номер провадження справи 21/35/17
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

17.07.2018 Справа № 908/2192/17

м. Запоріжжя, Запорізька область

Господарський суд Запорізької області у складі судді Черкаського Володимира Івановича, при секретареві Курочкіній О.О., розглянувши в судовому засіданні матеріали справи № 908/2192/17

Заявник - Головне управління ДФС у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, проспект Соборний, 166)

Кредитори:

1. Товариство з обмеженою відповідальністю "Кур'єр України" (65007, м. Одеса, пров. Волзький, буд. 3, оф. 28, )

2. Товариство з додатковою відповідальністю "Рожищенський сирзавод" (45100, Волинська область, м. Рожище, вул. Чайковського, 20, )

Боржник - Товариство з обмеженою відповідальністю "СИРИ ВОЛИНІ" (69059, м. Запоріжжя, вул. Чумаченка, буд. 40, ІКЮО 30862191)

банк, здійснюючий розрахунково-касове обслуговування боржника - ПАТ КБ "Приватбанк"

Ліквідатор - Абдуллаєв Ю.В. (м. АДРЕСА_1)

про банкрутство

Суддя Черкаський В.І.

За участю представників сторін та учасників:

від ліквідатора - Шевченко М.М., довіреність від 11.12.2017 року

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою від 15.06.2018 року судове засідання для розгляду звіту ліквідатора Абдуллаєва Ю.В. вих. № 27/04 від 27.04.2018 року (вх. № 08-08/7835/18 від 27.04.2018), клопотання ГУ ДФС у Запорізькій області вих. № 707/8-01-10-06 від 24.04.2018 року (вх. № 08-08/7878/18 від 27.04.2018) відкладено на 04.07.2018 року, 11 - 35.

04.07.2018 року до суду від ліквідатора надійшов супровідний лист від 04.07.2018 року (вх. № 08-08/1271/18 від 04.07.2018) з додатками до нього, який залучено до матеріалів справи.

У судовому засіданні 04.07.2018 року на підставі ст. 183 Господарського процесуального кодексу України оголошувалась перерва до 17.07.2018 року, 12 - 40.

17.07.2018 року до суду від ліквідатора надійшов супровідний лист від 17.07.2018 року (вх. № 08-08/12809/18 від 17.07.2018) до якого додано копію банку про закриття рахунку боржника.

Кредитори у судове засідання 17.07.2018 року не з'явились, представників не направили, про причини неявки суд не повідомили.

ГУ ДФС у Запорізькій області не надано суду доказів проведення податкової перевірки банкрута, акт за результатами її проведення.

У судовому засіданні 17.07.2018 року оголошено вступну та резолютивну частини ухвали та повідомлено про те, що повний текст ухвали буде виготовлено протягом п'яти днів.

Розглянувши у судовому засіданні 17.07.2018 року матеріали справи, звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, заслухавши представника ліквідатора суд встановив.

Постановою від 04.12.2017 року Товариство з обмеженою відповідальністю "СИРИ ВОЛИНІ" визнано банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" призначено голову ліквідаційної комісії Абдуллаєва Юрія Вячеславовича.

З метою визначення майнового стану боржника, ліквідатором були направлені відповідні запити в органи реєстрації рухомого та нерухомого майна, на які отримано відповіді.

Як свідчить інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта від 25.04.2018 року № 122004905 в реєстрі відсутня інформація щодо ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ".

Згідно довідки Управління Держпраці у Волинській області № 3622/01-06 від 29.12.2017 року за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" об'єктів підвищеної небезпеки, великотоннажних та інших технологічних транспортних засобів, що не підлягають експлуатації на вулично-дорожній мережі загального користування, а також об'єктів котлонагляду та підіймальних споруд не зареєстровано.

