номер провадження справи 14/11/17
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

06.06.2017 Справа № 908/400/17

Господарський суд Запорізької області у складі судді Сушко Л.М., розглянувши матеріали справи №908/400/17

кредитори 1. Головне управління ДФС у Львівській області, м. Львів, 79003, вул. Стрийська, 35

2. ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Лакопром, м. Запоріжжя, 69068, вул. Радіаторна, 22

банкрут ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Каверон Індастріс, м. Запоріжжя, 69002, вул. Фортечна, 6 юридична адреса; м. Запоріжжя, 69001, а/с 1374 поштова адреса,

банк, здійснюючий розрахунково-касове обслуговування боржника не відомий

ліквідатор ОСОБА_2, м. Запоріжжя, 69001, а/с 1374

За участю представників сторін:

Від кредиторів не зявилися

Від банкрута не зявився

Ухвалою суду від 14.03.2017. суд порушив провадження у справі №908/400/17 про банкрутство ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Каверон Індастріс, ввів мораторій на задоволення вимог кредиторів.

Постановою господарського суду Запорізької області від 21.03.2017. в порядку ст. 95 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Каверон Індастріс визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено голову ліквідаційної комісії - ОСОБА_2.

24.03.2017. на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України оприлюднено відповідне повідомленя.

Ухвалою суду від 23.05.2017. затверджений реєстр вимог кредиторів ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Каверон Індастріс до якого включено лише одного кредитора - Головне управління ДФС у Львівській області, м. Львів, 79003, вул. Стрийська, 35 з грошовими вимогами до банкрута у сумі 4 350 571,93 грн., з яких: 3200,00 грн. - віднесені до 1-ї черги задоволення, 2 373 876,95 грн. - віднесені до 3-ї черги задоволення, 1 973 494,98 грн. віднесені до 6-ї черги задоволення..

17.05.2017. до господарського суду Запорізької області від ліквідатора надійшов звіт та ліквідаційний баланс ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Каверон Індастріс.

Ухвалою суду від 29.05.2017. звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута прийняті до розгляду, призначено судове засідання на 06.06.2017.

06.06.2017. до господарського суду від ліквідатора надійшли уточнений звіт та ліквідаційний баланс.

Представник кредитора та ліквідатор у судове засідання 06.06.2017. не зявилися, про час та місце розгляду справи були повідомлені відповідно до вимог законодавства.

Справа розглядається згідно приписів ст. 75 ГПК України за наявними матеріалами.

Вивчивши подані документи, судом встановлено, що ліквідатором за даними бухгалтерського обліку боржника на підставі п. 3 ч. 3 ст. 95 до 6-ї черги включені грошові вимоги ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Лакопром, м. Запоріжжя, 69068, вул. Радіаторна, 22 у сумі 991 000,00 грн.

В ході проведення ліквідаційної процедури ліквідатором майнових активів підприємства-банкрута, які належать йому на праві власності або повного господарського відання, що підлягають включенню до ліквідаційної маси не виявлено, у звязку з чим кредиторська заборгованість залишилась не погашеною.

Грошові кошти, які знаходились у касі підприємства у сумі 29 000,00 грн. використані ліквідатором на сплату судового збору та часткове погашення його винагороди та витрат.

У звязку з викладеним, суд вважає за необхідне звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута затвердити. Враховуючи те, що за результатами ліквідаційного балансу у банкрута не залишилось майна для здійснення своєї підприємницької діяльності його необхідно ліквідувати, а провадження у справі припинити.

Відповідно до п. 5 ст. 45 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом вимоги, не задоволені за недостатністю майна, вважаються погашеними.

