ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
_____________________________________________________________________________________________
У Х В А Л А

про зупинення провадження у справі

26 квітня 2018 року м. ОдесаСправа № 30-24/17-3458-2011
Одеський апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:

Головуючого судді: С.В. Таран,

Суддів: Л.О. Будішевської, М.А. Мишкіної,

при секретарі судового засідання І.М. Станковій,

за участю представників:

від судового експерта - Д.О. Бочкарьов;

від прокуратури - І.О. Коломійчук;

від позивача за первісним позовом - участі не брали;

від відповідача за первісним позовом - участі не брали;

від третьої особи (Міністерства фінансів України) - участі не брали;

від третьої особи (Головного управління Державної казначейської служби України в Одеській області)- участі не брали;

від третьої особи (Української аграрної біржі) - участі не брали;

розглянувши клопотання Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз №17-7111/7112 від 01.03.2018 (вх. №669/18 від 14.03.2018)

у справі №30-24/17-3458-2011

за позовом: Арцизької об'єднаної державної податкової інспекції Одеської області Головного управління Державної фіскальної служби

до відповідача: товариства з обмеженою відповідальністю "Шампань України"

за участю третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача:

- Міністерства фінансів України;

- Головного управління Державної казначейської служби України в Одеській області;

за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача:

-Української аграрної біржі

про стягнення 1144875,3 грн

за участю прокуратури Одеської області

та за зустрічним позовом: товариства з обмеженою відповідальністю "Шампань України"

до відповідачів:

-Арцизької об'єднаної державної податкової інспекції Одеської області Головного управління Державної фіскальної служби;

- Головного Управління державної казначейської служби України в Одеській області;

про визнання відсутнім права вимоги

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою Одеського апеляційного господарського суду від 14.12.2017 провадження у справі №30-24/17-3458-2011 зупинено у зв'язку з призначенням судової економічної експертизи, проведення якої доручено Одеському науково-дослідному інституту судових експертиз.

19.12.2017 справу №30-24/17-3458-2011 направлено експертній установі.

14.03.2018 до Одеського апеляційного господарського суду надійшло клопотання Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз №17-7111/7112 від 01.03.2018 (вх. №669/18 від 14.03.2018), в якому судовий експерт просить надати документи, необхідні для проведення експертизи- за період з 01.01.1995 по 01.07.2011 документи з обліку (з підтверджуючими первинними документами) комбайну СА8Е 2166, в комплекті з жаткою СА8Е 1083 для кукурудзи та жаткою СА8Е 1010 для зернових з пристосуванням для збирання соняшника, заводський номер ЛС0182938, 1997року випуску, номер двигуна 5502306, необхідні для надання висновку, а саме:

-ВАТ «Облагроснаб», корпорація «Украгропромбіржа», Держане лізингове підприємство «Украгролізинг», Головне управління державного казначейства в Одеській області, Головне управління Державного казначейства України, ТОВ «Шампань України», совхоз - заводу «Шампань України», ВАТ «Шампань України», Українська аграрна біржа, ВАТ «Державний експортно-імпортний банк України», Одеське управління агропромислового комплексу - регістри обліку первісної, залишкової вартості, амортизаційних нарахувань та відновлювальної вартості, нарахування відсотків за лізинговим платежем, нарахувань пені, штрафів, комісії та інших додаткових платежів, супровідні документи з приймання передачі, розрахункові документи з проведення оплати вартості, акти звірки за розрахунками;

-листи Міністерства фінансів України від 10.02.2004 №31-05120-04-16/1918 та від 17.05.2004 №31-05120-03-16/8406, від 16.02.2004 №31-05120-04-16/2306, від 22.03.2004 №31-05120-206- 16/4548 та №31-05120-04-16/15560 від 26.08.2004, від 13.09.2004 №31-05120-04-16/16702;

-облікові регістри Відкритого акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» за забезпеченням виконання зобов'язань за угодою про реструктурування;

