ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

05.04.2016 р. Справа № 5015/5278/12

Господарський суд Львівської області у складі судді Гутьєвої В.В.

при секретарі Куцик І.М.

розглянувши матеріали справи, порушеної за заявою: Товариства з обмеженою відповідальністю "М-ФОН", м. Львів

про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" (79057, м. Львів, вул. Кульпарківська, буд. 59; )

за участю представників сторін:

ПАТ "Укрсоцбанк": Клаптюк В.А. - представник

АТ "Райффайзен Банк Аваль": не з'явився

ТзОВ "ТВК Волді": не з'явився

від боржника: Олексів Н.М. - представник

ліквідатор: Котик Р.О. - арбітражний керуючий

ВСТАНОВИВ:

Суть заяви: Товариство з обмеженою відповідальністю "М-ФОН" звернулось до господарського суду з заявою про порушення справи про банкрутство ТзОВ "М-ФОН" у порядку, встановленому ст. 51 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції Закону 784-XIV від 30.06.1999 р. з наступними змінами та доповненнями.

Ухвалою господарського суду від 17.12.2012 р. заяву ТзОВ "М-ФОН" прийнято до розгляду та порушено провадження у справі про банкрутство ТзОВ "М-ФОН".

Постановою господарського суду від 26.02.2013 р. ТзОВ "М-ФОН" (79057, м. Львів, вул. Кульпарківська, буд. 59; ) визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором банкрута у справі призначено арбітражного керуючого Котика Руслана Олександровича (ідент. номер НОМЕР_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1).

Оголошення про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури опубліковано в офіційному друкованому органі - газеті "Урядовий кур'єр" за № 53 (4939) від 21.03.2013 р.

Ухвалою від 26.11.2013 р. суд затвердив звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "М-ФОН", ліквідував банкрута та припинив провадження у справі.

Акціонерне товариство "Райффайзен Банк Аваль" та ПАТ "Укрсоцбанк" звернулися до Львівського апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою на ухвалу господарського суду від 26.11.2013 р.

Постановою Львівського апеляційного господарського суду від 03.02.2014 р. ухвалу господарського суду від 26.11.2013 р. залишено без змін.

Постановою Вищого господарського суду України від 09.04.2014 р. ухвалу господарського суду Львівської області від 26.11.2013 р. та постанову Львівського апеляційного господарського суду від 03.02.2014 р. скасовано, а матеріали справи № 5015/5278/12 передано на новий розгляд до господарського суду Львівської області на стадію ліквідаційної процедури.

22.04.2014 р. матеріали справи № 5015/5278/12 повернуто до господарського суду Львівської області.

За результатами автоматизованого розподілу справ, справу № 5015/5278/12 передано на розгляд судді Гутьєвій В.В.

Ухвалою суду від 28.04.2014 р. розгляд справи призначено на 20.05.2014 р.

Відповідно до частини 2 статті 41 ГПК України провадження у справах про банкрутство здійснюється у порядку, передбаченому цим кодексом з врахуванням особливостей, встановлених Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Пунктом 11 Розділу X Прикінцеві та Перехідні положення Закону про банкрутство (в редакції Закону України №4212-VI від 22.12.2011 року) передбачено, що положення цього Закону застосовуються господарськими судами під час розгляду справ про банкрутство, провадження в яких порушено після набрання чинності цим Законом. Положення цього Закону, що регулюють ліквідаційну процедуру, застосовуються господарськими судами під час розгляду справ про банкрутство, провадження у яких порушено до набрання чинності цим Законом, якщо на момент набрання ним чинності господарським судом не було прийнято постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури.

Відтак, до правовідносин, що виникли з моменту визнання боржника банкрутом постановою господарського суду Львівської області від 26.02.2013 року, застосовуються положення Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" №4212-VI від 22.12.2011 року, яка набрала чинності 19.01.2013 року.

Ухвалою суду від 16.06.2014 р. визнано вимоги Публічного акціонерного товариства "Укрсоцбанк" на суму 43 212 622,73 грн.

Ухвалою від 16.06.2014 р. визнано вимоги Публічного акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" на суму 33 697 722,24 грн.

Ухвалою суду від 26.06.2014 р. визнано вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Торгово-виробнича компанія "Волді" на суму 1 346 398,51 грн.

Ухвалою від 26.06.2014 р. у визнанні грошових вимог Державної податкової інспекції у Франківському р-ні м. Львова Головного управління Міндоходів у Львівській області до Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" на суму 1 197 792,50 грн. відмовлено.

У зв'язку з апеляційним оскарженням ПАТ "Укрсоцбанк" ухвали господарського суду від 16.06.2014 р. та направленням матеріалів справи № 5015/5278/12 до Львівського апеляційного господарського суду, суд ухвалою від 21.07.2014 р. розгляд справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" відклав, ухвалив дату та час проведення судового засідання визначити після повернення матеріалів справи № 5015/5278/12 до Господарського суду Львівської області.

Постановою Львівського апеляційного господарського суду від 04.08.2014 р. ухвалу господарського суду від 16.06.2014 р. залишено без змін, а апеляційну скаргу ПАТ "Укрсоцбанк" - без задоволення.

Постановою Вищого господарського суду України від 28.10.2014 р. постанову Львівського апеляційного господарського суду від 04.08.2014 р. та ухвалу господарського суду від 16.06.2014 р. залишено без змін.

11.11.2014 р. матеріали справи № 5015/5278/12 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" повернуто до Господарського суду Львівської області.

Ухвалою суду від 13.11.2014 р. розгляд справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" призначено на 18.12.2014 р.

24.06.2014 р. на адресу суду надійшла скарга ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" на дії арбітражного керуючого Котика Руслана Олександровича. Ухвалою суду від 26.06.2014 р. скаргу ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" на дії арбітражного керуючого Котика Руслана Олександровича прийнято до розгляду.

Ухвалою від 26.02.2015 р. у задоволенні скарги Публічного акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" на дії арбітражного керуючого Котика Руслана Олександровича відмовлено. Розгляд справи відкладено на 21.04.2015 р.

У зв'язку з апеляційним та касаційним оскарженням ухвали Господарського суду Львівської області від 26.02.2015 р. матеріали справи № 5015/5278/12 направлено до Львівського апеляційного господарського суду.

Постановою Львівського апеляційного господарського суду від 22.04.2015 р. ухвалу Господарського суду Львівської області у справі № 5015/5278/12 від 26.02.2015 р. залишено без змін, а апеляційну скаргу Публічного акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" - без задоволення.

Постановою Вищого господарського суду України від 14.07.2015 р. постанову Львівського апеляційного господарського суду від 22.04.2015 р. та ухвалу Господарського суду Львівської області від 26.02.2015 р. у справі № 5015/5278/12 залишено без змін, а касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" - без задоволення.

28.07.2015 р. матеріали справи № 5015/5278/12 повернуто до Господарського суду Львівської області.

