ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

02.11.2016 Справа № 904/1018/16

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши справу

Кредитори:

1. Державна податкова інспекція у м.Сумах Головного Управління Державної фіскальної служби у Сумській області, м.Суми

2. Публічне акціонерне товариство Комерційний банк "ПриватБанк", м. Дніпропетровськ

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 28; )

про визнання банкрутом

Відомості про сторін та учасників судового процесу:

від боржника: ліквідатор ОСОБА_1, не з'явився

від ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська: не з'явився

від ПАТ КБ "ПриватБанк": ОСОБА_2, дов. № 2224-О від 01.08.13р.

від ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області: не з'явився

ВСТАНОВИВ:

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 16.03.16р. Товариство з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 28; ) визнано банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 4 місяці. Ліквідатором ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" призначено арбітражного керуючого (голову ліквідаційної комісії) ОСОБА_3 (свідоцтво № 460 від 22.03.13р.; адреса для листування: 50069, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, а/с 3489).

Ухвалою суду від 26.04.16р. відкладено розгляд реєстру вимог кредиторів по справі про банкрутство Товариство з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" на 24.05.2016р. о 11:30 год.

Ухвалою суду від 16.05.16р. клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 16163/9/10006 від 12.05.2016р. прийнято до розгляду в судовому засіданні, яке призначено на 24.05.2016р. о 11:30 год.

Ухвалою суду від 24.05.2016 року відкладено розгляд реєстру вимог кредиторів по справі про банкрутство Товариство з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ", клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 16163/9/10006 від 12.05.2016р., клопотання ліквідатора № 02-10/38 від 10.05.16р. про витребування у Державної служби інтелектуальної власності України (вул. Урицького, 45, м. Київ-35, 03680) інформації щодо наявності або відсутності об'єктів промислової власності, зареєстрованих за товариством з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 28; ) на 07.06.2016р. о 12:15 год.

Ухвалою суду від 07.06.2016р. затверджено реєстр вимог кредиторів у справі про банкрутство ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" з вимогами наступних кредиторів: 1. Державної податкової інспекції у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області у сумі 2 756,00 грн. (1 черга задоволення); 22 257,07 грн. (6 черга задоволення). 2. ПАТ КБ "Приватбанк" у сумі 2 756,00 грн. (1 черга задоволення); 17 234 249,85 грн. (4 черга задоволення); 2 581 924,88 грн. (6 черга задоволення). Грошові вимоги Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у сумі 763,79 грн. відхилені. Клопотання ліквідатора № 02-10/38 від 10.05.16р. про витребування у Державної служби інтелектуальної власності України ( вул.Урицького,45,м.Київ-35, 03680) інформацію щодо наявності або відсутності об'єктів промислової власності, зареєстрованих за Товариством з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ"() залишено без задоволення. Відкладено розгляд клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 16163/9/10006 від 12.05.2016р. на 12.07.2016р. о 10:30 год.

Ухвалою суду від 12.07.16р. звіт ліквідатора про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат прийнято до розгляду, клопотання № 02-10/62 від 01.07.16р. про встановлення розміру основної грошової винагороди та способу оплати прийняти до розгляду, клопотання ліквідатора № 02-10/63 від 01.07.16р. про відкладення розгляду справи задоволено, клопотання представника кредитора ПАТ КБ "Приватбанк" від 12.07.16р. про відкладення розгляду справи задоволено, продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" та повноваження ліквідатора ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" ОСОБА_3 до 17.08.16р., відкладено розгляд клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 16163/9/10006 від 12.05.2016р., звіт ліквідатора про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат, клопотання № 02-10/62 від 01.07.16р. про встановлення розміру основної грошової винагороди та способу оплати на 17.08.2016р. о 10:45 год.

Ухвалою суду від 17.08.16р. клопотання ліквідатора про відкладення розгляду справи задоволено. Відкладено судове засідання з розгляду клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 16163/9/10006 від 12.05.2016р., звіту ліквідатора про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат №02-10/60 від 01.07.16р. та № 02-10/72 від 15.08.16р., клопотання № 02-10/62 від 01.07.16р. про встановлення розміру основної грошової винагороди та способу оплати на 14.09.2016р. о 11:00 год. Продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" та повноваження ліквідатора ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" ОСОБА_3 до 14.09.16р.

