період з 18.11.2014 по 21.03.2017 та інформацію про заборгованість відповідача перед третьою особою за договором поставки товару № 366 від 18.11.2014 станом на 01.01.2017 та на 10.03.2017.

13.07.2018 відповідачем подано до суду відзив на позовну заяву.

В судовому засіданні 13.07.2018 судом оголошено протокольну ухвалу про відкладення підготовчого засідання на 27.07.2018.

26.07.2018 від позивача до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання про витребування доказів, а саме: витребування у третьої особи видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках по взаємовідносинах із відповідачем, картки рахунків, акти звірок, банківські виписки щодо оплати за договором поставки товару № 366 від 18.11.2014 за період з 18.11.2014 по 21.03.2017.

27.07.2018 в судовому засіданні судом оголошено протокольну ухвалу про відкладення підготовчого засідання на 06.08.2018.

02.08.2018 відповідачем подано до суду клопотання про призначення судової почеркознавчої експертизи та судової економічної експертизи та 03.08.2018 подано заперечення проти поданого клопотання позивача про призначення судової економічної експертизи.

06.08.2018 позивачем подано до суду клопотання про долучення доказів по справі.

Відповідачем 06.06.2018 подано до канцелярії суду клопотання про долучення доказів по справі.

В судовому засіданні 06.08.2018 представник третьої особи подав письмові пояснення по справі.

06.08.2018 в судовому засіданні судом оголошено протокольну ухвалу про відкладення підготовчого засідання на 09.08.2018.

09.08.2018 в судовому засіданні судом розглянуті та частково задоволені клопотання позивача та третьої особи про витребування доказів з урахуванням наступного.

За приписами ч.1 ст.81 Господарського процесуального кодексу України учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом.

Частинами 2, 3 ст.81 Господарського процесуального кодексу України передбачено, що у клопотанні повинно бути зазначено: 1) який доказ витребовується; 2) обставини, які може підтвердити цей доказ, або аргументи, які він може спростувати; 3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має відповідна особа; 4) заходи, яких особа, яка подає клопотання, вжила для отримання цього доказу самостійно, докази вжиття таких заходів та (або) причини неможливості самостійного отримання цього доказу; 5) причини неможливості отримати цей доказ самостійно особою, яка подає клопотання. У разі задоволення клопотання суд своєю ухвалою витребовує відповідні докази.

У Рекомендаціях R (84) 5 Комітету Міністрів Ради Європи державам-членам стосовно принципів цивільного судочинства, що направлені на удосконалення судової системи, наголошується на тому, що суд повинен, принаймні в ході попереднього засідання, а якщо можливо, і протягом всього розгляду, відігравати активну роль у забезпеченні швидкого судового розгляду, поважаючи при цьому права сторін, в тому числі і їх право на неупередженість.

Предметом позову у розглядуваній справі є стягнення заборгованості, яка виникла у зв'язку із неналежним виконанням відповідачем зобов'язань з оплати за поставлений йому товар по договору поставки від 18.11.2014 № 366, право вимоги за яким позивач отримав на підставі укладеного з третьою особою договору надання послуги факторингу від 10.03.2017 № Ф100317/1.

Одночасно, судом враховано вказівки Верховного Суду, які викладено у постанові від 10.05.2018 у справі № 910/6659/17 щодо необхідності з'ясування суми заборгованості відповідача за договором поставки.

Згідно зі ст. 201 Податкового кодексу України (в редакції на момент виникнення спірних правовідносин) платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних. Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. Податкова накладна та/або розрахунок коригування до неї, складені та зареєстровані після 1 липня 2017 року в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг достатньою підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження.

У разі порушення продавцем/покупцем товарів/послуг порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого продавця/покупця. Таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або порушено порядок її заповнення та/або порядок реєстрації в Єдиному реєстрі. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Виходячи з вищевикладеного у сукупності, приймаючи до уваги, що справа № 910/6659/17 розглядається судами неодноразово, в матеріалах справи наявні різні відомості щодо поставленого та оплаченого товару, а також враховуючи, що відповідачем заперечуються справжність деяких видаткових накладних, господарський суд, дійшов висновку щодо часткового задоволення клопотань позивача та третьої особи про витребування доказів.

Крім того, суд вважає за необхідне, звернутися до Києво-Святошинської об'єднаної державної податкової інспекції Головного Управління ДФС у Київській області для отримання інформації, яка на думку суду, може встановити певні обставини та факти на підтвердження або спростування інформації, зазначеної учасниками справи.

Керуючись ст. ст. 74, 81, 183, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ЄВРОПЕЙСЬКЕ БЮРО РЕСТРУКТУРИЗАЦІЇ" про витребування доказів задовольнити частково.

2. Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО" надати суду видаткові накладні або товарно-транспортні накладні на підтвердження факту здійснених поставок товару Товариству з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" в рамках дії договору поставки товару № 366 від 18.11.2014 за період з 18.11.2014 по 21.03.2017 включно.

3. Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" надати докази здійснених оплат(банківські виписки, платіжні доручення та інш.) в рамках договору поставки товару № 366 від 18.11.2014 за період з 18.11.2014 по теперішній час.

4. Витребувані судом документи надати окрім тих, які містяться в матеріалах справи.

5. Клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО" про витребування доказів задовольнити частково.

6. Зобов'язати Державну податкову інспекцію у Дарницькому районі Головного Управління ДФС у м. Києві надати:

- податкову звітність, складену Товариством з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" () на виконання зобов'язань за договором поставки товару № 366 від 18.11.2014, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО" () та Товариством з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" () за період з 18.11.2014 по 20.04.2017, в тому числі податкові накладні з податку на додатну вартість із додатками № 5 із контрагентом Товариством з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО" ().

7. Зобов'язати Києво-Святошинську об'єднану державну податкову інспекцію Головного Управління ДФС у Київській області надати:

- податкову звітність, складену Товариством з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО" () на виконання зобов'язань за договором поставки товару № 366 від 18.11.2014, укладеного між Товариством з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО" () та Товариством з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" () за період з 18.11.2014 по 20.04.2017;

- інформацію про наявність розбіжностей між задекларованим Товариством з обмеженою відповідальністю "ТАС-ФАРМА" () податковим кредитом та задекларованими Товариством з обмеженою відповідальністю "ФРАМ КО" () податковими зобов'язаннями за період з 18.11.2014 по 21.03.2017.

8. Згідно ч.1 ст.235 Господарського процесуального кодексу України дана ухвала набирає законної сили негайно після її оголошення. Дана ухвала не підлягає оскарженню.

Повний текст ухвали скалдено та підписано 09.08.2018.

Суддя Спичак О.М.