ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
_________________________________________________________________________
У Х В А Л А

15 березня 2017 р. Справа № 902/1036/16

Господарський суд Вінницької області у складі:

головуючий суддя Міліціанов Р.В.

при секретарі судового засідання Незамай Д. Д.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції заяву ДП "Бджільнянський спиртовий завод", 23840, вул. Радянська, 53, с. Бджільна, Теплицький р-н, Вінницька обл., код 05459140, № 06 від 11.01.2017р., вх. № 06-54/18/17 від 16.01.2017 р. про визнання грошових вимог до ТОВ "АРТАН 1" в сумі 22 224 845,45 грн. та включення до реєстру вимог кредиторів боржника у справі №902/1036/16

за заявою боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю "АРТАН 1" (23310, Вінницька область, Тиврівський район, м. Гнівань, вул. Леніна, буд. 43, код 37819823)

про банкрутство

за участю:

арбітражного керуючого (ліквідатора ТОВ "АРТАН 1") ОСОБА_1;

представника Державного підприємства "Бджільнянський спиртовий завод", ОСОБА_2, довіреність № 09 від 12.01.2017;

ТОВ "Гермес Сервіс", ОСОБА_3, довіреність №б/н від 20.02.2017.

В С Т А Н О В И В :

У провадженні господарського суду Вінницької області перебуває справа №902/1036/16 за заявою боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю "АРТАН 1", 23310, Вінницька область, Тиврівський район, м. Гнівань, вул. Леніна, буд. 43, код 37819823 про банкрутство в порядку визначеному ст. 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Провадження у справі перебуває на стадії ліквідаційної процедури боржника. Зокрема постановою від 12 грудня 2016 р. визнано боржника ТОВ "АРТАН 1", код 37819823 банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, призначено ліквідатором ТОВ "АРТАН 1" арбітражного керуючого ОСОБА_1, свідоцтво №1753 від 23.03.2016 р.

13.12.2016 р. здійснено офіційне оприлюднення повідомлення про визнання боржника - Товариство з обмеженою відповідальністю "АРТАН 1", код 37819823 у справі № 902/1036/16 банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури на веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі "Інтернет" за №38380.

16.01.2017р. до суду надійшла заява ДП "Бджільнянський спиртовий завод", 23840, вул. Радянська, 53, с. Бджільна, Теплицький р-н, Вінницька обл., код 05459140, № 06 від 11.01.2017р., вх. № 06-54/18/17 від 16.01.2017 р. про визнання грошових вимог до ТОВ "АРТАН 1" в сумі 22 224 845,45 грн. та включення до реєстру вимог кредиторів боржника у справі №902/1036/16.

Зазначену заяву судом прийнято до провадження з призначенням її до розгляду у судовому засіданні. Розгляд заяви відкладався з огляду на необхідність витребування додаткових доказів по справі.

26.01.2017 р. до суду від арбітражного керуючого (ліквідатора ТОВ "АРТАН 1") ОСОБА_1 надійшло клопотання № 01-21/3/22 від 20.01.2017 р. про долучення до матеріалів справи повідомлення № 01-21/3/18 від 20.01.2017 р. про невизнання заявлених вимог ДП "Бджільнянський спиртовий завод" з огляду на ненадання ДП "Бджільнянський спиртовий завод" належних доказів на підтвердження заявлених вимог.

01.02.2017 р. до суду від ДП "Бджільнянський спиртовий завод" надійшли додаткові докази на підтвердження заявлених вимог.

22.02.2017 р. до суду від арбітражного керуючого (ліквідатора ТОВ "АРТАН 1") ОСОБА_1 надійшло уточнене повідомлення № 01-21/3/28 від 22.02.2017 р. про наслідки розгляду заяви ДП "Бджільнянський спиртовий завод", у якому ліквідатор зазначає про невизнання заявлених вимог ДП "Бджільнянський спиртовий завод" з підстав зазначених у повідомленні.

23.02.2017 р. до суду від ДП "Бджільнянський спиртовий завод" надійшли пояснення по справі з додатками.

24.02.2017 р. на вимогу суду від ПАТ "Фінростбанк" надійшли виписки по рахунках ТОВ "АРТАН 1", зокрема щодо проведення перерахування коштів та проведення розрахунків між ТОВ "АРТАН 1" та ДП "Бджільнянський спиртовий завод".

09.03.2017 р. на вимогу суду від ПАТ "Банк "Київська Русь" надійшли копії платіжних доручень щодо проведення розрахунків між ТОВ "АРТАН 1" та ДП "Бджільнянський спиртовий завод".

