ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

18.04.2018м. ДніпроСправа № 904/194/16

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши справу

Кредитори:

1.Товариство з обмеженою відповідальністю "-ОМІКРОН-", м. Дніпропетровськ

2.Лівобережна Об'єднана податкова інспекція м. Дніпропетровськ Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальність "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" (49051, м. Дніпропетровськ, вул. Молодогвардійська, 6; поштова адреса: 49006, АДРЕСА_1; )

про визнання банкрутом

Відомості про представників сторін та учасників судового процесу:

від кредитора 1,2: не з'явився

від боржника: представник ліквідатора адвокат Глядченко В.М.., ордер № 6 від 02.02.17р.

ВСТАНОВИВ:

Постановою суду від 03.02.2016р. визнано ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" (49051, м. Дніпропетровськ, вул. Молодогвардійська, 6; поштова адреса: 49006, АДРЕСА_1; ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 3 місяці. Ліквідатором ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" призначено голову ліквідаційної комісії Яхновець Яну Вадимівну (свідоцтво № 1061 від 05.07.13р., адреса: АДРЕСА_1, Ідентифікаційний номер НОМЕР_1).

Ухвалою суду від 19.07.16 р. визнано грошові вимоги ТОВ "-ОМІКРОН-" на загальну суму 1 055 306, 00 грн., з яких 2 756, 00 грн. (1 черга задоволення) та 1 052 550, 00 грн. (4 черга задоволення). Визнані грошові вимоги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області у сумі 2 040, 00 грн. (6 черга задоволення). Затверджено реєстр вимог кредиторів по справі про банкрутство ТОВ "-ЗЕРНОПОМТОРГ-" з вимогами наступних кредиторів: 1. ТОВ "-ОМІКРОН-" на загальну суму 1 055 306, 00 грн., з яких 2 756, 00 грн. (1 черга задоволення) та 1 052 550, 00 грн. (4 черга задоволення); 2. Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області у сумі 2 040, 00 грн. (6 черга задоволення). Клопотання Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 18.07.16р. про відкладення розгляду справи задоволено. Відкладено розгляд клопотання Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 03.02.2016р. на 30.08.16р. о 10:15. Продовжено строк ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора Яхновець Я.В. у справі про банкрутство ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" до 30.08.16р.

Ухвалою суду від 30.08.16 р. клопотання Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 18.07.16р. задоволено. Зобов'язано ліквідатора ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" надати Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області первинні документи для проведення перевірки, виписки з рахунків за останні 3 роки. Клопотання ліквідатора від 30.08.16р. про продовження строку ліквідаційної процедури ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" та повноважень ліквідатора ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" Яхновець Я.В. на 3 місяці задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" та повноважень ліквідатора ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" Яхновець Я.В. на 3 місяці.

Ухвалою суду від 13.10.16 р. призначено засідання суду на 29.11.2016 р. об 10:45.

Ухвалою суду від 14.12.16 р. клопотання ліквідатора №б/н від 12.12.16р. про затвердження звіту ліквідатора без закриття рахунків у банках ПАТ КБ "ПриватБанк" та ПАТ "ФІДОБАНК" залишено без задоволення. Клопотання Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 14.12.16р. задоволено частково. Зобов'язано ліквідатора ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" виконати в повному обсязі вимоги ухвали господарського суду Дніпропетровської області від 30.08.16р. та від 29.11.16р. Відкладено розгляд звіту ліквідатора на 25.01.17р. о 10:30. Зобов'язано ліквідатора - надати суду всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, повідомити всіх виявлених кредиторів про час і місце судового засідання, докази повідомлення надати суду.

Ухвалою суду від 25.01.17р. скаргу Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора прийнято до розгляду. Відкладено судове засідання з розгляду звіту ліквідатора, скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора на 01.02.17р. о 12:45.

Ухвалою суду від 01.02.17р. відкладено судове засідання з розгляду скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора та звіту ліквідатора на 15.02.17р. о 12:00.

