ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
_________________________________________________________________________
У Х В А Л А

"20" грудня 2016 р.Справа № 924/159/14

Господарський суд Хмельницької області у складі:

суддя Вибодовський О.Д., розглянувши матеріали справи за заявою кредиторів:

1. ОСОБА_1 м. Хмельницький

2. ОСОБА_2 м. Хмельницький

3. Національної акціонерної компанії "Украгролізинг", за дорученням якої діє Хмельницька філія національної акціонерної компанії "Украгролізинг" с. Богданівці Хмельницького району

до товариства з обмеженою відповідальністю "Октант-центр" м. Хмельницький

про порушення провадження у справі про банкрутство (заява про визнання грошових вимог гр. ОСОБА_3 на новий розгляд)

Суддя Вибодовський О.Д.

Представники сторін:

Від заявника: ОСОБА_4 - за довіреністю від 10.03.2016р.

Від кредиторів: не з"явились

Розпорядник майна: не з"явився

За участю прокурора: Ленчик В.М. - посвідчення № 029350 від 01.10.2014р.

Суть:

Ухвалою господарського суду Хмельницької області від 24.07.2014р., залишеною без змін постановою Рівненського апеляційного господарського суду від 15.09.2014р., порушено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Октант-центр" (далі ТОВ "Октант-центр"), визнано грошові вимоги ініціюючих кредиторів до боржника в загальній сумі 789819,70 грн.

Офіційне оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство здійснено 24.07.2014р. на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України.

ОСОБА_3 звернулася до господарського суду в порядку ст.23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" з заявою про визнання його конкурсним кредитором із грошовими вимогами до боржника в розмірі 3 536 000,00 грн.

Ухвалою господарського суду Хмельницької області від 30.03.2016 (суддя: Яроцький А.М.) визнано грошові вимоги ОСОБА_3 до ТОВ "Октант-центр" в розмірі 3 537 218,00 грн., з яких 3536000,00 грн. основна заборгованість, 1 218,00 грн. судовий збір.

Постановою Рівненського апеляційного господарського суду від 12.05.2016 (колегія суддів: Савченко Г.І., Юрчук М.І., Демидюк О.О.) ухвалу господарського суду Хмельницької області від 30.03.2016 залишено без змін.

Постановою Вищого господарського суду України від 07.09.2016р. касаційну скаргу ОСОБА_5 задоволено частково.

Постанову Рівненського апеляційного господарського суду від 12.05.2016р. та на ухвалу господарського суду Хмельницької області від 30.03.2016 (про визнання грошових вимог ОСОБА_3В.) у справі №924/159/14 скасовано.

Справу в цій частині передано на новий розгляд до господарського суду Хмельницької області в іншому складі суддів.

03.10.2016р. справа №924/159/14 повернулась до господарського суду Хмельницької області із суду касаційної інстанції.

Протоколом автоматичного розподілу судової справи між суддями від 03.10.2016р. заяву про грошові вимоги ОСОБА_3 до ТОВ "Октант-центр" в розмірі 3 537 218,00 грн., з яких 3536000,00 грн. основна заборгованість, 1 218,00 грн. судовий збір передано на новий розгляд судді Вибодовському О.Д.

Ухвалою суду від 05.10.2016р. розгляд справи № 924/159/14, щодо розгляду заяви про грошові вимоги ОСОБА_3 до ТОВ "Октант-центр" в розмірі 3 537 218,00 грн. призначено до розгляду в судовому засіданні.

На адресу суду 13.10.2016р. від розпорядника майна боржника надійшло письмове повідомлення про результати розгляду заяви про грошові вимоги ОСОБА_3 до ТОВ "Октант-центр" в розмірі 3 537 218,00 грн. в додаток із відзивом боржника на дану заяву, в якому повідомлено, що дана заява розпорядником майна була повторно розглянута з урахуванням постанови Вищого господарського суду України від 07.09.2016р. по справі №924/159/14 та не визнається ні розпорядником майна ні боржником з підстав викладених у поданому відзиві боржника №13/10-01 від 13.10.2016р.

В обгрунтування своєї позиції, боржником у поданому відзиві зазначено наступне:

Звертаючись до господарського суду Хмельницької області із заявою про грошові вимоги до боржника ОСОБА_3 надано в якості підтвердження своїх кредиторських вимог копії наступних документів:

договір про дольове інвестування у житлове будівництво № 9-ГК-49 від 28.11.2008р.

квитанції до прибуткових касових ордерів №281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р., №702 від 03.12.2009р., №203 від 02.03.2010р., №286 від 08.07.2010р., №359 від 01.10.2010р.,

довідку №497 від 11.10.2011р.,

заяви про розірвання договору від 04.04.2014р.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Згідно із ч. 1 ст. 9 вищезгаданого Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Відповідно до ч.2 ст. 9 цього ж Закону первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити:

назву документа (форми);

дату і місце складання;

назву підприємства, від імені якого складено документ;

зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;

посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;

особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно із п.1.1. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. № 88, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за № 168/704 (далі -Положення) це Положення встановлює порядок створення, прийняття і відображення у бухгалтерському обліку, а також зберігання первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерської звітності підприємствами, їх об'єднаннями та госпрозрахунковими організаціями (крім банків) незалежно від форм власності (надалі -підприємства), установ та організацій, основна діяльність яких фінансується за рахунок коштів бюджету (надалі - установи).

Відповідно до п. 2.1. Положення первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.

Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів.

Згідно із п.2.4. Положення (в редакції пункту, чинній до 24.07.2010р.) первинні документи (на паперових і машинозчитуваних носіях інформації) для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов'язкові реквізити: назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа.

Відповідно до п.2.4. Положення (в редакції пункту, чинній з 24.07.2010р.) первинні документи повинні мати такі обов'язкові реквізити: найменування підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), дата і місце складання, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції (у натуральному та/або вартісному виразі), посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий чи електронний підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно із п.2.7. Положення (в редакції пункту, чинній до 24.07.2010р.) первинні документи складаються на бланках типових форм, затверджених Міністерством статистики України, а також на бланках спеціалізованих форм, затверджених міністерствами і відомствами України. Документування господарських операцій може здійснюватись з використанням виготовлених самостійно бланків, які повинні обов'язково містити реквізити типових або спеціалізованих форм.

Відповідно до п.2.7. Положення (в редакції пункту, чинній з 24.07.2010р.) первинні документи складаються на бланках типових і спеціалізованих форм, затверджених відповідним органом державної влади. Документування господарських операцій може здійснюватись із використанням виготовлених самостійно бланків, які повинні містити обов'язкові реквізити чи реквізити типових або спеціалізованих форм.