-облікові регістри, акти передачі-приймання Державного комітету України по матеріальних резервах, Головного управління Державного казначейства України та Української аграрної біржи за передачею сільськогосподарським товаровиробниками та іншими суб'єктами господарювання сільськогосподарської продукції компанії «Кейс Корпорейшн», проведення розрахунків за отриману ними техніку і поставки до державних резервів сільськогосподарської продукції (відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 23.12.1998 №2057 «Про проведення сільськогосподарськими товаровиробникам та іншими суб'єктами господарювання розрахунків за отриману в 1997роках сільськогосподарську техніку американських фірм «Джон-Дір» та «Кейс Корпорейшн»; постанову Кабінету Міністрів України №2140 від 25.11.1999 та постанову Кабінету Міністрів України від 17.07.2003 №1070 «Про укладання угод про реструктурування простроченої станом на 1 січня 2003року заборгованості юридичних осіб за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та бюджетними позичками», постановою Кабінету Міністрів України від 15.07.1997 №753 «Про надання гарантій Кабінету міністрів України та Міністерства фінансів України щодо забезпечення погашення кредитів, які залучаються для фінансування закупівлі Українською аграрною біржою зернозбиральних комбайнів і тракторів»);

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) Міністерства сільського господарства і продовольства, ДАК «Хліб України» та Міністерства фінансів України, Української аграрної біржи з передачі зернозбиральних комбайнів та тракторів компанії «Кейс Корпорейшн», сільськогосподарським товаровиробникам та іншим суб'єктам господарювання, проведення розрахунків за отриману ними техніку і поставки до державних ресурсів сільськогосподарської продукції (відповідно до порядку розробленого відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 15.07.1997 №753);

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) за протоколом рішення Валютно-кредитної ради Кабінету Міністрів України про доцільність надання гарантій Кабінету Міністрів України в забезпечення зобов'язань Української аграрної біржи в рамках середньострокової кредитної страхової програми Ексімбанку США, що залучається для фінансування закупівлі сільськогосподарської техніки виробництва компанії «Кейс Корпорейшн» №14/69 від 14.06.1996, №23/78 від 12.12.1996, №25/80 від 12.02.1997;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) Державного експортно- імпортного банку України, Української агарної біржи за кредитною угодою №18/03-149 від 24.07.1997;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) Української аграрної біржи за контрактом купівлі-продажу від 08.05.1996 №6/3076UKR та доповнень до нього № 1 від 03.07.1996, №2 від 03.10.1996, №3 від 22.05.1997 , №4 та №5 від 08.05.1996 щодо купівлі-продажу сільськогосподарської техніки та запасних частин у американської компанії «Кейс Корпорейшн»;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) Відкритого акціонерного товариства «Облагроснаб» та совхозом - заводу «Шампань України» за договором про спільне використання зернозбиральних комбайнів «Кейс» на збиранні врожаю від 18.08.1997 року;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) Відкритого акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» та Відкритого акціонерного товариства «Шампань України» за договором викупу сільгосптехніки від 09.03.2004 №2003- В/31;

-довідку Відкритого акціонерного товариства «Шампань України» до Відкритого акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» про врахування на балансі КомбайнуСА8Е 2166, в комплекті з жаткою СА8Е 1083 для кукурудзи та жаткою СА8Е 1010 для зернових з пристосуванням для збирання соняшника, заводський номер ЛС0182938, 1997 року випуску, номер двигуна 5502306;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) Української аграрної біржи за Контрактом лізингу №28 від 24.06.1997;

-рішення ГС м. Києва від 19.03.2004 у справі №41/127;

-реєстри зведених актів згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 16.05.2003 №735;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) за договором уступки вимоги №28/1 від 05.09.2001;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) Міністерства фінансів України станом на 1 січня 2003 року за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та бюджетними позичками шляхом укладання з юридичними особами - позичальниками відповідних угод та необхідності забезпечення заставою чи порукою, або в інший спосіб виконання зобов'язань позичальника, що випливають з угоди про реструктурування;

-видаткова накладна від 26.03.2004 №2003-В/31;

-податкова накладна від 30.03.2004 №267;

-видаткова накладна №НКЛ-147/1 на отримання техніки від 19.06.2002;

-акт про вилучення техніки компанії «Кейс Корпорейшн» відповідно до умов контракту лізингу №28 від 24.07.1997 та про здачу-приймання техніки компанії «Кейс Корпорейшн» відповідно до умов договору фінансового лізингу №147 від 19.06.2002;