Відповідно до довідки Головного управління Держпраці у Запорізькій області № 08/02.6-21/80 від 04.01.2018 року за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" ділянки надр, надані для будівництва та експлуатації підземних споруджень, технологічні транспортні засоби, підйомні споруди, парові і водогрійні котли, трубопроводи пари та гарячої води, об'єкти нафтогазового комплексу, об'єкти підвищеної небезпеки не зареєстровані.

Як свідчить відповідь Комунарського відділу державної виконавчої служби м. Запоріжжя ГТУЮ у Запорізькій області № 384/7-16.3-34 від 09.01.2018 року виконавчих проваджень за якими боржником або стягувачем виступає ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" на виконанні не перебуває.

Згідно відповіді Рожищенського районного відділу державної виконавчої служби ГТУЮ у Волинській області № 10724/0318-34 від 28.12.2017 року на виконанні у відділі виконавчих проваджень, за якими боржником є ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" не має.

Відповідно до довідки Рожищенського ОУПФУ Волинської області № 7864/03-21 від 26.12.2017 року станом на 26.12.2017 року кредиторська заборгованість по страхових внесках на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та по відшкодуванню витрат на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" перед Рожищенський ОУПФУ Волинської області відсутня.

Як свідчить довідка Шевченківського ОУПФУ м. Запоріжжя № 2255/06.01 від 22.01.2018 року згідно картки особового рахунку платника, заборгованості по платежам до пенсійного фонду України ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" не має.

Відповідно довідки Регіонального сервісного центру МВС України в Запорізькій області № 31/8-6360 від 28.12.2017 року станом на 28.12.2017 року за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" транспортні засоби не зареєстровані.

Згідно довідки Регіонального сервісного центру МВС України у Волинській області № 31/3-3757 від 27.12.2017 року за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" транспортних засобів не зареєстровано.

Як свідчить довідка Волинського обласного відділення Фонду соціального захисту інвалідів № 1060/05-07 від 22.12.2017 року станом на 22.12.2017 року заборгованість за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" перед відділенням Фонду відсутня.

Відповідно до довідки Регіонального відділення Фонду Державного майна України по Запорізькій області № 11-28-06604 від 27.12.2017 року Регіональне відділення Фонду Державного майна України по Запорізькій області не було засновником ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" у процесі приватизації державного майна. Відомості щодо нерухомого державного майна, що перебуває на балансі ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" в інформаційних системах Регіонального відділення відсутні.

Згідно довідки Регіонального відділення Фонду Державного майна України по Волинській області № 11-03-2742 від 27.12.2017 року на балансі ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" об'єкти державної власності, які під час приватизації не увійшли до статутних капіталів господарських товариств та належать до сфери управління регіонального відділення відсутні.

Як свідчить довідка Запорізької митниці ДФС № 1419/11/08-70-18-01 від 28.12.2017 року ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" перебуває на обліку осіб, які здійснюють операції з товарами. Митне оформлення товарів та транспортних засобів за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" в зоні діяльності Запорізької митниці ДФС не здійснювалось.

Відповідно до довідки Волинської митниці ДФС № 1402/12/03-70-07 від 26.12.2017 року ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" перебуває на обліку Київської митниці ДФС. Останній факт митного оформлення товарів ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" в зоні діяльності Волинської митниці ДФС зафіксований 08.11.2012 року.

Згідно довідки Відділу у Рожищенському районі Міжрайонного управління у Ківерцівському та Рожищенському районах Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру Головного управління Держгеокадастру у Волинській області № 0-3.0.222-434/107-17 від 26.12.2017 року згідно державного реєстру земель станом на 01.01.2013 року на території Рожищенського району відомості про зареєстровані земельні ділянки за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" відсутні.

Як свідчить довідка Департаменту Державної архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області № 1008-23.5/4193 від 22.12.2017 року інформація щодо реєстрації документів декларативного та/або дозвільного характеру на виконання будівельних робіт та введення в експлуатацію об'єктів будівництва, замовником яких є ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" в Департаменті відсутня.

