ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
РІШЕННЯ

11.08.16р. Справа № 904/3827/16
За позовом Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС

до Публічного акціонерного товариства "ІНТЕРКРЕДИТБАНК"

про зобов'язання вчинити певні дії

Суддя Юзіков С.Г.

Представники:

Позивача - ОСОБА_1, дов. № 2468/9/28-01-10-12 від 13.07.15р.

Відповідача - ОСОБА_2, дов. № 18 від 12.01.16р.

СУТЬ СПОРУ:

Позивач просив зобов'язати уповноважену особу Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" ОСОБА_3 визнати кредиторські вимоги СДПІ у м. Дніпропетровську МГУ ДФС, які несплачені банківською установою щодо несвоєчасного надання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників та здійснення видаткових операцій за рахунками платника податків та по податку на прибуток банківських організацій у загальній сумі 53 562,89 грн. та включити до реєстру у відповідну чергу задоволення.

14.06.16р. від Відповідача надійшли заперечення на позов, мотивовані тим, що даний спір не може розглядатися у господарському суді, оскільки уповноважена особа Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" ОСОБА_3 не є юридичною особою. Також, Позивач мав вчасно надати до банку кредиторські вимоги, до 21.02.15р., але вони надійшли лише 15.03.16р. із значним пропуском строку. Податкові повідомлення рішення від 16.02.16р. прийняті з порушенням строків, передбачених діючим законодавством України. Акт на підставі якого було прийнято зазначене податкове повідомлення рішення, був складений 19.03.15р., а вручений банку 19.03.15р.

05.07.16р. від Позивача надійшла заява про уточнення позовних вимог, в якій Позивач просить залучити іншого Відповідача - ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" та стягнути з Відповідача 1 134 103,89 грн. та включити в до реєстру в 7 чергу задоволення.

05.07.16р. від Позивача надійшов відзив на заперечення Відповідача, в якому Позивач зазначає, що податковий борг Відповідача виник через несплату банківською установою штрафних санкцій в сумі 2 040,00 грн., у звязку з несвоєчасним наданням банком повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків та здійснення видаткових операцій за рахунками платника податків за податковим повідомленням - рішенням № від 16.02.16р., та через несплату Відповідачем штрафних санкцій, нарахованих за податковим повідомленням рішенням № від 16.02.16р. по податку на прибуток банківських організацій на суму 51 552,89 грн. та (з урахуванням заяви про уточнення позовних вимог від 07.07.16р. за №12898/9/28-01-10-28) через несплату узгоджених сум грошових зобовязань по податку на прибуток банківських організацій за податковою декларацією № від 06.05.16р. (термін сплати 20.05.16р.) на суму 1 080 541,00 грн.

Ухвалою суду від 06.07.16р., за клопотанням Позивача від 05.07.16р., замінено Відповідача - Уповноважену особу Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" ОСОБА_3, на належного Відповідача - ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК"

11.08.16р. від Відповідача надійшов відзив на заяву про уточнення позовних вимог, мотивований тим, що відповідно до ч.3 ст.46 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" під час здійснення ліквідації у банку не виникає жодних додаткових зобовязань (у тому числі зі сплати податків і зборів (обовязкових платежів), крім витрат, безпосередньо повязаних із здійсненням ліквідаційної процедури. Відповідно до п.4.31 глави 4 розділу 5 Положення про виведення неплатоспроможного банку з ринку від 05.07.12р. №2 уповноважена особа Фонду на ліквідацію банку вносить зміни до реєстру акцептованих вимог на підставі рішення суду про внесення до реєстру вимог кредиторів, яке набрало законної сили.

Справа розглядається за наявними у ній матеріалами.

У судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частини рішення.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши представників сторін, господарський суд

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до постанови Правління Національного банку України від 16.01.15р. №27 "Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі Фонд) прийнято рішення від 17.01.15 №8 "Про початок процедури ліквідації ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" та призначення уповноваженої особи Фонду на ліквідацію банку", згідно з яким було розпочато процедуру ліквідації ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" строком на 1 рік з 17.01.15р. по 16.01.16р. включно. Рішенням Виконавчої дирекції Фонду від 23.12.15р. за № 236 процедуру ліквідації продовжено до 16.01.17р.

23.01.15р. в газеті "Голос України" розміщено інформацію про ліквідацію ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК".

За даними Позивача станом на 22.06.16р., за ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" обліковується податковий борг на загальну суму 1 134 103,89 грн. в тому числі: штрафи та інші санкції в сумі 2 040,00 грн., у звязку з несвоєчасним наданням банком повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків та здійснення видаткових операцій за рахунками платника податків за податковим повідомленням - рішенням № від 16.02.16р.; штрафні санкції, нараховані за податковим повідомленням рішенням № від 16.02.16р. по податку на прибуток банківських організацій на суму 51 552,89 грн. та 1 080 541,00 грн. податок на прибуток банківських організацій за рахунок несплати узгоджених грошових зобовязань за податковою декларацією № від 06.05.16р. (термін сплати 20.05.16р.)

12.03.16р. Позивач звернувся до ліквідатора ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" із заявою №5197/10/28-01-23-14 про визнання кредиторських вимог Позивача та включення їх до реєстру вимог кредиторів.