Відносини щодо внесення та видачі готівки з каси юридичної особи регулюються «Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженому постановою правління Національного банку України від 15.12.2004р. № 637, яка зареєстрована Міністерством юстиції України 13.01.2005р. № 40/10320.

Відповідно до п.3.3. вищезгаданого Положення приймання готівки в каси проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства. Про приймання підприємствами готівки в касу за прибутковими касовими ордерами видається засвідчена відбитком печатки цього підприємства квитанція (що є відривною частиною прибуткового касового ордера) за підписами головного бухгалтера або працівника підприємства, який на це уповноважений керівником.

Квитанції до прибутковим касових ордерів, які були підписані в якості головного бухгалтера п'ятьма різними особами, однак всупереч вимогам п.2.4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. № 88, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за № 168/704, відсутні прізвища та ініціали осіб, які підписали квитанції до прибуткових касових ордерів.

Однак, за неповні два роки (2008-2010рр.) у боржника не було п'ять головних бухгалтерів.

За таких обставин, відсутність прізвищ та ініціалів осіб, які підписали квитанції до прибуткових касових ордерів, не дозволяє ідентифікувати осіб, які брали участь у здійсненні господарських операцій.

Згідно із ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Аналіз цієї норми дає підстави вважати, що первинний документ згідно з цим визначенням містить дві обов'язкові ознаки: він має містити відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Господарська операція - це дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталі підприємства.

Таким чином, визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків.

Здійснення господарської операції і власне її результат підлягають відображенню в бухгалтерському обліку.

Проте, з дати надходження готівки в касу ТОВ "Октант-Центр" від ОСОБА_3 згідно представлених нею документів жодні зміни у майновому стані ТОВ "Октант-Центр" не відбувались та рух його активів не здійснювався, дані господарські операції у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ "Октант-Центр" не відображались.

Касова книга ТОВ "Октант-Центр" та журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів на підтвердження отримання коштів по касових операціях з ОСОБА_3 за період з 28.11.2008р. по 01.10.2010р. відсутні.

Відповідно до ст. 1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли до порушення провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника.

Відповідно до п. 2.1.5 договору клієнт має право в любий час без пояснення причин, або з підстав передбачений частиною другою ст. 1.4 цього договору, відмовитись від інвестування шляхом дострокового розірвання договору та вимагати повернення внесених інвестицій.

Отже, можливість визнання ОСОБА_3 конкурсним кредитором залежить, зокрема, від встановлення моменту розірвання договору та виникнення у ТОВ "Октант-Центр" обов'язку повернути кредитору внесені ним інвестиції.

Як свідчать матеріали справи, заява ОСОБА_3 про відмову від договору шляхом його розірвання була підписана 04.04.2014р., і як стверджує сама ОСОБА_3, передана ТОВ "Октант-Центр".

На примірнику заяви ОСОБА_3 міститься напис «отримано» та стоїть підпис, при цьому не зазначено ні дати отримання заяви, ні посади, ні прізвища та ініціалів особи, яка отримала заяву, відсутні будь-які штампи, вхідні чи реєстраційні номери, які дозволяли б стверджувати, що заява ОСОБА_3 була отримана саме ТОВ "Октант-Центр" та саме до порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ "Октант-Центр" (24.07.2014р.).

Заява ОСОБА_3 про відмову від договору шляхом його розірвання від 04.04.2014р. у ТОВ "Октант-Центр" відсутня.

У відповідності до наказу №2 від 28.07.2014р. ТОВ "Октант-Центр" спільно з розпорядником майна ОСОБА_6 проводилась інвентаризація майна ТОВ "Октант-Центр", в т.ч. і кредиторської заборгованості.

Згідно акту інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами станом на 01.08.2014р. заборгованості перед ОСОБА_3 по поверненню грошових коштів в сумі 3 536 000,00 грн. не існує, немає заборгованості щодо передачі ОСОБА_3 об'єкту інвестування.

Прибуткові касові ордери №281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р. про прийняття грошових коштів від ОСОБА_3 були складені на бланках типової форми № КО-1 (додаток № 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України).

Проте, форма прибуткового касового ордеру № КО-1, як додаток № 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України була затверджена постановою правління Національного банку України від 29.04.2009р. № 252 та набрала чинності лише 16.06.2009р.

Отже, на момент складання боржником прибуткових касових ордерів № 281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р. на бланках типової форми № КО-1, такої формі взагалі не існувало, оскільки вона була затверджена пізніше.

Жодних прибуткових ордерів, як б підтверджували факт прийняття грошових коштів від ОСОБА_3, у ТОВ "Октант-Центр" немає.

Крім того, відповідно до п.4.1 договору № 9-ГК-49 від 28.11.2008р. про дольове інвестування у житлове будівництво передбачалось, що інвестор здійснює розрахунок за договором шляхом передачі коштів в Банк на рахунок ТОВ "Октант-Центр" готівкою, або в безготівковому порядку. В порушення умов договору, ОСОБА_3 інвестиції начебто внесено готівкою в сумі 3 536 000,00 грн.

Оскільки внесення ОСОБА_3 грошових коштів в сумі 3 536 000,00 грн. не підтверджується ні первинними документами, ні бухгалтерським, ні податковим обліком ТОВ "Октант-Центр", розпорядником майна грошові вимоги ОСОБА_3 не визнаються в повному обсязі.

Присутнім в судовому засіданні 08.11.2016р. представником гр.ОСОБА_3 надано суду додаткові пояснення щодо заявлених грошових вимог до боржника в яких представник заявника зазначає наступне:

28.11.2008р. між гр. ОСОБА_3 та ЗАТ «Октант» (правонаступником якого є ТОВ «Октант-центр»), було укладено договір № 9-ГК-49 за яким зазначене товариство зобов'язалося збудувати та передати гр. ОСОБА_3 у власність житлове приміщення загальною площею 442 кв.м у м. Хмельницькому по вул. Подільській, 58, а гр. ОСОБА_3 мала забезпечити прийняти його у власність за умови інвестування 100% вартості цього будівництва відповідно до п. 1.2 договору. За п.3.2.1 договору товариство мало збудувати і передати гр. ОСОБА_3 об'єкт інвестування у строк до 30.09.2012р., однак, до цього часу будівництво так і не завершено.

Оскільки, умови зазначеного договору були товариством порушені, гр. ОСОБА_3 04.04.2014р. подала заяву про його розірвання та повернення 3 млн. 356 тис. грн. здійсненних інвестицій у будівництво, проте, ці кошти гр. ОСОБА_3 так і не були повернуті. На підтвердження цього гр. ОСОБА_3 надано договір № 9-ГК-49 від 28.11.08 р., довідку № 497 від 11.10.2011р., квитанції до прибуткових касових ордерів та прибутковими ордерами № 281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008 р., № 286 від 08.07.2010р., № 509 від 05.05.2009 р., № 702 від 03.12.2009р., № 203 від 02.03.2010р., № 359 від 01.10.2010р., заяву про розірвання договору та повернення коштів, які долучені до справи у якості доказів.

