ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

17.04.2018 року Справа № 917/1967/17

Суддя Білоусов С. М. , розглянувши матеріали

за заявою Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області, вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36000 ()

про визнання кредиторських вимог на суму 2 152 013,80 грн. у справі № 917/1967/17

за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс", вул. Пилипа Орлика, 18, оф. 23, м. Полтава, 36020, поштова адреса: вул. Соборності, 77, м. Полтава, 36014, а/с № 146 ()

про банкрутство

Суддя Білоусов С. М.

Представники:

кредитор: не з'явився;

ліквідатор: не з'явився.

Суть справи: розглядається заява Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області про визнання кредиторських вимог на суму 2 152 013,80 грн.

Ліквідатор Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" ОСОБА_1 через канцелярію господарського суду Полтавської області подав реєстр грошових вимог кредиторів, з якого вбачається визнання заявлених кредиторських вимог Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області на суму 2 152 013,80 грн.

Вищезазначений документ залучений судом до матеріалів справи.

Розглянувши матеріали справи, суд встановив:

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 07.12.2017 р. порушено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс", м. Полтава за процедурою, передбаченою статтею 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Підставою для звернення до суду із заявою про порушення провадження у справі стала встановлена під час роботи ліквідаційної комісії недостатність вартості майнових активів боржника для задоволення вимог кредиторів.

Постановою господарського суду Полтавської області від 14.12.2017 р. визнано банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс", вул. Пилипа Орлика, 18, оф. 23, м. Полтава, 36020, поштова адреса: вул. Соборності, 77, м. Полтава, 36014, а/с № 146 (), відкрито ліквідаційну процедуру та призначено ліквідатором ОСОБА_1 з наданням йому повноважень відповідно до положень Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Судом здійснено офіційне оприлюднення повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс", вул. Пилипа Орлика, 18, оф. 23, м. Полтава, 36020, поштова адреса: вул. Соборності, 77, м. Полтава, 36014, а/с № 146 () банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет.

Зазначене повідомлення розміщене на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет 18.12.2017 р. за № 47986.

17.01.2018 р. до господарського суду Полтавської області від Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області надійшла заява від 15.01.2018 р. за № 778/10/16-31-10-03-04 (вх. № 54/18) про визнання грошових вимог до боржника на суму 2 152 013,80 грн., в т. ч.:

- з податку на додану вартість в розмірі 2 148 783,80 грн. (в т.ч. пеня 180 873,86 грн.) ;

- з адміністративних штрафів інших санкцій в розмірі 2 550,00 грн.;

- з податку на доходи фізичних осіб у розмірі 510,00 грн.;

- з податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 170,00 грн.

Ухвалою господарського Полтавської області 30.01.2018 р. прийнято до розгляду заяву Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області про визнання кредиторських вимог на суму 2 152 013,80 грн.

Дана заборгованість підтверджується наступним.

19.07.2017 року Головним управлінням Державної фіскальної служби у Полтавській області було проведено документальну позапланову виїзну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з Товариством з обмеженою відповідальністю "Райа Леон" () за період з 01.12.2016 року по 31.12.2016 року та контрагентами покупцями товару придбаного у Товариства з обмеженою відповідальністю "Райа Леон", за результатами якої складено акт № 996/16-31-14-05-09/40947449 від 19.07.2017 року.

За результатами перевірки встановлено порушення: п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у розмірі 1 571 879,95 грн.

На підставі проведеної перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 10.08.2017 року, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у загальному розмірі 1 964 849,94 грн. (в т.ч. 1 571 879,95 грн. - основного платежу та 392 969,99 грн. - штрафної санкції). Вказане повідомлення-рішення направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення та вручено підприємству 22.08.2017 року.

04.09.2017 року Головним управлінням Державної фіскальної служби у Полтавській області було проведено камеральну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" () з питань своєчасності подання податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий-квітень 2017 року, за результатами якої складено акт № 4395/16-31-12-02-12/40947449 від 04.09.2017 року.

