ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА

про відмову у порушенні провадження

у справі про банкрутство

"08" червня 2017 р.Справа №916/1119/17

За заявою Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області

до Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю (65014, АДРЕСА_1; )

про порушення справи про банкрутство

Суддя Грабован Л.І.

Представники сторін:

від заявника: ОСОБА_1;

від боржника: не зявився.

ВСТАНОВИВ: Державна податкова інспекція у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області (далі ДПІ у Приморському районі ГУ ДФС в Одеській області) звернулась до суду із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю за загальною процедурою, передбаченою Законом України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом №4212-У1 від 22.12.2011р.

Ухвалою господарського суду Одеської області від 17.05.2017р. (т.1 а.с. 1-3) заяву ДПІ у Приморському районі ГУ ДФС в Одеській області про порушення провадження у справі про банкрутство Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю прийнято до розгляду; призначено до розгляду у підготовчому засіданні суду; зобовязано заявника надати обґрунтований розрахунок суми заявлених безспірних вимог з врахуванням постанови Одеського окружного адміністративного суду по справі № 815/5424/14 від 09.10.2014р. та положень ч. 3 ст. 10 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, згідно якої справа про банкрутство порушується господарським судом, якщо безспірні вимоги кредитора (кредиторів) до боржника сукупно становлять не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, які не були задоволені боржником протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку, якщо інше не передбачено цим Законом; безспірні вимоги кредиторів - грошові вимоги кредиторів, підтверджені судовим рішенням, що набрало законної сили, і постановою про відкриття виконавчого провадження, згідно з яким відповідно до законодавства здійснюється списання коштів з рахунків боржника. До складу цих вимог, у тому числі щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції; пояснення до заяви про порушення справи про банкрутство щодо вжиття заходів до отримання заборгованості згідно гл. 9 Податкового кодексу України; докази вжиття Державною податковою інспекцією у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області заходів до отримання заборгованості в установленому гл. 9 Податкового кодексу України порядку, а саме: надсилання інкасових доручень до банку з результатом їх виконання; стягнення коштів з усіх відкритих рахунків боржника; проведені заходи щодо продажу майна боржників; звернення до суду з позовом про стягнення з боржників сум дебіторської заборгованості; відомості щодо податкової застави.

Витребувані ухвалою господарського суду Одеської області від 17.05.2017р. документи та пояснення ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області не надано.

Боржник у засідання суду не зявився, незважаючи на належне повідомлення про дату та місце проведення судового засідання 08.06.2017р., про що свідчить рекомендоване повідомлення про повернення поштового відправлення.

Відзив на заяву боржник не надав. Відповідно до ч.4 ст. 13 Закону України „про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом відсутність відзиву на заяву про порушення справи про банкрутство не перешкоджає провадженню у справі.

Відповідно до ст.75 Господарського процесуального кодексу України справу розглянуто за наявними в ній матеріалами.

Розглянувши у підготовчому засіданні суду матеріали заяви кредитора, заслухавши пояснення представника кредитора, суд встановив:

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, сформованого на запит ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області (т. 1 а.с. 31-36) та витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, сформованого господарським судом Одеської області (т. 1 а.с. 50-60), Підприємство „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю знаходиться за адресою: АДРЕСА_1; вид діяльності: оптова торгівля зерном, насінням та кормами для тварин, оптова торгівля відходами та брухтом, оброблення металевих відходів та брухту та інше.

Постановою Одеського окружного адміністративного суду від 24.09.2015р. по справі № 815/5250/15 (т. 1 а.с. 37-39) адміністративний позов ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області задоволено частково; стягнуто з Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю на користь Державного бюджету суму заборгованості у розмірі 2 194 391, 49 грн. з рахунків у банках, обслуговуючих такого платника податків: ПАТ „Марфін Банк, філія ПАТ ПіБ в м. Одеса, АТ „Місто Банк, Одеська обл. філія ПАТ „УСБ м. Одеса, АТ „Прокредитбанк, АТ „Укрсиббанк, ОСОБА_2 „Південний, ПАТ „Укрсоцбанк, ПАТ „Мегабанк, ПАТ „Актабанк, з яких п податку на додану вартість вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у розмірі 83054, 49 грн.; в іншій частині позовних вимог відмовлено.

20.12.2016р. ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області надані до ПАТ „Марфін Банк інкасові доручення (розпорядження) №14022-17 (т. 1 а.с. 16), № 14021-17 (т. 1 а.с. 17), № 14029-17 (т. 1 а.с. 19) із призначенням платежу стягнення податного боргу згідно постанови ООАС від 24.09.2015р. по справі № 815/5250/15.

20.12.2016р. ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області надано до АТ „Місто Банк інкасове доручення (розпорядження) № 14028-17 (т. 1 а.с. 21) із призначенням платежу стягнення податного боргу згідно постанови ООАС від 24.09.2015р. по справі № 815/5250/15.

20.12.2016р. ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області надано до АБ „Південний інкасове доручення (розпорядження) № 14027-17 (т. 1 а.с. 23) із призначенням платежу стягнення податного боргу згідно постанови ООАС від 24.09.2015р. по справі № 815/5250/15.