Згідно ч.1 ст.23 ЗУ «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», конкурсні кредитори за вимогами, які виникли до дня порушення провадження у справі про банкрутство, зобов'язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом тридцяти днів від дня офіційного оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство, що гр. ОСОБА_3 було зроблено 26.08.2014 р.

Ухвалою господарського суду Хмельницької області від 30.03.2016р., залишеною без змін постановою Рівненського апеляційного господарського суду від 12.05.2016р., визнано грошові вимоги ОСОБА_3 в розмірі 3537218,00 грн. Постановою ВГСУ від 07.09.2016 р. у справі № 924/159/14 про порушення провадженнях справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Октант-центр" (про визнання грошових вимог ОСОБА_3В.) частково задоволена касаційна скарга ОСОБА_5, постанова Рівненського апеляційного господарського суду від 12.05.2016р. та ухвала господарського суду Хмельницької області від 30.03.2016р. у зазначеній справі скасовані, справа в цій частині передана на новий розгляд до суду першої інстанції в іншому складі суддів.

При новому розгляді справи слід врахувати, що у справі про банкрутство господарський суд не розглядає по суті спори стосовно заявлених до боржника грошових вимог, а лише встановлює наявність або відсутність відповідного грошового зобов'язання боржника шляхом дослідження первинних документів (договорів, накладних, актів тощо) та/або рішення юрисдикційного органу, до компетенції якого віднесено вирішення відповідного спору (аналогічна позиція викладена у постанові ВГСУ від 25.06.2014 р. № 902/7 9/13-г).

Кредитори, заявляючи грошові вимоги до боржника, мають підтверджувати свої вимоги або первинними документами (угодами, товарно-транспортними накладними,, рахунками, платіжними документами, актами виконаних робіт тощо), що свідчить про наявність цивільно-правових відносин між сторонами та підтверджує факт заборгованості боржника перед кредитором, або рішенням юрисдикційного органу, до компетенції якого віднесено вирішення такого спору (аналогічна позиція викладена у постанові ВГСУ від 12.11.13 р. №04-05/5/149-96).

Таким чином, у зазначених постановах ВГСУ встановлюється обмежене коло питань, що підлягають судовому дослідженню при розгляді цієї категорій справ та у розумінні наведеного термін «первинні документи» трактуються як договори, угоди, накладні, рахунки, платіжні документи, акти тощо. Окрім того, у відповідності до п.1.2 п.п.10 Розділу 1 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15Л 15.12.2004р. № 637 прямо зазначено, що касовий ордер - первинний документ (прибутковий або видатковий касовий ордер), що застосовується для оформлення надходжень (видачі) готівки з каси.

Наведені доводи про невідповідність наданих гр. ОСОБА_3 квитанцій вимогам щодо їх складання (не містять даних, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції, а також те, що прибуткові касові ордери №281/1 від 28.11.2008р., №312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р. складені на бланках типової форми № КО-1 (додаток №2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України), яка набрала чинності 16.06.2009р. та не існувала на момент складання вказаних прибуткових касових ордерів) не відповідають дійсності.

Зокрема, різні бланки типової форми № КО-1 використовувались до зазначеної дати. Так, вперше вони були введені ще Наказом Міністерства статистики України від 15.02.1996 р. № 51 «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій» який втратив чинність у частині затвердження типової форми первинного обліку касових операцій № КО-1 згідно Наказу Державного комітету статистики України від 27.07.1998 року № 263 «Про затвердження типових форм первинного обліку та Інструкції про порядок їх виготовлення, зберігання і застосування типових форм первинного обліку № КО-1 та № М-20», яким була введена нова форма цього бланку. В свою чергу він втратив чинність згідно Наказу Державного комітету статистики України від 15.12.2003 р. № 442 «Про визнання наказів такими, що втратили чинність». Нова форма бланку № КО-1 була введена в дію вже постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637 «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», а остання її форма затверджена постановою Правління НБУ від 29.04.2009р. № 252 «Про затвердження змін до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», яка набрала чинності 16.06.2009 р. і діє дотепер.

Таким чином, починаючи з 1996р. в Україні використовувались 4 (чотири) різних типових, форми первинного обліку касових операцій № КО-1 та чинним законодавством не передбачалось ніякої відповідальності за використання того чи іншого бланку зазначеної форми. До того ж, Постановою КМУ від 17.04.2008 р. № 381 «Про внесення зміни у додаток до постанови Кабінету Міністрів України від 19 квітня 1993 р. № 283 та визнання такою, що втратила чинність, постанови Кабінету Міністрів України від 6 червня 2007 р. № 809» з номенклатури бланків цінних паперів і документів суворого обліку вилучено бланки доручення на видачу майна (довіреність) та ордери касові (прибуткові та видаткові).

Також, представник гр.ОСОБА_3 звертає увагу, що за ч.2 ст.4-3 ГПК України сторони та інші особи, що беруть участь у справі, обгрунтовують свої вимоги і заперечення поданими суду доказами. ст.33 ГПК України встановлює правило, відповідно до якого кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог та заперечень.

Відповідно до ст.32 ГПК України доказами у справі є будь-які фактичні данні, на підставі яких господарський суд у визначеному законом прядку встановлює наявність чи відсутність обставин, на яких грунтується вимоги і заперечення сторін, а також інших обставин, які мають значення для правильного вирішення господарського спору. Обставини справи, які відповідно до законодавства України повинні бути підтвердженні певними засобами доказуваня, не можуть підтверджуватись іншими засобами доказування (ч.2 ст.34 ГПК України).

На думку представника гр.ОСОБА_3 не надано жодних доказів, які б спростовували доведені обставини наявності цивільно-правових відносин між сторонами та підтвердження факту заборгованості боржника перед кредитором, укладання договору № 9-ГК-49 та оплати мною обумовлених цим договором сум або невиконання чи порушення мною умов договору, недостовірності або фіктивності договору чи первинних платіжних документів (прибуткові ордери та квитанції до них), так само як не надано ніяких рішень відповідних компетентних юрисдикційних органів щодо цього, а висловлені скаржником якісь його голослівні сумніви, підозри та припущення не можуть бути покладені в основу судового рішення.