Відповідно до довідки Управління Державної архітектурно - будівельної інспекції у Волинській області № 1003-1.18/4071-17 від 26.12.2017 року в єдиному реєстрі документів, що дають право на виконання підготовчих та будівельних робіт і засвідчують прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об'єктів, відомостей про повернення на доопрацювання, відмову у видачі, скасування та анулювання, зазначених документів, який функціонує з 2011 року, відсутня інформація щодо наявності у ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" зареєстрованих повідомлень про початок виконання підготовчих і будівельних робіт, декларацій про початок виконання підготовчих і будівельних робіт, виданих дозволів на виконання будівельних робіт, зареєстрованих декларацій про готовність об'єкта до експлуатації та виданих сертифікатів, відмов у реєстрації таких декларацій та у видачі таких дозволів і сертифікатів.

Згідно довідки Департаменту архітектури та містобудування Запорізької міської ради № 6793 від 03.01.2018 року за період з 22.02.2012 року по 28.12.2017 року будь-яка проектно-кошторисна документація на об'єкти ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" на розгляд не надавалась та не реєструвалась.

Як свідчить довідка Національного депозитарію України № 99/09-01 від 18.01.2018 року цінні папери, емітентом яких є ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" в системі депозитарного обліку центрального депозитарію не обліковуються.

Відповідно до довідки Головного управління Держпродспоживслужби в Запорізькій області № 08213/8502 від 26.12.2017 року станом на 26.12.2017 року за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" запис щодо реєстрації сільськогосподарської та дорожньо-будівельної техніки відсутній.

Згідно довідки Головного управління Держпродспоживслужби у Волинській області № 08.18/424 від 23.01.2018 року за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні і меліоративні, причіпні та начіпні машини в Головному управління Держпродспоживслужби у Волинській області не зареєстровані.

Як свідчить довідка Державної авіаційної служби України № 1.16-214-18 від 05.01.2018 року у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за повітряні судна за ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" повітряні судна не зареєстровані. ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" з метою отримання ліцензії на право провадження господарської діяльності з перевезення пасажирів, небезпечних вантажів та небезпечних відходів повітряним транспортом до Державіаслужби не зверталось.

Відповідно до довідки Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 10/01/1357 від 15.01.2018 року станом на 30.09.2017 року ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ" серед власників, які володіють значними пакетами акцій емітентів (10 відсотків і більше статутного капіталу) відсутнє.

Розглянувши клопотання ГУ ДФС у Запорізькій області вих. № 707/8-01-10-06 від 24.04.2018 року (вх. № 08-08/7878/18 від 27.04.2018), заслухавши представника ліквідатора, суд встановив.

Клопотання ГУ ДФС у Запорізькій області щодо зобов'язання ліквідатора здійснити закриття рахунків, надати інформацію про рух грошових коштів по всіх банківських рахунках, ліквідаційний баланс, документи підтверджуючі інформацію надану у балансі (у т.ч. що підтверджують кредиторську заборгованість), результати проведеної інвентаризації основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів тощо, та надати документи фінансово-господарської діяльності за період з 2014 року по момент надання, інформацію про їх відновлення суд не знайшов підставним та обґрунтованим з огляду на наступне.

Порядок проведення документальних перевірок податковим органом визначений главою 8 Податкового кодексу України. Зокрема, відповідно до пункту 78.1.7 п. 78.1 статті 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку.

Пунктом 78.4 статті 78 Податкового кодексу України встановлено, що про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення позапланової документальної перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України встановлено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

Пунктом 79.2 статті 79 Податкової кодексу України закріплено, що документальна позапланова перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки. Виконання умов цієї статті надає посадовим особам контролюючого органу право розпочати проведення документальної перевірки.

Відповідно до пункту 81.2 Податкового кодексу України, у разі відмови платника податків та/або посадових осіб платника податку у допуску посадових осіб контролюючого органу до проведення перевірки, складається акт, який засвідчує факт відмови.