Ухвалою суду від 14.09.16р. клопотання ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 16163/9/10006 від 12.05.2016р. залишено без задоволення. У задоволенні скарги ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 29736/10/04-63-10 від 12.09.16р. на дії ліквідатора ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" відмовлено. Клопотання ліквідатора № 02-10/62 від 01.07.16р. про встановлення розміру основної грошової винагороди та способу оплати задоволено. Затверджено розмір основної грошової винагороди ліквідатора ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «Укрбудінвест» в розмірі чотирьох мінімальних плат за кожен місяць виконання повноважень ліквідатора ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «Укрбудінвест» починаючи з дня призначення - 16.03.2016р. Затверджено Положення про створення кредитором ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» Фонду авансування основної грошової винагороди, витрат ліквідатора ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «Укрбудінвест» - арбітражного керуючого ОСОБА_3. Встановлено спосіб виплати основної грошової винагороди ліквідатору ТОВ «Сумська проектно - будівельна компанія «Укрбудінвест» та відшкодування понесених витрат через фонд для авансування грошової винагороди та відшкодування витрат ліквідатора ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «Укрбудінвест» - арбітражного керуючого ОСОБА_3. Затверджено звіт ліквідатора ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «Укрбудінвест» - арбітражного керуючого ОСОБА_3 про нарахування основної грошової винагороди за період з 16.03.2016р. по 17.06.2016р в розмірі 17 443,56грн. Затверджено звіт ліквідатора ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «Укрбудінвест» - арбітражного керуючого ОСОБА_3 про відшкодування витрати за період з 16.03.2016р. по 17.06.2016р. у розмірі 8 638,06 грн., з яких 774,39 грн. - авансовані особисто ліквідатором та витрати здійснені з рахунку банкрута. Клопотання ліквідатора про продовження строку ліквідаційної процедури ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" на 3 місяці задоволено. Продовженострок ліквідаційної процедури ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" та повноважень ліквідатора ТОВ "Сумська проектно-будівельна компанія "Укрбудінвест" ОСОБА_3 на 3 місяці.

05.10.16р. до суду від Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання № 32523/10/04-63-10 від 03.10.2016р. в якому остання просить суд прийняти дане клопотання до розгляду, зобов'язати ліквідатора ОСОБА_3 надати ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «УКРБУДІНВЕСТ» за період з 01.01.13р. по 29.04.16р.

Ухвалою суду від 07.10.16р. клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 32523/10/04-63-10 від 03.10.2016р. прийнято до розгляду в судовому засіданні та призначено судове засідання на 02.11.2016р. о 11:15 год.

01.11.16р. до суду від ліквідатора надійшов звіт про хід ліквідаційної процедури за період з 01.09.16р. по 31.10.16р., звіт про понесені витрати за період з 16.03.16р. по 31.10.16р. та нараховану основну грошову винагороду за період з 16.03.16р. по 31.10.16р. Судом звіт про хід ліквідаційної процедури за період з 01.09.16р. по 31.10.16р., звіт про понесені витрати за період з 16.03.16р. по 31.10.16р. та нараховану основну грошову винагороду за період з 16.03.16р. по 31.10.16р. прийняті до відома.

01.11.16р. до суду від ліквідатора надійшло заперечення (клопотання) № 02-10/77 від 01.11.16р. на клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 32523/10/04-63-10 від 03.10.2016р. та в якому ліквідатор просить суд зобов'язати ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області прийняти документи Товариство з обмеженою відповідальністю «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест», код за ЄДРЮОФОП 34328553, від ліквідатора або уповноваженого представника для проведення документальної позапланової перевірки підприємства за період з 01.01.13р. по 29.04.16р та зазначити період, в який банкрут зобов'язаний надати документи, а ДПІ у Жовтневому районі прийняти документи для проведення перевірки. Судом заперечення (клопотання) № 02-10/77 від 01.11.16р. прийнято до розгляду.

02.11.16р. до суду від ПАТ КБ "Приватбанк" надійшло заперечення на клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 32523/10/04-63-10 від 03.10.2016р. Судом заперечення ПАТ КБ "Приватбанк" прийнято до відома.

В судове засідання 02.11.16р. ліквідатор та представники ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області не з'явилися, причини неявки суду не повідомили, про час і місце судового засідання повідомлені своєчасно та належним чином.

Розглянувши в судовому засіданні 02.11.16р. клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 32523/10/04-63-10 від 03.10.2016р., заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, суд вирішив наступне.

Відповідно до вимог частини 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до п.41.1 ст.41 Податкового кодексу України органи доходів і зборів є контролюючими органами що забезпечують формування єдиної державної податкової, державної митної політики в частині адміністрування податків і зборів, митних платежів та: реалізують державну податкову, державну митну політику, забезпечують формування та реалізацію державної політики з адміністрування єдиного внеску, забезпечують формування, та реалізацію державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями при застосуванні податкового та митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.

Відповідно до пп. 78.1.7 ст. 78 Податкового кодексу України встановлено обов'язок проведення позапланових виїзних перевірок у разі проведення реорганізації (ліквідації) підприємства.