09.03.2017 р. на вимогу суду від ПАТ "Укрсоцбанк" надійшла інформація щодо проведення розрахунків між ТОВ "АРТАН 1" та ДП "Бджільнянський спиртовий завод".

15.03.2017 р. до суду від арбітражного керуючого (ліквідатора ТОВ "АРТАН 1") ОСОБА_1 надійшло додаткове уточнююче повідомлення № 01-21/3/31-1 від 13.03.2017 р. про розгляд та невизнання заявлених вимог ДП "Бджільнянський спиртовий завод" з підстав зазначених у ньому.

Дані документи оглянуті судом та долучені до матеріалів справи.

У судове засідання 15.03.2017 р. з'явились представник заявника, яка вимоги викладені у заяві та додаткових поясненнях підтримала у повному об'ємі, арбітражний керуючий (ліквідатор ТОВ "АРТАН 1") ОСОБА_1, яка в судовому засіданні зазначила, що вимоги ДП "Бджільнянський спиртовий завод" нею не визнаються з підстав зазначених у наданому до суду додатковому уточнюючому повідомленні № 01-21/3/31-1 від 13.03.2017 р. в повному обсязі.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення учасників судового засідання, судом встановилено наступне.

Заявлені ДП "Бджільнянський спиртовий завод" кредиторські вимоги обґрунтовані наступними підставами їх виникнення.

18.03.2013 року між ТОВ "АРТАН 1" (Продавець) та ДП "Бджільнянський спиртовий завод" (Покупець) було укладено Договір № 18-1/03 на закупівлю зерна кукурудзи, за умовами якого Продавець зобов'язався у визначений строк поставити та передати у власність (повне господарське відання) Покупця зерно кукурудзи (надалі - Товар), а Покупець - прийняти та оплатити Товар, на умовах, передбачених даним договором (п. 11. Договору).

Пунктами 3.1.-3.3. договору поставки №18-1/03 від 18.03.2013р. визначено, що загальна сума даного Договору складає загальну вартість поставленого товару, яка зазначена в усіх видаткових накладних, які є невід'ємною частиною даного Договору. Форма оплати - шляхом безготівкового переказу грошових коштів Покупцем згідно виставленого Продавцем рахунку - фактури на розрахунковий рахунок Продавця, вказаний в даному Договорі або у рахунку - фактурі на оплату або іншим чином, що не суперечить чинному законодавству України. Розрахунки за поставлений товар здійснюються шляхом внесення (перерахування) коштів на банківський рахунок Постачальника за фактичну поставку сировини на протязі 10 (десяти) банківських днів від дати поставки.

Пунктами 7.1.-7.6. зазначеного договору визначено, що передача Товару здійснюється окремими партіями згідно товаросупровідних документів. Поставка кожної партії товару (її розмір, строки, умови та базис поставки) в обов'язковому порядку погоджується із Покупцем. Покупець здійснює закупівлю кожної партії згідно із заявками. Заявки подаються не менш ніж за 5 днів до дати поставки.

Передача Товару здійснюється на умовах FСА, відповідно до Міжнародних правил тлумачення термінів "Інкотермс - 2010", якщо інше не встановлено в додатках до цього Договору. Строк поставки - сторони узгоджують в заявках.

Транспортні витрати по доставці Товару на склад Покупця оплачує Продавець.

Обов'язок Продавця вважається виконаним після передачі товару на умовах цього договору.

Моментом переходу права власності від Продавця до Покупця на товар є вручення товару перевізникові, що підтверджується підписаною товарно-транспортною накладною.

Товар повинен супроводжуватися наступним пакетом документів: рахунок фактура; накладна на відпуск ТМЦ; податкова накладна; товарно-транспортна накладна.

Крім того, 01.10.2013 року між ТОВ "АРТАН 1" (Продавець) та ДП "Бджільнянський спиртовий завод" (Покупець) було укладено Договір поставки № 01-2/10

21.02.2014 року між ТОВ "АРТАН 1" (Продавець) та ДП "Бджільнянський спиртовий завод" (Покупець) було укладено Договір поставки № 21-1/02.

11.03.2014 року між ТОВ "АРТАН 1" (Продавець) та ДП "Бджільнянський спиртовий завод" (Покупець) було укладено Договір поставки № 11-1/03.

03.04.2014 року між ТОВ "АРТАН 1" (Продавець) та ДП "Бджільнянський спиртовий завод" (Покупець) було укладено Договір поставки № 03-1/04

10.04.2014 року між ТОВ "АРТАН 1" (Продавець) та ДП "Бджільнянський спиртовий завод" (Покупець) було укладено Договір поставки № 10-1/04.