Ухвалою суду від 15.02.17р. уточнену до скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області на дії (бездіяльність) ліквідатора за № б/н від 14.02.17р. прийнято до розгляду, відкладено судове засідання з розгляду уточненої скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області на дії (бездіяльність) ліквідатора № б/н від 14.12.17р. з урахуванням уточнення та звіту ліквідатора на 21.03.17р. о 12:15 год.

Ухвалою суду від 01.02.17р. відкладено судове засідання з розгляду скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора та звіту ліквідатора на 15.02.17р. о 12:00.

Ухвалою суду від 15.02.17р. уточнену до скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області на дії (бездіяльність) ліквідатора за № б/н від 14.02.17р. прийнято до розгляду, відкладено судове засідання з розгляду уточненої скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області на дії (бездіяльність) ліквідатора № б/н від 14.12.17р. з урахуванням уточнення та звіту ліквідатора на 21.03.17р. о 12:15 год.

Ухвалою суду від 10.05.17р. призначено судове засідання з розгляду скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора та звіту ліквідатора на 30.05.2017 р. о 10:15.

Ухвалою суду від 30.05.17р. клопотання ліквідатора про витребування від ПАТ КБ «Приватбанк» інформацію щодо наявних обмежень (обтяжень) та документів підтверджуючих обмеження (обтяження) по поточним рахункам ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" задоволено. Витребувано у ПАТ КБ «Приватбанк» інформацію щодо наявних обмежень (обтяжень) та документів підтверджуючих обмеження (обтяження), а також про наявність або відсутнісь грошових коштів по поточним рахункам ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" (49051, м. Дніпропетровськ, вул. Молодогвардійська, 6; поштова адреса: 49006, АДРЕСА_1; ), а саме: № НОМЕР_5 (валюта гривня), № НОМЕР_2 (валюта гривня), № НОМЕР_3 (валюта гривня), № НОМЕР_4 (валюта гривня). Відкладено судове засідання з розгляду скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, уточненої скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 14.02.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора та звіту ліквідатора на 12.07.2017 р. о 10:45.

Ухвалою суду від 12.07.17р. витребувано у ПАТ КБ «Приватбанк» інформацію щодо наявних обмежень (обтяжень) та документів підтверджуючих обмеження (обтяження) поточних рахунків ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" (49051, м. Дніпропетровськ, вул. Молодогвардійська, 6; поштова адреса: 49006, АДРЕСА_1; ). Відкладено судове засідання з розгляду скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, уточненої скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 14.02.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора та звіту ліквідатора на 13.09.2017 р. о 11:15

Судове засідання призначене на 13.09.17р. не відбулось в зв'язку з перебуванням судді Владимиренко І.В. на лікарняному.

Ухвалою суду від 18.09.17р. призначено судове засідання для розгляду скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, уточненої скарги Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 14.02.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора та звіту ліквідатора на 24.10.2017 р. о 11:00.

Ухвалою суду від 24.10.17р. відкладено судове засідання на 28.11.2017р. о 11:15 год., продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ "-Зернопромторг-" та повноваження ліквідатора ТОВ "- Зернопромторг-" Яхновець Я.В. до дати наступного судового засідання до 28.11.2017р.

Ухвалою суду від 28.11.17р. зобов'язано ПАТ КБ «Приватбанк» надати господарському суду пояснення щодо причин не закриття поточних рахунків ТОВ "-ЗЕРНОПРОМТОРГ-" (49051, м. Дніпропетровськ, вул. Молодогвардійська, 6; поштова адреса: 49006, АДРЕСА_1; ), а саме: № НОМЕР_5 (валюта гривня), № НОМЕР_2 (валюта гривня), № НОМЕР_3 (валюта гривня), № НОМЕР_4 (валюта гривня), відкладено судове засідання з розгляд справи на 23.01.18р. о 10:00 год., продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ "-Зернопромторг-" та повноважень ліквідатора ТОВ "- Зернопромторг-" Яхновець Я.В. до дати наступного судового засідання до 23.01.2018р.