Інтереси держави в даній справі полягають у виконанні законодавчо покладених на органи податкової служби України обов'язків щодо проведення перевірки та вжиття заходів по унеможливленню застосування суб'єктами господарювання схем ухилення від оподаткування, а також мінімізації податкових зобов'язань.

29.04.16р. заступником начальника Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області винесено наказ № 458 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест» за період з 01.01.2013р. по 29.04.2016р.

Працівниками Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест» для здійснення документальної позапланової виїзної перевірки, але за юридичною адресою посадові особи ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест» відсутні про, що складено акт перевірки місцезнаходження платника податків та посадових осіб ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест» за юридичною адресою № 1538 від 14.08.15р. та акт неможливості проведення позапланової перевірки № 1-03-34328553 від 29.04.16р.

Враховуючи вищенаведене, суд вирішив, клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 32523/10/04-63-10 від 03.10.2016р. задовольнити.

Зобов'язати ліквідатора ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест» ОСОБА_3 у 15-ти денний строк надати ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «УКРБУДІНВЕСТ» за період з 01.01.13р. по 29.04.16р.

Також в судовому засіданні 02.11.16р. розглянуто заперечення (клопотання) ліквідатора № 02-10/77 від 01.11.16р. про зобов'язання ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області прийняти документи Товариство з обмеженою відповідальністю «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест», код за ЄДРЮОФОП 34328553, від ліквідатора або уповноваженого представника для проведення документальної позапланової перевірки підприємства за період з 01.01.13р. по 29.04.16р та зазначити період, в який банкрут зобов'язаний надати документи, а ДПІ у Жовтневому районі прийняти документи для проведення перевірки задовольнити та встановлено наступне.

В своєму ліквідатор зазначив наступне, що представником ліквідатора - бухгалтером банкрута, який надає послуги за цивільно-правовою угодою від 18.07.2016 - звернувся до ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області з метою передавання документації банкрута для проведення перевірки, що підтверджується листом від 15.09.2016, зареєстрованого канцелярією ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області та листом від 22.09.2016, описом до цінного листа та поштовим повідомленням про вручення поштового відправлення 28.09.2016.

Однак відповідь ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області на листи ліквідатора на теперішній час не надано.

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив заперечення (клопотання) ліквідатора № 02-10/77 від 01.11.16р. про зобов'язання ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області прийняти документи Товариство з обмеженою відповідальністю «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест», код за ЄДРЮОФОП 34328553, від ліквідатора або уповноваженого представника для проведення документальної позапланової перевірки підприємства за період з 01.01.13р. по 29.04.16р та зазначити період, в який банкрут зобов'язаний надати документи, а ДПІ у Жовтневому районі прийняти документи для проведення перевірки задовольнити.

Зобов'язати ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області прийняти документи Товариства з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 28; ) від ліквідатора або уповноваженого представника для проведення документальної позапланової перевірки підприємства за період з 01.01.13р. по 29.04.16р.

Зобов'язати ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області у місячний строк провести документальну позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 28; ) за період з 01.01.13р. по 29.04.16р. та докази перевірки надати суду.

Керуючись ст.ст. 40, 41 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. 86 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 32523/10/04-63-10 від 03.10.2016р. задовольнити.

Зобов'язати ліквідатора ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест» ОСОБА_3 надати ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ «Сумська проектно-будівельна компанія «УКРБУДІНВЕСТ» за період з 01.01.13р. по 29.04.16р.

Заперечення (клопотання) ліквідатора № 02-10/77 від 01.11.16р. про зобов'язання ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області прийняти документи Товариство з обмеженою відповідальністю «Сумська проектно-будівельна компанія Укрбудінвест», код за ЄДРЮОФОП 34328553, від ліквідатора або уповноваженого представника для проведення документальної позапланової перевірки підприємства за період з 01.01.13р. по 29.04.16р та зазначити період, в який банкрут зобов'язаний надати документи, а ДПІ у Жовтневому районі прийняти документи для проведення перевірки задовольнити.

Зобов'язати ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області прийняти документи Товариства з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 28; ) від ліквідатора або уповноваженого представника для проведення документальної позапланової перевірки підприємства за період з 01.01.13р. по 29.04.16р.

Зобов'язати ДПІ у Жовтневому районі ДФС у Дніпропетровській області у місячний строк провести документальну позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Сумська проектно-будівельна компанія "УКРБУДІНВЕСТ" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 28; ) за період з 01.01.13р. по 29.04.16р. та докази перевірки надати суду.

Копію ухвали надіслати кредиторам, ліквідатору, ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Суддя ОСОБА_4