17.04.2014 року між ТОВ "АРТАН 1" (Продавець) та ДП "Бджільнянський спиртовий завод" (Покупець) було укладено Договір поставки № 17-1/04.

За умовами зазначених договорів Продавець зобов'язався у визначений строк поставити та передати у власність Покупця зерно кукурудзи (надалі - Товар), а Покупець - прийняти та оплатити Товар, на умовах, передбачених даним договором (п. 1.1. Договору).

Згідно п. 3.3. п. 3.2. Договорів Форма оплати - попередня оплата, шляхом безготівкового переказу грошових коштів Покупцем згідно виставленого Продавцем рахунку - фактури на розрахунковий рахунок Продавця, вказаний в даному Договорі або у рахунку - фактурі на оплату або іншим чином, що не суперечить чинному законодавству України.

Пунктами 5.1.-5.6. договорів поставки визначено, що передача Товару здійснюється окремими партіями згідно товаросупровідних документів. Поставка кожної партії товару (її розмір, строки, умови та базис поставки) в обов'язковому порядку погоджується із Покупцем.

Передача Товару здійснюється на умовах DDP - Вінницька, обл. с. Бджільна, вул. Радянська 53 (згідно Договорів поставки №03-1/04 від 03.04.2014р. та №10-1/04 від 10.04.2014р. на умовах FСА - склад Продавця (склад вказується Продавцем додатково при відвантаженні партії товару)), відповідно до Міжнародних правил тлумачення термінів "Інкотермс - 2010", якщо інше не встановлено в додатках до цього Договору. Строк поставки - не пізніше наступного календарного дня з моменту отримання попередньої оплати за Товар. Обов'язок Продавця вважається виконаним з моменту передачі товару Покупцеві або, визначеному Покупцем, суб'єкту господарювання.

Моментом переходу права власності від Продавця до Покупця на товар є вручення товару Покупцеві, що підтверджується видатковою накладною, підписаною уповноваженою особою Покупця. Товар повинен супроводжуватися наступним пакетом документів: рахунок фактура; накладна на відпуск ТМЦ; податкова накладна; товарно-транспортна накладна.

Відповідно до п 6.3 зазначеного договору, - Покупець мас право в односторонньому порядку відмовитись від договору у випадку порушення Продавцем своїх обов'язків.

ДП "Бджільнянський спиртовий завод" у поданій до суду заяві зазначено про наявність заборгованості за вказаними договорами та договором № ДГ-1/05 від 05.05.2014 року, яка виникла внаслідок невиконання або виконання не в повному обсязі умов поставки зерна кукурудзи боржником, зокрема за договорами поставки: № 18-1/03 від 18.03.2013 року на суму 1 746 278,50 грн.; № 01-2/10 від 01.10.2013 року на суму 4 402 991,40 грн.; № 21-1/02 від 21.02.2014 року на суму 2 250 000,00 грн.; № 11-1/03 від 11.03.2014 року на суму 3 052 760,00 грн.; № 03-1/04 від 03.04.2014 року на суму 1 740 000,00 грн.; № 10-1/04 від 10.04.2014 року на суму 1 452 000,00 грн.; № 17-1/04 від 17.04.2014 року на суму 601 561,27 грн. та за договором № ДГ-1/05 від 05.05.2014 року на суму 21529,78 грн. Таким чином, як зазначає заявник, сума боргу ТОВ «АРТАН 1» за недопоставлене або не поставлене зерно кукурудзи та ТМЦ становить 15 267 120,95 гривень..

Також, заявником зазначено, що згідно умов договору № 15-2/08 від 15.08.2013 року, Державним підприємством «Бджільнянський спиртовий завод» передано на тимчасове відповідальне зберігання палива котельного та отримано ТОВ «АРТАН 1» згідно акту прийому-передачі № 2 від 31.08.2013 року у кількості 1701,600 тон на суму 7 657 200,00 гривень та акту прийому - передачі № 2/1 від 02.09.2013 року у кількості 453,361 тонна на суму 2 040 124,50 гривень, де загальна кількість переданого на відповідальне зберігання палива котельного становить 2154,961 тонна на загальну суму 9 697 324,50 гривень. Згідно акту прийму-передачі № 1-10 від 31.10.2013 року, акту прийому - передачі № 1-11 від 30.11.2013 року, акту-прийому передачі № 1/01 від 28.02.2014 року, акту прийому-передачі 1/04 від 28.04.2014 року та ТТН боржником було повернуто із відповідального зберігання котельного палива Державного підприємства «Бджільнянський спиртовий завод» у кількості 608,800 тон на суму 2 739 600,00 гривень