Відповідно до п.4.1 договору № 9-ГК-49 інвестор здійснює розрахунок за договором шляхом передачі коштів в банк на рахунок боржника готівкою, або в безготівковому порядку, а гр.ОСОБА_3 в порушення умов договору, інвестиції вносила готівкою в сумі 353600,0 грн. слід визнати, що зазначений договір за цих підстав ніколи та ніким не осопорювався. Така практика розрахунків не протирічить чинному законодавству (п.2.2; п.3.1; п.3.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні) та існувала на ТОВ «Октант-центр» впродовж тривалого часу. Не лише гр.ОСОБА_3, а майже половина інвесторів (у тому числі і ініціюючі кредитори у справі про банкрутство ТОВ «Октант-центр») використовували такий механізм розрахунів, розраховувались частинами через касу товариства та отримували на руки такі ж самі як і у гр.ОСОБА_3 квитанції до прибуткових касових ордерів.

Окрім того, слід врахувати що боржник - ТОВ «Октант-центр» та призначений судом арбітражний керуючий у справі про банкрутство ТОВ «Октант-центр» ОСОБА_6 у своїх повідомленнях, які міститься у матеріалах справи, визнали грошові вимоги гр.ОСОБА_3 у повному обсязі та повідомили господарський суд про їх включення до реєстру вимог кредиторів.

Відповідно до п.11 Постанови Пленуму ВСУ від 18.12.2009 р. № 14 «Про судове рішення у цивільній справі», якщо сторона (її представник, повноваження якого не обмежені) визнавала обставини, якими інша сторона обґрунтовує свої вимоги або заперечення, суд посилається на це в рішенні як на підставу звільнення від доказування цих обставин (частина перша статті 61 ЦПК, а при прийнятті згідно зі статтею 178 ЦПК відмови сторони від визнання обставини - зазначає про його відхилення. У цій частині рішення має міститися обґрунтування щодо кожного доводу сторін по суті позову, що є складовою вимогою частини першої статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (РИМ, 04.ХІ.50).

З огляду на зазначене, з метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження всіх обставин справи, представник гр.ОСОБА_3 просить суд врахувати наведені доводи та винести ухвалу про визнання грошових вимог гр.ОСОБА_3 до ТОВ «Октант-центр» в розмірі 3 537 218,00 грн., з яких 3 536 0000,00 грн. - основна заборгованість та 1 218,00 грн. судовий збір.

Також, в судовому засіданні 08.11.2016р. розпорядником майна подано суду додаткове обгрунтування до відзиву на заяву про грошові вимоги гр. ОСОБА_3 до ТОВ "Октант-центр" в розмірі 3 537 218,00 грн. в якому розпорядником майна зазначено наступне:

Як зазначено в постанові Вищого господарського суду України від 07.09.2016р., якою скасовано судові рішення нижчих інстанцій про визнання грошових вимог гр.ОСОБА_3 та направлено справу в цій частині на новий розгляд "в порушення вимог ст.ст. 42, 43, 105 ГПК України, суди першої та апеляційної інстанції не навели доводів, за якими відхиляють доводи скаржника, мотиви не застосування законів та інших нормативно-правових актів, а виклали у своїх рішеннях лише доводи та докази кредитора.

Ні суд першої, ні суд апеляційної інстанції не здійснили комплексного дослідження первинних документів та документів фінансової звітності, що стосуються спірної заборгованості, та не надали оцінку наявним у них невідповідностям, не дослідили чи відповідають вони вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положенню про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95р. №88, відтак не з'ясували чи є ці квитанції до прибуткових касових ордерів первинними документами у розумінні наведених норм, чи підтверджують факт здійснення між сторонами господарської операції, та чи є підставою для виникнення у боржника грошового зобов'язання.

Крім того, суди не звернули увагу та не надали правову оцінку тому, що відповідно до п.4.1 договору №9-ГК-49 від 28.11.2008р. про дольове інвестування у житлове будівництво передбачалось, що інвестор здійснює розрахунок за договором шляхом передачі коштів в Банк на рахунок боржника готівкою, або в безготівковому порядку. В порушення умов договору, гр. ОСОБА 5 інвестиції внесено готівкою в сумі 3 536 000,00 грн".

Відповідно до ст.111-12 ГПК України вказівки, що містяться у постанові касаційної інстанції, є обов'язковими для суду першої інстанції під час нового розгляду справи.

Прибуткові касові ордери №281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р. про прийняття грошових коштів від гр.ОСОБА_3 були складені на бланках типової форми № КО-1 (додаток № 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України).

ОСОБА_4 прибуткового касового ордеру № КО-1, як додаток № 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України була затверджена постановою правління Національного банку України від 29.04.2009р. № 252 та набрала чинності лише 16.06.2009р.

На момент складання боржником прибуткових касових ордерів №281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р. на бланках типової форми № КО-1, на думку представника гр.ОСОБА_3 такої форми взагалі не існувало, оскільки вона була затверджена пізніше.

Як зазначає розпорядник майна надані кредитором на підтвердження його вимог квитанції до прибуткових касових ордерів в розумінні вищезгаданих норм законодавства не є первинними документами та не підтверджують здійснення господарських операцій із внесення готівки в касу боржника, оскільки підписані невідомими особами, яких неможливо ідентифікувати, крім того, частина таких квитанцій складені не на бланках затверджених на зазначену дату їх складання форм.

Не є первинним документом і довідка № 497 від 11.10.2011р.

На думку розпорядника майна кредитор не підтвердив належними та допустимими доказами факт внесення коштів в касу боржника, а останнім заперечується отримання грошових коштів від кредитора.

Розпорядник майна вважає, що готівковий спосіб розрахунків в касу підприємства, якщо такий не передбачений договором, не може слугувати підставою для невизнання факту проведення розрахунків.

На підставі відзиву боржника, розпорядник майна повідомив кредитора (вих. № 88 від 01.09.2014р. та вих. № 10 від 02.03.2015р.) про визнання вимог в сумі 3 537 218,00 грн., в т.ч.

перша черга погашення - 1 218,00 грн.

четверта черга погашення - 3 536 000,00 грн.

Ухвалою господарського суду Хмельницької області від 17.03.2016р. у справі № 924/159/14, яка набрала законної сили, відсторонено ОСОБА_7 від посади керівника ТОВ "Октант-центр" та покладено виконання обов'язків керівника ТОВ "Октант-центр" на розпорядника майна арбітражного керуючого ОСОБА_6.

Цією ж ухвалою зобов'язано ОСОБА_7 передати розпоряднику майна - арбітражному керуючому ОСОБА_6 протягом трьох днів з дату отримання ухвали по акту прийому - передачі бухгалтерську та іншу документацію боржника, його печатки і штампи, матеріальні та інші цінності.

За таких обставин, на час прийняття місцевим господарським судом оскаржуваної ухвали (30.03.2016р.) грошові вимоги гр. ОСОБА_3 були такими, що не визнавались розпорядником майна, про що розпорядник майна повідомив місцевий господарський суд (інформація розпорядника майна про проведену роботу від 30.03.2016р. № 46).

