ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

про порушення провадження у справі про банкрутство

01.02.2016 р. Справа№ 914/3143/15

Господарський суд Львівської області у складі судді Морозюка А.Я.,

при секретарі Дзедзінській Ю.К.

розглянувши у судовому засіданні матеріали заяви Державної податкової інспекції у Галицькому районі м. Львова Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області, м. Львів

про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Торговий дім Галев ЛТД (79013, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код 35009159)

за участю представників

від кредитора: ОСОБА_1 начальник юридичного відділу

від боржника: не зявився

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Галицькому районі м. Львова Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області звернулась до суду із заявою про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Галев ЛТД» (79013, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код 35009159) в порядку ст. 9-12 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

Ухвалою господарського суду Львівської області (суддя Артимович В.М.) від 08.09.2015 р. заяву прийнято до розгляду, підготовче засідання суду призначено на 22.09.2015 р., зобов'язано арбітражного керуючого визначеного автоматизованою системою - ОСОБА_2 протягом трьох днів з дня отримання ухвали надати суду заяву на участь у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Галев ЛТД» відповідно до вимог ст. 114 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

Ухвалою господарського суду Львівської області від 07.10.2015 р. в порушенні провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Галев ЛТД» відмовлено.

Постановою Львівського апеляційного господарського суду від 16.12.2015 р. вимоги апеляційної скарги Державної податкової інспекції у Галицькому районі м. Львова Головного управління ДФС у Львівській області задоволено частково. Ухвалу господарського суду Львівської області від 07.10.2015 р. у справі №914/3143/15 скасовано. Справу передано на розгляд до господарського суду Львівської області.

Внаслідок автоматизованого розподілу справу №914/3143/15 при новому розгляді розподілено судді Морозюку А.Я.

Ухвалою суду від 18.01.2016 р. справу прийнято до розгляду; підготовче засідання суду призначено на 01.02.2016 р.

Представник кредитора в судовому засіданні 01.02.2016 р. вимоги про банкрутство боржника підтримав з підстав наведених у заяві про порушення справи про банкрутство та з посиланням на матеріали справи. В обґрунтування вимог заяви кредитор зазначив, що станом на 20.08.2015 р. податковий борг боржника складає 3 050 635,65 грн., який виник по податку на додану вартість в розмірі 92 359,93 грн.; по податку на прибуток в розмірі 2 614,70 грн.; по єдиному соціальному внеску в розмірі 31 514,90 грн.; по розрахунках у сфері ЗЕД в розмірі 2 924 146,12 грн. Вимоги заявник підтверджує звітами по єдиному соціальному внеску, рішеннями по застосуванню штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску, корінцями податкових повідомлень-рішень та податковими повідомленнями-рішеннями, податковими деклараціями з податку на прибуток підприємств, податковою декларацією з податку на додану вартість, актом від 13.09.2012 р. №1002/15-4009/35009159. Безспірність вимог заявник підтверджує постановою Львівського окружного адміністративного суду від 12.05.2015 у справі №813/504/15, інкасовими дорученнями, Зазначає, що сума безспірних вимог перевищує триста мінімальних розмірів заробітної плати, вказані вимоги кредитора до боржника не задоволені протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку.

Боржник вимог ухвал суду від 08.09.2015 р. та 18.01.2016 р. не виконав, явку повноважного представника в судове засідання не забезпечив, причин неявки не повідомив, хоча належно був повідомлений про час та місце підготовчого засідання, про що свідчить повідомлення про вручення поштового відправлення, наявне в матеріалах справи.

Відповідно до вимог абз. 2 ч. 1 ст. 16 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом неявка у підготовче засідання сторін та представника державного органу з питань банкрутства, а також відсутність відзиву боржника не перешкоджають проведенню засідання.

