ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

31.05.2018р. Справа № 917/1863/16

за заявою ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "Квант-Сервіс" (вул. Конституції, 13, м. Полтава, 36020, )

про визнання банкрутом

Суддя Ореховська О.О.

За участю представників:

від заявника: не з"явився

від кредиторів: не з"явилися

ліквідатор: не з"явився

Ухвала виноситься після перерви оголошеної в судовому засіданні 26.04.2018р.

Розглядається заява Головного управління ДФС у Полтавській області (36014, м. Полтава, вул. Європейська, 4, ) від 18.09.2017р. № 15255/10/16-31-10-01-08 (вх. № 1856/17 від 25.09.2017р.) про визнання кредиторських вимог до боржника у справі № 917/1863/16 про банкрутство ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "Квант-Сервіс", м. Полтава (надалі в тексті - ТОВ "Квант-Сервіс") відповідно до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Через канцелярію господарського суду Полтавської області від Головного управління ДФС у Полтавської області надійшла заява (вх. 4667 від 10.05.2018р.) про збільшення кредиторських вимог.

Через канцелярію господарського суду Полтавської області від ліквідатора ОСОБА_2 надійшов відзив (вх. № 5343 від 31.05.2018р.) на заяву Головного управління ДФС у Полтавській області про збільшення кредиторських вимог.

Вищевказані документи залучено судом до матеріалів справи.

Заявник явку свого уповноваженого представника в судове засідання не забезпечив. Представник заявника, присутній в попередніх судових засіданнях, заявлені вимоги підтримував, на їх задоволенні наполягав.

Ліквідатор в судове засідання не з"явився, кредиторські вимоги Головного управління ДФС у Полтавській області в попередніх судових засіданнях визнавав в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, суд встановив:

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 16.03.2017р. у справі №917/1863/16 (суддя Паламарчук В.В.) затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "Квант-Сервіс" (вул. Конституції, 13, м. Полтава, 36020, ), товариство ліквідовано, провадження у справі припинено.

Постановою Харківського апеляційного господарського суду від 03.07.2017р. у справі №917/1863/16 ухвалу господарського суду Полтавської області від 16.03.2017р. скасовано, справу направлено до господарського суду Полтавської області на стадію ліквідаційної процедури.

11.08.2017р. при автоматичному розподілі справи призначено суддю Ореховську О.О., що підтверджується протоколом автоматизованого розподілу справи між суддями.

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 18.08.2017р. справу № 917/1863/16 прийнято до провадження та призначено до розгляду в судовому засіданні.

У вересні 2017 року Головне управління ДФС у Полтавській області звернулося до господарського суду Полтавської області із заявою ( вх. № 1856/17 від 25.09.2017 року) про визнання вимог та про їх включення до реєстру вимог кредиторів ТОВ "Квант-Сервіс" в загальній сумі 153 156 718, 86 грн. , з яких 153 147 890 ,28 грн. податкового боргу з податку на додану вартість, 1 014, 06 грн. заборгованості з адміністративних штрафів ; 7 202,33 грн. податкового боргу на доходи фізичних осіб; 612,19 грн. заборгованості з війскового збору. В подальшому Головне управління ДФС у Полтавській області подало заяву ( вх. № 4667 від 10.05.2018 р.) про збільшення кредиторських вимог.

Кредиторські вимоги Головного управління ДФС у Полтавській області до боржника, згідно поданої заяви від 18.09.2017р. № 15255/10/16-31-10-01-08 (вх. № 1856/17 від 25.09.2017р.) (розглядаються судом в редакції заяви від 08.05.2018 р. № 10324/10/16-31-10-01-08 (вх. № 4667 від 10.05.2018р. - а.с. 139-151 т. 5) про збільшення кредиторських вимог складають 156 768 598,54 грн. ( детальний розрахунок - а.с. 146-150 т.5).

Дана заборгованість підтверджується наступним.

24.11.2016р. Головним управлінням Державної фіскальної служби у Полтавській області було проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ "Квант-Сервіс" () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по останній день перевірки, правильності нарахування та обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 р. по останній день перевірки, результати якої оформлено актом № 542/16-31 -14-04-14 від 24.11.2016 р.