З огляду на викладене, ДП «Бджільнянський спиртовий завод» заявлено про наявність у боржника 6 957 724, 50 грн. боргу з огляду на те, що боржником було не повернуто із відповідального зберігання палива котельного у кількості 1546,161 тонна на суму 6 957 724,50 гривень, яка є різницею суми переданого на тимчасове відповідальне зберігання палива котельного у розмірі 9 697 324,50 гривень та сумою повернутого з тимчасового відповідального зберігання палива котельного у розмірі 2 739 600,00 гривень (9 697 324,50 - 2 739600,00 = 6 957 724,50).

Таким чином, ДП "Бджільнянський спиртовий завод" у поданій до суду заяві клопоче про визнання грошових вимог до ТОВ "АРТАН 1" в сумі 22 224 845,45 грн. та включення до реєстру вимог кредиторів боржника у справі №902/1036/16.

На підтвердження заявлених вимог заявником надано копії вищезазначених договорів, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків по договорам, акти прийому-передачі, товарно - транспортні накладні, банківські виписки (том.1 а.с.156-250, том.2 а.с.1-118, том.3 а.с.159-249, том.4 а.с.1-178).

У наданих до суду поясненнях № 55 від 21.02.2017 р. та у судовому засіданні представник заявника зауважила, що на підтвердження заявлених вимог заявником надано всі наявні документи, інші документи, які підтверджували б обставини господарських зобов'язань сторін у ДП "Бджільнянський спиртовий завод" - відсутні.

Ліквідатором заперечується наявність зазначеної заборгованості у ТОВ "АРТАН 1" перед ДП "Бджільнянський спиртовий завод" з огляду на порушення умов договорів та відсутності належних доказів на підтвердження зазначеної заборгованості, про що зазначено у повідомленні № 01-21/3/31-1 від 13.03.2017 р.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про відмову задоволенні заявлених вимог кредитора виходячи з наступного.

Як вбачаться з картки рахунку №631 по договору №18-1/03 від 18.03.2013р., в період з 12.04.2013р. по 28.09.2013р. Продавцем (ТОВ «Артан 1») поставлено Покупцю (ДП "Бджільнянський спиртовий завод") товар на суму 12 999 218,20 грн. в тому числі ПДВ 2 166 536,37 грн. кількістю 5 188,160 тони, а Покупець в період з 19.03.2013р. по 30.09.2013р. сплатив Продавцю 23 882 100,00 грн., відтакДП "Бджільнянський спиртовий завод" в порушення п. 3.3. зазначеного договору, передчасно, до моменту переходу права власності від Продавця до Покупця, перераховано ТОВ «Артан 1» грошові кошти в сумі 10 882 881,80грн. (23 882 100.00-12 999 218.20) за товар, який фактично не отримано.

В картці рахунку №631 по договору №18-1/03 від 18.03.2013р. протягом всього періоду зазначено дебетове Сальдо (передоплата за товар, який не отримано), що свідчить про порушення п.3.3. зазначеного договору.

Також, в порушення умов договору ТОВ «Артан 1» повернуто ДП "Бджільнянський спиртовий завод" грошових коштів в сумі 9 210 000,00 грн.

Акт №31-01/14 від 31.01.2014р., яким, як стверджує ДП "Бджільнянський спиртові-, завод" надано транспортні послуги з доставки кукурудзи на суму 1 067 810,50 грн. складений в порушення п. 7.3. договору №18-1/03 від 18.03.2013р. Оскільки відповідно до п. 7.3. зазначеного договору, - транспортні витрати по доставці Товару на склад покупця оплачує Продавець, відповідно тільки Продавець (ТОВ «Артан 1») може бути замовником транспортних послуг і зобов'язаний за власний рахунок укласти договір перевезення товару до названого місця призначення. Витрати на доставку товару є витратами ТОВ «Артан 1», а не ДП "Бджільнянський спиртовий завод".

Крім того, пунктом 1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом Мінтранспорту України від 14.10.1997 р. № 363 передбачено, що товарно-транспортна накладна - єдиний для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу й обліку виконаної роботи.

Відсутність товарно-транспортної накладної посвідчує відсутність факту доставки (перевезення) товару на склад Покупця, відповідно відсутність права власності на товар, у відповідності до умов до п. 7.5 договору.