-додаток (порядок проведення розрахунків та визначення відсоткової ставки) до контракту лізингу №28 від 24.06.1997, складеного Українською аграрною біржою;

-додаток (порядок проведення розрахунків та визначення відсоткової ставки) до договору викупу сільгосптехніки від 09.03.2004 №2003-В/31;

-додаток (порядок проведення розрахунків та визначення відсоткової ставки) до кредитної угоди №18/03-149 від 24.07.1997;

-договір №28/1 уступки вимоги від 05.09.2001 та договір №28/2 уступки вимоги від 04.09.2001,

-договір фінансового лізингу №147 від 19.06.2002;

-розрахунок до сплати відсотків за процентними періодами виходячи з фактичної кількості днів у році і відповідному процентному періоді на непогашену суму реструктурованої заборгованості за кредитом за ставкою Казначейства США для шестимісячних запозичень, збільшеної на 2,5%річних (відповідно до пункту 10 угоди про реструктурування №130-04/188 від 31.12.2003) та відомості про ставку Казначейства США для шестимісячних запозичень;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами, рішення, накази, розпорядження, облікові регістри, довідки-розрахунки, акти виконаних робіт) радгосп-заводу «Шампань України», Арцизська районна державна адміністрація Одеської області за зарахуванням вартості виконаних робіт за виконанням державної програми пріоритетності соціального розвитку села, з урахуванням листів органів державної влади та органів місцевого самоврядування з клопотанням про фінансування будівництва об'єктів соціальної сфери в 1998 році радгоспом-заводу «Шампань України» витрат на їх будівництво для територіальної громади села Нежданівка Арцизського району Одеської області в сумі 295000 грн, що підлягали відшкодуванню підприємству з державного бюджету;

-облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами) Державного комітету України по матеріальних резервах, Відкритого акціонерного товариства «Аліягське хлібоприймальне підприємство» про відомості з отриманої сільхозпродукції за комбайн СА8Е 2166, в комплекті з жаткою СА8Е 1083 для кукурудзи та жаткою СА8Е 1010 для зернових з пристосуванням для збирання соняшника, заводський номер ЛС0182938, 1997року випуску, номер двигуна 5502306;

-Арцизька об'єднана державна податкова інспекція Одеської області Головного управління Державної фіскальної служби - відомості щодо включення до реєстру податкових накладних з податку на додану вартість податкової накладної від 30.03.2004 №267 (за даними бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів).

В зв'язку з надходженням зазначеного клопотання Одеським апеляційним господарським судом для його розгляду витребувано матеріали справи №30-24/17-3458-2011 з експертної установи.

Після надходження даної справи до суду апеляційної інстанції ухвалою Одеського апеляційного господарського суду від 16.04.2018 за ініціативою суду було поновлено провадження у справі №30-24/17-3458-2011 та призначено розгляд клопотання Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз №17-7111/7112 від 01.03.2018 (вх. №669/18 від 14.03.2018) в судове засідання на 26.04.2018 о 14:00 год.

У судовому засіданні 26.04.2018 судовий експерт підтримав подане ним клопотання в частині витребування додаткових документів, дійсно необхідних для проведення експертного дослідження; представник прокуратури проти поданого клопотання заперечень не висловив; представники інших учасників справи участі не брали, хоча були належним чином сповіщені про час та місце проведення судового засідання, що підтверджується матеріалами справи (том XI а.с. 143).

Враховуючи те, що матеріали справи №30-24/17-3458-2011 не містять необхідних та достатніх для проведення експертного дослідження документів, Одеський апеляційний господарський суд, вважає за можливе клопотання судового експерта задовольнити в частині витребування від учасників справи наступних документів: облікових регістрів (з підтверджуючими первинними документами, рішення, накази, розпорядження, облікові регістри, довідки-розрахунки, акти виконаних робіт) з обліку комбайну САSЕ 2166, в комплекті з жаткою САSЕ 1083 для кукурудзи та жаткою САSЕ 1010 для зернових з пристосуванням для збирання соняшника, заводський номер JJC0182938, 1997року випуску, номер двигуна 5502306; відомостей щодо включення до реєстру податкових накладних з податку на додану вартість податкової накладної від 30.03.2004 №267 (за даними бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів); розрахунку відсотків за процентними періодами виходячи з фактичної кількості днів у році і відповідному процентному періоді на непогашену суму реструктурованої заборгованості за кредитом за ставкою Казначейства США для шестимісячних запозичень, збільшеної на 2,5 % річних (відповідно до пункту 10 Угоди про реструктурування №130-04/188 від 31.12.2003; документів, що підтверджують використану при розрахунку процентів, нарахованих на непогашену суму реструктурованої заборгованості, ставку Казначейства США для шестимісячних запозичень з зазначенням періоду її дії.