Підстави відкладення розгляду справи викладені в ухвалах суду від 21.04.2015 р., 08.05.2015 р., 06.07.2015 р.

Ухвалою суду від 25.08.2015 р. клопотання ліквідатора ТзОВ "М-ФОН" Котика Р.О. щодо зобов'язання АТ "Райффайзен Банк Аваль" закрити рахунок ТзОВ "М-ФОН" № НОМЕР_10 задоволено повністю. Зобов'язано АТ "Райффайзен Банк Аваль" закрити рахунок ТзОВ "М-ФОН" за № НОМЕР_10 (валюта рахунку - українська гривня), відкритий 28.03.2014 р. в АТ "Райффайзен Банк Аваль" у м.Києві (МФО 380805) та видати ТзОВ "М-ФОН" довідку про закриття рахунку. Клопотання ліквідатора ТзОВ "М-ФОН" Котика Р.О. щодо винесення окремої ухвали з приводу порушень та недоліків в діяльності АТ "Райффайзен Банк Аваль" і направлення копії окремої ухвали Національному банку України задоволено частково. Винесено окрему ухвалу, якою зобов'язано Акціонерне товариство "Райффайзен Банк Аваль" вжити необхідних організаційно-правових заходів щодо усунення порушень та недоліків при відкритті (зміні) і закритті банківського рахунку № НОМЕР_10 та недопущення їх в майбутньому, а також притягнення до відповідальності винних осіб. В частині направлення копії окремої ухвали Національному банку України відмовлено. Розгляд справи відкладено на 24.09.2015 р.

У зв'язку з апеляційним оскарженням АТ "Райффайзен Банк Аваль" окремої ухвали суду від 25.08.2015 р. матеріали справи № 5015/5278/12 направлені до Львівського апеляційного господарського суду (супровідний лист Господарського суду Львівської області за вих. № 5015/5278/12/5/15 від 08.09.2015 р.).

Постановою Львівського апеляційного господарського суду від 23.09.2015 р. окрему ухвалу Господарського суду Львівської області від 25.08.2015 у справі № 5015/5278/12 залишено без змін.

13.10.2015 р. матеріали справи № 5015/5278/12 повернуті до Господарського суду Львівської області.

Розгляд справи відкладався з підстав, викладених в ухвалах суду від 09.11.2015 р., 03.12.2015 р. Судове засідання призначено на 11.01.2016 р.

11.11.2013 р. АТ "Райффайзен Банк Аваль" подав на адресу суду заяву про спростування майнових дій ТзОВ „М-ФОН" (за вхідн. № 47557/13 від 11.11.2013 р.). Ухвалою від 11.01.2016 р. відмовлено у задоволенні заяви АТ "Райффайзен Банк Аваль" про спростування майнових дій Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" щодо поставки 12.07.2012 р. товарів на користь ПП "Електрокабельпостач" за договором поставки № 020412-02 від 02.04.2012 року.

Розгляд справи відкладався з підстав, викладених в ухвалах суду від 10.03.2016 р. та 29.03.2016 р. Судове засідання призначено на 05.04.2016 р.

04.04.2016 р. на електронну адресу суду надійшло клопотання представника АТ "Райффайзен Банк Аваль" про розгляд справи без участі повноважного представника у зв'язку із неможливістю бути присутнім у судовому засіданні (за вхідн. № 14544/16 від 04.04.2016 р.) та підтвердив, що АТ «Райффайзен Банк Аваль» повністю підтримує рішення комітету кредиторів, оформлені протоколами від 25.03.2016 року та 04.04.2016 року, не заперечує проти затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТзОВ «М-ФОН», ліквідацію юридичної особи-банкрута ТзОВ «М-ФОН» та припинення провадження у справі № 5015/5278/12 про банкрутство ТзОВ «М-ФОН», не заперечує проти затвердження звітів ліквідатора про нарахування йому основної грошової винагороди у справі про банкрутство ТзОВ «М-ФОН» на загальну суму 336 630,62 грн. та здійснених витрат за підсумками процедури ліквідації на загальну суму 3 181,31 грн.

28.03.2016 р. на адресу суду надійшла скарга ПАТ "Укрсоцбанк" на дії (бездіяльність) ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "М-ФОН" арбітражного керуючого Котика Руслана Олександровича. Ухвалою суду від 28.03.2016 р. скаргу ПАТ "Укрсоцбанк" прийнято та призначено до розгляду на 05.04.2016 р.

05.04.2016 р. ПАТ "Укрсоцбанк" подав доповнення до скарги на дії (бездіяльність) ліквідатора (за вхідн. № 14696/16 від 05.04.2016 р.).

05.04.2016 р. в судовому засіданні представник ПАТ "Укрсоцбанк" скаргу на дії ліквідатора ТзОВ "М-ФОН" арбітражного керуючого Котика Руслана Олександровича підтримав повністю з підстав, викладених у скарзі та поясненнях, наданих в судовому засіданні, посилаючись, зокрема, на те, що ч. 2 ст. 41 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено, що ліквідатор з дня свого призначення здійснює повноваження, зокрема, приймає до свого відання майно боржника, забезпечує його збереження, виконує повноваження керівника (органів управління) банкрута, очолює ліквідаційну комісію та формує ліквідаційну масу. Частиною 8 ст. 26 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено, що до компетенції комітету кредиторів належить прийняття рішення, зокрема, щодо визначення складу майна в разі продажу частини майна у процедурі санації боржника або ліквідації банкрута. Оскільки списання майна банкрута можна прирівняти до продажу, то будь-яке списання повинно бути погоджене комітетом кредиторів банкрута. Відповідно до ст. 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України'' активи - це ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому; бухгалтерський облік - процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передачі інформації про діяльність підприємства зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень; первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення. Пунктом 2.1. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88 встановлено, що первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення. Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів. Керівник підприємства, установи забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, що були проведені у первинних документах. Відповідно до відомостей про результати інвентаризації майна боржника та переліку ліквідаційної маси, ліквідатором ТзОВ „М-ФОН" зазначено, що було проведено списання дебіторської заборгованості та заборгованості за векселями наступних підприємств: Приватне підприємство "Трасат" (ідентифікаційний код юридичної особи 37800765); Товариство з обмеженою відповідальністю "Пакко Холдинг" (ідентифікаційний код юридичної особи 34928840); Фізична-особа підприємець ОСОБА_6 (Львівська обл., с. Пасіки-Зубрицькі); Товариство з обмеженою відповідальністю "Оріал" (ідентифікаційний код юридичної особи 36917523); Товариство з обмеженою відповідальністю "Торгова група" (ідентифікаційний код юридичної особи 32262559). Водночас ліквідатор у своєму звіті не зазначає жодних дій, які були проведені для здійснення списання з балансу банкрута вказаної заборгованості, а саме: скликання засідання комітету кредиторів для вирішення питання про списання активів (дебіторської заборгованості та заборгованість з векселів); видача наказу про створення комісії зі списання активів (дебіторської заборгованості та заборгованість з векселів); оформлення рішення комісії зі списання активів (дебіторської заборгованості та заборгованість з векселів). Відтак, ліквідатором ТзОВ „М-ФОН" не було вчинено дій, направлених на дотримання законодавства про ведення бухгалтерського обліку, не повідомлено в належному порядку комітет кредиторів ТзОВ „М-ФОН" про списання активів боржника та не винесено на засідання комітету кредиторів ТзОВ „М-ФОН" питання про списання активів боржника. ПАТ "Укрсоцбанк" просить суд задоволити скаргу на дії ліквідатора ТзОВ "М-ФОН" Котика Руслана Олександровича та зобов'язати ліквідатора ТзОВ „М-ФОН" скликати та провести засідання комітету кредиторів ТзОВ "М-ФОН", на якому розглянути питання списання дебіторської заборгованості та заборгованості за векселями наступних підприємств: Приватне підприємство "Трасат" (ідентифікаційний код юридичної особи 37800765); Товариство з обмеженою відповідальністю "Пакко Холдинг" (ідентифікаційний код юридичної особи 34928840); Фізична-особа підприємець ОСОБА_6 (Львівська обл., с. Пасіки-Зубрицькі); Товариство з обмеженою відповідальністю "Оріал" (ідентифікаційний код юридичної особи 36917523).