У матеріалах справи наявний наказ ГУ ДФС у Запорізькій області № 1128 від 13.04.2018 року щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "СИРИ ВОЛИНІ"; направлення на перевірку від 13.04.2018 року № 842, акт № 502/08-01-14-03/30862191 від 13.04.2018 року про неможливість вручення копії наказу на проведення перевірки, акт № 501/08-01-14-03/30862191 від 13.04.2018 року перевірки місцезнаходження посадових осіб або його законних (уповноважених) представників.

Крім того, у матеріалах справи міститься копія заяви ліквідатора № 15/77 від 06.06.2018 року про втрату документів, яку ліквідатором було направлено на адресу Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві; копія протоколу ДОП Шевченківського УП ГУ НП у м. Києві прийняття заяви про вчинення кримінального правопорушення (або таке, що готується) від 06.06.2018 року; копія пояснень ліквідатора від 06.06.2018 року; копія висновку Ст. ДОП ВП № 1 Шевченківського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві від 22.06.2018 року про розгляд заяви ліквідатора № 15/77 від 06.06.2018 року про втрату документів; копія супровідного листа ліквідатора вих. № 85/14 від 25.06.2018 року адресований ГУ ДФС у Запорізькій області про неможливість надання документів для проведення перевірки боржника.

У матеріалах справи відсутні докази проведення перевірки боржника, а саме, докази проведення податкової перевірки банкрута, акт за результатами її проведення.

Проведення процедури банкрутства суб'єкта підприємницької діяльності згідно з приписами законодавства про банкрутство не залежить від факту можливості або неможливості провести перевірку банкрута податковим органом. Взаємовідносини між податковим органом як органом державного контролю та платником податків урегульовані спеціальними нормами Податкового кодексу України, які не залежать від норм Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", якщо інше прямо не зазначено у самому законі. Ані норми Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ані норми Податкового кодексу України не містять положень про те, що підприємство - банкрут не може бути ліквідоване за рішенням суду чи ліквідаційна процедура має бути продовжена у зв'язку з неможливістю проведення перевірки банкрута податковим органом.

Обставини, пов'язані з виконанням податковим органом своїх повноважень, не можуть бути підставами для зупинення процесу ліквідації господарюючого суб'єкта, а також бути перешкодою для завершення провадження у справі про банкрутство за наявності передбачених законодавством про банкрутство підстав для того.

Суд звертає увагу заявника, що відповідно до ст. 1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" учасники у справі про банкрутство - сторони, забезпечені кредитори, арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор), власник майна (орган, уповноважений управляти майном) боржника, державний орган з питань банкрутства, Фонд державного майна України, представник органу місцевого самоврядування, представник працівників боржника, уповноважена особа засновників (учасників, акціонерів) боржника, а також у випадках, передбачених цим Законом, інші особи, які беруть участь у провадженні у справі про банкрутство.

ГУ ДФС у Запорізькій області не залучалось у справу в якості учасника провадження, заяв з кредиторськими вимогами не надавало.

Враховуючи вищезазначене, у заявника відсутні повноваження щодо спонукання ліквідатора вчиняти дії стосовно проведення ліквідаційної процедури.

Судом копії ухвал щодо розгляду клопотання заявника направлялись ГУ ДФС у Запорізькій області, який жодного разу участі у судових засіданнях не взяло, витребуваних документів не надало.

Враховуючи вищевикладене, у задоволенні клопотання ГУ ДФС у Запорізькій області вих. № 707/8-01-10-06 від 24.04.2018 року (вх. № 08-08/7878/18 від 27.04.2018) щодо надання документів фінансово-господарської діяльності за період з 2014 року по момент надання, інформацію про їх відновлення слід відмовити.

