ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

ПРО ВІДКЛАДЕННЯ РОЗГЛЯДУ СПРАВИ

11.09.2017 Справа № 905/1142/17

За заявою кредитора ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю ОВМ Фінанс, м. Дніпро

про банкрутство ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Трубопроволочна компанія, м.Покровськ

розпорядник майна - арбітражний керуючий ОСОБА_2

Суддя господарського суду І.К. Чорненька

Представники сторін:

від кредиторів: ОСОБА_3 (за довіреністю від ТОВ «Донецькспецсталь» та ТОВ «ОВМ Фінанс»)

від боржника: не зявились,

розпорядник майна: ОСОБА_2 (за свідоцтвом)

Ухвалою господарського суду Донецької області від 23.05.2017р. прийнято до розгляду заяву ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю ОВМ Фінанс, м. Дніпро про порушення провадження у справі про банкрутство ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Трубопроволочна компанія, м.Покровськ.

Ухвалою господарського суду Донецької області від 21.06.2017р. за результатами підготовчого засідання порушено провадження у справі про банкрутство Трубопроволочна компанія, м.Покровськ; введений мораторій на задоволення вимог кредиторів, введена процедура розпорядження майном боржника строком на сто п'ятнадцять календарних днів до 14.10.2017р.; розпорядником майна боржника призначений арбітражний керуючий ОСОБА_2; встановлена дата попереднього засідання суду з розгляду реєстру вимог кредиторів на 22.08.2017р.

23.06.2017р. за номером 43920 на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет оприлюднено оголошення (повідомлення) про порушення справи про банкрутство ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Трубопроволочна компанія, м.Покровськ.

Після публікації даного оголошення до суду з письмовими заявами з вимогами до боржника звернулись:

- 31.07.2017р. - Головне управління ДФС у Донецькій області на суму 620661,86грн.;

- 28.07.2017р. - ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю ОВМ Фінанс на суму додаткових кредиторських вимог у розмірі 22779048,41 грн.;

- 28.07.2017р. - ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Донецькспецсталь на суму 785451,51 грн. та 3200,00грн. судового збору;

- 19.08.2017р. - ОСОБА_4 акціонерного товариства ОСОБА_5 Україна, м. Дніпро від 09.08.2017р. про визнання кредитором на суму 27370,00грн.

04.08.2017р. до господарського суду надійшла заява боржника №28/07б від 28.07.2017р., за якою визнає додаткові кредиторські вимоги ТОВ "ОВМ Фінанс" на суму 22779048,41грн. у повному обсязі.

07.08.2017р. до господарського суду від розпорядника майна надійшло:

- повідомлення розпорядника майна про розгляд кредиторських вимог від 03.08.217р. №02-04/08, за яким розпорядником майна визнані кредиторські вимоги ГУ ДФС у Донецькій області на суму 620661,86грн. у повному обсязі;

- повідомлення розпорядника майна про розгляд кредиторських вимог від 01.08.2017р. №02-04/05, за яким розпорядником майна визнані додаткові кредиторські вимоги ТОВ "ОВМ Фінанс" області на суму 22779048,41грн. у повному обсязі.

09.08.2017р. до господарського суду надійшла заява боржника ТОВ Трубопроволочна компанія №31/07б від 31.07.2017р., за яким визнає кредиторські вимоги ТОВ Донецьксталь в розмірі 785451,51грн. у повному обсязі.

11.08.2017р. до господарського суду від розпорядника майна надійшли:

- лист розпорядника майна №02-04/09 від 07.08.2017р. з доданим до нього реєстром вимог кредиторів з додатками;

- супровідним лист №02-04/10 від 08.08.2010р. з доданими до нього документами для долучення до матеріалів справи;

15.08.2017р. на електрону адресу господарського суду надійшло клопотання розпорядника майна про затвердження уточненого реєстру вимог кредиторів ТОВ Трубопроволочна компанія з додатками.

19.08.2017р. на електрону адресу господарського суду надійшло клопотання розпорядника майна про затвердження уточненого реєстру вимог кредиторів ТОВ Трубопроволочна компанія з додатками.