05.04.2016 р. в судовому засіданні ліквідатор ТзОВ „М-ФОН" Котик Р.О. та представник боржника заперечили щодо задоволення скарги з підстав, викладених у відзиві на скаргу від 04.04.2016 р. (за вхідн. № 14951/16 від 04.04.2016 р.) та надали суду усні пояснення щодо поданої скарги ПАТ "Укрсоцбанк" та доповнення до скарги.

Дослідивши матеріали скарги ПАТ "Укрсоцбанк", заслухавши представника кредитора, представника боржника та ліквідатора, суд встановив.

Ліквідатор за результатами вжитих заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості провів списання дебіторської заборгованості, в т. ч. заборгованості за векселями наступних підприємств: ПП "Трасат" (ідентифікаційний код юридичної особи 37800765); ТзОВ "Пакко Холдинг" (ідентифікаційний код юридичної особи 34928840); ФОП ОСОБА_7 (м. Львів); ТзОВ "Оріал" (ідентифікаційний код юридичної особи 36917523); ТзОВ "Торгова група" (ідентифікаційний код юридичної особи 32262559). Дебіторська заборгованість ФОП ОСОБА_6 упродовж ліквідаційної процедури була погашена дебітором самостійно, а не списана ліквідатором, як про це зазначено в скарзі ПАТ "Укрсоцбанк".

Списання дебіторської заборгованості та заборгованості за векселями з бухгалтерського обліку банкрута оформлено наказами ліквідатора № № 01/10/13/БО-1 - № 01/10/13/БО-4 від 01.10.2013 р. та № 18/10/13/БО від 18.10.2013 р., які долучені до матеріалів справи. Підставами для списання з обліку сум дебіторської заборгованості вказаних підприємств слугували наступні обставини: щодо заборгованості ПП "Трасат": підприємство - дебітор припинено у зв'язку з визнанням боржника банкрутом та проведення державної реєстрації припинення юридичної особи. Стосовно заборгованості ТзОВ "Пакко Холдинг", ТзОВ "Оріал", ФОП ОСОБА_7, ТзОВ "Торгова Група" заходи щодо досудового стягнення заборгованості не дали позитивного результату, а стягнення заборгованості в судовому порядку є неможливим через відсутність первинних документів та грошових коштів для сплати судових витрат.

Оскільки при новому розгляді справи заходи щодо відновлення первинних документів на підтвердження сум заборгованості дебіторів - ТзОВ "Пакко Холдинг", ФОП ОСОБА_7, ТзОВ "Оріал", ТзОВ "Торгова Група" не дали позитивних результатів, тому в ліквідаційному балансі було відображено списання дебіторської заборгованості вказаних підприємств.

Скаржник вказує на порушення ліквідатором при проведенні списання дебіторської заборгованості та заборгованості за векселями вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України", Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом МФУ № 88 від 24.05.1995 р.

Відповідно до ч. 2 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів. Згідно з ч. 9 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" відповідальність за бухгалтерський облік господарських операцій, пов'язаних з ліквідацією підприємства, включаючи оцінку майна і зобов'язань підприємства та складання ліквідаційного балансу і фінансової звітності, покладається на ліквідаційну комісію, яка утворюється відповідно до законодавства. Статтею 41 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено, що ліквідатор - фізична особа, яка відповідно до судового рішення господарського суду організовує здійснення ліквідаційної процедури боржника, визнаного банкрутом, та забезпечує задоволення вимог кредиторів у встановленому цим Законом порядку. Ліквідатор з дня його призначення виконує повноваження керівника (органів управління) банкрута. З дня призначення ліквідатора до нього переходять права керівника (органів управління) юридичної особи - банкрута. Оскільки у даній справі суд, визнаючи ТзОВ "М-ФОН" банкрутом та відкриваючи ліквідаційну процедуру, призначив ліквідатора банкрута - арбітражного керуючого Котика Р.О. та не призначав членів ліквідаційної комісії, тому питання організації бухгалтерського обліку на ТзОВ "М-ФОН" належать до компетенції саме ліквідатора - арбітражного керуючого Котика Р.О. Закон України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" не містить обов'язку ліквідатора погоджувати списання дебіторської заборгованості з комітетом кредиторів. Частина 8 ст. 26 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", на яку покликається скаржник, передбачає повноваження комітету кредиторів визначати склад майна в разі продажу частини майна у процедурі санації боржника або ліквідації банкрута, а не повноваження вирішувати питання щодо списання дебіторської заборгованості.

З ситемного аналізу норм Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України", Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом МФУ № 88 від 24.05.1995 р. не вбачається наявності обов'язку ліквідатора створювати комісію зі списання дебіторської заборгованості та погоджувати списання дебіторської заборгованості з комітетом кредиторів.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, ліквідатором було проведено засідання комітету кредиторів ТзОВ "М-ФОН" 20.08.2015 року, на якому було надано кредиторам звіт за підсумками ліквідаційної процедури станом на 20.08.2015 року, в якому вказано про списання дебіторської заборгованості. Даний звіт було прийнято кредиторами до відома. В подальшому ліквідатором скликались та проводились засідання комітету кредиторів ТзОВ "М-ФОН" 18.09.2015 р., 06.11.2015 р., 02.12.2015 р., 05.01.2016 р., 19.01.2016 р., 04.03.2016 р., 25.03.2016 р., на яких був присутній представник ПАТ "Укрсоцбанк". На вказаних засіданнях комітету кредиторів представник ПАТ "Укрсоцбанк" не вказував на необхідності комітетом кредиторів розглянути питання щодо списання сум дебіторської заборгованості.