В частині задоволення клопотання ГУ ДФС у Запорізькій області вих. № 707/8-01-10-06 від 24.04.2018 року (вх. № 08-08/7878/18 від 27.04.2018) щодо закриття рахунків, надання інформації про рух грошових коштів по всіх банківських рахунках, ліквідаційного балансу, документів підтверджуючі інформацію надану у балансі (у т.ч. що підтверджують кредиторську заборгованість), результати проведеної інвентаризації основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів тощо, також слід відмовити, оскільки в матеріалах справи міститься довідка Київської філії АТ КБ "Приватбанк" № 08.7.0.0.0/09 від 09.07.2018 року про закриття 09.07.2018 року рахунку боржника № 2249 та інші документи які підтверджують проведення ліквідаційної процедури.

Ліквідатором проведено інвентаризацію майна боржника, про що складено акт контрольної перевірки інвентаризації цінностей від 27.04.2018 року

Ліквідатором банкрута до реєстру вимог кредиторів включено грошові вимоги кредиторів у сумі 10 730 962, 40 грн.

За відсутності ліквідаційної маси вимоги не погашені.

Згідно ст. 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" після завершення всіх розрахунків з кредиторами ліквідатор подає до господарського суду звіт та ліквідаційний баланс, до якого додаються: відомості за результатами інвентаризації майна боржника та перелік ліквідаційної маси; відомості про реалізацію об'єктів ліквідаційної маси з посиланням на укладені договори купівлі-продажу; копії договорів купівлі-продажу та акти приймання-передачі майна; реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог кредиторів; документи, які підтверджують погашення вимог кредиторів; довідка архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню; для акціонерних товариств - копія розпорядження про скасування реєстрації випуску акцій, засвідчена Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку; для емітентів цінних паперів - копія звіту про наслідки погашення цінних паперів, засвідчена Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Оцінивши звіт, що відповідає вимогам ст. 46 Закону та ліквідаційний баланс, матеріали, що стосуються здійснення ліквідаційної процедури, суд вважає за необхідне звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута затвердити.

Оцінивши звіт, що відповідає вимогам ст. 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" та ліквідаційний баланс, матеріали, що стосуються здійснення ліквідаційної процедури, суд вважає за необхідне звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута затвердити.

Враховуючи те, що за результатами ліквідаційного балансу у банкрута не залишилось майна для здійснення своєї статутної діяльності його необхідно ліквідувати, а провадження у справі закрити.

Відповідно до п. 5 ст. 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" вимоги, не задоволені за недостатністю майна, вважаються погашеними.

Відповідно до п. 4 ст. 83 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений цим Законом строк або відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.

Запис розгляду судової справи здійснюється за допомогою технічних засобів, а саме: програмно-апаратного комплексу "Оберіг".

Керуючись ст. ст. 2, 46, 83 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст. ст. 233-235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання ГУ ДФС у Запорізькій області вих. № 707/8-01-10-06 від 24.04.2018р. (вх. № 08-08/7878/18 від 27.04.2018р.) залишити без задоволення.

Ліквідаційний баланс банкрута - Товариства з обмеженою відповідальністю "СИРИ ВОЛИНІ" (69059, м. Запоріжжя, вул. Чумаченка, буд. 40, ІКЮО 30862191) та звіт ліквідатора затвердити.

Банкрута - Товариство з обмеженою відповідальністю "СИРИ ВОЛИНІ" (69059, м. Запоріжжя, вул. Чумаченка, буд. 40, ІКЮО 30862191) ліквідувати.

Зобов'язати надати суду:

Ліквідатора - до 17.08.2018 року докази фактичної передачі до архівної установи фінансово-господарських документів банкрута відповідно до вимог ст. 48 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Провадження у справі закрити.

Копію ухвали направити кредиторам, боржнику, ліквідатору, Департаменту РС ЗМР, ГТУ юстиції у Запорізькій області, Головному управлінню статистики у Запорізькій області, заявнику.

Повний текст ухвали, відповідно до ст. 233 ГПК України, складено 20.07.2018 року.

Суддя В.І. Черкаський