Відповідно до ч. 3 ст. 10 вказаного Закону, справа про банкрутство порушується господарським судом, якщо безспірні вимоги кредитора (кредиторів) до боржника сукупно становлять не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, які не були задоволені боржником протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку, якщо інше не передбачено цим Законом. Безспірні вимоги кредиторів - грошові вимоги кредиторів, підтверджені судовим рішенням, що набрало законної сили, і постановою про відкриття виконавчого провадження, згідно з яким відповідно до законодавства здійснюється списання коштів з рахунків боржника. До складу цих вимог, у тому числі щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 16 вказаного Закону, у підготовчому засіданні господарським судом здійснюється перевірка обґрунтованості вимог заявника, а також з'ясування наявності підстав для порушення провадження у справі про банкрутство.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 16 вказаного Закону, якщо справа порушується за заявою кредитора, господарський суд перевіряє обґрунтованість його вимог, їх безспірність, вжиття заходів щодо примусового стягнення за цими вимогами в порядку виконавчого провадження.

Частиною першою статті 3 Закону України Про виконавче провадження передбачено, що у випадках, передбачених законом, рішення судів та інших органів щодо стягнення коштів виконуються органами доходів і зборів, банками та іншими фінансовими установами.

Згідно із пунктом 41.2 статті 41 Податкового кодексу України, органами стягнення є виключно контролюючі органи, уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску у межах повноважень, а також державні виконавці у межах своїх повноважень.

Порядок стягнення податкового боргу платників податків регулюється статтями 95-99 Податкового кодексу України.

Відповідно до пункту 95.1 статті 95 Податкового кодексу України контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Згідно з абзацом першим пункту 95.3 статті 95 Податкового Кодексу України стягнення коштів з рахунків платника податків у банках, обслуговуючих такого платника податків, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання контролюючим органам, у розмірі суми податкового боргу або його частини.

Механізм виконання судових рішень про стягнення грошових коштів у рахунок погашення податкового боргу передбачений главою 12 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 №22, який передбачає оформлення інкасового доручення для примусового стягнення коштів у рахунок погашення податкового боргу. Відповідно до пункту 12.4 зазначеної Інструкції, судове рішення, на підставі якого з платника податків стягуються кошти, до банку не подається. Натомість реквізити відповідного судового рішення зазначаються в самому інкасовому дорученні.

Абзацами другим та третім пункту 95.3 статті 95 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючий орган звертається до суду щодо надання дозволу на погашення усієї суми податкового боргу за рахунок майна платника податків, що перебуває у податковій заставі.

Відтак, оскільки списання коштів з рахунків боржника здійснюється відповідно до умов і порядку, визначених Податковим кодексом України, а не Законом України Про виконавче провадження, інкасові доручення для примусового стягнення коштів в дохід бюджету у рахунок погашення податкового боргу та докази вжиття відповідних заходів до отримання відповідної заборгованості за процедурою, визначеною Податковим кодексом України є належним доказом в підтвердження безспірності грошових вимог ініціюючого кредитора - органу доходів і зборів. Аналогічної правової позиції дотримується Вищий господарський суд України (постанова від 17.02.2015 р. по справі №925/1941/14) та Верховний суд України (постанова від 29.04.2015 р. у справі №920/629/14).

Із матеріалів справи вбачається наступне.

Постановою Львівського окружного адміністративного суду від 12.05.2015 р. р. у справі №813/504/15, стягнуто з рахунків ТзОВ «Торговий дім «Галев ЛТД» до бюджету податковий борг в сумі 2 924 146,12 грн. На виконання вказаної постанови, для стягнення коштів з розрахункових рахунків боржника в ПАТ «Укргазпромбанк» виставлялось інкасове доручення від 06.08.2015 р. №384 на суму 2 924 146,12 грн., в ПАТ «ВТБ Банк» виставлялось інкасове доручення від 06.08.2015 р. №385 на суму 2 924 146,12 грн., в ПАТ АКБ «Львів» виставлялось інкасове доручення від 06.08.2015 р. №387 на суму 2 924 146,12 грн., в ПАТ «Кредобанк» виставлялось інкасове доручення від 06.08.2015 р. №389 на суму 2 924 146,12 грн., в ПАТ «ВБР» виставлялось інкасове доручення від 06.08.2015 р. №392 на суму 2 924 146,12 грн., які 11.08.-13.08.2015 р. повернуто банком без виконання на підставі Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті від 21.01.2004 р. №22 (відсутні кошти на рахунку платника).