Ухвалою суду від 23.01.18р. відкладено судове засідання з розгляду справи на 13.03.18р. о 10:00 год.

Ухвалою суду від 13.03.18р. відкладено судове засідання з розгляду справи на 18.04.18р. о 10:30 год.

Відповідно до ч. 4 ст. 40 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" у ліквідаційній процедурі господарський суд розглядає скарги на дії (бездіяльність) учасників ліквідаційної процедури та здійснює інші повноваження, передбачені цим Законом.

У судове засідання 18.04.18р. кредитори не з'явились, про час і місце судового засідання повідомлені своєчасно та належним чином, причини неявки кредиторів суду не відомі.

В судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частину ухвали.

Розглянувши в судовому засіданні 18.04.18р. матеріали справи, скарги Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, уточненої скарги Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 14.02.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, заслухавши представника ліквідатора, господарський суд встановив наступне.

Щодо надання документів для проведення документальної перевірки, представник ліквідатора пояснив наступне, що усі наявні у ліквідатора документи щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-» були направлені Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області супровідним листом 29.03.2016 р.

Також 27.09.2016 р. було направлено усі наявні у ліквідатора банківські виписки по рахункам ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-».

Крім того, представник ліквідатора зазначив, що у податкової інспекції було достатньо часу (с дати початку перевірки) звернутися із заявою про розкриття банківської таємниці, і на підставі рішення місцевого суду отримати відомості про операції по банківським рахункам, якщо податкова інспекція вважає, що ліквідатором було надано на перевірку не всі виписки по рахункам щодо проведення фінансово-господарських операцій, але Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не скористалась наданим їй правом.

Також, представник ліквідатора наголосив, що 09.02.2016 р. Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська було винесено ухвалу по справі № 202/787/16-к, якою в задоволенні клопотання слідчого СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Папуги О.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Ярощуком О.В. про проведення позапланової перевірки ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-» відмовлено.

А також, згідно ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 25.01.2016 р. по справі № 202/393/16-к у задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Папуга О.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Ярощук О.В., про проведення позапланової перевірки відмовлено.

Дані ухвали обґрунтовані тим, що слідчим не надано жодних доказів, окрім аналітичного дослідження діяльності ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-» за липень 2015 року, на підтвердження необхідності проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-» (код 36725730, адреса: м. Дніпропетровськ, Самарський район, вул. Молодогвардійська, 6) за 2015 рік по всім видам податків, зборів, обов'язкових платежів.

Щодо неподання податкової декларації за 2015 р., то податкову декларацію з податку на прибуток за 2015 р. було направлено Лівобережній об'єднаній державній податковій інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, в підтвердження чого ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-» надано поштову квитанцію. У податковій декларації з податку на прибуток за 2015 р. ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-» було відображено тільки дохід ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-». Правом на відображення у податковій декларації видатків ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-» не скористалось. Дану декларацію Лівобережною об'єднаною державною податковою інспекцією м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не було прийнято. І податкова інспекція проводить перевірку по неприйнятій декларації. Отже, ліквідатором до податкового органу були надані всі наявні в нього документи для проведення перевірки, але на даний час Лівобережною об'єднаною державною податковою інспекцією м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області дана перевірки так і не проведена.

Господарський суд погоджується з представником ліквідатора та вважає, що у Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області було достатньо часу провести перевірку, скласти акт перевірки, відобразити порушення, якщо такі є, та винести податкове повідомлення-рішення, відповідно до якого заявити додаткові вимоги, як того вимагає норми законодавчих актів.

Щодо не закриття рахунків у банку ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», представник ліквідатора зазначив, що ліквідатор ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-» неодноразово звертався до ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» з листами, в яких просилось на підставі ч. 7 ст. 41 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» закрити поточні рахунки ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-». Але ніякої відповіді на ці листи ліквідатор не отримав.