На підставі проведеної перевірки платникові податків винесено податкове повідомлення-рішення № від 09.12.2016 p., яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі 34 027 565,00грн. (основний платіж -22 685 043,00грн., штрафна санкція - 11 342 522,00грн.).

29.12.2015р. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Квант Сервіс» () по взаємовідносинах з контрагентами за січень-квітень 2015р., липень 2015р. Результати перевірки оформлено актом № 3432/16-01-22-02 від 29.12.2015 р.

В ході проведеної перевірки виявлені порушення ст.44. п.198.1. п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, а саме встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 7 708 592,00грн.. зменшення р.31 за лютий 2015р. на суму 1 458 864, 00грн., зменшення р. 24 за липень 2015р. на суму 1 630 534.00грн.

На підставі проведеної перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення:

- № від 21.01.2016 року, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі 11 562 888,00 гри. (основний платіж - 7 708 592,00 грн., штрафна санкція - 3 854 296,00);

- № НОМЕР_1 від 21.01.2016 року, яким зменшено розмір від'ємного значення суми податку на додану вартість у розмірі 3 089 398,00 грн.

04.02.2016р. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «Квант Сервіс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Равена плюс» за період з 01.03.2015р. по 31.08.2015 р. Результати перевірки оформлено актом № 266/16-01-22-01 від 04.02.2015р.

В ході проведеної перевірки виявлені порушення п.198.1. п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, а саме: встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 6 660 865,00 грн.. завищення від'ємного значення між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту, то зараховуються до склад) податкового кредиту наступного звітного періоду у сумі 1 456 502,00грн.

На підставі проведеної перевірки прийнято податкове повідомлення-рішення № від 22.02.2016p., яким збільшено суму грошового зобов'язання у розмірі 9 991298,00грн. (основний платіж - 6 660 865,00грн., штрафна санкція -3 330 433,00грн.).

07.09.2015р. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві проведено виїзну планову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та

іншого законодавства за період з 01.04.2012 р. 31.12.2014 p. результати якої оформлено актом № 1585/16-01-22-05 від 07.09.2015 р.

На підставі вказаного акту винесено податкове повідомлення-рішення № 000252308 від 24.09.2015p., яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі 66 949 908.75 грн.. (основний платіж - 53 559 927.00 грн., штрафні санкції -13 389 981.75 грн.)

Рішенням Головного управління ДФС у Полтавській області № 4338/10/16-31-10-04-11 від 04.12.2015 р. скасовано податкове повідомлення рішення ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області від 24.09.2015р. № НОМЕР_2 в частині збільшеної суми грошового зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі основного платежу 4 550 462,00 грн. та застосованої штрафної (фінансової) санкції в розмірі 1 137 615,50 грн. та задоволено в цій частині скаргу платника, а в іншій частині залишено вказане податкове повідомлення рішення без змін та скаргу платника без задоволення.

За наслідками адміністративного оскарження, ТОВ «Квант-Сервіс» () винесено податкове повідомлення-рішення від 16.12.2015р. № 000252308s., яким збільшено суму грошового зобов'язання з ПДВ у розмірі 61 261 831,25 грн. (основний платіж -49 009 465,00 гри., штрафна санкція - 12 252 366,25 грн.).

Рішенням від 15.12.2016р. № 3132/6/99-99-10-01-01-25 Державна фіскальна служба України залишила без змін податкові повідомлення-рішення ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області від 24.09.2015р. №, від 16.12.2015р. №000252308s та рішення, прийняте за розглядом первинної скарги, а скаргу - без задоволення.

20.04.2016р. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві проведено виїзну позапланову документальну перевірку ТОВ «Квант Сервіс» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Равена плюс» за вересень 2015 p., ТОВ «Етек Сервіс» за червень 2015p., липень 2015 p., ТОВ «Віва-Торг» за вересень 2015 p., ДП «Сміт Юкрейн» за червень 2015 p.., ПП «Оттімо» за червень 2015р. Результати перевірки оформлено актом № 1271/16-01-14-01 від 20.04.2016 р.

На підставі вказаного акту винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_3 від 12.05.2016p., яким збільшено суму грошового зобов'язання у розмірі 3 743 865,00 грн. (основний платіж - 2 495 910,00 грн., штрафна санкція - 1 247 955,00 грн.).

