ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

06.12.2016 Справа № 904/3838/16

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши справу

Кредитори:

1. Публічне акціонерне товариство "Акціонерний банк "РАДАБАНК", м. Дніпропетровськ

2. Публічне акціонерне товариство по газопостачанню та газифікації "ДНІПРОПЕТРОВСЬКГАЗ", м. Дніпропетровськ

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "ШУРАВІ" (52070, Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, село Новоолександрівка, вул. Степова, 84; )

про визнання банкрутом

Відомості про сторін та учасників судового процесу:

від кредиторів 1, 2: не з'явилися

від боржника: ліквідатор ОСОБА_1, не з'явився

від Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області: не з'явився

ВСТАНОВИВ:

Постановою суду від 04.10.16р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ШУРАВІ" (52070, Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, село Новоолександрівка, вул. Степова, 84; ) - банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру строком на 3 місяці, ліквідатором банкрута призначено арбітражного керуючого ОСОБА_1 (свідоцтво № 71 від 08.02.13р., адреса для листування: 49044, м. Дніпропетровськ-44, а/с 2779).

19.10.16р. до господарського суду від Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання №16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р. в якому Дніпропетровська ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області просить суд зобов'язати ліквідатора ТОВ "ШУРАВІ" надати до Дніпропетровської ОДПІ документи фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку для проведення податкової перевірки, та не затверджувати звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс по справі № 904/3838/16 до проведення Дніпропетровською ОДПІ перевірки та надання до суду доказів, які підтвердять факт проведення такої перевірки.

Ухвалою суду від 20.10.16р. клопотання Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р. прийнято до розгляду. Призначено судове засідання з розгляду клопотання Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р. на 09.11.16р. о 11:15 год.

Ухвалою суду від 09.11.16р. клопотання ліквідатора від 03.11.16р. про зобов'язання ОСОБА_2 передати ліквідатору ТОВ «ШУРАВІ» - арбітражному керуючому ОСОБА_1 бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» () та видачу наказу прийнято до розгляду. Відкладено судове засідання з розгляду клопотання Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р., клопотання ліквідатора від 03.11.16р. про зобов'язання ОСОБА_2 передати ліквідатору ТОВ «ШУРАВІ» - арбітражному керуючому ОСОБА_1 бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» () та видачу наказу на 06.12.2016р. о 11:45.

В судове засідання 06.12.16р. кредитори, ліквідатор та представник Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області не з'явились, причини неявки суду не повідомили, ухвали суду від 20.10.16р. та від 09.11.16р. не виконали.

Відповідно до ст. 75 ГПК України якщо відзив на позовну заяву і витребувані господарським судом документи не подано, справу може бути розглянуто за наявними в ній матеріалами.

Розглянувши в судовому засіданні наявні матеріали справи, клопотання Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р., господарський суд встановив наступне.

Відповідно до вимог частини 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Однак, як вбачається з матеріалів справи, Дніпропетровською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області не було надано суду документальних доказів, а саме наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Саме після прийняття даного наказу керівником і починається документальна позапланова перевірка та з цього моменту податкова має право витребувати з посадових осіб (ліквідатора) боржника документи фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «ШУРАВІ» за період його діяльності.

Також Дніпропетровською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області не надано суду підтвердження того, що вона зверталась до посадових осіб (ліквідатора) боржника з вимогою про надання документів фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «ШУРАВІ» за період його діяльності, що суперечить вимогам ст.. 38 ГПК України.

Отже, виходячи з вищенаведеного, суд вважає за потрібне клопотання Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р. залишити без задоволення у звязку з ненаданням податковою наказу керівника про проведення документальної позапланової перевірки та звернення до посадових осіб (ліквідатора) боржника з проханням про надання виписок з рахунків ТОВ «ШУРАВІ», первинні документи для проведення перевірки.

Щодо вимоги Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/3838/16 до проведення Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «ШУРАВІ» суд встановив наступне.

Постановою суду від 04.10.16р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ШУРАВІ" (52070, Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, село Новоолександрівка, вул. Степова, 84; ) - банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру строком на 3 місяці, ліквідатором банкрута призначено арбітражного керуючого ОСОБА_1 (свідоцтво № 71 від 08.02.13р., адреса для листування: 49044, м. Дніпропетровськ-44, а/с 2779).

Відповідно до ч. 1 ст. 37 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом господарський суд у судовому засіданні за участю сторін приймає постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців.

Отже Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Тому суд не вбачає підстав для задоволення клопотання Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р. в частині не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/3838/16 до проведення Дніпропетровською ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «ШУРАВІ», оскільки у Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області є достатньо часу для проведення відповідних до законодавства дій.

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р. залишити без задоволення.

Щодо клопотання ліквідатора від 03.11.16р. про зобов'язання ОСОБА_2 передати ліквідатору ТОВ «ШУРАВІ» - арбітражному керуючому ОСОБА_1 бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» () та видачу наказу, господарський суд встановив наступне.

Відповідно до ст. 38 ГПК України сторона або прокурор у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування господарським судом доказів. У клопотанні повинно бути зазначено: 1) який доказ витребовується; 2) обставини, що перешкоджають його наданню; 3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має підприємство чи організація; 4) обставини, які може підтвердити цей доказ. У разі задоволення клопотання суд своєю ухвалою витребовує необхідні докази. Господарський суд може витребувати докази також до подання позову як запобіжний захід у порядку, встановленому статтями 431-4310 цього Кодексу. Господарський суд може уповноважити на одержання таких доказів заінтересовану сторону.

В своєму клопотанні ліквідатор зазначає, що він звернувся до керівника банкрута - ОСОБА_2 з вимогою передати ліквідатору ТОВ «ШУРАВІ» - арбітражному керуючому ОСОБА_1 бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» () та на даний час ліквідатору не передано бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» ().

Також до клопотання ліквідатором додано лист - вимогу до керівника банкрута - ОСОБА_2 про передачу ліквідатору ТОВ «ШУРАВІ» - арбітражному керуючому ОСОБА_1 бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» ().

Але відповідно до отриманого господарським судом спеціального витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та громадських формувань № 22422013 від 06.12.16р. керівником ТОВ «ШУРАВІ» є ОСОБА_3.

Отже, господарським судом встановлено, що до свого клопотання ліквідатором не надано доказів самостійного звернення до керівника ТОВ «ШУРАВІ» - ОСОБА_3 з вимогою про передачу ліквідатору ТОВ «ШУРАВІ» - арбітражному керуючому ОСОБА_1 бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» ().

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання ліквідатора від 03.11.16р. про зобов'язання ОСОБА_2 передати ліквідатору ТОВ «ШУРАВІ» - арбітражному керуючому ОСОБА_1 бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» () та видачу наказу залишити без задоволення.

Керуючись ст.ст. 1, 23, 25, 38, 40, 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.86 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 16050/9/04-17-10-16 від 18.10.16р. залишити без задоволення.

Клопотання ліквідатора від 03.11.16р. про зобов'язання ОСОБА_2 передати ліквідатору ТОВ «ШУРАВІ» - арбітражному керуючому ОСОБА_1 бухгалтерську та іншу документацію, печатку та штампи, матеріальні та інші цінності ТОВ «ШУРАВІ» () та видачу наказу залишити без задоволення.

Копію ухвали направити: кредиторам, керуючому санацією, колишньому керівнику ТОВ «ШУРАВІ» ОСОБА_2, Дніпропетровській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Суддя ОСОБА_4