Запит адвоката щодо наявних обмежень (обтяжень) по рахункам, також надсилав адвокат Глядченко В.М., в інтересах ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-», але також відповіді не отримав.

Також, ухвалою суду від 30.05.17 р. витребувано у ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» інформацію щодо наявних обмежень (обтяжень) та документів підтверджуючих обмеження (обтяження), а також про наявність або відсутність грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-».

Ухвалою суду від 12.07.17 р. повторно витребувано у ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» інформацію щодо наявних обмежень (обтяжень) та документів підтверджуючих обмеження (обтяження) поточних рахунків ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-».

Ухвалою суду від 28.11.17 р. зобов'язано ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» надати господарському суду пояснення щодо причин не закриття поточних рахунків ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-».

Ухвалою суду від 23.01.18 р. повторно зобов'язано ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» надати господарському суду пояснення щодо причин не закриття поточних рахунків ТОВ «-ЗЕРНОПРОМТОРГ-».

Але ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» не виконано вищезазначені ухвали суду, не надіслано до суду пояснення щодо запитуваних питань.

Крім того, згідно п. 20.1 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах - банк закриває поточний рахунок юридичної особи на підставі документа, виданого державним реєстратором в порядку, установленому законодавством України, який підтверджує державну реєстрацію припинення юридичної особи або на підставі інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру у вигляді безоплатного доступу через портал електронних сервісів про державну реєстрацію припинення юридичної особи.

Отже, після ліквідації товариства, банк на підставі вищезазначеного пункту закриє рахунки і користуватися даними рахунками ніхто не зможе.

Щодо неповідомлення про розгляд кредиторських вимог, представник ліквідатора зазначив наступне.

Відповідно до ухвали господарського суду Дніпропетровської області від 10.08.2016 р. у справі № 904/194/16 заяву Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про визнання грошових вимог у розмірі 255,36 грн. повернуто кредитору.

Крім того, заяву Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про визнання грошових вимог у розмірі 1020,00 грн. також повернуто відповідно до ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 20.01.2017 р. у справі № 904/194/16.

Отже оскільки заяви про визнання грошових вимог кредитора повернуті і ліквідатора не зобов'язано було розглядати дані вимоги, отже порушень закону з боку ліквідатора не було.

Також представник ліквідатора повідомив суд про те, що 28.03.17р. боржником погашено Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області було погашено суму ЄСВ у розмір 255,36 грн. (квитанція № 0.0.735223689.2 від 28.03.2017р.).

Отже, господарський суд вважає, що Лівобережна об'єднана державна податкова інспекція м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не скористалась наданим їй процесуальним правом для проведення перевірки.

Господарський суд не погоджується з доводами, що викладені у скарзі Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, уточненої скарзі Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 14.02.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, оскільки доводи є необґрунтованими, які спростовані наведеними вище нормативними та документальними доказами.

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив у задоволенні скарги Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, уточненої скарги Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 14.02.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора відмовити.

Також, щодо розгляду звіту ліквідатора, господарський суд вирішив відкласти судове засідання з розгляду звіту ліквідатора на 15.05.2018р. о 12:45 для надання всіх документів підтверджуючих проведення ліквідаційної процедури.

Керуючись ст. ст. 40, 41, 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. ст. 121, 216, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні скарги Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 23.01.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора, уточненої скарги Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № б/н від 14.02.17р. на дії (бездіяльність) ліквідатора відмовити.

Відкласти судове засідання з розгляду звіту ліквідатора на 15.05.2018 о 12:45, яке відбудеться в приміщенні господарського суду Дніпропетровської області, зал судового засідання № 2-201.

Зобов'язати ліквідатора - надати суду всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, повідомити всіх виявлених кредиторів про час і місце судового засідання, докази повідомлення надати суду.

Явку в судове засідання учасників провадження у справі про банкрутство визнати обов'язковою.

Копію ухвали направити кредиторам, ліквідатору.

Суддя І.В. Владимиренко