Крім того, ліквідатором долучено до матеріалів справи протокол комітету кредиторів № 04/04/16 від 04.04.2016 року, яким оформлено рішення комітету кредиторів ТзОВ "М-ФОН" визнати дії ліквідатора - арбітражного керуючого Котика Р.О. щодо проведення списання сум дебіторської заборгованості ПП "Трасат" (ідентифікаційний код юридичної особи 37800765), ТзОВ "Пакко Холдинг" (ідентифікаційний код юридичної особи 34928840); ФОП ОСОБА_7 (м.Львів); ТзОВ "Оріал" (ідентифікаційний код юридичної особи 36917523) та заборгованості за векселями ТзОВ "Торгова група" (ідентифікаційний код юридичної особи 32262559) з бухгалтерського обліку ТзОВ "М-ФОН" та відображення такого списання в ліквідаційному балансі ТзОВ "М-ФОН" такими, що відповідають вимогам чинного законодавства.

Оцінивши зібрані у справі докази, заслухавши думку представника кредитора, представника боржника та ліквідатора, суд дійшов висновку, що скаржник не обґрунтував належними та допустимими доказами факт невиконання або неналежного виконання ліквідатором обов'язків, покладених на арбітражного керуючого при здійсненні ліквідаційних заходів у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН". На підставі наведеного, суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні скарги ПАТ "Укрсоцбанк" на дії (бездіяльність) ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "М-ФОН" арбітражного керуючого Котика Руслана Олександровича.

04.03.2016 р. ліквідатор подав клопотання про затвердження звіту про нарахування основної грошової винагороди ліквідатору Котику Р.О. за підсумками процедури ліквідації ТзОВ „М-ФОН" на суму 336 630,62 грн. та звіту про здійснені витрати на суму 3 181,31 грн. за підсумками процедури ліквідації у справі про банкрутство ТзОВ „М-ФОН" (за вхідн. № 1273/16 від 04.03.2016 р.). На засіданні комітету кредиторів ТзОВ „М-ФОН" 25.03.2016 р. комітетом кредиторів ТзОВ „М-ФОН" вирішено схвалити звіт про нарахування основної грошової винагороди ліквідатору Котику Р.О. на суму 336 630,62 грн. Також комітетом кредиторів ТзОВ „М-ФОН" 25.03.2016 р. схвалено звіт про здійснені витрати ліквідатором Котиком Русланом Олександровичем за підсумками процедури ліквідації ТзОВ „М-ФОН" на суму 3 181,31 грн. (протокол комітету кредиторів ТзОВ „М-ФОН" № 25/03/16 від 25.03.2016 р.).

Відповідно до ч. 1 ст. 115 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор) виконує повноваження за грошову винагороду. Згідно з ч. 7 ст. 115 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" керуючий санацією не рідше одного разу на три місяці, а ліквідатор - щомісяця звітують перед комітетом кредиторів про нарахування та виплату основної та додаткової грошових винагород арбітражного керуючого, здійснення та відшкодування витрат. Звіт арбітражного керуючого про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат доводиться кредиторам до відома та повинен бути схвалений або погоджений комітетом кредиторів. Звіт про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедур розпорядження майном, санації, ліквідації подається арбітражним керуючим до господарського суду за п'ять днів до закінчення відповідної процедури, розглядається судом та затверджується ухвалою, що може бути оскаржена у встановленому порядку. Отже, погоджений комітетом кредиторів ТзОВ „М-ФОН" звіт арбітражного керуючого про нарахування основної грошової винагороди ліквідатору Котику Руслану Олександровичу на суму 336 630,62 грн., а також звіт про здійснені витрати на суму 3 181,31 грн. відповідає вимогам законодавства, а тому підлягає до затвердження судом. Відтак, суд вважає за необхідне клопотання ліквідатора Котика Р.О. задоволити та затвердити звіт про нарахування основної грошової винагороди ліквідатору Котику Руслану Олександровичу за підсумками процедури ліквідації ТзОВ „М-ФОН" на суму 336 630,62 грн. та затвердити звіт про здійснені витрати ліквідатором Котиком Русланом Олександровичем за підсумками процедури ліквідації Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" на суму 3 181,31 грн.

04.03.2016 р. ліквідатор ТзОВ „М-ФОН" подав на адресу суду клопотання про затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТзОВ „М-ФОН", а також про припинення провадження у справі про банкрутство ТзОВ „М-ФОН" (за вхідн. № 9117/16 від 04.03.2016 р.). До клопотання ліквідатора долучено звіт з додатками та ліквідаційний баланс ТзОВ „М-ФОН". Крім того, до звіту ліквідатора долучено реєстр вимог кредиторів ТзОВ „М-ФОН" з даними про розміри вимог кредиторів, в т. ч. погашених, запити ліквідатора щодо виявлення майна банкрута, відповіді на подані запити ліквідатора. До звіту ліквідатора також долучено відомості про реалізацію об'єктів ліквідаційної маси, протокол Товарної біржі «Українська торгова система» № 08 від 29.07.2013 р. про проведення аукціону з продажу права вимоги підприємства банкрута, договір купівлі-продажу (відступлення) права вимоги від 29.07.2013 р., платіжні доручення про перерахування коштів кредиторам.

На засіданні комітету кредиторів ТзОВ „М-ФОН" 25.03.2016 р. комітетом кредиторів ТзОВ „М-ФОН" вирішено схвалити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю ТзОВ „М-ФОН" (протокол комітету кредиторів ТзОВ „М-ФОН" № 25/03/16 від 25.03.2016 р.).

29.03.2016 р. ПАТ "Укрсоцбанк" подав заперечення на клопотання ліквідатора про затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТзОВ „М-ФОН" (за вхідн. № 13310/16 від 29.03.2016 р.).

Розглянувши звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс ТзОВ „М-ФОН" та додані до нього документи, заслухавши представника кредитора, представника боржника та ліквідатора, суд встановив наступне.

З метою виявлення майна та формування ліквідаційної маси ліквідатором проведено інвентаризацію майна боржника та подано запити до Управління ДАІ ГУ МВС України у Львівській області, Головного управління Держземагенства у Львівській області, Територіального управління Держгірпромнагляду у Львівській області, Державної інспекції сільського господарства в Львівській області, Інспекції Державного архітектурно-будівельного контролю у Львівській області, Головного управління статистики у Львівській області, ДП "Український інститут промислової власності" та Державної служби інтелектуальної власності, Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, Державної авіаційної служби України, Державної інспекції України з безпеки на морському та річковому транспорті, Департаменту митних інформаційних технологій та статистики Державної митної служби та Західної регіональної митниці.

За підсумками проведеної інвентаризації ліквідатором оформлено акти інвентаризації майнових активів боржника від 01.03.2013 року та від 01.07.2014 року. Результати інвентаризації відображено у додатку до звіту ліквідатора "Відомості про результати інвентаризації майна боржника та перелік ліквідаційної маси".