Заявником - ДП «Бджільнянський спиртовий завод» не надано копії товарно-транспортних накладних та видаткових накладних, які містили б посилання на доручення та осіб уповноважених підписувати видаткові накладні та отримувати товар.

Картка рахунку №631 по договору №01-2/10 від 01.10.2013р. надана ДП "Бджільнянський спиртовий завод" свідчить що ДП "Бджільнянський спиртовий завод" в порушення п.3.3., 5.1. зазначеного договору, а саме без погодження з продавцем партій поставки товару та без виставленого рахунку Фактури Продавцем оплатив ТОВ «Артан 1» 3 052 760,00 грн. за товар.

Як вбачаться з картки рахунку №631 по договору №01-2/10 від 01.10.2013р. та частково наданих видаткових накладних (за період з 03.01.2014р.по 19.02.2014р.), в період з 08.10.2013р. по 27.03.2014р. Продавцем (ТОВ «Артан 1») поставлено Покупцю (ДП "Бджільнянський спиртовий завод") товар на суму 7 028 700,00 грн. в тому числі ПДВ 1 171 435,00 грн. кількістю 5025,80 тони, а Покупець в період з 07.10.2013р. по 17.02.2014р. сплатив Продавцю 12 930 239,80 грн. Разом з тим, в порушення умов договору ТОВ «Артан 1» повернуто ДП "Бджільнянський спиртовий завод" грошових коштів в сумі 489 000,00грн. Також, в порушення: умов п. 5.2. договору ДП "Бджільнянський спиртовий завод" відшкодовано ТОВ «Артан 1» послуги перевезення товару в сумі 1 009 548, 40 грн., хоча передача товару на умовах DDP відповідно до міжнародних правил тлумачення термінів «Інкотермс -2010» передбачає, що Продавець несе всі витрати та ризики, пов'язані з доставкою товару до названого місця призначення.

В підтвердження заборгованості по договору № 01-2/10 від 01.10.2013р. ДП "Бджільнянський спиртовий завод" надано копію зазначеного договору, виписки банку, видаткові та товарно - транспортні накладні лише за період з 03.01.2014р. по 19 02.2014р. та картку рахунку №631, яка не є первинним документом бухгалтерського обліку, відповідно до якої, за даними Кредитора у боржника існує кредиторська заборгованість в сумі 4 402 991,40 грн.

Також, у товарно - транспортних накладних вантажовідправником визначено АП НВТ «Візит», а вантажоодержувачем товару визначено ТОВ «Артан 1», що не відповідає даним визначеним у видатковій накладній (постачальник ТОВ «Артан 1», одержувач ДП "Бджільнянський спиртовий завод"). Крім того відсутній П.І.Б., посада, підпис і печатка матеріально відповідальної особи вантажоодержувача, яка отримує вантаж, та на заповнений розділ «Вантажно-розвантажувальні операції» в якому після пред'явлення водієм товарно- транспортної накладної в пункті розвантаження товару зазначається фактичний час прибуття автомобіля для розвантаження, час вибуття, простою та підпис відповідальної особи, яка підтверджує достовірність указаних даних.

У товарно - транспортних накладних від 28.01.2014, 30.01.2014, 01.02.2014, 31.01.2014, 04.02.2014, 06.02.2014, 12.02.2014, 14.02.2016, 19.02,2014 р.р. відсутня адреса пункту розвантаження, тобто дані документи не підтверджують факт відвантаження товару.

Картки рахунку №631 по договорам №21-1/02 від 21.02.2014р., №03-1/04 від 03.04.2014р. та №10-1/04 від 10.04.2014р.; договору №11-1/03 від 11.03.2014 р.; договору №11-1/03 від 11.03.2014р. та наданих видаткових накладних № 21 від 09.03.2014, №23 від 14.03.2014, №25 від 21.03.2014, №26 від 22,03.2014, №29 від 27.03.14, в період з 09.03.2014р. по 27.03.2014р.; договору №17-1/04 від 17.04.2014 р.; договору №17-1/04 від 17.04.2014р. надані ДП "Бджільнянський спиртовий завод" містять відомості про те, що ДП "Бджільнянський спиртовий завод" в порушення п.3.3., п.3.2. 5.1. зазначених договорів, а саме без погодження з продавцем партій поставки товару та без виставленого рахунку фактури перерахував ТОВ «Артан 1» грошові кошти в сумі 15 822 000,00 грн.

Однак, вказані документи не є первинними документами бухгалтерського обліку, які підтверджують факт доставки (перевезення) товару (видаткові та товарно-транспортні накладні) взагалі відсутні.