Як з'ясувалося пізніше, прибуткові касові ордери №281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р. складені на бланках типової форми № КО-1 (додаток № 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України), однак на той час типової форми № КО-1 взагалі не існувало, оскільки вона була затверджена постановою правління Національного банку України від 29.04.2009р. № 252 та набрала чинності лише 16.06.2009р.

Тобто, на думку розпорядника майна вищезгадані прибуткові касові ордери є сфальсифіковані та не підтверджують факт внесення гр.ОСОБА_3 грошових коштів в касу боржника.

Також, в судовому засіданні 08.11.2016р. представником кредиторів ОСОБА_1 та ОСОБА_5 подано заяву про долучення до матеріалів справи копії постанови про арешт коштів боржника №1505/15 від 09.03.20005р., від 01.02.2012р., №1634/15 від 08.02.2005р., лист головного управління Міністерства доходів у Хмельницькій області №4107/10/22-01-22-01-20, повідомлення прокуратурі Хмельницької області, лист головного управління ДВС у Хмельницькій області № 04.2-13/628 від 15.03.2013р.

В судовому засіданні 22.11.2016р. представником ОСОБА_1 та ОСОБА_5 в порядку ст.22, 38 ГПК України подано клопотання з проханням суд:

- витребувати у ДПІ у м.Хмельницькому декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2008р., з податку на прибуток за 4, 2 квартал 2009р., з податку на прибуток за 1, 3 та 4 квартал 2010р. ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант");

- витребувати у Головного управління статистики, м.Хмельницький баланс (економічні показники) ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант") за 2008р., 2009р. та 2010р.

Крім цього, в судовому засіданні 22.11.2016р. розпорядником майна подано заяву з проханням суд долучити до матеріалів справи копії ухвали Верховного суду України від 09.11.2016р., заяви про вчинення кримінального правопорушення від 08.06.2016р. №08/06-02, витягу із кримінального провадження №0004487, ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 07.07.2016р. №686/13007/16-к, копії актів інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами від 26.03.2014р. №1 та від 28.07.2016р. №2 та копії наказів від 26.03.2014р. №1 та від 28.07.2016р. №2.

Зазначені документи судом оглянуті та долученні до матеріалів справи.

Ухвалою суду від 22.11.2016р. витребувано у ДПІ у м.Хмельницькому декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2008р., з податку на прибуток за 4, 2 квартал 2009р., з податку на прибуток за 1, 3 та 4 квартал 2010р. ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант");

Витребувано у Головного управління статистики, м.Хмельницький баланс (економічні показники) ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант") за 2008р., 2009р. та 2010р.

На виконання вимог ухвали суду від 22.11.2016р. на адресу суду до початку судового засідання від Головного управління статистики у Хмельницькій області супровідним листом №14.2-12/1360 надійшли копії фінансових звітів за формою №1 "Баланс" по ЗАТ "Октант" за 2008р. - 2010р.

Також, на виконання вимог ухвали суду від 22.11.2016р. на адресу суду до початку судового засідання від ДПІ у м.Хмельницькому супровідним листом №27115/9/22-25-10 надійшли копії декларацій з податку на прибуток за 2008р., з податку на прибуток за перше півріччя 2009р. та за 2009р., з податку на прибуток за 1 - 3 квартали 2010р. ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант").

Зазначені документи судом оглянуті та долученні до матеріалів справи.

Крім цього, на адресу суду 23.11.2016р. від ПАТ "Банк Форум" надійшов відзив на заяву ОСОБА_3 про визнання грошових вимог в якому представник ПАТ "Банк Форум" проти заявлених грошових вимог заперечує та просить суд при їх розгляді врахувати вимоги ЗУ "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 №88 та висновки Вищого господарського суду України згідно постанови від 07.09.2015 року у справі № 924/159/14.

Додатково 13.12.2016р. гр. ОСОБА_3 подано клопотання з проханням суд долучити до матеріалів справи в якості доказу список осіб №521/1 від 09.06.2015р., які здійснювали проплату інвестиційних внесків у житлове будівництво будинку №58 по вул.Подільській у м.Хмельницькому, готівкою через касу товариства.

Зазначені документи судом оглянуті та долученні до матеріалів справи.

Розглядом матеріалів справи про перегляд заяви гр. ОСОБА_3 про визнання грошових вимог до ТОВ "Октант-центр" в сумі 3 537 218,00грн. при новому розгляді, встановлено та враховується таке:

Згідно з ч. 1 ст. 23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" конкурсні кредитори за вимогами, які виникли до дня порушення провадження у справі про банкрутство, зобовязані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом тридцяти днів від дня офіційного оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство.

27.08.2014р. на адресу суду надійшла заява гр. ОСОБА_3 з кредиторськими вимогами до ТОВ "Октант-центр" в розмірі 3 537 218,00 грн. До заяви додано документи в обґрунтування обставин викладених в останній. Вказану заяву призначено до розгляду в попередньому засіданні.

Аналізом поданої заяви та доданих до неї документів судом встановлено, що 28.11.2008р. між ЗАТ "Октант" (підприємство) та ОСОБА_3 (клієнт) укладено договір про дольове інвестування у житлове будівництво №9-ГК-49, відповідно до змісту якого підприємство зобов'язується збудувати і передати клієнту у власність об'єкт інвестування (житлове приміщення), а клієнт зобов'язується забезпечити відповідне інвестування та прийняти його у свою спільну сумісну власність.

Клієнт здійснює фінансування капітальних вкладень в об'єкт (інвестує), що буде збудований підприємством в майбутньому по обумовленій вартості і може отримати відповідний об'єкт лише за умови інвестування у 100 відсотків вартості цього об'єкту (п.1.2 договору).

Відповідно до п. 2.1.5 договору клієнт має право в любий час без пояснення причин, або з підстав передбачений частиною другою ст. 1.4 цього договору, відмовитись від інвестування шляхом дострокового розірвання договору та вимагати повернення внесених інвестицій.

Згідно з п.п. 3.2.1, 3.2.5 договору ЗАТ "Октант" зобов'язався збудувати і передати у власність ОСОБА_3 об'єкт інвестування, на умовах, передбачених цим договором у строк до 30.09.2012р., при умові дотримання ОСОБА_3 порядку та строків інвестування; повертати внесені інвестиції (кошти) за умов п. 2.1.5 на протязі 65 днів з моменту подачі ОСОБА_3 письмової заяви про дострокове розірвання договору, але не раніше ніж через три місяці після здійснення першого внеску. При поверненні коштів, за будь-якою причиною, ОСОБА_3 сплачує ЗАТ "Октант" 1% від проінвестованої суми. Внески клієнта також фіксуються пропорційно курсу Євро встановленого НБУ України в день здійснення внеску та індексуються прямо пропорційно зміні курсу Євро встановленого НБУ України в день повернення внеску клієнту.