21.12.2016р. ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області надано до АТ „Прокредит Банк інкасове доручення (розпорядження) № 14032-17 (т. 1 а.с. 25) із призначенням платежу стягнення податного боргу згідно постанови ООАС від 24.09.2015р. по справі № 815/5250/15.

20.12.2016р. ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області надані до АТ „УкрСиббанк інкасові доручення (розпорядження) № 14025-17 (т. 1 а.с. 27), № 14026-17 (т. 1 а.с. 28) із призначенням платежу стягнення податного боргу згідно постанови ООАС від 24.09.2015р. по справі № 815/5250/15.

21.12.2016р. ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області надано до Одеської обласної філії ПАТ „Укрсоцбанк інкасове доручення (розпорядження) № 14030-17 (т. 1 а.с. 30) із призначенням платежу стягнення податного боргу згідно постанови ООАС від 24.09.2015р. по справі № 815/5250/15.

Таким чином, заявником не було надано інкасових доручень до філії ПАТ ПіБ в м. Одеса, ПАТ „Актабанк.

Вказані інкасові доручення (розпорядження) були повернуті вищезгаданими банками на підставі п.п. 10.9, 12.5, 12.11. Постанови Правління НБУ Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті від 21.01.2004р. № 22.

Відповідно до ч. 2 ст. 4-1 ГПК України господарські суди розглядають справи про банкрутство у порядку провадження, передбаченому цим Кодексом, з урахуванням особливостей, встановлених Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Згідно ч.1 ст.2 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом провадження у справах про банкрутство регулюється цим Законом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законодавчими актами України.

Згідно ч.2 ст. 10 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом право на звернення до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство мають боржник, кредитор.

Враховуючи вимоги ч.1 ст.16 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, суд здійснює перевірку обґрунтованості вимог заявника, а також з'ясування наявності підстав для порушення провадження у справі про банкрутство.

Відповідно до ч.3 ст. 10 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом справа про банкрутство порушується господарським судом, якщо безспірні вимоги кредитора (кредиторів) до боржника сукупно становлять не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, які не були задоволені боржником протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку, якщо інше не передбачено цим Законом. Безспірні вимоги кредиторів - грошові вимоги кредиторів, підтверджені судовим рішенням, що набрало законної сили, і постановою про відкриття виконавчого провадження, згідно з яким відповідно до законодавства здійснюється списання коштів з рахунків боржника. До складу цих вимог, у тому числі щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції.

Ч. 7 ст. 11 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом передбачено, що до заяви кредитора органу доходів і зборів чи інших органів, які здійснюють контроль за правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обов'язкових платежів), страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, додаються докази вжиття заходів до отримання відповідної заборгованості у встановленому законодавством порядку.

Відповідно до абз. 3 п. 8 Інформаційного листа ВГСУ Про Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом № 01-06/606/2013 від 28.03.2013р. доказами безспірності грошових вимог ініціюючого кредитора - органу доходів і зборів, то враховуючи, що стягнення з рахунків боржника - юридичної особи коштів у рахунок погашення податкового боргу здійснюється відповідно до умов і порядку, визначених Податковим кодексом України, а не Законом України "Про виконавче провадження", доказами їх підтвердження є рішення суду про стягнення коштів у рахунок погашення податкового боргу, що набрало законної сили, інкасовані доручення для примусового стягнення коштів у дохід бюджету в рахунок погашення податкового боргу та докази вжиття відповідних заходів щодо отримання заборгованості за процедурою, передбаченою Податковим кодексом України.

Вказана правова позиція стосовного того, що доказами на підтвердження безспірності грошових вимог ініціюючого кредитора органу доходів і зборів, є рішення суду про стягнення грошових коштів у рахунок погашення податкового боргу, що набрало законної сили, інкасові доручення для примусового стягнення коштів у дохід бюджету у рахунок погашення податкового боргу та докази вжиття відповідних заходів до отримання відповідної заборгованості за процедурою, визначеною Податковим кодексом України, зазначена у постанові Верховного суду України від 29.04.2015 по справі №920/629/14.

З метою оцінки наявності доказів вжиття органами доходів та зборів заходів до отримання заборгованості в установленому Податковим кодексом України (далі ПК України) порядку суд аналізує положення цього Кодексу, якими передбачені такі заходи.

Відповідно до п. 88.1 ст. 88 ПК України з метою забезпечення виконання платником податків своїх обов'язків, визначених цим Кодексом, майно платника податків, який має податковий борг, передається у податкову заставу.

Згідно п. 88.2 ст. 88 ПК України право податкової застави виникає згідно з цим Кодексом та не потребує письмового оформлення.

П.п. 89.1, 89.3 ст. 89 ПК України визначено випадки виникнення податкової застави та порядок її оформлення (рішення керівника контролюючого органу, яке пред'являється платнику податків, що має податковий борг; оформлення акту опису майна, на яке поширюється право податкової застави).

Порядок стягнення податкового боргу платників податків регулюється ст.ст. 95-99 ПК України.