21.08.2017р. до господарського суду надійшло повідомлення розпорядника майна про розгляд кредиторських вимог від 17.08.2017р. №02-04/13, за яким розпорядником майна визнані кредиторські вимоги ПАТ ОСОБА_5 Україна на суму 27370,00грн. у повному обсязі.

21.08.2017р. до господарського суду надійшло клопотання розпорядника майна про долучення до матеріалів справи реєстру вимог кредиторів ТОВ «Трубопроволочна компанія» станом на 17.08.2017р. з додатками.

Ухвалою господарського суду від 22.08.2017р. відкладено попереднє судове засідання на 11.09.2017р. у звязку з неявкою представників сторін та невиконанням сторонами вимог ухвал суду від 14.08.2017р. про призначення заяв з кредиторськими вимогами до боржника.

26.08.2017р. до господарського суду надійшло клопотання Головне управління ДФС у Донецькій області про долучення до матеріалів справи доказів сплати судового збору за подання заяви про визнання кредитором у справі з додатками.

11.09.2017р. до господарського суду надійшло клопотання ініціюючого кредитора ТОВ «ОВМ Фінанс» про долучення додаткових пояснень до матеріалів справи з додатками.

11.09.2017р. до господарського суду надійшла заява ТОВ «Донецькспецсталь» про долучення документів до матеріалів справи з додатками.

Розглянувши в судовому засіданні 11.09.2017р. заяви кредиторів, відзиви арбітражного керуючого на заяви кредиторів, заслухавши пояснення розпорядника майна, представників кредиторів, суд встановив:

Відповідно до п.2 ст.25 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, у тому числі щодо яких були заперечення боржника і які не були внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, а також ті, що визнані боржником та внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, і вирішує питання про його затвердження.

Згідно ч.6 ст.1 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом кредитор - юридична або фізична особа, яка має у встановленому порядку підтверджені документами вимоги щодо грошових зобов'язань до боржника.

За загальним правилом, визначеним ст.ст. 33, 34 ГПК України кожна сторона належними засобами доказування повинна довести підстави своїх вимог.

Розпорядник майна та боржником, згідно відзивів про розгляд вимог кредиторів, визнав наступні кредиторські вимоги:

- ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «Донецькспецсталь» на суму 785451,51грн.;

- ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «ОВМ Фінанс» на суму додатково заявлених кредиторських вимог у розмірі 22779048,41грн.;

- ОСОБА_4 акціонерного товариства «ОСОБА_5 Україна» на суму 27370,00грн.;

- ОСОБА_6 управління ДФС у Донецькій області на суму 620661,86грн.

Відповідно до ст. 15 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом у попередньому засіданні господарський суд розглядає вимоги кредиторів, щодо яких були заперечення боржника і які не були включені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів. За результатами розгляду господарський суд виносить ухвалу, в якій зазначається розмір визнаних судом вимог кредиторів, які включаються розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів.

Отже, незалежно від того чи визнані вимоги кредитора боржником разом з розпорядником майна, чи ні, чи були стосовно них рішення юрисдикційних органів, чи визнані вони в претензійному порядку, суд самостійно розглядає кожну заявлену грошову вимогу, перевіряє її відповідність чинному законодавству та визначає правомірність і обґрунтованість грошових вимог кредитора до боржника й за результатами такого розгляду визнає або відхиляє частково чи повністю грошові вимоги кредитора.

Відповідно до ст.43 ГПК України господарський суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і обєктивному розгляді в судовому процесі всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

За результатами розгляду заяви ОСОБА_4 акціонерного товариства «ОСОБА_5 Україна», відзиву розпорядника майна та боржника про результати розгляду кредиторських вимог, реєстру вимог кредиторів та інших наданих документів, суд встановив:

Між Публічним акціонерним товариством «ОСОБА_5 Україна» (постачальник) та ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «Трубопроволочна компанія» (покупець) укладено договір поставки ЖК№1843 від 01.02.2012р., за яким постачальник зобовязався протягом строку дії даного договору постачати покупцю вказану у специфікаціях та заявках покупця, а покупець зобовязався приймати та сплачувати продукцію.