В інший частині клопотання Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз №17-7111/7112 від 01.03.2018 (вх. №669/18 від 14.03.2018) задоволенню не підлягає, оскільки надання решти зазначених у ньому документів, не є необхідним для проведення експертизи з огляду на поставлені перед експертом питання.

Відповідно до пункту 2 частини першої статті 228 Господарського процесуального кодексу України провадження у справі підлягає зупиненню у зв'язку з призначенням судової експертизи.

Керуючись статтями 169, 228-230, 233-235 Господарського процесуального кодексу України, Одеський апеляційний господарський суд

УХВАЛИВ:

Клопотання Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз №17-7111/7112 від 01.03.2018 (вх. №669/18 від 14.03.2018) задовольнити частково.

Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю "Шампань України" в десятиденний термін з дня отримання цієї ухвали надіслати до Одеського апеляційного господарського суду документи, необхідні для надання експертного висновку:

- облікові регістри (з підтверджуючими первинними документами, рішення, накази, розпорядження, облікові регістри, довідки-розрахунки, акти виконаних робіт) з обліку комбайну САSЕ 2166, в комплекті з жаткою САSЕ 1083 для кукурудзи та жаткою САSЕ 1010 для зернових з пристосуванням для збирання соняшника, заводський номер JJC0182938, 1997року випуску, номер двигуна 5502306.

Зобов'язати Арцизьку об'єднану державну податкову інспекцію Одеської області Головного управління Державної фіскальної служби в десятиденний термін з дня отримання цієї ухвали надіслати до Одеського апеляційного господарського суду документи, необхідні для надання експертного висновку:

- відомості щодо включення до реєстру податкових накладних з податку на додану вартість податкової накладної від 30.03.2004 №267 (за даними бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів);

- розрахунок відсотків за процентними періодами виходячи з фактичної кількості днів у році і відповідному процентному періоді на непогашену суму реструктурованої заборгованості за кредитом за ставкою Казначейства США для шестимісячних запозичень, збільшеної на 2,5 % річних (відповідно до пункту 10 Угоди про реструктурування №130-04/188 від 31.12.2003);

-документи, що підтверджують використану при розрахунку процентів, нарахованих на непогашену суму реструктурованої заборгованості, ставку Казначейства США для шестимісячних запозичень з зазначенням періоду її дії.

Зобов'язати Міністерство фінансів України та прокуратуру Одеської області в десятиденний термін з дня отримання цієї ухвали надіслати до Одеського апеляційного господарського суду документи, необхідні для надання експертного висновку:

-відомості про ставку Казначейства США для шестимісячних запозичень починаючи з 31.12.2003.

При проведенні дослідження стосовно визначення розміру заборгованості по відсоткам та пені судовому експерту слід виходити з узгоджених сторонами умов угоди про реструктурування №130-04/188 від 31.12.2003, в тому числі щодо суми реструктурованої заборгованості.

Документи повинні бути систематизовані, підшиті і пронумеровані.

У випадку неподання витребуваних матеріалів учасникам справи в письмовому вигляді зазначити причини їх неподання; у випадку відсутності витребуваних документів -зазначити про це письмово.

Провадження у справі №30-24/17-3458-2011 зупинити в зв'язку з призначенням судової експертизи.

Ухвала набирає законної сили негайно після її підписання та підлягає оскарженню в порядку та строки, встановлені статтями 288, 289 Господарського процесуального кодексу України.

Повний текст ухвали складений 26.04.2018.

Головуючий суддя С.В. Таран

Суддя Л.О. Будішевська

Суддя М.А. Мишкіна