ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

01.12.2016 Справа № 904/729/16

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Примак С.А.

при секретарі судового засідання Зайцевій С.А.

за участю представників сторін:

від заявника: не з'явився;

від боржника: не з'явився;

ліквідатор: Мартиненко О.В., довіреність від 01.11.16р.

розглянувши справу

за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля", 49044, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд.17,

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля", 49044, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд.17,

про визнання банкрутом

ВСТАНОВИВ:

Провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля", 49044, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд.17, порушено ухвалою господарського суду 01.03.16 р. відповідно до процедури, передбаченої статтею 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (далі -Закон).

14.04.16 р. постановою господарського суду визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля" банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 6 місяців до 14.10.16 р. Ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля" призначено голову ліквідаційної комісії Венську Оксану Олександрівну. Призначено судове засідання для розгляду реєстру вимог кредиторів на 02.06.16 р. о 10:20.

20.05.16р. до господарського суду Дніпропетровської області від ліквідатора надійшов реєстр вимог кредиторів.

Ухвалою господарського суду від 02.06.16 р. відкладено розгляд реєстру вимог кредиторів на 16.06.16 р.

02.06.16 р. арбітражний керуючий Кучма Н.В. подала до господарського суду апеляційну скаргу на постанову господарського суду Дніпропетровської області від 14.04.16р.

03.06.16р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області зупинено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля", 49044, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд.17, .

03.06.16р. супровідним листом господарського суду Дніпропетровської області справа була направлена, у зв'язку з надходженням апеляційної скарги, до Дніпропетровського апеляційного господарського суду.

29.06.16р. постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду апеляційну скаргу арбітражного керуючого Кучми Надії Вікторівни залишено без задоволення. Постанову господарського суду Дніпропетровської області від 14.04.2016 року у справі № 904/729/16 в частині призначення ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля" голови ліквідаційної комісії Венської О.О. залишено без змін.

06.07.16р. справа повернулась до господарського суду Дніпропетровської області.

13.07.16 р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області було поновлено провадження по справі. Призначено судове засідання для розгляду реєстру вимог кредиторів на 02.08.16 р. на 11:15 хв.

25.07.16р. до господарського суду Дніпропетровської області від ліквідатора надійшло клопотання, в якому просить скасувати арешти накладені на кошти, що містяться на наступних рахунках боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля", 49044, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд.17, , а саме:

- рахунок №4428 в ПАТ "ОТП Банк", МФО 300528;

- рахунок №4428 в ПАТ "ОТП Банк", МФО 300528, на підставі постанови про арешт коштів боржника.

29.07.16 р. до господарського суду Дніпропетровської області від Дніпропетровського апеляційного господарського суду надійшов запит справи для подальшого направлення до Вищого господарського суду України.

29.07.16р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області зупинено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля", 49044, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд.17, .

29.07.16р. супровідним листом господарського суду Дніпропетровської області справа була направлена, у зв'язку з надходженням запиту, до Дніпропетровського апеляційного господарського суду для подальшого направлення до Вищого господарського суду України.

02.08.16р. до господарського суду Дніпропетровської області від ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська надійшла скарга на дії арбітражного керуючого (ліквідатора).

03.10.16р. ухвалою Вищого господарського суду України відмовлено арбітражному керуючому Кучмі Надії Вікторівні у прийнятті касаційної скарги на постанову Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 29.06.2016 та постанову господарського суду Дніпропетровської області від 14.04.2016 в частині призначення ліквідатора у справі №904/729/16.

17.10.16р. справа повернулась до господарського суду Дніпропетровської області.

19.10.16р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області поновлено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля", 49044, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд.17, . Продовжено термін ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора до 01.01.17р. Призначено клопотання ліквідатора від 25.07.16р. про зняття арешту з рахунків боржника на 10.11.16р. на 11:50 хв. Призначено для розгляду скаргу ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська на дії ліквідатора боржника Венську О.О. на 10.11.16р. на 11:50хв. Призначено до розгляду в засіданні реєстр вимог кредиторів на 10.11.16 р. о 11:50хв.

10.11.16р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області задоволено клопотання ліквідатора №б/н від 25.07.16 р. Скасовано арешти накладені на кошти, що містяться на наступних рахунках боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Купецький Дім Поділля", 49044, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд.17, , а саме: рахунок №4428 в ПАТ "ОТП Банк", МФО 300528; рахунок №4428 в ПАТ "ОТП Банк", МФО 300528, на підставі постанови про арешт коштів боржника. Призначено для розгляду скаргу ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська на дії ліквідатора боржника Венську О.О. на 01.12.16р. на 10:20хв.

Дослідивши матеріали справи, господарський суд встановив наступне.

02.08.16р. до господарського суду Дніпропетровської області від ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська надійшла скарга на дії арбітражного керуючого (ліквідатора).