До договору між сторонами були укладені протокол розбіжностей від 01.02.2012р. та додаткова угода б/н від 03.12.2012р.

Пунктом 1.2 договору (з урахуванням додаткової угоди від 03.12.2012р.) визначена специфікація продукції:

- Азот рідкий підвищеної чистоти; ГОСТ 9293-74; ціна за 1т (грн.) без урахування ПДВ 1900,00грн.; ціна доставки 1т (грн.) без урахування ПДВ 130,00грн.

Згідно п.3.1 договору вартість партії продукції визначається за ціною продукції та вартості доставки, вказаних у специфікації. Якщо покупець приймає продукцію у кількості меншій, ніж вказано у заявці, то це не звільняє його від зобовязань сплатити доставку заявленої кількості продукції у повному обсязі згідно виставленого рахунку. Оплата за договором здійснюється шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок постачальника на підставі виставленого рахунку.

Оплата продукції та вартості доставки має бути здійснена не пізніше 15 календарних днів з моменту поставки продукції на підставі виставленого постачальником рахунку.

Поставка здійснюється партіями., мінімальна партія продукції 12 тонн, максимальна партія продукції 21 тонна; строки поставки вказуються у заявці, яка має бути узгоджена та підтверджена постачальником (пункти 3.3, 3.4 договору з урахуванням протоколу розбіжностей від 01.02.2012р.).

Даний договір діє з моменту двохстороннього підписання та скріплення печатками сторін 36 місяців та продовжується на дванадцять місяців автоматично, якщо за шість місяців до дати закінчення договору не було отримано письмове повідомлення від одної з сторін про намір припинити дію договору (п.7.1 договору).

Відповідно до ч. 1 ст. 67 Господарського кодексу України відносини підприємства з іншими підприємствами, організаціями, громадянами в усіх сферах господарської діяльності, виконуються на підставі договорів.

За своїм змістом та правовою природою договір поставки ЖК№1843 від 01.02.2012р., на який заявник посилається як на підставу своїх кредиторських вимог, є договором поставки та підпадає під правове регулювання норм ст. 712 Цивільного кодексу України та статей 264-271 Господарського кодексу України. В частині, що не суперечить Договору, до вказаного правочину також застосовуються норми Цивількного кодексу України, які регулюють правила купівлі-продажу (статті 655-697 ЦК України).

За умовами статті 193 Господарського кодексу України, учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобовязання належним чином відповідно до закону і укладеного договору.

Як вбачається з матеріалів справи, 20.07.2014р. заявником ОСОБА_7 «ОСОБА_5 Україна» на виконання умов договору поставки №№1843 від 01.02.2012р., здійснено поставку товару боржнику ТОВ Трубопроволочна компанія на суму 32370,00 грн. (у т.ч. ПДВ 5395,00грн), з яких:

- 26810,00грн. (без ПДВ) азот рідкий підвищеної чистоти 2 сорт, 13тн;

- 2240,00грн. (без ПДВ) транспортно-експедиційні послуги.

В підтвердження поставки, заявником надані видаткова накладна №000443244 від 20.07.2014р., підписана представниками сторін та скріплена печатками підприємств, та коригувальна видаткова накладна №000444587 від 20.07.2014р.

Згідно акту звірки взаємних рахунків між ТОВ «Трубопроволочна компанія» та ПАТ «ОСОБА_5 Україна» за період з 01.08.2015р. по 30.11.2015р., боржником не виконані зобовязання за договором поставки ЖК№1843 від 01.02.2012р. у встановлений договором строк (п.3.3 договору з урахуванням протоколу розбіжностей від 01.02.2012р.), у звязку з чим у боржника виникла заборгованість перед заявником у розмірі 32379,00грн.

У звязку з невиконанням боржником у повному обсязі умов договором поставки ЖК№1843 від 01.02.2012р., заявником ПАТ «ОСОБА_5 Україна» 15.02.2016р. була спрямована на адресу боржника вимога про сплату заборгованості за вказаним договором у розмірі 32370,00грн. з доданим до неї рахунком на оплату №1843/НОМЕР_1 від 20.07.2014р.