Також, слід зазначити, що 19.05.2017. до господарського суду Запорізької області від Головного управління ДФС у Львівській області надійшло клопотання №1834/9/13-01-14-02-12 з якого вбачається, що з метою виконання плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків на II квартал 2016 року Головного управління ДФС у Львівській області, затвердженого Головою Державної фіскальної служби ОСОБА_3, управлінням аудиту рекомендованим листом з повідомленням про вручення (за адресою: м. Львів вул. Пасічна, 93) направлено ТОВ Каверон Індастріс () копію наказу від 21.04.2016 № 376 Про проведення документальної виїзної планової перевірки та письмове повідомлення від 21.04.2016 №76 із зазначенням дати початку проведення документальної виїзної планової перевірки підприємства з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної фіскальної служби за період з 06.04.2015 по 31.12.2015 - 05 травня 2016 року.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, пп. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами та доповненнями) розпочато 05.05.2016 року проведення документальної планової виїзної перевірки ТзОВ Каверон Індастріс за період з 06.04.2015 по 31.12.2015 працівниками ГУ ДФС у Львівській області та Личаківської ОДШ ГУ ДФС у Львівській області.

В ході проведення перевірки посадовим особам ТзОВ Каверон Індастріс вручено вимогу №1/14-02 від 05.05.2016 про надання документів пов'язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів за період з 06.04.2015 по 31.12.2015 року.

Листом від 11.05.2016 року ТзОВ Каверон Індастріс повідомило, про втрату документів за 2015 рік (зведений річний архів з усіма документами 01.01.2015 - 31.12.2015), що підтверджено Довідкою Галицького відділу поліції ГУ Національної поліції у Львівській області від 06.05.2016 №6533/зу/01-16. Дані відомості 06.05.2016 року зареєстровані в журналі ЄО №13451.

Відповідно до п. 44.5. ст. 44 Податкового кодексу до Наказу від 13.05.2016 № 441 ГУ ДФС у Львівській області терміни проведення проведення документальної планової виїзної перевірки ТзОВ Каверон Індастріс перенесено до 09 серпня 2016 року.

Згідно з даними ІС Податковий блок нове місцезнаходження платника ТзОВ Каверон Індастріс - м. Запоріжжя, вул. Поштова, 1, про що зроблено запис в ІС Податковий блок 25.07.2016. Стан платника - 30 (в стані переходу до іншої ДПІ).

08.08.2016 року працівникам Головного управління ДФС у Львівській області видано наказ щодо відрядження у м. Запоріжжя для проведення документальної виїзної планової перевірки ТзОВ Каверон Індастріс головного державного ревізора-іиспектора відділу перевірок інших галузей економіки управління аудиту ОСОБА_4, головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок фінансових операцій управління аудиту ОСОБА_5 з 08 серпня 2016 року терміном 3 календарних дні.

При виході на юридичну адресу ТзОВ Каверон Індастріс - м. Запоріжжя, вул. Поштова, 1, встановлено нежитловий будинок (промислова зона), у якому на час виходу 10.08.2016 у 09.00 год, нікого не було, орендодавці відсутні. Візуальним спостереженням не встановлено будь-яких вивісок, що вказують на фактичне місцезнаходження ТзОВ Каверон Індастріс.

Перевіркою місцезнаходження ТзОВ Каверон Індастріс за юридичною адресою м. Запоріжжя, вул. Поштова, 1, не встановлено.

Листом від 11.08.2016 року №7677/7/13-01-14-02-14 направлено запит в оперативне управління Галицької ОДШ ГУ ДФС у Львівській області Про встановлення місцезнаходження.

ГУ ДФС у Львівській області повідомляє, що на підставі отриманих відомостей від державного реєстратора про внесення до ЄДР запису: Внесення рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи в результаті ліквідації, у відповідності до п.п.20.1.4. п.20.1. ст.20, п.п.75.1.2. п.75.1 ст.75, п.п.78.1.7 п.78.1.ст.78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами і доповненнями) та наказу ГУ ДФС у Львівській області від 23.02.2017 р. №565 виписано направлення від 24.02.2017р № 1053,1054,10551056,1057 на проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ Каверон Індастріс () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 06.04.2015р. по 24.02.2017р.