Перевіркою своєчасності подання декларації з ПДВ встановлено несвоєчасність подання звітності за перевіряємі періоди, чим порушено вимоги пп. 49.18.1 п. 49.18 та п. 49.2 ст. 49 та п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України.

На підставі проведеної перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 12.09.2017 року, яким донараховано зобов'язання у вигляді штрафної санкції у розмірі 3 060,00 грн. Вказане повідомлення-рішення направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення та вручено підприємству 19.09.2017 року.

Під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з Товариством з обмеженою відповідальністю "Райа Леон" () за період з 01.12.2016 року по 31.12.2016 року та контрагентами-покупцями товару придбаного у Товариства з обмеженою відповідальністю "Райа Леон", службовими особами Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області відповідно до п. 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України представнику Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" вручено запит № 1 від 11.07.2017 року з вимогою надати до перевірки належним чином завірених копій первинних документів, що стосуються предмета перевірки в термін до 12.07.2017 року.

Вищенаведений запит вручено представнику Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" 12.07.2017 року, проте посадовими особами підприємства листом від 12.07.2017 року відмовлено у наданні первинних документів, що свідчить про порушення платником: п. 82.2 ст. 82 та п. 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, в зв'язку з чим складено акт про ненадання копій документів № 705/16-31-14- 05/40947449 від 12.07.2017 року

На підставі вказаного акту винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_2 від 10.08.2017 року, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у вигляді штрафної санкції у розмірі 510,00 грн. Вказане повідомлення-рішення направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення та вручено підприємству 22.08.2017 року.

Під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2017 року по 31.01.2017 року по взаємовідносинах з Товариством з обмеженою відповідальністю "Еверленд і КО ЛТД" () та Товариством з обмеженою відповідальністю "Сервер" () свідчать про приховування (заниження) об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, службовими особами Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області відповідно до п. 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України представнику Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" вручено запити № 1 та № 2 від 08.08.2017 року з вимогою надати до перевірки належним чином завірених копій первинних документів, що стосуються предмета перевірки в термін до 09.08.2017 року.

Вищенаведені запити вручено керівнику Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" 08.08.2017 року, проте посадовими особами підприємства листами № 25 та № 26 від 09.08.2017 року відмовлено у наданні копій первинних документів та частковому надання оригіналів первинних документів, що свідчить про порушення платником: п. 82.2 ст. 82 та п. 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, в зв'язку з чим складено акт про ненадання копій документів та часткове надання оригіналів документів № 842/16-31-14-05/40947449 від 09.08.2017 року.

На підставі вказаного акту винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_3 від 07.09.2017 року, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у вигляді штрафної санкції у розмірі 1 020,00 грн. Вказане повідомлення-рішення направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення та вручено підприємству 11.09.2017 року.

Під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 08.11.2016 року по останній день проведення перевірки, правильності нарахування та обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 08.11.2016 року по останній день перевірки, службовими особами Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області відповідно до п. 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України на адресу підприємства направлено запити № 1 від 17.10.2017 року та № 2 від 23.10.2017 року (керівником відмолено у отриманні вказаних запитів, про що складено відповідні акти) з вимогою надати до перевірки належним чином завірених копій первинних документів, що стосуються предмета перевірки.

Посадовими особами підприємства частково відмовлено у наданні копій первинних документів, що свідчить про порушення платником: п. 82.2 ст. 82 та п. 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, в зв'язку з чим складено акт про часткове ненадання документів № 1740/16-31-14-05/40947449 від 24.10.2017 року.

На підставі вказаного акту винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_4 від 13.11.2017 року, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у вигляді штрафної санкції у розмірі 1 020,00 грн. Вказане повідомлення-рішення направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення та вручено підприємству 16.11.2017 року.

13.09.2017 року Головним управлінням Державної фіскальної служби у Полтавській області проведено камеральну перевірку Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (ф.1-ДФ) Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" () за ІІ квартал 2017 року.