11.03.2016р. боржником ТОВ «Трубопроволочна компанія» було здійснено часткове погашення заборгованості перед ПАТ «ОСОБА_5 Україна» за договором ЖК№1843 від 01.02.2012р. у розмірі 5000,00грн., що підтверджується платіжним дорученням №84 від 11.03.2016р.

Згідно одностороннього акту звірки взаємних рахунків між ТОВ «Трубопроволочна компанія» та ПАТ «ОСОБА_5 Україна» за період з 01.07.2014р. по 09.08.2017р. за договором поставки ЖК№1843 від 01.02.2012р., за боржником обліковується заборгованість у розмірі 27370,00грн.

Станом на 11.09.2017р. доказів сплати заборгованості перед ПАТ «ОСОБА_5 Україна» боржником суду не надано.

Враховуючи вищевикладене, господарський суд дійшов висновку, що вимоги ОСОБА_4 акціонерного товариства «ОСОБА_5 Україна» у розмірі 27370,00грн. є обґрунтованими, доведеними, та підтверджені належними та допустимими доказами.

Частиною 1 ст.23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» встановлено що, конкурсні кредитори за вимогами, які виникли до дня порушення провадження у справі про банкрутство, зобовязані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом тридцяти днів від дня офіційного оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство. Зазначений строк є гранічним і поновленню не підлягає.

Згідно ч.4 ст.23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» особи, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, не є конкурсними кредиторами, а їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

23.06.2017р. за номером 43920 на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет оприлюднено оголошення (повідомлення) про порушення справи про банкрутство ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Трубопроволочна компанія, м.Покровськ.

Заява ОСОБА_4 акціонерного товариства «ОСОБА_5 Україна» б/н від 09.08.2017р. з грошовими вимогами до боржника - ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Трубопроволочна компанія, що виникли на підставі договору поставки ЖК№1843 від 01.02.2012р., підписана 09.08.2017р. (про що свідчить дата, вказана заявником у заяві) та надійшла до господарського суду 19.08.2017р., тобто після спливу строку, встановленого ч.1 ст. 23 Закону про банкрутство (кінцевий строк до 23.07.2017р.).

Таким чином, суд дійшов висновку, що грошові вимоги ОСОБА_4 акціонерного товариства «ОСОБА_5 Україна» у розмірі 27370,00грн. підлягають визнанню та включенню до реєстру вимог кредиторів у наступній черговості:

- 27370,00грн. вимоги шостої черги.

За результатами розгляду заяви ОСОБА_6 управління ДФС у Донецькій області про визнання кредиторських вимог, відзиву розпорядника майна про результати розгляду кредиторських вимог, реєстру вимог кредиторів та інших наданих документів, суд встановив:

Головне управління ДФС України у Донецькій області звернулось до господарського суду із заявою про визнання кредиторських вимог на суму 620661,86грн.

В обґрунтування заявлених вимог, кредитор посилається на наявність у боржника податкової заборгованості з пені за порушення термінів розрахунку в сфері ЗЕД, що виникли на підставі наступного:

- податкове повідомлення рішення Красноармійської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.09.2015р. № на підставі акту перевірки №144/05-16-22-03/33417411 від 23.09.2015р. про застосування штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства на підставі п.п.54.3.3 п.54.3 ст.54 глави 4 розділу ІІ Податкового кодексу України та ст.ст. 2, 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

На підтвердження заявлених грошових вимог до боржника, заявником надані наступні копії документи:

- податкового повідомлення-рішення Красноармійської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.09.2015р. №;

- корінця податкового повідомлення-рішення Красноармійської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.09.2015р. №;

- корінця податкового вимоги форми «Ю» від 28.12.2016р. №3835-17;

- роздруківка облікової картки платника податків ТОВ «Трубопроволочна компанія».

