ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

18.01.2017 Справа № 904/7044/15

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши справу

Кредитори:

1.Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛІДЕР", м. Дніпропетровськ

2.Публічне акціонерне товариство "Дельта Банк", м. Київ

3.Правобережне об'єднання управління Пенсійного фонду України в м. Дніпропетровську

Боржник: ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25 -Б, оф. 13; )

про визнання банкрутом

Відомості про представників сторін та учасників судового процесу:

від ТОВ "ЛІДЕР": ОСОБА_2, дов. № б/н від 06.12.16р.

від кредиторів 2,3: не з'явилися

від боржника: ліквідатор ОСОБА_3, не з'явився

від ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська: не з'явився

ВСТАНОВИВ:

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 08.12.2015р. визнано ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25 -Б, оф. 13; ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру строком на 3 місяці. Ліквідатором банкрута призначено арбітражного керуючого ОСОБА_3 (свідоцтво №290 від 25.02.13, адреса: 50027, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, а/с 1230).

Ухвалою суду від 17.02.16р. клопотання представника ліквідатора про відкладення розгляду клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" до 22.03.2016р. Відкладено розгляд клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", звіту ліквідатора на 22.03.2016р. об 10:45.

Ухвалою суду від 22.03.16р. клопотання арбітражного керуючого (ліквідатора) № 02-16/60 від 29.02.16р. про стягнення основної грошової винагороди та видачу наказу задоволено. Стягнуто з ініціюючого кредитора ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «Лідер» (49098, м. Дніпропетровськ, вул. Маршала Малиновського, буд. 14а; ) на користь арбітражного керуючого ОСОБА_3 (адреса: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, м-н. СонячнийАДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1) основну грошову винагороду, нараховану за виконання обов'язків розпорядника майна ТОВ «ОСОБА_2 - Стандарт Захід», у сумі 8 282 (вісім тисяч двісті вісімдесят дві) грн. 40 коп. Видано наказ. Клопотання ліквідатора № 02-16/57 від 22.03.16р. про продовження строку ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 - Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 6 місяців задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 - Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 6 місяців. Клопотання ліквідатора про відкладення розгляду клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" для надання додаткових документів задоволено. Відкладено розгляду клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" на 13.04.2016р. о 11:45.

Ухвалою суду від 13.04.16р. уточнене клопотання ліквідатора ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" № 02-16/85 від 04.04.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення грошових вимог ПАТ "Дельта Банк" прийнято до розгляду. Заяву Правобережного об'єднаного управління пенсійного фонду України у м. Дніпропетровськ №40/12/20 від 07.04.16р. про заміну сторони прийнято до розгляду. Заяву Правобережного об'єднаного управління пенсійного фонду України у м. Дніпропетровськ №40/12/20 від 07.04.16р. про заміну сторони задоволено. Проведено процесуальне правонаступництво. Кредитором по справі № 904/7044/15 вважати Правобережне об'єднання управління Пенсійного фонду України в м. Дніпропетровську. Клопотання представника ліквідатора від 13.04.16 р. про відкладення розгляду справи задоволено. Відкладено розгляд клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", клопотання ліквідатора № 02-16/76 від 28.03.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення кредиторських вимог ПАТ "Дельта Банк" з урахуванням уточнення до клопотання на 24.05.2016р. об 10:00.

Ухвалою суду від 24.05.2016р. клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів залишено без задоволення. Клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" залишено без задоволення. Припинено провадження в частині з розгляду клопотання ліквідатора № 02-16/76 від 28.03.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення кредиторських вимог ПАТ "Дельта Банк" з урахуванням уточнення до клопотання.

Ухвалою суду від 13.06.16р. клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" прийнято до розгляду, клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" прийнято до розгляду, призначено засідання суду для розгляду клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", Клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" на 12.07.2016р. о 11:00.

Ухвалою суду від 12.07.16р. клопотання представника ПАТ "Дельта Банк" про відкладення розгляду клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" задоволено, відкладено розгляд клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" на 26.07.16р. о 9:50, зобов'язано ПАТ "Дельта Банк" - надати суду документальне та нормативне обґрунтування заявленого клопотань.

Ухвалою суду від 26.07.16р. клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" залишено без задоволення. Клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" залишено без задоволення.