Клієнт зобов'язаний здійснювати інвестиції по наступному графіку: перший внесок у розмірі 100% загальної приведеної площі, вноситься в день підписання цього договору (п. 4.2 договору).

Відповідно до п. 7.1 договору, передача об'єкту у власність клієнту здійснюється підприємством протягом одного місяця з моменту подачі йому клієнтом "Документів про фактичне інвестування 100% загальної приведеної площі конкретного об'єкту на відповідний час", що підтверджують його право на отримання загальної площі як цілісність майбутнього об'єкту, але не раніше запланованої дати передачі будинку під заселення.

Договір вступає в силу з моменту підписання і діє до повного виконання цього договору всіма сторонами (п. 6.1 договору).

На виконання умов договору №9-ГК-49 від 28.11.2008р. ОСОБА_3 внесено 3 536 000,00 грн., що підтверджується квитанціями до прибуткових касових ордерів № 281/1 від 28.11.2008р. на суму 500 000,00 грн., №312 від 02.12.2008р. на суму 500 000,00 грн., №286 від 08.07.2010р. на суму 500 000,00 грн., №509 від 05.05.2009р. на суму 500 000,00 грн., № 702 від 03.12.2009р. на суму 500 000,00 грн., №203 від 02.03.2010р. на суму 500 000,00 грн., №359 від 01.10.2010р. на суму 536 000,00 грн.

До матеріалів справи додано довідку ЗАТ "Октант" №497 від 11.10.2011р., відповідно до змісту якої ОСОБА_3 згідно договору №9-ГК-49 від 28.11.2008р. проінвестовано станом на 11.10.2011р. - 3 536 000,00 грн. або 406 581 Євро по курсу НБУ на день оплати, що дорівнює 100% загальної вартості згідно договору.

У зв'язку з невиконанням ЗАТ "Октант" умов договору №9-ГК-49 від 28.11.2008р. щодо передачі об'єкта інвестування у власність ОСОБА_3 в обумовлений строк 30.09.2012р., остання 04.04.2014р. звернулась до директора ТОВ "Октант-центр" з заявою про розірвання договору на підставі п. 2.1.5 та повернення внесених інвестицій у сумі 3 536 000,00 грн. на підставі п. 3.2.5. На зазначеній заяві наявна відмітка про отримання заяви.

З огляду на неповернення ТОВ "Октант-центр" грошових коштів згідно розірваного договору №9-ГК-49 від 28.11.2008р., гр. ОСОБА_3 звернулась до суду з заявою про визнання конкурсних кредиторських вимог до ТОВ "Октант-центр" в сумі 3 536 000,00 грн. та включення останніх у реєстр вимог кредиторів боржника.

Дослідивши наявні в матеріалах докази, оцінивши їх в сукупності суд прийшов до висновку що заявлені ОСОБА_3 грошові вимоги не підлягають визнанню з огляду на таке:

Постановою ВГСУ від 07.09.2016р., якою касаційну скаргу ОСОБА_5 задоволено частково. Постанову Рівненського апеляційного господарського суду від 12.05.2016 та на ухвалу господарського суду Хмельницької області від 30.03.2016 (про визнання грошових вимог ОСОБА_3В.) у справі №924/159/14 скасовано. Справу в цій частині передано на новий розгляд до господарського суду Хмельницької області в іншому складі суддів, передбачено, що при новому розгляді грошових вимог гр. ОСОБА_3, судам необхідно врахувати наведене, всебічно, повно, об'єктивно з'ясувати всі обставини справи, надати оцінку доказам, які мають юридичне значення для розгляду грошових вимог гр. ОСОБА_3, встановити обставини припинення існування інвестиційних правовідносин, відповідність наданих кредитором на підтвердження своїх вимог документів вимогам ст.ст.32, 33 ГПК України, обґрунтованість заяви кредитора, дійсний розмір заборгованості; правильно застосувати норми права, які регулюють спірні відносини, розглянути заяву кредитора відповідно до вимог закону

Звертаючись до господарського суду Хмельницької області із заявою про грошові вимоги до боржника ОСОБА_3 надано в якості підтвердження своїх кредиторських вимог копії наступних документів:

договір про дольове інвестування у житлове будівництво № 9-ГК-49 від 28.11.2008р.

квитанції до прибуткових касових ордерів №281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р., №702 від 03.12.2009р., №203 від 02.03.2010р., №286 від 08.07.2010р., №359 від 01.10.2010р.,

довідку №497 від 11.10.2011р.,

заяви про розірвання договору від 04.04.2014р.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Згідно із ч. 1 ст. 9 вищезгаданого Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Відповідно до ч.2 ст. 9 цього ж Закону первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити:

назву документа (форми);

дату і місце складання;

назву підприємства, від імені якого складено документ;

зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;

посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;

особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно із п.1.1. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. № 88, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за № 168/704 (далі -Положення) це Положення встановлює порядок створення, прийняття і відображення у бухгалтерському обліку, а також зберігання первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерської звітності підприємствами, їх об'єднаннями та госпрозрахунковими організаціями (крім банків) незалежно від форм власності (надалі -підприємства), установ та організацій, основна діяльність яких фінансується за рахунок коштів бюджету (надалі - установи).

Відповідно до п. 2.1. Положення первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.

Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів.

Згідно із п.2.4. Положення (в редакції пункту, чинній до 24.07.2010р.) первинні документи (на паперових і машинозчитуваних носіях інформації) для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов'язкові реквізити: назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа.

Відповідно до п.2.4. Положення (в редакції пункту, чинній з 24.07.2010р.) первинні документи повинні мати такі обов'язкові реквізити: найменування підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), дата і місце складання, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції (у натуральному та/або вартісному виразі), посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий чи електронний підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно із п.2.7. Положення (в редакції пункту, чинній до 24.07.2010р.) первинні документи складаються на бланках типових форм, затверджених Міністерством статистики України, а також на бланках спеціалізованих форм, затверджених міністерствами і відомствами України. Документування господарських операцій може здійснюватись з використанням виготовлених самостійно бланків, які повинні обов'язково містити реквізити типових або спеціалізованих форм.

Відповідно до п.2.7. Положення (в редакції пункту, чинній з 24.07.2010р.) первинні документи складаються на бланках типових і спеціалізованих форм, затверджених відповідним органом державної влади. Документування господарських операцій може здійснюватись із використанням виготовлених самостійно бланків, які повинні містити обов'язкові реквізити чи реквізити типових або спеціалізованих форм.