На подані запити ліквідатором отримано наступні відповіді: лист Відділу РЕВ ДАІ з обслуговування м. Львів та Пустомитівського району при ГУ МВС України у Львівській області від 02.04.2013 року та лист Центру надання послуг пов'язаних з використанням автотранспортних засобів з обслуговування м. Львів та Пустомитівського району від 10.06.2014 року, відповідно до яких за ТзОВ "М-ФОН" транспортні засоби не зареєстровані; лист Головного управління Держземагенства у Львівській області від 08.04.2013 року та лист від 02.06.2014 року, відповідно до яких за даними управлінь/відділів Держземагенства у районах та містах області земельних ділянок у власності та користуванні (в тому числі на умовах оренди) ТзОВ "М-ФОН" на території області не зареєстровано; лист Територіального управління Держгірпромнагляду у Львівській області від 19.04.2013 року та лист від 11.06.2014 року, відповідно до яких ТзОВ "М-ФОН" не має зареєстрованих технологічних транспортних засобів, об'єктів котлонагляду та підіймальних споруд та іншої спецтехніки; листи Державної інспекції сільського господарства в Львівській області від 21.05.2013 року та від 11.06.2014 року, відповідно до яких за ТзОВ "М-ФОН" не зареєстрована сільськогосподарська техніка; лист інспекції Державного архітектурно-будівельного контролю у Львівській області № 7/13-6-6880 від 05.11.2013 року, відповідно до якого ТзОВ "М-ФОН" не видавались дозволи на виконання будівельних робіт та не реєструвались повідомлення про початок будівельних робіт та декларацій про початок будівельних робіт; лист Головного управління статистики у Львівській області № 20-09/1087 від 05.11.2013 р., відповідно до якого ТзОВ "М-ФОН" не має відокремлених структурних підрозділів; лист Державної авіаційної служби України № 20.01.19-6097 від 03.06.2014 року, відповідно до якого за ТзОВ "М-ФОН" повітряні судна не зареєстровані; листи Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22.05.2014 року та від 06.06.2014 року, відповідно до яких серед власників, які володіють значними пакетами акцій емітента (10 відсотків і більше статутного капіталу) ТзОВ "М-ФОН" відсутнє, у комісії відсутні дані щодо реєстрації випусків цінних паперів ТзОВ "М-ФОН"; лист Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.01.2016 року № 12/03/1114, відповідно до якого у комісії щодо укладених та виконаних договорів з векселями, стороною яких є ТзОВ "М-ФОН" інформація відсутня.

Відповіді на запити до ДП "Український інститут промислової власності" та Державної служби інтелектуальної власності, Державної інспекції України з безпеки на морському та річковому транспорті, Департаменту митних інформаційних технологій та статистики Державної митної служби та Західної регіональної митниці щодо наявності зареєстрованих за ТзОВ "М-ФОН" активів у зазначених установах, ліквідатором не отримано. Разом з тим, з матеріалів справи вбачається, що ТзОВ "М-ФОН" упродовж своєї діяльності не здійснювало діяльності у сфері інтелектуальної власності, цивільної авіації, перевезень річковим та морським транспортом.

У Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні відомості про зареєстровані за ТзОВ "М-ФОН" речові права на нерухоме майно та їх обтяження.

Відповідно до витягів з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 07.11.2013 р. за № 17526688, № 17526586 ТзОВ "М-ФОН" не має відокремлених структурних підрозділів та не є засновником (учасником) інших суб'єктів господарювання.

Ліквідатором упродовж ліквідаційної процедури не виявлено належних на праві власності банкруту об'єктів незавершеного будівництва, нерухомого майна, транспортних засобів, спеціалізованої техніки, корпоративних прав, виробничих запасів, готової продукції, в т.ч. товарів в обороті.

Із звіту ліквідатора та доданих до нього документів вбачається, що на момент відкриття ліквідаційної процедури та визнання товариства банкрутом, згідно з даними бухгалтерського обліку у ТзОВ "М-ФОН" була наявна заборгованість за векселями на загальну суму 11 358 840,55 грн., виданими ТзОВ "Торгова група" (), а також дебіторська заборгованість ПП "Ново-Ком" () на суму 248 644,00 грн., заборгованість ФОП ОСОБА_7 на суму 6 076,00 грн., заборгованість ТзОВ "Пакко-Холдинг" () на суму 4 350,00 грн., заборгованість ФОП ОСОБА_6 на суму 349,90 грн., заборгованість ПП "Трасат" () на суму 5 939 979,73 грн., заборгованість ТОВ "Оріал" () на суму 9147029,70 грн., заборгованість ТБ "Українська інвестиційна" () на суму 602 461,64 грн., заборгованість Львівської митниці () на суму 5 956,53 грн.

За результатами аналізу дебіторської заборгованості встановлено відсутність первинних документів на підтвердження сум дебіторської заборгованості ФОП ОСОБА_7, ТзОВ "Пакко-Холдинг", ФОП ОСОБА_6, ПП "Трасат", ТОВ "Оріал", ТБ "Українська інвестиційна", Львівської митниці та заборгованості за векселями ТзОВ "Торгова Група".

В матеріалах справи містяться документи на підтвердження відсутності у ліквідатора первинних документів боржника, а саме: листи - відповіді керівника (засновника) ТзОВ "М-ФОН" ОСОБА_8 від 29.10.2013 р. та від 14.11.2013 р., довідка Пустомитівського РВ ГУ МВС України у Львівській області № 312 від 10.01.2013 р., лист Пустомитівського РВ ГУ МВС України у Львівській області № 12488 від 19.11.2013 р., висновок Пустомитівського РВ ГУМВС України у Львівській області від 31.12.2012 р.

З вказаних документів вбачається, що 29.12.2012 року поблизу села Старе Село Пустомитівського району Львівської області в лісі Старосільського лісництва Бібрського Держлісгоспу було виявлено автомобіль МАН фургон-С, д. н. з. 28503ТА, який згорів 27.12.2012 р. Даним автомобілем 27.12.2012 року перевозилась документація (первинна бухгалтерська) ТзОВ "М-ФОН" з орендованого складу товариства, який знаходиться за адресою: вул. Зелена, 153-а, м. Львів, на склад у м. Бібрку Пустомитівського району Львівської області. Автомобіль повністю згорів разом з усіма бухгалтерськими документами, які знаходились в ньому.