Відповідно до п.п.14.1.39 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України (надалі ПК України) грошове зобов'язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов'язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв'язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до 120.3 ст.120 Податкового кодексу України, неподання платником податків звіту про контрольовані операції (уточнюючого звіту) та/або документації з трансфертного ціноутворення або невключення до такого звіту інформації про всі здійснені протягом звітного періоду контрольовані операції відповідно до вимог пункту 39.4 статті 39 цього Кодексу тягне за собою накладення штрафу (штрафів) у розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, - у разі неподання звіту про контрольовані операції.

Згідно п.54.1. ст. 54 Податкового кодексу України, крім випадків, передбачених податковим законодавством, платник податків самостійно обчислює суму податкового та/або грошового зобов'язання та/або пені, яку зазначає у податковій (митній) декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу у строки, встановлені цим Кодексом. Така сума грошового зобов'язання та/або пені вважається узгодженою.

Відповідно до п.п.54.3.3 п.54.3 ст.54 глави 4 розділу ІІ Податкового кодексу України Контролюючий, орган зобов'язаний самостійно визначити суму грошових зобов'язань, зменшення (збільшення) суми бюджетного відшкодування та/або зменшення (збільшення) від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків, передбачених цим Кодексом або іншим законодавством, якщо:

- згідно з податковим та іншим законодавством особою, відповідальною за нарахування сум податкових зобов'язань з окремого податку або збору, застосування штрафних (фінансових) санкцій та пені, у тому числі за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності, є контролюючий орган.

Згідно п.129 ПК України після закінчення встановлених цим Кодексом строків погашення узгодженого грошового зобов'язання на суму податкового боргу нараховується пеня. Пунктом 129.3.3 встановлений кінцевий строк нарахування пені на суму податкового боргу, зокрема, день запровадження мораторію на задоволення вимог кредиторів (при винесенні відповідної ухвали суду у справі про банкрутство або прийнятті відповідного рішення Національним банком України).

Станом на теперішній час доказів сплати боржником податкової заборгованості суду не надано.

Згідно з п.3 ч.1, п.6 ст. 45 Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом у третю чергу задовольняються вимоги щодо сплати податків і зборів (обовязкових платежів). У шосту чергу задовольняються інші вимоги.

Таким чином, суд визнає вимоги ОСОБА_6 управління ДФС у Донецькій області у розмірі 620661,86грн. обґрунтованими, доведеними та такими, що підлягають визнанню та включенню до реєстру вимог кредиторів у наступній черговості:

- 620661,86грн. шоста черга.

Розгляд вимог інших кредиторів суд вважає за необхідне відкласти у звязку з необхідністю витребування у сторін додаткових документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.1, п.1 ст.2, 23, 45 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст.ст. 14, 54, 120, 129 Податкового кодексу України, ст.ст. 655-697, 712 Цивільного кодексу України, ст.ст. 193, 264-271 Господарського кодексу України, ст.ст. 4-1, 22, 33, 34, 43, 77, 86 ГПК України, господарський суд -

УХВАЛИВ:

Визнати вимоги кредитора ОСОБА_4 акціонерного товариства «ОСОБА_5 Україна» в сумі 27370,00грн. такими, що підлягають включенню до реєстру вимог кредиторів.

Визнати вимоги кредитора ОСОБА_6 управління ДФС у Донецькій області в сумі 620661,86грн. такими, що підлягають включенню до реєстру вимог кредиторів.

Відкласти попереднє судове засідання на 21.09.2017р. о 11:45год., каб. 320.

Розпоряднику майна ОСОБА_2 до дати судового засідання надати суду:

- матеріали інвентаризації підприємства боржника з вказаним переліком майнових активів боржника, які є предметом забезпечення.

ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю ОВМ Фінанс до дати судового засідання надати суду:

- обґрунтований розрахунок додаткових кредиторських вимог із зазначенням розміру, підстав та періоду їх виникнення;

- письмові пояснення щодо кредиторських вимог в частині правових підстав нарахування пені.

ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Донецьксталь до дати судового засідання надати суду:

- витяг з ЄДРПОУ щодо ТОВ Донецькспецсталь.

Явка розпорядника майна, представників кредиторів та боржника в судове засідання обовязкова.

Суддя І.К. Чорненька