Ухвалою суду від 15.09.16р. клопотання ліквідатора № 02-16/121 від 13.09.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення кредиторських вимог ПАТ "Дельта Банк" прийнято до розгляду. Призначено засідання суду на 21.09.2016р. об 09:40.

Ухвалою суду від 21.09.16р. клопотання ліквідатора № 02-16/121 від 13.09.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення кредиторських вимог ПАТ "Дельта Банк" задоволено частково. Надано згоду на продаж майна на продаж майна ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25-Б, оф. 13, ), що є предметом забезпечення грошових вимог ПАТ «Дельта Банк», за договором застави № 05/33/3/2007-КЛТ від 13.07.2007, договором застави №1-05/33/31/2007-КЛТ від 29.07.2008 та іпотечним договором № 05/33/1/2007-КЛТ від 13.07.2007, у складі цілісного майнового комплексу банкрута. Встановлено порядок продажу майнових активів ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25-Б, оф. 13, ) на наступних аукціонах відповідно до вимог ст.ст.65, 66 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом». Усне клопотання представника ліквідатора про продовження строку ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» до 08.12.2016р. задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора ОСОБА_3 до 08.12.16р.

До суду від ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання в якому остання просить суд не скорочувати термін ліквідаційної процедури, не затверджувати звіт та ліквідаційний баланс по справі № 904/7044/15 до проведення ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід».

Ухвалою суду від 21.11.16р. призначено засідання суду на 07.12.2016р. об 11:45. Прийнято клопотання Державної податкової інспекції у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області до розгляду в судовому засіданні, яке призначено на 07.12.2016р. об 11:45. Зобовязано ліквідатора - надати суду заперечення стосовно заявленого ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області клопотання, надати суду звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів, всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, повідомити всіх виявлених кредиторів про час і місце судового засідання, докази повідомлення надати суду. Кредиторів - Ліквідатора - надати суду заперечення стосовно заявленого ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області клопотання. ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області надати суду нормативне та документальне обґрунтування заявленого клопотання та докази направлення даного клопотання ліквідатору та кредиторам.

Ухвалою суду від 07.12.16р. клопотання ліквідатора №02-16/166 від 07.12.16р. про продовження строків ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 3 місяці з урахуванням протоколу засідання комітету кредиторів №5 від 30.11.2016р. задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 3 місяці. Відкладено судове засідання з розгляду клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. на 18.01.2017р. о 10:00.

Представник ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у судове засідання не з'явився, причини неявки суду не повідомив.

Розглянувши в судовому засіданні 18.01.17р. наявні матеріали справи, клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р., господарський суд встановив наступне.

Відповідно до вимог частини 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Однак, як вбачається з матеріалів справи, ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не було надано суду документальних доказів, а саме наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Саме після прийняття даного наказу керівником і починається документальна позапланова перевірка та з цього моменту податкова має право витребувати з посадових осіб (ліквідатора) боржника документи фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» за період його діяльності.

Також ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не надано суду підтвердження того, що вона зверталась до посадових осіб (ліквідатора) боржника з вимогою про надання документів фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» за період його діяльності, що суперечить вимогам ст.. 38 ГПК України.

Отже, виходячи з вищенаведеного, суд вважає за потрібне клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. залишити без задоволення у звязку з ненаданням податковою наказу керівника про проведення документальної позапланової перевірки та звернення до посадових осіб (ліквідатора) боржника з проханням про надання виписок з рахунків ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід», первинні документи для проведення перевірки.

Щодо вимоги ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/7044/15 до проведення ДДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» суд встановив наступне.

Ухвалою суду від 07.12.16р. продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 3 місяці.

Отже на даний час триває ліквідаційна процедура по справі № 904/7044/15 про банкрутство ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід».

А тому суд не вбачає підстав для задоволення клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. в частині не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/7044/15 до проведення ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід», оскільки у ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області є достатньо часу для проведення відповідних до законодавства дій.

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. залишити без задоволення.

Керуючись ст.ст. 40, 41 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. 86 Господарсько процесуального кодексу України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. залишити без задоволення.

Копію ухвали направити кредиторам, ліквідатору, ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Суддя ОСОБА_5