З матеріалів справи вбачається, що відповідно до договору застави товарів в обороті № 06.1.2-13/71 від 22.08.2011 року, ТзОВ "М-ФОН" передало в заставу ПАТ "Укрсоцбанк" у якості забезпечення виконання зобов'язань за Угодою про співробітництво та організацію взаємовідносин за внутрішнім факторингом № 000/1-06.7-009 від 19.08.2011 року товари в обороті, а саме мобільні телефони, пріпейд, цифрова техніка, аксесуари, згідно з переліком, що міститься в Додатку № 1 до договору загальною вартістю 30 000 000,00 грн. Відповідно до договору застави товарів в обігу № 12/015/42-0-2/18/1 від 23.03.2012 року та додаткового договору № 1 від 08.06.2012р. до нього, ТзОВ "М-ФОН" в забезпечення виконання зобов'язань, що витікають з договору овердрафту № 015/42-0-2/18 від 23.03.2012 року, передало у заставу АТ "Райффайзен Банк Аваль" товари в обороті, а саме мобільні телефони згідно додатку № 1 до договору загальною заставною вартістю 3 659 284,50 грн. Відповідно до договору застави товарів в обігу № 12/015/42-0-2/18/4 від 08.06.2012 року, укладеного між ТзОВ "М-ФОН" та АТ "Райффайзен Банк Аваль", в забезпечення виконання зобов'язань, що витікають з договору овердрафту № 015/42-0-2/18 від 23.03.2012 року, заставодавець передає у заставу належні йому на праві власності товари в обороті, а саме мобільні телефони згідно додатку № 1 до договору загальною заставною вартістю 1 402 031,24 грн.

До матеріалів звіту ліквідатор долучив постанову слідчого СВ Сихівського РВ ЛМУ ГУМВС України у Львівській області від 20.02.2015 року про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000009 від 23.11.2012 року, з якої вбачається, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ "М-ФОН" товаром в обороті, що були передані в заставу ПАТ «Укрсоцбанк», розпорядилось шляхом його реалізації на умовах післяоплати ТзОВ "Торін Альянс", державна реєстрація якого припинена у зв'язку з банкрутством. Також встановлено фактичну неможливість реалізації товарів в обороті, переданих АТ "Райффайзен Банк Аваль", по причині їх технічної несправності, що зумовило необхідність повернення їх постачальнику ТзОВ "Драмторг", яке в свою чергу не повернуло кошти за поставку неякісного товару з причини свого банкрутства. В ході досудового розслідування матеріалів вказаного провадження не встановлено жодних незаконних дій посадових осіб ТзОВ "М-ФОН" із заставними товарами в обороті перед ПАТ "Укрсоцбанк" та АТ "Райффайзен Банк Аваль".

Ліквідатор здійснив дії щодо виявлення цінних паперів та стягнення заборгованості за ними, а саме: скерував листи від 14.11.2012 р. та від 17.04.2013 р. на ім'я засновника (директора) ТзОВ "М-ФОН" з вимогою передати оригінали простих векселів або повідомити про їх місцезнаходження, відповіді на які не отримав; скерував претензії № 7П від 08.05.2013 р. та № 7П від 17.07.2013 р. з вимогою до ТзОВ "Торгова Група" оплатити прості векселі на загальну суму 11 358 840,55 грн. шляхом перерахування грошових коштів на рахунок ТзОВ "М-ФОН" або надати відповідні докази на підтвердження погашення заборгованості, які залишились без відповіді; подав до Галицького районного суду м. Львова позов про стягнення заборгованості за векселями, який повернуто з підстав несплати судового збору відповідно до ухвали суду від 16.10.2013 року, справа № 461/10796/13-ц.

18.10.2013 р. ліквідатор видав наказ № 18/10/13/БО про списання з бухгалтерського обліку боржника суми векселів, виданих ТзОВ "Торгова Група" на суму 11 358 840,55 грн. та відображення списання сум векселів в бухгалтерському обліку та ліквідаційному балансі ТзОВ "М-ФОН".

При новому розгляді справи ліквідатор скерував на адресу ТзОВ "Торгова Група" запити від 27.05.2014 року № 04-27/05-2014 та від 27.07.2015 року № 15/07-27/4 з проханням надати інформацію щодо простих векселів, які залишились без відповіді; лист за № 23/09/15 від 23.09.2015 року про надання інформації, визначеної у п. 3 ч. 1 ст. 261 ЦПК України щодо простих векселів на суму 11 358 840,55 грн., який повернувся з відміткою «за закінченням терміну зберігання»; лист № 16/11/15 від 16.11.2015 року про надання витягу з реєстру виданих векселів, в якому необхідно було зазначити усю інформацію щодо простих векселів і яка міститься в реєстрі на день видачі реєстру, який повернувся до ліквідатора з відміткою «за закінченням терміну зберігання».

Також ліквідатор скерував запит до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14.12.2015 року з проханням повідомити, чи володіє комісія інформацією про видані ТзОВ «М-ФОН» векселі, а саме: повну і точну назву емітента векселів, вид, номера бланків та суму векселів, дату і місце складання векселів, строк та місце платежу за векселями, найменування векселедавця та інших відомих зобов'язаних за векселем осіб, а також першого векселедержателя. Відповідно до отриманої відповіді (лист № 12/03/114 від 19.01.2016 року) у комісії відсутня інформація щодо укладених та виконаних договорів з векселями, стороною яких є ТзОВ «М-ФОН».

Враховуючи відсутність документів на підтвердження набуття права власності на векселі, самих векселів, коштів для сплати судового збору, у ліквідатора не було можливості у відповідності до вимог Уніфікованого закону про переказні і прості векселі (Конвенція, якою запроваджено закон про переказні і прості векселі від 07.06.1930, ратифікована Україною 06.07.1999 р.) пред'явити векселі до оплати та звернутись до векселедавця з ініціативою збільшити строк для пред'явлення векселів до оплати, належно оформити та подати до суду заяву про відновлення прав на втрачені цінні папери в порядку вимог глави 7 розділу ІV ЦПК України, а також подати позов в порядку ГПК України про стягнення з ТзОВ "Торгова Група" заборгованості за векселями.

В матеріалах справи наявний протокол засідання комітету кредиторів ТзОВ "М-ФОН" № 19/01/16 від 19.01.2016 р., яким оформлено рішення комітету кредиторів ТзОВ "М-ФОН" погодити безперспективність, безпідставність та недоцільність проведення подальших дій щодо отримання інформації стосовно векселів, відновлення прав на такі векселі та стягнення заборгованості за ними.