ТТН, які надано ДП "Бджільнянський спиртовий завод" вантажовідправником (особа, яка відвантажує (списує) цінності за цією ТТН) визначено АП НВТ «Візит», а вантажоодержувачем (особа, яка одержує (оприбутковує) перелічені в ТТН цінності) товару визначено ТОВ «Артан 1», що не відповідає даним визначеним у видатковій накладній (постачальник ТОВ «Артан 1», одержувач ДП "Бджільнянський спиртовий завод").

Крім того, відсутній П.І.Б., посада, і печатка матеріально відповідальної особи вантажоодержувача, яка отримує вантаж, також не заповнений розділ «Вантажно- розвантажувальні операції» в якому після пред'явлення водієм товарно-транспортної накладної в пункті розвантаження товару зазначається фактичний час прибуття автомобіля для розвантаження, час вибуття, простою та підпис відповідальної особи, яка підтверджує достовірність указаних даних, шо не підтверджує факт отримання товару вантажоодержувачем.

Копію договору № ДГ-1/05 від 05.05.2014 року та доказів наявності заборгованості на суму 21529,78 грн. суду не надано.

Надані ДП "Бджільнянський спиртовий завод" (том.4 а.с.65-169) копії актів здачі - прийняття робіт (надання послуг) з перевезення кукурудзи за договорами поставки не містять відомостей про транспортні засоби, які використовувались при перевезенні вантажу, відповідальних осіб, видаткові накладні підписані ОСОБА_4, на підтвердження повноважень якого не надано довіреності, реквізити якої вказані у накладних.

Долучені товарно - транспортні накладні містять відомості про ТОВ "АРТАН 1" як про вантажоодержувача товару, хоча за договором поставки товариство є продавцем.

Суду не надано правовстановлюючих документів на транспортні засоби, які зазначені в товарно - транспортних накладних, інформації про працевлаштування водіїв та завідуючих складу, дані яких вписано до накладних.

Таким чином, акти здачі - прийняття робіт (надання послуг), видаткові накладні, товарно - транспортні накладні не узгоджують між собою за змістом на обсягом товарних операцій.

На підтвердження факту дійсної передачі ТОВ "АРТАН 1" зерна кукурудзи у власність ДП "Бджільнянський спиртовий завод", заявником не надано доказів набуття цього майна ТОВ "АРТАН 1" у власність, місце його зберігання (договори оренди відповідного складу чи нежитлового приміщення, тощо), наявності транспортних засобів для здійснення перевезення та поставки товару, інформацію про матеріально - відповідальних осіб, які організовували завантаження зерна кукурудзи, супроводжували поставку товару, не надано інформації про наявність договірних відносин з перевізником.

Також, у поданій до суду заяві зазначено, що згідно умов договору № 15-2/08 від 15.08.2013 року, Державним підприємством «Бджільнянський спиртовий завод» передано на тимчасове відповідальне зберігання палива котельного та отримано ТОВ «АРТАН 1» згідно акту прийому-передачі № 2 від 31.08.2013 року у кількості 1701,600 тон на суму 7 657 200,00 гривень та акту прийому- передачі № 2/1 від 02.09.2013 року у кількості 453,361 тонна на суму 2 040 124,50 гривень, де загальна кількість переданого на відповідальне зберігання палива котельного становить 2154,961 тонна на загальну суму 9 697 324,50 гривень.

Згідно акту прийму-передачі № 1-10 від 31.10.2013 року, акту прийому- передачі № 1-11 від 30.11.2013 року, акту-прийому передачі № 1/01 від 28.02.2014 року, акту прийому-передачі 1/04 від 28.04.2014 року та ТТН боржником було повернуто із відповідального зберігання котельного палива Державного підприємства «Бджільнянський спиртовий завод» у кількості 608,800 тон на суму 2 739 600,00 гривень.

З огляду на викладене, ДП «Бджільнянський спиртовий завод» заявлено про наявність у боржника 6 957 724, 50 грн. боргу, оскільки боржником не повернуто із відповідального зберігання палива котельного у кількості 1546,161 тонн на суму 6 957 724,50 гривень, яка є різницею суми переданого на тимчасове відповідальне зберігання палива котельного у розмірі 9 697 324,50 гривень та сумою повернутого з тимчасового відповідального зберігання палива котельного у розмірі 2 739 600,00 гривень (9 697 324,50 - 2 739600,00 = 6 957 724.50).