З метою вручення посадовій особі ТзОВ Каверон Індастріс копії наказу на проведення позапланової перевірки та пред'явлення направлень здійснено вихід на податкову та фактичну адресу ТзОВ Каверон Індастріс () - Запорізька область, м. Запоріжжя, Олександрійський район вул. Фортечна, 6.

Станом на 27.02.2017 року вручити копію наказу від 23.02.2017р. № 565 та ознайомити з направленнями від 24.02.2017р №1053,1054,10551056,1057 на проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ Каверон Індастріс з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 06.04.2015р. по 24.02.2017р. посадову особу ТзОВ Каверон Індастріс або його законних (уповноважених) представників неможливо, оскільки на момент виходу за вищезазначеною адресою встановлено відсутність посадових осіб та їх законних (уповноважених) представників, про що складено відповідний акт.

Враховуючи вищенаведене та керуючись п. 2 ст. 79 Господарського процесуального кодексу України ГУ ДФС у Львівській області просить суд зупинити провадження у справі про банкрутство та матеріали судової справи надіслати прокурору або органу досудового розслідування.

Розглянувши клопотання Головного управління ДФС у Львівській області, суд зазначає наступне:

Згідно із ч. 1 ст. 2 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом провадження у справах про банкрутство регулюється цим Законом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законодавчими актами України.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 79 ГПК України господарський суд має право зупинити провадження у справі за клопотанням сторони, прокурора, який бере участь в судовому процесі, або за своєю ініціативою у випадку надсилання господарським судом матеріалів до слідчих органів.

Враховуючи положення ст. ст. 43, 86, 90 ГПК України, таке рішення суду має бути обґрунтованим та містити мотиви винесення відповідної ухвали з посиланням на норми законодавства.

Надіслання матеріалів справи до слідчих органів можливо згідно ст. 90 ГПК України, нормами якої передбачено, якщо при вирішенні господарського спору господарський суд виявить у діяльності працівників підприємств та організацій порушення законності, що містять ознаки дії, переслідуваної у кримінальному порядку, господарський суд надсилає про цей факт повідомлення органам внутрішніх справ чи прокуратури.

Отже, у разі надсилання судом матеріалів справи до слідчих органів та зазначаючи про виявлення у діяльності працівників підприємств та організацій порушення законності, що містять ознаки дії, переслідуваної у кримінальному порядку, господарський суд має викласти у відповідній ухвалі зміст дії (дій), які, на думку суду, сторони, прокурора переслідуються у кримінальному порядку, а також відповідну статтю Кримінального кодексу України. При цьому, визначаючи слідчий орган, до якого направляються матеріали справи, суд має виходити з підслідності злочинів.

Посилання Головного управління ДФС у Львівській області на необхідність зупинення провадження по справі про банкрутство ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Каверон Індастріс грунтується лише на припущеннях можливого порушення вимог податкового законодавства підприємством-банкрутом або його посадовими особами, що протирічить вимогам чинного законодавства.

Таким чином, у суда відсутні підстави для зупинення провадження у справі №908/400/17 та задоволення клопотання Головного управління ДФС у Львівській області.

Керуючись ст. ст. 46, 83 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст. ст. 49, 86 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання Головного управління ДФС у Львівській області про зупинення провадження у справі №908/400/17 залишити без задоволення.

Звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута, затвердити.

Банкрута - ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю Каверон Індастріс, м. Запоріжжя, 69002, вул. Фортечна, 6 юридична адреса; м. Запоріжжя, 69001, а/с 1374 поштова адреса, - ліквідувати.

Провадження у справі припинити.

Вимоги не задоволені за недостатністю майна вважати погашеними.

Ліквідатору у строк до 06.08.2017. передати до архіву фінансово-господарські документи банкрута.

Копію ухвали надіслати кредиторам, ліквідатору, Державному реєстратору Департаменту реєстраційних послуг ЗМР, Головному управлінню юстиції у Запорізькій області.

Суддя Л.М. Сушко