Ліквідатор здійснив дії щодо стягнення дебіторської заборгованості боржника, а саме: на адресу дебіторів ФОП ОСОБА_7, ТзОВ "Пакко-Холдинг", ФОП ОСОБА_6, ПП "Трасат", ТОВ "Оріал", ПП "Ново-Ком" скерував претензії № 1П - 6П від 08.05.2013 р. з вимогою погасити суму заборгованості, а у разі відсутності заборгованості перед ТзОВ "М-ФОН" надати відповідні докази, з яких претензії до ПП "Трасат" та ПП "Ново-Ком" повернулись ліквідатору з підстав закінчення терміну зберігання, а інші претензії - залишені без відповіді; провів звірку розрахунків з Товарною біржею "Українська інвестиційна" та Львівською митницею, за результатами якої встановлено відсутність заборгованості біржі перед ТзОВ "М-ФОН" на суму 602 611,64 грн. (акт станом 31.05.2013 р.), а заборгованість Львівської митниці перед ТзОВ "М-ФОН" становить 298,02 грн. (акт станом 01.01.2013 року); провів пошук інформації щодо дебіторів в базі даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та Єдиного державного реєстру судових рішень, розміщених в мережі Інтернет, за результатами чого з'ясував, що ПП "Трасат" припинено у зв'язку з визнанням боржника банкрутом на підставі ухвали Господарського суду Львівської області від 23.10.2012 року у справі № 5015/3117/12 (державна реєстрація припинення юридичної особи проведена 05.11.2012 р.), а стосовно ТзОВ "Оріал" господарським судом Луганської області порушена справа про банкрутство (справа № 913/686/13-г); підготував та скерував на адресу господарського суду Луганської області заяву про визнання ТзОВ "М-ФОН" кредитором у справі про банкрутство ТзОВ "Оріал". Ухвалою господарського суду Луганської області від 02.07.2013 року у справі № 913/686/13-г відмовлено ТзОВ "М-ФОН" у прийняті заяви про визнання кредиторських вимог з тих підстав, що господарським судом припинено провадження у справі про банкрутство ТзОВ "Оріал"; підготував та подав до господарського суду Луганської області позовну заяву про стягнення з ТзОВ "Оріал" суми заборгованості. Рішенням господарського суду Луганської області 27.08.2013 року у справі № 913/1926/13 відмовлено в задоволенні позову ТзОВ "М-ФОН" до ТзОВ "Оріал" через недоведеність та необґрунтованість позовних вимог; підготував та подав до Господарського суду Львівської області позовну заяву про стягнення заборгованості з ФОП ОСОБА_7, яка ухвалою господарського суду Львівської області від 16.07.2013 року у справі № 914/2358/13 залишена без розгляду з підстав неподання документів, на підставі яких виникла заборгованість та доказів сплати судового збору; підготував та подав до господарського суду Волинської області позовну заяву про стягнення заборгованості з ТзОВ "Пакко Холдинг", яка ухвалою господарського суду Волинської області від 16.07.2013 року у справі № 01-15/903/721/13 повернута з причин відмови у задоволенні клопотання про звільнення від сплати судового збору та з причин неподання доказів на підтвердження суми заборгованості. З огляду на проведені дії, які не дали позитивних результатів, ліквідатор видав накази від 01.10.2013 року за № 01/10/13/БО-1 - № 01/10/13/БО-4 про списання сум дебіторської заборгованості ТзОВ "Пакко Холдинг", ФОП ОСОБА_7, ТзОВ "Оріал", ПП "Трасат".

Під час нового розгляду справи ліквідатор скерував на адреси дебіторів ТзОВ "Пакко Холдинг", ФОП ОСОБА_7, ТзОВ "Оріал" запити від 27.05.2014 року та від 27.07.2015 року з проханням надати засвідчені копії документів, які підтверджують фінансово-господарські операції між ними та ТзОВ "М-ФОН". Відповіді на дані запити ліквідатор не отримав.

Також в матеріалах справи наявні докази скерування ліквідатором на адреси конкурсних кредиторів письмових листів від 05.12.2014 року, 22.01.2015 року та від 18.03.2015 року щодо їх готовності сплатити судовий збір за позовами боржника до дебіторів про стягнення сум заборгованості. Вказані заяви залишились без відповідного реагування. Питання щодо сплати кредиторами сум судового збору за можливими позовами боржника до дебіторів виносилось ліквідатором на обговорення зборів кредиторів, засідання яких було проведено 15.01.2015 року. Зборами кредиторів 15.01.2015 року прийнято рішення відкласти розгляд даного питання на засідання комітету кредиторів на 22.01.2015 року (протокол зборів кредиторів № 01/15 від 15.01.2015 р.). Проте рішень з даного питання комітетом кредиторів ТзОВ „М-ФОН" 22.01.2015 року та в подальшому не було прийнято.

Дебіторська заборгованість ФОП ОСОБА_6 та Львівської митниці погашена в ліквідаційній процедурі дебіторами самостійно шляхом перерахування грошових коштів на рахунок боржника № НОМЕР_3 в ПАТ "Фольксбанк" (МФО 325213).

Право вимоги дебіторської заборгованості до ПП "Ново-Ком" було реалізовано у відповідності до вимог ст. 43, 44, 49-64, 68, 69, 71, 74 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" шляхом проведення аукціону Товарною біржею "Українська Торгова Система" (, 79053, Львівська обл., м. Львів, вул. Перфецького, буд. 21, оф. 43).

На підтвердження здійснення заходів щодо закриття банківських рахунків ліквідатором долучено до матеріалів справи довідки ПАТ "Фольксбанк" про закриття рахунків № НОМЕР_3/гривня, № НОМЕР_3/євро, № НОМЕР_3/долар США, довідку ПАТ "Укрсоцбанк" № 06.201-186/138 від 20.05.2014 року про закриття рахунків за № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5), довідку АТ "Райффайзен Банк Аваль" № Р6-В/63-281 від 02.03.2015 року про закриття рахунків № НОМЕР_7 та № НОМЕР_6, довідку ПАТ "ВіЕс Банк" № 24/14079 від 26.06.2014 року про те, що боржнику рахунки № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 не відкривались, довідку АТ "Райффайзен Банк Аваль" № Р6-В1/63-984 від 17.09.2015 року про закриття рахунку № НОМЕР_10, довідку ПАТ "ВіЕс Банк" № 21/16998 від 20.08.2015 року про закриття рахунку № НОМЕР_11.

Також ліквідатором долучено до матеріалів справи лист ДПІ у Франківському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області від 25.01.2016 р. за № 984/10/13-05-18-02-07, відповідно до якого податковий орган повідомив, що дані про відкриті банківські рахунки ТзОВ "М-ФОН" в ДПІ відсутні (за вхідн. № 9088/16 від 04.03.2016 р.).

Матеріалами справи підтверджується, що загальна сума отриманих за час ліквідаційної процедури коштів становить 11 231,78 грн., з яких: 8 126,96 грн. були спрямовані ліквідатором на оплату витрат, пов'язаних з провадженням у справі про банкрутство та роботою ліквідатора, а 3 104,82 грн. - на погашення кредиторських вимог першої черги, а саме: вимог ПАТ "Укрсоцбанк" на суму 1 034,94 гр., вимог АТ "Райффайзен Банк Аваль" на суму 1 034,94 грн., вимог ТзОВ "ТВК "Волді" на суму 1 034,94 грн.

На підтвердження здійснення погашення кредиторських вимог ліквідатором долучені до звіту копії платіжних доручень № 1 від 04.08.2015 року, № 2 від 04.08.2015 року, № 3 від 04.08.2015 року, квитанції № 000005 від 04.08.2015 року про передачу коштів в депозит нотаріуса.

До матеріалів справи ліквідатором долучено архівну довідку № 46-Р від 21.10.2013 р. та акт приймання-передавання від 17.10.2013 р., відповідно до яких вбачається, що ліквідатором передано до Приватної архівної установи «Трудовий архів» документи з особового складу боржника за 2004 р. -2013 р. відповідно до опису справ.