Разом з тим копії актів прийому - передачі, якими передано на відповідальне зберігання паливо котельне (акти прийому-передачі №2 від 31.08.2013р. та №2/1 від 02.09.2013 р.) та копії актів прийому-передачі з відповідального зберігання палива котельного (акти прийому-передачі: №1-10 від 31.10.2013, №1-11 від 30.11.2013, №1/01 від 28.02.2014, №1/04 від 28.04.2014) стосуються різних партій товару, так як в зазначених документах не співпадає дата початку зберігання.

На підтвердження достовірності даних, відображених у актах прийому - передачі на відповідальне зберігання палива котельного (акти прийому-передачі №2 від 31.08.2013р. та №2/1 від 02.09.2013 р.), ДП «Бджільняньський спиртовий завод» не надано доказів фактичної поставки ТОВ «Артаи 1» палива котельного на суму 9 697 324,50 грн. оскільки відповідно до п. 2.1 договору зберігання №15-2/08 від 15.08,2013 р. - зберігання товару здійснюється за місцем розташування складських приміщень боржника, а саме: Полтавська обл.. Шишацький р-н, с.Нижні Яреськи, вул.3алізнична,8, а місцезнаходження ДП «Бджільняньський спиртовий завод»: Вінницька обл. Теплипькийр-н, с. Бджільна, вул..Радянська,53. Відповідно паливо котельне має бути доставлено до місця зберігання.

Однак, матеріали справи не містять жодних доказів перебування даного об'єкту нерухомого майна у володінні ТОВ "АРТАН 1".

Згідно отриманої судом Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження обєктів нерухомого майна щодо обєкта нерухомого майна власником нерухомості з 30.11.2011 року ПП "АГРОІНВЕСТ - ТРАНЗИТ" (Код 37789134).

Також, ДП "Бджільнянський спиртовий завод" не надано доказів набуття права власності на паливо котельне, яке було передано на зберігання ТОВ "АРТАН 1", відомостей про транспортні засоби та осіб, котрі здійснювали завантаження і перевезення даного майна, акти складського обліку зберігання, періодичної перевірки його наявності, вживання заходів безпеки щодо об'єктів, які є легко займистими, тощо.

Встановлені судом недоліки в оформленні товарно-транспортних накладних, не надання доказів на підтвердження обставин поставки товару спростовує доводи ДП "Бджільнянський спиртовий завод" стосовно доставки (перевезення) палива котельного до місця зберігання, вказує на відсутність фактичного одержання товару з метою його зберігання.

Надаючи правову оцінку правовідносинам сторін згідно описаних договорів поставки та відповідального зберігання палива котельного суд виходить з того, що поставка є різновидом договорів купівлі - продажу товару (ст.ст. 655, 712 ЦК України), які мають характер реальних правочинів, тобто мають призводити до настання конкретних правових наслідків у виді переходу права власності на майно, яке належить постачальнику (продавцю) до отримувача товару (покупця), та проведення оплати саме за фактично поставлений товар.

Реалізація договору зберігання товару нерозривно пов'язана з наявністю матеріального об'єкту (речі), який передається поклажодавцем. Саме юридичний факт передачі речі є підставою для виникнення у зберігача відповідних обов'язків зі зберігання та повернення речі поклажодавцеві у схоронності (ст.936 ЦК України).

На відсутності достатньої матеріально - технічної бази у ТОВ "АРТАН 1", відсутності фізичних можливостей ДП "Бджільнянський спиртовий завод" зберігати котельне паливо у зазначеній кількості, порушення при виконання досліджуваних договорів правил формування податкового кредиту наголошено ДФС у Вінницькій області при складенні Акту виїзної планової перевірки №125/14-01/05459140 від 09.08.2016 року (том.3 а.с.178-186)

Статтею 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" передбачено, що первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Згідно ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Водночас, порядок створення, прийняття і відображення у бухгалтерському обліку первинних документів, визначений Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженим Наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.1995 року.

Пунктами 2.1, 2.2, 2.4, 2.5, 2.7, 2.8 2.13, 2.14, 2.15 вказаного Положення визначено, що первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації, власника, на їх проведення. Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів.

Первинні документи складаються на бланках типових і спеціалізованих форм, затверджених відповідним органом державної влади. Документування господарських операцій може здійснюватись із використанням виготовлених самостійно бланків, які повинні містити обов'язкові реквізити чи реквізити типових або спеціалізованих форм.

Товарно-транспортна накладна - єдиний для всіх учасників транспортного процесу юридичний документ, що призначений для списання товарно-матеріальних цінностей, обліку на шляху їх переміщення, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, а також для розрахунків за перевезення вантажу й обліку виконаної роботи (п. 1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом Мінтранспорту України від 14.10.1997 р. № 363).