Як зазначено в тексті постанови Львівського окружного адміністративного суду від 12.05.2015 р. р. у справі №813/504/15 та вбачається з наявного у справі корінця податкового повідомлення-рішення від 29.11.2012 р. №, сума податкового боргу в розмірі 2 924 146,12 грн. складається з пені за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД.

В мотивувальній частині(сторінка 5) постанови Львівського апеляційного господарського суду від 16.12.2015 р. у справі №914/3143/15, якою скасовано ухвалу господарського суду Львівської області від 07.10.2015 р. про відмову в порушенні провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Галев ЛТД», зазначено, що колегія суддів приходить до висновку, що пеня за порушення термінів розрахунків визначена спеціальним законом за порушення законодавчо встановлених строків, а не за невиконання грошових зобовязань, у звязку з чим вказана заборгованість відповідає вимогам ст. 1 Законом України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом щодо визначення грошового зобовязання та у сукупності з іншими доказами може бути врахована при визначені базового розміру грошових вимог, що надають право ініціювати справу про банкрутство, що господарським судом не враховано.

Згідно довідки ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області про суми податкового боргу платника податиків (з врахуванням сум пені, нарахованої на суми несплаченого податкового боргу та розстрочених/відстрочених сум), щодо якого подається заява про порушення справи про банкрутство від 20.08.2015 р., заборгованість ТзОВ «Торговий дім «Галев ЛТД» в сумі складає 3 050 635,65 грн., з яких по податку на додану вартість 92 359,93 грн. (в т.ч. 26 106,90 грн. - податкових зобовязань, 25004,23 грн. - штрафних санкцій, 41 248,80 грн. - пені); по єдиному соціальному внеску 31 514,90 грн. (в т. ч. 28 164,49 грн. - податкових зобовязань, 3 242,07 грн. - штрафних санкцій, 108,34 грн. - пені); по податку на прибуток підприємств 2 614,17 грн. . (в т. ч. 1 200,81 грн. - податкових зобовязань, 280,91 грн. - штрафних санкцій, 1 132,98 грн. - пені); пені за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД в розмірі 2 924 146,12 грн.

Відтак, сума заборгованості, яка враховується у складі безспірних вимог кредиторів, як підстава для порушення справи про банкрутство та підтверджується належними документами (судовим рішенням та інкасовими дорученнями), з врахуванням викладеного в постанові Львівського апеляційного господарського суду від 16.12.2015 р. у справі №914/3143/15, становить 2 924 146 грн. 12 коп.

Інша частина заявлених вимог по податку на додану вартість в розмірі 92 359,93 грн.; по єдиному соціальному внеску в розмірі 31 514,90 грн.; по податку на прибуток підприємств в розмірі 2 614,17 грн., не підтверджена ні рішенням суду ні інкасовими дорученнями, ні виконавчими документами, а тому не може враховуватися у складі безспірних вимог кредиторів, як підстава для порушення справи про банкрутство.

Відповідно до абз. 5 ст.1 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом до складу грошових зобов'язань боржника, в тому числі зобов'язань щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції, визначені на дату подання заяви до господарського суду.

Таким чином, вимоги кредитора до боржника в розмірі 2 924 146 грн. 12 коп., є безспірними, перевищують суму в 300 розмірів мінімальної заробітної плати, не задоволені боржником протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку. Доказів погашення вказаної суми заборгованості станом на день розгляду справи суду не представлено.

За таких обставин суд вважає, що кредитором доведено неплатоспроможність боржника та обґрунтовано наявність підстав для порушення провадження у справі про банкрутство ТзОВ «Торговий дім «Галев ЛТД».

Арбітражний керуючий, визначений автоматизованою системою ОСОБА_2, у відповідності з вимогами п. 4.12.2 Положення про автоматизовану систему з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого у справах про банкрутство, направив суду заяву на участь у справі.

Щодо заяви арбітражного керуючого ОСОБА_3 про згоду на участь у справі про банкрутство №914/3143/15, то така задоволенню не підлягає, оскільки в матеріалах справи наявна заява про згоду на участь у справі про банкрутство арбітражного керуючого визначеного автоматизованою системою, що відповідає вимогам встановленим Положенням про автоматизовану систему з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого у справах про банкрутство.