Перевіркою своєчасності подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (ф.1-ДФ) встановлено несвоєчасність подання звітності за перевіряємий період, чим порушено вимоги пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 та абз «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України.

На підставі проведеної перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_5 від 25.09.2017 року, яким донараховано зобов'язання у вигляді штрафної санкції у розмірі 510,00 грн.

Вказане повідомлення-рішення направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення та вручено підприємству 28.09.2017 року.

29.06.2017 року Головним управлінням Державної фіскальної служби у Полтавській області проведено камеральну перевірку з питань своєчасності подання податкової декларації з податку на прибуток за 2016 рік Товариства з обмеженою відповідальністю "Магнолія Ресурс" ().

Перевіркою своєчасності подання податкової декларації з податку на прибуток встановлено несвоєчасність подання звітності за перевіряємий період, чим порушено вимоги пп.49.18.3 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України.

На підставі проведеної перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 11.07.2017, яким донараховано зобов'язання у вигляді штрафної санкції у розмірі 170,00 грн. Вказане повідомлення-рішення направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення та вручено підприємству 17.07.2017 року.

Ліквідатором дані вимоги розглянуті і визнані повністю, що підтверджується реєстром грошових вимог кредиторів.

Суд встановив, що кредиторські вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області в сумі 2 152 013,80 грн. підтверджені належними доказами, не заперечуються ліквідатором, а тому визнаються судом у повному обсязі.

За змістом Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (у редакції Закону України від 22.12.2011р. № 4212-VІ)", заяви кредиторів про грошові вимоги до боржника, що ліквідується власником, подаються безпосередньо до господарського суду та оплачуються судовим збором. Розгляд грошових вимог кредиторів в ліквідаційній процедурі здійснюється господарським судом в тому ж порядку, що і грошових вимог, заявлених на підставі статті 23 Закону. За результатами розгляду грошових вимог кредиторів господарським судом затверджується реєстр вимог кредиторів.

Положеннями ч. 2 ст. 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" передбачено, що у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, у тому числі щодо яких були заперечення боржника і які не були внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, а також ті, що визнані боржником та внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, і вирішує питання про його затвердження.

Частиною 4 статті 23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" встановлено, що особи, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, не є конкурсними кредиторами, а їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Черговість задоволення вимог кредиторів встановлюється у порядку відповідно до ст. 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Відповідне правило не поширюється на вимоги кредиторів щодо виплати заробітної плати, авторської винагороди, аліментів, а також на вимоги щодо відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю громадян, сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування.

За таких обставин, конкурсним кредитором у даній справі слід визнати Головне управління Державної фіскальної служби у Полтавській області, вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36000 () на суму 2 155 537,80 грн., з яких: 1 571 879,95 грн. - основний борг (вимоги четвертої черги реєстру вимог кредиторів), 580 133,85 грн. - штрафні санкції (вимоги шостої черги реєстру вимог кредиторів) та 3 524,00 грн. - сплаченого судового збору за подачу заяву про визнання кредиторських вимог (вимога першої черги реєстру вимог кредиторів).

На підставі викладеного, керуючись статтями 25, 45, 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд,

У Х В А Л И В :

1. Визнати грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області, вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36000 () на суму 2 155 537,80 грн., з яких: 1 571 879,95 грн. - основний борг (вимоги четвертої черги реєстру вимог кредиторів), 580 133,85 грн. - штрафні санкції (вимоги шостої черги реєстру вимог кредиторів) та 3 524,00 грн. - сплаченого судового збору за подачу заяву про визнання кредиторських вимог (вимога першої черги реєстру вимог кредиторів).

2. Ліквідатору внести у реєстр вимог кредиторів вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області, вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36000 () у зазначеному розмірі та черговості.

3. Копії ухвали направити кредитору та ліквідатору ОСОБА_1

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена відповідно до ст. ст. 255, 256 ГПК України.

Ухвалу підписано 23.04.2018 року.

Суддя Білоусов С.М.