З огляду на правове регулювання даних правовідносин суд не приймає до уваги надані ДП "Бджільнянський спиртовий завод" оборотно - сальдові відомості, бухгалтерські довідки, картки рахунків по договорам, які не є документами первинного обліку в розумінні Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 №88 та не можуть слугувати самостійними підставами підтвердження виникнення та існування грошових зобов'язань ТОВ "АРТАН 1" перед ДП "Бджільнянський спиртовий завод".

Товарно - транспортні накладні, видаткові накладні, акти приймання - передачі котельного палива не містять інформації про місце їх складання, повноважень осіб (довіреності, договори працевлаштування, підряду, тощо), які надають змогу встановити коло повноважень відповідальних за здійснення господарської операції. Дані документи складені за відсутності доказів реального виконання зобов'язань за підписаними договорами.

Тобто, зміст даних документів суперечить вимогам законодавства та положень ст.9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", тому суд не приймає їх до уваги в якості доказів по справі.

Надані банківські виписки підтверджують лише факт перерахування грошових коштів між сторонами, з огляду на двосторонній характер підписаних договорів не можуть бути самостійною підставою виникнення зобов'язань з поставки чи зберігання товару.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 1 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», кредитор - юридична або фізична особа, а також органи доходів і зборів та інші державні органи, які мають підтверджені у встановленому порядку документами вимоги щодо грошових зобов'язань до боржника; конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли до порушення провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника.

Грошові вимоги кредиторів до боржника повинні бути підтверджені відповідними документами, які беззаперечно підтверджують існування відповідного грошового зобов'язання.

Суд виходить з того. що кредитор самостійно обирає спосіб захисту своїх прав, зокрема, в частині формулювання підстав виникнення зобов'язань боржника та наявності договірних відносин.

Згідно з ч. 1 ст. 33, ч. 2 ст. 34 та ч. 2 ст. 36 ГПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень.

У справі про банкрутство господарський суд не розглядає по суті спори стосовно заявлених до боржника грошових вимог, а лише встановлює наявність або відсутність відповідного грошового зобов'язання боржника шляхом дослідження первинних документів (договорів, накладних, актів тощо) та (або) рішення юрисдикційного органу, до компетенції якого віднесено вирішення відповідного спору. До того ж обов'язок щодо подання документів на підтвердження своїх вимог в силу норм ст. 23 Закону про банкрутство покладено на кредитора.

Тому, ДП "Бджільнянський спиртовий завод" не позбавлено можливості у визначеному Законом про банкрутство порядку заявити грошові вимоги з належним їх обґрунтуванням або з інших правових підстав.

Враховуючи вищевикладене, за наслідками судового засідання, дослідивши обставини справи, суд дійшов висновку, що заява ДП "Бджільнянський спиртовий завод", 23840, вул. Радянська, 53, с. Бджільна, Теплицький р-н, Вінницька обл., код 05459140, № 06 від 11.01.2017р., вх. № 06-54/18/17 від 16.01.2017 р. про визнання грошових вимог до ТОВ "АРТАН 1" в сумі 22 224 845,45 грн. та включення до реєстру вимог кредиторів боржника у справі №902/1036/16 не підтверджена належними письмовими докази, відтак у задоволенні заявлених ДП "Бджільнянський спиртовий завод" вимогах слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 1, 22, 23, 95, 45 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст. ст. 86, 115 ГПК України, суд

У Х В А Л И В :

1. У задоволенні заяви ДП "Бджільнянський спиртовий завод", 23840, вул. Радянська, 53, с. Бджільна, Теплицький р-н, Вінницька обл., код 05459140, № 06 від 11.01.2017р., вх. № 06-54/18/17 від 16.01.2017 р. про визнання грошових вимог до ТОВ "АРТАН 1" в сумі 22 224 845,45 грн. та включення до реєстру вимог кредиторів боржника у справі №902/1036/16 відмовити.

2. Ухвалу направити згідно переліку рекомендованим листом.

Суддя Міліціанов Р.В.

віддрук. прим.:

1- до справи

2 - ТОВ "АРТАН 1", 23310, Вінницька область, Тиврівський район, м. Гнівань, вул. Леніна, буд. 43;

3-арбітражний керуючий ОСОБА_1, м. Рівне, вул. Відінська буд. 8, оф.1;

4 - ДП "Бджільнянський спиртовий завод", 23840, вул. Радянська, 53, с. Бджільна, Теплицький р-н, Вінницька обл..