Суд вважає за доцільне встановити грошову винагороду арбітражного керуючого за виконання повноважень розпорядника майна в розмірі двох мінімальних заробітних плат за кожний місяць виконання ним повноважень. Суд зазначає, що відповідно до ч.2 ст. 115 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, сплата грошової винагороди арбітражному керуючому (розпоряднику майна) здійснюється шляхом її авансування заявником (кредитором або боржником) у розмірі, зазначеному у цій частині. Сума авансового платежу вноситься на депозитний рахунок нотаріуса та виплачується арбітражному керуючому (розпоряднику майна) за кожний місяць виконання ним повноважень розпорядника майна.

Враховуючи наведене, керуючись ст.1, ч.3 ст. 10, ст. 16, ч.1 ст. 114, ч.2 ст. 115 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст. 86 ГПК України, суд-

У Х В А Л И В:

1. Порушити провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Торговий дім Галев ЛТД (79013, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код 35009159).

2. Визнати вимоги кредитора - Державної податкової інспекції у Галицькому районі м. Львова Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області - в розмірі 2 924 146 грн. 12 коп.

3. Ввести мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю Торговий дім Галев ЛТД (79013, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код 35009159).

4. Ввести процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю Торговий дім Галев ЛТД (79013, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код 35009159).

5. Розпорядником майна боржника призначити арбітражного керуючого ОСОБА_2 (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №1299 від 02.07.2013 р., адреса: 77304, Івано-Франківська область, м. Калуш, вул. Біласа і Данилишина, 14 А).

6. Встановити арбітражному керуючому ОСОБА_2 оплату послуг (грошову винагороду) за виконання повноважень розпорядника майна у справі в розмірі двох мінімальних заробітних плат за кожний місяць виконання ним повноважень шляхом її авансування заявником (кредитором) у відповідності до вимог ч. 2 ст. 115 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

7. У задоволенні заяви арбітражного керуючого ОСОБА_3 про згоду на участь у справі відмовити.

8. Оприлюднити на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України оголошення про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Торговий дім Галев ЛТД (79013, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код 35009159), текст якого додається.

9. Заявнику Державній податковій інспекції у Галицькому районі м. Львова Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області: представити суду докази внесення на депозитний рахунок нотаріуса суми авансового платежу у відповідності до вимог ч. 2 ст. 115 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом для виплати арбітражному керуючому грошової винагороди.

10. Розпоряднику майна боржника арбітражному керуючому ОСОБА_2:

- до 18.03.2016 р. надати суду відомості про результати розгляду вимог кредиторів;

- повідомити усіх виявлених кредиторів про час та місце проведення попереднього засідання суду, докази повідомлення надати суду;

- до 18.03.2016 р. скласти і подати до господарського суду на розгляд (затвердження) реєстр вимог кредиторів;

- до 22.03.2016 р. організувати та забезпечити проведення інвентаризації майна боржника та визначити його вартість;

- надати суду відомості про майно боржника;

- надати суду: витяг з Державного реєстру обтяжень рухомого майна по боржнику; інформацію з реєстраційної служби щодо нерухомого майна боржника, з Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна та Державного реєстру іпотек щодо боржника;

- надати суду документально підтверджений висновок про фінансове становище боржника, а також про можливість проведення санації боржника;

- надати суду висновок щодо наявності ознак фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства;

- надати суду документально підтверджений звіт про проведену роботу.

11. Попереднє засідання суду призначити на: 22.03.16 р. на 12:00. Засідання відбудеться у приміщенні господарського суду Львівської області за адресою: 79014; м. Львів, вул. Личаківська, 128.

12. Викликати в судове засідання розпорядника майна, повноважних представників кредиторів, боржника.

13. Відповідно до вимог ч.16 ст.16 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом копію ухвали надіслати кредитору, боржнику, розпоряднику майна, Галицькому районному суду м. Львова, Галицькому ВДВС Львівського МУЮ, Головному територіальному управлінню юстиції у Львівській області Відділу з питань банкрутства, державному реєстратору.

Суддя Морозюк А.Я.