Уповноваженою особою Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" ОСОБА_3В, листом від 24.04.16р. за №20/1238/1 повідомлено про те, що:

- з 17.01.15р. розпочата процедура ліквідації ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК";

- термін приймання вимог до реєстру кредиторів закінчився 21.02.15р.;

- на підставі вищевикладеного та п.4.29. "Положення про виведення неплатоспроможного банку з ринку", затвердженого рішенням Виконавчої дирекції Фонду №2 від 05.07.12р. (далі Положення), вимоги, не включені до реєстру акцептованих вимог кредиторів, задоволенню в процедурі ліквідації не підлягають і вважаються погашеними;

- відповідно до п.4.31 глави 4 розділу 5 Положення, уповноважена особа Фонду на ліквідацію банку вносить зміни до реєстру акцептованих вимог на підставі рішення суду про внесення до реєстру кредиторів, яке набрало законної сили.

Наведені обставини стали причиною звернення Позивачем з позовом та є предметом спору у даній справі.

Наслідки запровадження тимчасової адміністрації та ліквідації банків регулюються Законом України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" від 23.02.12р. №4452-VІ (далі-Закон України №4452).

Статтею 1 Закону України №4452 встановлюються правові, фінансові та організаційні засади функціонування системи гарантування вкладів фізичних осіб, повноваження Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд), порядок виплати Фондом відшкодування за вкладами, а також регулюються відносини між Фондом, банками, Національним банком України, визначаються повноваження та функції Фонду щодо виведення неплатоспроможних банків з ринку і ліквідації банків. Метою цього Закону є захист прав і законних інтересів вкладників банків, зміцнення довіри до банківської системи України, стимулювання залучення коштів у банківську систему України, забезпечення ефективної процедури виведення неплатоспроможних банків з ринку та ліквідації банків.

Згідно з ч. 1 ст. 36 Закону України № 4452 з дня призначення уповноваженої особи Фонду призупиняються всі повноваження органів управління банку (загальних зборів, спостережної ради і правління (ради директорів) та органів контролю (ревізійної комісії та внутрішнього аудиту). Уповноважена особа Фонду від імені Фонду набуває усі повноваження органів управління банку та органів контролю з дня початку тимчасової адміністрації і до її припинення. Відповідно до п. 1 ч. 5 під час тимчасової адміністрації не здійснюється, зокрема, задоволення вимог вкладників та інших кредиторів банку.

Відповідно до ч.3 ст. 46 Закону України № 4452 під час здійснення ліквідації у банку не виникає жодних додаткових зобов'язань (у тому числі зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), крім витрат, безпосередньо пов'язаних із здійсненням ліквідаційної процедури. Вимоги за зобов'язаннями банку із сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), що виникли під час проведення ліквідації, можуть пред'являтися тільки в межах ліквідаційної процедури та погашаються у сьому чергу відповідно до статті 52 цього Закону України.

Згідно з ч. 4 ст. 49 Закону України № 4452 будь-які спори щодо акцептування вимог кредиторів підлягають вирішенню у судовому порядку. Судове провадження щодо таких вимог не припиняє перебіг ліквідаційної процедури.

Відповідно до ст. 33, 34 ГПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог та заперечень. Обставини справи, які відповідно до законодавства повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватись іншими засобами доказування.

Перевіривши доводи сторін, проаналізувавши матеріали справи, суд погоджується з позицією Позивача та не приймає заперечень Відповідача.

Так, податковий борг Відповідача виник через несплату банківською установою штрафних санкцій в сумі 2 040,00 грн., у звязку з несвоєчасним наданням банком повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків та здійснення видаткових операцій за рахунками платника податків за податковим повідомленням - рішенням № від 16.02.16р. та через несплату Відповідачем штрафних санкцій, нарахованих за податковим повідомленням рішенням № від 16.02.16р. по податку на прибуток банківських організацій на суму 51 552,89 грн. та через несплату узгоджених сум грошових зобовязань по податку на прибуток банківських організацій за податковою декларацією № від 06.05.16р. (термін сплати 20.05.16р.) на суму 1 080 541,00 грн.

Відповідач не спростував даних Позивача про виникнення зобовязань, не надав доказів оскарження податкових повідомлень-рішень, тому, згідно з пп. 14.1.175 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України, яким передбачено, що податковий борг - сума узгодженого грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання, зазначені Позивачем вимоги є погодженими Відповідачем і підлягають задоволенню в межах ліквідаційної процедури та погашаються у сьому чергу.

З урахуванням викладеного, суд вважає, що позовні вимоги підлягають задоволенню у повному обсязі.

Згідно зі ст. 49 ГПК України господарські витрати у справі слід покласти на Відповідача.

Керуючись ст. 33, 34, 44, 49, 75, 82-84, 115-117 Господарського процесуального кодексу України, суд

В И Р І Ш И В:

Позов задовольнити.

Зобовязати Публічне акціонерне товариство "ІНТЕРКРЕДИТБАНК", 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Тітова, 36 (код 37731532) включити кредиторські вимоги Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС, 49600, м. Дніпропетровськ, пр. О. Поля, 57 (код 39736283), які несплачені банківською установою щодо несвоєчасного надання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків та здійснення видаткових операцій за рахунками платника податків та по податку на прибуток банківських організацій у загальній сумі 1 134 103,89 грн. до реєстру вимог кредиторів у 7 чергу задоволення.

Стягнути з Публічного акціонерного товариства "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" , 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Тітова, 36 (код 37731532) на користь Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС, 49600, м. Дніпропетровськ, пр. О. Поля, 57 (код 39736283) 1 378,00 грн. - судового збору.

Видати наказ після набрання судовим рішенням законної сили.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення десятиденного строку з дня підписання його повного тексту, якщо не буде оскаржено в апеляційному порядку.

Суддя С.Г. Юзіков

Повний текст рішення виготовлено ______________