Відповідно до ст. 129 Податкового кодексу України, контролюючим органом нараховано пеню у розмірі 29 471 045,03 грн.

24.11.2016р. Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову невиїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по останній день перевірки, правильності нарахування та обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 р. по останній день перевірки, результати якої оформлено актом № 542/16-31-14-04-14 від 24.11.2016 р.

На підставі вказаного акту винесено податкові повідомлення-рішення:

- № НОМЕР_4 від 09.12.2016 p.. яким застосовано штрафні санкції у розмірі 1 020,00 грн., з урахуванням наявної в картці ТОВ "Квант-Сервіс" переплати, зазначене податкове повідомлення-рішення частково погашене та на даний час рахується за ним заборгованість у розмірі 1 014,06 грн.;

- № від 09.12.2016 p.. яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб у розмірі 7 202,33 грн. (основний платіж -4 619,01 грн., штрафна санкція - 1 346,16 гри., пеня - 1 237,16 грн.);

- № НОМЕР_5 від 19.04.2017 p.. яким збільшено суму грошового зобов'язання з військового збору у розмірі 612,19 грн. (основний платіж - 392,61 грн., штрафна санкція - 114,42 грн., пеня - 105,16 грн.).

Відповідно до пп.129.1.1 п.129.1 ст. 129 Податкового кодексу України нараховано пеню з податку на додану вартість в розмірі 3 604 821, 24 грн. , пеню з податку на доходи фізичних осіб в розмірі 311, 04 грн., пеню з військового збору - 23, 40 грн..

Ліквідатором дані вимоги розглянуті і визнані повністю, що підтверджується реєстром грошових вимог кредиторів.

За змістом Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (у редакції Закону України від 22.12.2011р. № 4212-VІ)", заяви кредиторів про грошові вимоги до боржника, що ліквідується власником, подаються безпосередньо до господарського суду та оплачуються судовим збором. Розгляд грошових вимог кредиторів в ліквідаційній процедурі здійснюється господарським судом в тому ж порядку, що і грошових вимог, заявлених на підставі статті 23 Закону. За результатами розгляду грошових вимог кредиторів господарським судом затверджується реєстр вимог кредиторів.

Положеннями ч. 2 ст. 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" передбачено, що у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, у тому числі щодо яких були заперечення боржника і які не були внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, а також ті, що визнані боржником та внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, і вирішує питання про його затвердження.

Черговість задоволення вимог кредиторів встановлюється у порядку відповідно до ст. 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Суд встановив, що кредиторські вимоги Головного управління ДФС у Полтавській області в сумі на суму 156 768 598,54 грн., з яких: 91 654 284,62 грн. - основний борг (вимоги третьої черги реєстру вимог кредиторів), 64 107 589,92 грн. - неустойка, пеня, штраф (вимоги шостої черги реєстру вимог кредиторів) та 6 724,00грн. - сплаченого судового збору за подачу заяву про визнання кредиторських вимог (вимога першої черги реєстру вимог кредиторів) підтверджені належними доказами, не заперечуються ліквідатором та визнаються судом в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись статтями 25, 45, 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд,-

У Х В А Л И В :

1. Визнати грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області, вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36000 () на суму 156768598,54 грн., з яких: 91 654 284,62 грн. - основний борг (вимоги третьої черги реєстру вимог кредиторів), 64 107 589,92 грн. - неустойка, пеня, штраф (вимоги шостої черги реєстру вимог кредиторів) та 6 724,00грн. - сплаченого судового збору за подачу заяву про визнання кредиторських вимог (вимога першої черги реєстру вимог кредиторів)

2. Зобов"язати ліквідатора включити грошові вимоги Головного управління ДФС у Полтавській області (вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36014, ) у вищевказаних розмірах та черговості до реєстру вимог кредиторів ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "Квант-Сервіс" (вул. Конституції, 13, м. Полтава, 36020, ).

3. Копії ухвали направити кредиторам та ліквідатору ОСОБА_2

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена відповідно до ст. ст. 255, 256 ГПК України.

Ухвалу підписано 05.06.2018 року.

Суддя О.О. Ореховська