П.95.1 ст. 95 ПК України передбачено, що контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Згідно п. 95.3 ст. 95 ПК України стягнення коштів з рахунків платника податків у банках, обслуговуючих такого платника податків, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання контролюючим органам, у розмірі суми податкового боргу або його частини. Контролюючий орган звертається до суду щодо надання дозволу на погашення усієї суми податкового боргу за рахунок майна платника податків, що перебуває у податковій заставі. Рішення суду щодо надання вказаного дозволу є підставою для прийняття контролюючим органом рішення про погашення усієї суми податкового боргу. Рішення контролюючого органу підписується його керівником та скріплюється гербовою печаткою контролюючого органу. Перелік відомостей, які зазначаються у такому рішенні, встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Механізм виконання судових рішень про стягнення грошових коштів у рахунок погашення податкового боргу передбачений главою 12 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 №22, який передбачає оформлення інкасового доручення для примусового стягнення коштів у рахунок погашення податкового боргу. Відповідно до п. 12.4 зазначеної Інструкції, судове рішення, на підставі якого з платника податків стягуються кошти, до банку не подається. Натомість реквізити відповідного судового рішення зазначаються в самому інкасовому дорученні.

Відповідно до п. 95.4 ст. 95 ПК України контролюючий орган на підставі рішення суду здійснює стягнення коштів у рахунок погашення податкового боргу за рахунок готівки, що належить такому платнику податків. Стягнення готівкових коштів здійснюється у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 95.22. ст. 95 ПК України контролюючий орган звертається до суду щодо стягнення з дебіторів платника податку, що має податковий борг, сум дебіторської заборгованості, строк погашення якої настав та право вимоги якої переведено на контролюючі органи, у рахунок погашення податкового боргу такого платника податків.

Із заяви ДПІ у Приморському районі ГУ ДФС в Одеській області про порушення справи про банкрутство Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю та доданих до неї документів вбачається, що відсутні належні докази вжиття всіх заходів щодо отримання заборгованості за процедурою, передбаченою ПК України. Заявником виставлено інкасові доручення для примусового стягнення коштів не на всі рахунки боржника, вказані в постанові Одеського окружного адміністративного суду.

Крім того, заявником не надано доказів щодо оформлення податкової застави (рішення керівника контролюючого органу про опис майна у податкову заставу; акт опису майна, внесення запису про податкову заставу майна до витягу); не надано доказів щодо здійснення заходів щодо продажу майна Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю, яке перебуває у податковій заставі; не надано доказів звернення до суду з позовом про стягнення з боржника сум дебіторської заборгованості у рахунок погашення податкового боргу.

Відповідно до абз. 1 ч. 3 ст. 16 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом якщо справа порушується за заявою кредитора, господарський суд перевіряє обґрунтованість його вимог, їх безспірність, вжиття заходів щодо примусового стягнення за цими вимогами в порядку виконавчого провадження.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом до заяви кредитора органу доходів і зборів чи інших органів, які здійснюють контроль за правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обовязкових платежів), страхових внесків на загальнообовязкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування, додаються докази вжиття заходів до отримання відповідної заборгованості у встановленому законодавством порядку.

Ч. 6 ст. 16 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом передбачено, що за наслідками розгляду заяви про порушення справи про банкрутство та відзиву боржника господарський суд виносить ухвалу про: порушення провадження у справі про банкрутство; відмову у порушенні провадження у справі про банкрутство.

Відповідно до ч. 7 ст. 16 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом суд відмовляє в порушенні провадження у справі про банкрутство, якщо: заявником не доведено наявності підстав для порушення провадження у справі про банкрутство.

Приймаючи до уваги те, що ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області не доведено наявності підстав для порушення провадження у справі про банкрутство Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю, оскільки не надано доказів вжиття відповідних заходів щодо отримання заборгованості за процедурою, передбаченою ПК України, господарський суд відмовляє ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області у порушенні провадження у справі про банкрутство.

Враховуючи те, що господарський суд відмовляє ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області у порушенні провадження у справі про банкрутство Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю, заява арбітражного керуючого ОСОБА_3 про згоду на участь у справі, судом не розглядається.

Керуючись п. 1 ч. 7 ст.16 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. 86 Господарського процесуального кодексу України, суд, -

У Х В А Л И В:

Відмовити Державній податковій інспекції у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області у порушенні провадження у справі про банкрутство Підприємства „Вторресурси у формі Товариства з обмеженою відповідальністю (65014, АДРЕСА_1; ).

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття згідно ч. 4 ст. 8 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

Ухвала може бути оскаржена у порядку, встановленому ст. 91 Господарського процесуального кодексу України, ст. 8 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

Копію ухвали надіслати: ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області (65012, м. Одеса, Французький бульвар, 7), Підприємству „Вторресурси у формі ТОВ (65014, АДРЕСА_1), Приморському ВДВС м. Одеси ГТУЮ в Одеській області (65026, м. Одеса, вул. Пастера, 58), відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців управління державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради (65009, м. Одеса, вул. Черняховського, 6).

Суддя Л.І. Грабован