Відносини щодо внесення та видачі готівки з каси юридичної особи регулюються «Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженому постановою правління Національного банку України від 15.12.2004р. № 637, яка зареєстрована Міністерством юстиції України 13.01.2005р. № 40/10320.

Відповідно до п.3.3. вищезгаданого Положення приймання готівки в каси проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства. Про приймання підприємствами готівки в касу за прибутковими касовими ордерами видається засвідчена відбитком печатки цього підприємства квитанція (що є відривною частиною прибуткового касового ордера) за підписами головного бухгалтера або працівника підприємства, який на це уповноважений керівником.

Квитанції до прибутковим касових ордерів, які були підписані в якості головного бухгалтера п'ятьма різними особами, однак всупереч вимогам п.2.4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. № 88, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 05.06.1995р. за № 168/704, відсутні прізвища та ініціали осіб, які підписали квитанції до прибуткових касових ордерів.

Відсутність прізвищ та ініціалів осіб, які підписали квитанції до прибуткових касових ордерів, не дозволяє ідентифікувати осіб, які брали участь у здійсненні господарських операцій.

Згідно із ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Аналіз цієї норми дає підстави вважати, що первинний документ згідно з цим визначенням містить дві обов'язкові ознаки: він має містити відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Господарська операція - це дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталі підприємства.

Таким чином, визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків.

Здійснення господарської операції і власне її результат підлягають відображенню в бухгалтерському обліку.

Проте, з дати надходження готівки в касу ТОВ "Октант-Центр" від ОСОБА_3 згідно представлених документів жодні зміни у майновому стані ТОВ "Октант-Центр" не відбувались та рух його активів не здійснювався, дані господарські операції у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ "Октант-Центр" не відображались.

Касова книга ТОВ "Октант-Центр" та журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів на підтвердження отримання коштів по касових операціях з ОСОБА_3 за період з 28.11.2008р. по 01.10.2010р. відсутні.

Також, з метою з"ясування та встановлення зазначених у постанові ВГСУ від 07.09.2016р. обставин, документів фінансової звітності відповідності вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ухвалою суду від 22.11.2016р. витребувано у ДПІ у м.Хмельницькому декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2008р., з податку на прибуток за 4, 2 квартал 2009р., з податку на прибуток за 1, 3 та 4 квартал 2010р. ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант");

Витребувано у Головного управління статистики, м.Хмельницький баланс (економічні показники) ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант") за 2008р., 2009р. та 2010р.

На виконання вимог ухвали суду від 22.11.2016р. на адресу суду від Головного управління статистики у Хмельницькій області супровідним листом №14.2-12/1360 надійшли копії фінансових звітів за формою №1 "Баланс" по ЗАТ "Октант" за 2008р. - 2010р.

Також, на виконання вимог ухвали суду від 22.11.2016р. на адресу суду до початку судового засідання від ДПІ у м.Хмельницькому супровідним листом №27115/9/22-25-10 надійшли копії декларацій з податку на прибуток за 2008р., з податку на прибуток за перше півріччя 2009р. та за 2009р., з податку на прибуток за 1 - 3 квартали 2010р. ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант").

Зазначені документи судом оглянуті та долученні до матеріалів справи.

Досліджуючи наявні в матеріалах справи податкові декларацій з податку на прибуток за 2008р., з податку на прибуток за перше півріччя 2009р. та за 2009р., з податку на прибуток за 1 - 3 квартали 2010р. ТОВ "Октант-центр" (ЗАТ "Октант"), судом встановлено відсутність у даних деклараціях відображеного доходу (внесених інвестицій) гр.ОСОБА_3 в сумі 3 536 000,00 грн. по договору №9-ГК-49 від 28.11.2008р. про дольове інвестування у житлове будівництво.

Зазначені факти внесених інвестицій гр.ОСОБА_3 в сумі 3 536 000,00 грн. по договору №9-ГК-49 від 28.11.2008р. про дольове інвестування у житлове будівництво ТОВ "Октант-центр", також не відображені у долучених до матеріалів справи копіях фінансових звітів за формою №1 "Баланс" по ЗАТ "Октант" за 2008р. - 2010р., що в свою чергу слугує підставою для спростування факту внесених інвестицій гр.ОСОБА_3 в сумі 3 536 000,00 грн. по договору №9-ГК-49 від 28.11.2008р. про дольове інвестування у житлове будівництво ТОВ "Октант-центр"

Відповідно до ст. 1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, які виникли до порушення провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника.

Відповідно до п. 2.1.5 договору клієнт має право в любий час без пояснення причин, або з підстав передбачений частиною другою ст. 1.4 цього договору, відмовитись від інвестування шляхом дострокового розірвання договору та вимагати повернення внесених інвестицій.

Отже, можливість визнання ОСОБА_3 конкурсним кредитором залежить, зокрема, від встановлення моменту розірвання договору та виникнення у ТОВ "Октант-Центр" обов'язку повернути кредитору внесені ним інвестиції.

Як свідчать матеріали справи, заява ОСОБА_3 про відмову від договору шляхом його розірвання була підписана нею 04.04.2014р., і як стверджує ОСОБА_3, передана ТОВ "Октант-Центр".

На примірнику заяви ОСОБА_3 міститься напис «отримано» та стоїть підпис, при цьому не зазначено ні дати отримання заяви, ні посади, ні прізвища та ініціалів особи, яка отримала заяву, відсутні будь-які штампи, вхідні чи реєстраційні номери, які дозволяли б стверджувати, що заява ОСОБА_3 була отримана саме ТОВ "Октант-Центр" та саме до порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ "Октант-Центр" (24.07.2014р.).

Заява ОСОБА_3 про відмову від договору шляхом його розірвання від 04.04.2014р. у ТОВ "Октант-Центр" відсутня, згідно даних боржника.

У відповідності до наказу №2 від 28.07.2014р. ТОВ "Октант-Центр" спільно з розпорядником майна ОСОБА_6 проводилась інвентаризація майна ТОВ "Октант-Центр", в т.ч. і кредиторської заборгованості.

Судом встановлено, що згідно наявних в матеріалах справи копіях актів інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами на підставі наказу від 26.03.2014р. №1 станом на 01.04.2014р. та наказу від 28.07.2014р. №2 станом на 01.08.2014р. заборгованості перед ОСОБА_3 по поверненню грошових коштів в сумі 3 536 000,00 грн. не існує.

Прибуткові касові ордери №281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р. про прийняття грошових коштів від ОСОБА_3 були складені на бланках типової форми № КО-1 (додаток № 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України).

Проте, форма прибуткового касового ордеру № КО-1, як додаток № 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України була затверджена постановою правління Національного банку України від 29.04.2009р. № 252 та набрала чинності лише 16.06.2009р.