Відповідно до поданого ліквідатором Аудиторського висновку аудиторської фірми ТзОВ "ДАЙМ" щодо виявлення ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства ТзОВ "М-ФОН", проаналізовані документи та показники свідчать про відсутність ознак фіктивного, приховуваного банкрутства та доведення до банкрутства ТзОВ "М-ФОН".

Вимоги Публічного акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" на суму 33 696 687,30 грн., вимоги Публічного акціонерного товариства "Укрсоцбанк" на суму 43 211 587,79 грн., вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Торгово-виробнича компанія "Волді" на суму 1 345 363,57 грн. є непогашеними у зв'язку з відсутністю грошових коштів та майнових активів у банкрута. Відповідно до ч. 5 ст. 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", вимоги, не задоволені за недостатністю майна, вважаються погашеними.

В судовому засіданні представник ПАТ "Укрсоцбанк" заперечив щодо затвердження звіту та ліквідаційного балансу ТзОВ „М-ФОН". У запереченні ПАТ "Укрсоцбанк", поданому на адресу суду 29.03.2016 р., ПАТ "Укрсоцбанк" зазначив, що ліквідатором ТзОВ "М-ФОН" не вжито достатніх заходів, передбачених ст. 41 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", зокрема, щодо пошуку, виявлення та повернення майна банкрута. Ліквідатором не направлено повторних запитів до ДП «Український інститут промислової власності, Державної служби інтелектуальної власності, Департаменнту митних інформаційних технологій та статистики Державної митної служби, Західної регіональної митниці. Як встановлено судом та підтверджується матеріалами справи, ліквідатор здійснив у відповідності до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" покладені на нього обов'язки щодо проведення ліквідаційної процедури, в тому числі скерував відповідні запити з метою виявлення майна боржника. Питання щодо скерування ліквідатором запитів до установ, про які зазначає ПАТ "Укрсоцбанк", було предметом дослідження при розгляді скарги АТ "Райффайзен Банк Аваль" від 24.06.2014 року на дії ліквідатора. Ухвалою господарського суду Львівської області від 26.02.2015 року, яка залишена в силі постановою Львівського апеляційного господарського суду від 22.04.2015 року та постановою Вищого господарського суду України від 14.07.2015 року, відмовлено у задоволенні скарги АТ "Райффайзен Банк Аваль" на дії ліквідатора. Даними судовими рішеннями, які набрали законної сили, встановлено, що матеріалами справи підтверджується нездійснення боржником діяльності у сфері цивільної авіації, перевезень річковим та морським транспортом, діяльність на фондовому ринку, у зв'язку з чим у ліквідатора відсутній обов'язок щодо звернення до Державної інспекції України з безпеки на морському та річковому транспорті, Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, Державного департаменту інтелектуальної власності, Державної авіаційної служби Міністерства інфраструктури України, філії Українського центру інноватики та патентно-інформаційних послуг з відповідними запитами з метою перевірки наявності зареєстрованих за боржником активів у зазначених органах та установах.

Згідно з ч. 1 ст. 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" після завершення всіх розрахунків з кредиторами ліквідатор подає до господарського суду звіт та ліквідаційний баланс, до якого додаються: відомості за результатами інвентаризації майна боржника та перелік ліквідаційної маси; відомості про реалізацію об'єктів ліквідаційної маси з посиланням на укладені договори купівлі-продажу; копії договорів купівлі-продажу та акти приймання-передачі майна; реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог кредиторів; документи, які підтверджують погашення вимог кредиторів; довідка архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню; для акціонерних товариств - копія розпорядження про скасування реєстрації випуску акцій, засвідчена Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку; для емітентів цінних паперів - копія звіту про наслідки погашення цінних паперів, засвідчена Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Звіт ліквідатора має бути схвалений комітетом кредиторів, власником майна (органом, уповноваженим управляти майном) боржника (для державних підприємств або підприємств, у статутному капіталі яких частка державної власності перевищує 50 відсотків). Про час і місце судового засідання, у якому має розглядатися звіт і ліквідаційний баланс, господарський суд повідомляє ліквідатора та членів комітету кредиторів. Господарський суд після заслуховування звіту ліквідатора та думки членів комітету кредиторів або окремих кредиторів виносить ухвалу про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу.

Відповідно до ч. 2 ст. 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" якщо за результатами ліквідаційної процедури після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна, господарський суд виносить ухвалу про ліквідацію юридичної особи - банкрута. Згідно з ч. 7 ст. 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" ліквідатор виконує свої повноваження до внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців запису про припинення юридичної особи - банкрута.

Пропозицій від інвесторів, засновників підприємства стосовно поліпшення фінансового становища підприємства не надходило. Таким чином, поданий ліквідатором для розгляду господарським судом Львівської області звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "М-ФОН" підлягає затвердженню, а підприємство - ліквідації.

Керуючись ст.ст. 1, 2, 45, 46, п. 6 ч. 1 ст. 83, 95, 115, п. 1-1 ч. 1 Розділу Х "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції Закону № 4212-VI від 22.12.2011 р. з наступними змінами та доповненнями, ст.ст. 86, 111-12 ГПК України, суд -

УХВАЛИВ:

1. У задоволенні скарги Публічного акціонерного товариства "Укрсоцбанк" на дії (бездіяльність) ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "М-ФОН" арбітражного керуючого Котика Руслана Олександровича - відмовити.

2. Затвердити звіт про нарахування основної грошової винагороди ліквідатору Котику Руслану Олександровичу за підсумками процедури ліквідації Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" (79057, м. Львів, вул. Кульпарківська, буд. 59; ) на суму 336 630,62 грн.

3. Затвердити звіт про здійснені витрати ліквідатором Котиком Русланом Олександровичем за підсумками процедури ліквідації Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" (79057, м. Львів, вул. Кульпарківська, буд. 59; ) на суму 3 181,31 грн.

4. Звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" (79057, м. Львів, вул. Кульпарківська, буд. 59; ) - затвердити.

5. Вимоги Публічного акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль" на суму 33 696 687,30 грн., вимоги Публічного акціонерного товариства "Укрсоцбанк" на суму 43 211 587,79 грн., вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Торгово-виробнича компанія "Волді" на суму 1 345 363,57 грн. вважати погашеними.

6. Вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції Закону № 4212-VI від 22.12.2011 р. строк або відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.

7. Товариство з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" (79057, м. Львів, вул. Кульпарківська, буд. 59; ) ліквідувати.

8. Провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю „М-ФОН" (79057, м. Львів, вул. Кульпарківська, буд. 59; ) припинити.

9. Ліквідатору виконувати свої повноваження до внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців запису про припинення юридичної особи - банкрута.

10. Копію ухвали надіслати кредиторам, боржнику, ліквідатору, ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС у Л/о, ВДВС Франківського ЛМУЮ, Відділу з питань банкрутства ГУЮ у Л/о, Головному управлінню статистики у Л/о та державному реєстратору для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи.

Суддя Гутьєва В.В.