В скарзі зазначено, що ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська був винесений наказ №457 від 29.04.2016р.про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Купецький Дім Поділля», в порядку п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 ПКУ. З метою вручення зазначеного наказу працівниками ДПІ було здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Купецький Дім Поділля». За результатами виходу встановлено відсутність ТОВ «Купецький Дім Поділля» за податковою адресою про що складено акт від 29.04.16, щодо виходу за місцезнаходженням підприємства та неможливість вручення наказу ТОВ «Купецький Дім Поділля».

На адресу ліквідатора ТОВ «Купецький Дім Поділля» Венської О. О. направлено лист від 29.04.2016 року № 15108/10/04-63-14-03-14 про надання документів, оскільки відповідно до п.П.9. Наказу Мінфіну від 09.12.2011 № 1588 "Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів" у разі отримання документів згідно з пунктами 11.1 - 11.4 цього розділу та/або якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків, контролюючим органом приймається рішення про проведення (не проведення за підставами, встановленими пунктами 11.11 та 11.12 цього розділу) документальної позапланової перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі.

Станом на 01.08.2016р. ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська не отримано від ліквідатора ТОВ «Купецький Дім Поділля» Вепської О.О. документи фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ «Купецький Дім Поділля» за період його діяльності, для проведення перевірки відповідно до вимог чинного законодавства.

28.11.16р. до господарського суду Дніпропетровської області від ліквідатора надійшло заперечення на скаргу на дії арбітражного керуючого (ліквідатора) в процедурі банкрутства.

В запереченні зазначається, що скаржник стверджує, що 29.04.2016 р. працівники ДНІ здійснили вихід за податковою адресою ТОВ «Купецький Дім Поділля» для вручення наказу № 457 від 29.04.2016 р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Купецький Дім Поділля", однак за результатами виходу ТОВ «Купецький Дім Поділля» відсутній за місцезнаходженням, про що ДІII складено відповідний акт.

Як вбачається із доданих до скарги документів, ДПІ не падала докази, що підтверджують вихід працівників ДПІ за місцезнаходженням ТОВ «Купецький Дім Поділля», а саме в матеріалах справи відсутній акт, на який посилається скаржник при стверджені факту відсутності ТОВ «Купецький Дім Поділля» за місцезнаходженням.

Крім того, ліквідатор зазначає, що відповідно до Закону з дня визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури повідомляє працівників банкрута про звільнення і а здійснює його відповідно до законодавства України про працю: керівник банкрута звільняється з роботи у зв'язку з банкрутством підприємства, а також припиняються повноваження власника (власників) майна банкрута.

Так, усі працівники, втому числі керівник товариства, звільнені з моменту настання такої підстави, тому будь-які посадові особи за місцезнаходженням ТОВ «Купецький Дім Поділля» відсутні, а голова ліквідаційної комісії не може цілодобово знаходитись за адресою товариства.

Також на веб-сайті Вищого господарського суду Дніпропетровської області розміщено оголошення про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури ГОВ «Купецький Дім Поділля», в якому вказані контактні данні ліквідатора банкрута - Венська О.О. ( АДРЕСА_1).

Однак, від скаржника ні на адресу ТОВ «Купецький Дім Поділля», ні на адресу ліквідатора не надходив наказ № 457 від 29.04.2016 р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Купецький Дім Поділля».

Також зазначається, що 11.05.2016 р. від ДПІ у Жовтневому районі на адресу ліквідатора надійшов лист № 15108/10-04-63-14-03-14 від 29.04.2016 р. про падання для перевірки реєстраційних та фінансово-господарських документів, що стосуються ТОВ «Купецький Дім Поділля» за період з 01.01.2013 р. по 29.04.2016 р., інформації щодо обігу та обсягу грошових коштів па банківських рахунках боржника за зазначений період.

Відповідно до ст. 78.4 Податкового кодексу України про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право па проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Керуючись вищезазначеною нормою, у ліквідатора були відсутні підстави надавати податковій інспекції будь-які фінансові документи банкрута ТОВ «Купецький Дім Поділля».

Згідно з ч. 4 ст. 40 ЗУ "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" у ліквідаційній процедурі господарський суд розглядає скарги на дії (бездіяльність) учасників ліквідаційної процедури та здійснює інші повноваження, передбачені цим Законом.

Дослідивши матеріали справи та виходячи з вищезазначеного, господарський суд прийшов до висновку відмовити у задоволенні скарги ДПІ у Жовтневому районі на дії ліквідатора ТОВ «Купецький Дім Поділля» так, як підстави для звернення до суду із скаргою на дії ліквідатора відсутні.

Керуючись ст. 86 ГПК України, суд -

УХВАЛИВ:

В задоволенні скарги ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська від 01.08.16р. на дії арбітражного керуючого (ліквідатора)в процедурі банкрутства - відмовити.

Суддя С.А. Примак