Отже, на момент складання боржником прибуткових касових ордерів № 281/1 від 28.11.2008р., № 312 від 02.12.2008р., №509 від 05.05.2009р. на бланках типової форми № КО-1, такої формі взагалі не існувало, оскільки вона була затверджена пізніше.

Крім того, відповідно до п.4.1 договору № 9-ГК-49 від 28.11.2008р. про дольове інвестування у житлове будівництво передбачалось, що інвестор здійснює розрахунок за договором шляхом передачі коштів в Банк на рахунок ТОВ "Октант-Центр" готівкою, або в безготівковому порядку. В порушення умов договору, ОСОБА_3 не дотримано вимоги п.4.1 договору.

Також, відповідно до поданого клопотання 13.12.2016р. гр. ОСОБА_3, судом долучено до матеріалів справи список осіб №521/1 від 09.06.2015р., які здійснювали проплату інвестиційних внесків у житлове будівництво будинку №58 по вул.Подільській у м.Хмельницькому, готівкою через касу товариства. У даному списку осіб, які здійснювали проплату інвестиційних внесків у житлове будівництво будинку №58 по вул.Подільській у м.Хмельницькому, готівкою через касу товариства підписаного директором ТОВ "Октант-Центр" ОСОБА_7 встановлено відсутність гр.ОСОБА_3

Стаття 33 ГПК України встановлює правило, відповідно до якого кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог та заперечень.

Відповідно до ст. 32 Господарського процесуального кодексу України доказами у справі є будь-які фактичні дані, на підставі яких господарський суд у визначеному законом порядку встановлює наявність чи відсутність обставин, на яких ґрунтуються вимоги і заперечення сторін, а також інших обставин, які мають значення для правильного вирішення господарського спору.

Обставини справи, які відповідно до законодавства України повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватись іншими засобами доказування (ч. 2 ст. 34 Господарського процесуального кодексу України).

Відповідно до абз. 1 ст. 43 ГПК України господарський суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному розгляді в судовому процесі всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

Приймаючи до уваги викладене, проаналізувавши, дослідивши наявні в матеріалах справи та додані докази, заслухавши пояснення представників сторін, оцінюючи їх в сукупності господарський суд приходить до висновку про відхилення заяви про грошові вимоги ОСОБА_3 до ТОВ "Октант-центр" в розмірі 3 537 218,00 грн., оскільки внесення гр.ОСОБА_3 грошових коштів в сумі 3 536 000,00 грн. не підтверджується ні первинними документами, ні бухгалтерським, ні податковим обліком ТОВ "Октант-Центр", ні фінансовими звітами, дана вимога заявлена без належних та обгрунтованих доказів.

За звернення до суду з заявою про грошові вимоги до боржника гр.ОСОБА_3 з урахуванням вимог Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" та Закону України Про судовий збір сплатив 1218,00 грн. судового збору, що підтверджується квитанцією банку від 22.08.2014р.

Відповідно до ст. 49 ГПК України при відмові в позові судові витрати покладаються на позивача, а тому з огляду на відхилення вимог гр.ОСОБА_3 судовий збір сплачений за подання заяви з грошовими вимогами до боржника покладається на заявника.

Керуючись ст.ст. 1, 23, 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. ст. 33, 42, 43, 49, 86 Господарського процесуального кодексу України, Суд -

УХВАЛИВ:

Вимоги ОСОБА_3 (АДРЕСА_1) до ТОВ "Октант-центр" (м. Хмельницький, вул. Озерна, 20, код 30145299) в розмірі 3 537 218,00 грн. (три мільйони п'ятсот тридцять сім тисяч двісті вісімнадцять гривень 00 копійок), з яких 3 536 000,00 грн. основна заборгованість, 1218,00 грн. судовий збір відхилити.

Суддя Вибодовський О.Д.

Віддрук. 28 прим.:

1 - Хмельницькій міській раді - м. Хмельницький, вул. Гагаріна, 3

2 - Виконавчій дирекції Хмельницького обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності - м. Хмельницький, вул. Проскурівська, 18

3 - Державному підприємству "Державний резервний насіннєвий фонд України" - м. Київ, вул. Ямська, 32

4 - ПАТ "Укртелеком" в особі Хмельницької філії - м. Хмельницький, вул. Проскурівська, 13

5 - Відділенню виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України в Ярмолинецькому районі - смт. Ярмолинці, вул. Хмельницька, 4

6 - Відділенню виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України у місті Хмельницькому - м. Хмельницький, вул. Подільська, 3/1а

7 - Міському комунальному підприємству "Хмельницьктеплокомуненерго" - м. Хмельницький, вул. Пересипкіна, 5

8 - Управлінню Пенсійного фонду України у м. Хмельницькому - м. Хмельницький, вул. Володимирська, 49

11 - ТОВ "Мрія Центр" - с. Васильківці Гусятинський район Тернопільська область вул. Незалежності, 68А

12 - ТОВ "Мірум Менеджмент" - м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 48 офіс 609-3

14 - ПАТ "ВТБ Банк" - м. Київ, бульвар Тараса Шевченка/вулиця Пушкінська, 8/26

15 - ПАТ "Банк Форум" - м. Київ, бульвар Верховної Ради, 7

16 - Ярмолинецькому районному центру зайнятості - смт. Ярмолинці, площа 600-річчя Ярмолинець, 1

17 - Міському комунальному підприємству по утриманню нежитлових приміщень комунальної власності - м. Хмельницький, вул. Кам'янецька, 2

18 - Хмельницькому міському центру зайнятості - м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17/1

19 - Державній податковій інспекції у м. Хмельницькому Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області - м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, 12

20 - Городоцькій об'єднаній державній податковій інспекції Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області - м. Городок, вул. Грушевського, 90

21 - ПАТ "Національна акціонерна компанія "Нафтогаз України" - м. Київ, вул. Б.Хмельницького, 6

22 - Державному підприємству "Державний резервний насіннєвий фонд України" - м. Київ, вул. Ямська, 32

23 - Головному управлінню юстиції у Хмельницькій області: м. Хмельницький, вул. Грушевського, 87.

24 - ТОВ "Октант-центр" - м. Хмельницький, вул. Озерна, 20.

25 - гр. ОСОБА_1 - м. Хмельницький, вул. 4Нова, 1/1 "А", кв.2

26 - гр. ОСОБА_7 - АДРЕСА_2.

27 - НАК „Украгролізінг за дорученням якої діє Хмельницька філія НАК „Украгролізінг - м. Хмельницький, вул. Театральна, 54, кім.501;

28 - розпоряднику майна ОСОБА_6 - м. Львів, вул. Шевченка, буд.134 А, кв. 124.

помічник судді Т.М.Козій