ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

10.02.16р. Справа № 904/10459/14

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши справу

Кредитори:

1.ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області

2. Товариство з обмеженою відповідальністю "ЧІС", м. Дніпропетровськ

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "КОМПАНІЯ МЕРИДІАН ТРЕЙД" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд.11, оф.89, )

про визнання банкрутом

Відомості про представників сторін та учасників судового процесу:

від ДПІ у Бабушкінському районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області: ОСОБА_1, дов. № 1959/04-62-10-026 від 08.07.15р.

від ТОВ "ЧІС": не з'явився

від боржника: представник ліквідатор ОСОБА_2. дов. № 08/12/15 від 08.12.15р.

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою суду від 15.10.15р. (суддя Примак С.А.) заяву ліквідатора від 28.05.15р. про скасування податкової застави - задоволено. Скасовано податкову заставу майна Товариства з обмеженою відповідальністю "КОМПАНІЯ МЕРИДІАН ТРЕЙД", 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд.11, оф.89, накладену Державною податковою інспекцією у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, зареєстровану 05.11.14р. за №14619428. В задоволенні клопотання Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська від 12.10.15р. - відмовлено. Затверджено ліквідаційний баланс та звіт ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "КОМПАНІЯ МЕРИДІАН ТРЕЙД", 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд.11, оф.89, . Ліквідовано юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю "КОМПАНІЯ МЕРИДІАН ТРЕЙД", 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд.11, оф.89, (). Провадження у справі припинено.

Постановою Дніпропетровського апеляційного господарського суду від 02.12.15р. апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Державної фіскальної служби України у Дніпропетровській області задоволено частково. Ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 15.10.2015 року у справі № 904/10459/14 скасовано в частині відмови у задоволенні клопотання Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська від 12.10.2015 року, затвердження ліквідаційного балансу та звіту ліквідатора та припинення провадження у справі. В іншій частині ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 15.10.2015 року у справі № 904/10459/14 залишено без змін. Справу № 904/10459/14 передано до господарського суду Дніпропетровської області для розгляду в іншому складі суду.

Відповідно до автоматичного розподілу справ, справа № 904/10459/14 передана на новий розгляд судді Владимиренко І.В. у звязку з скасуванням Дніпропетровським апеляційним господарським судом ухвали господарського суду Дніпропетровської області від 15.10.2015р. по справі № 904/10459/14.

Ухвалою суду від 10.12.15р. прийняти справу № 904/10459/14 до провадження судді Владимиренко І.В. на стадії ліквідаційної процедури. Призначено судове засідання на 26.01.15 об 10:30.

Ухвалою суду від 26.01.16р. відкладено судове засідання на 10.02.16 об 12:15.

10.02.16р. до суду від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання про зупинення провадження у справі до відновлення ліквідатором втрачених документів фінансово господарської діяльності за останні 3 роки. Зобов'язання ліквідатора, ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» надати ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» період його діяльності за останні 3 роки. Не затверджування звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу по справі № 904/10459/14 до проведення ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ позапланової перевірки та надання до суду доказів, які підтвердять факт проведення перевірки.

В судове засідання 10.02.16р. представник ТОВ "ЧІС" не з'явився, причини неявки суду не повідомив, про час і місце судового засідання повідомлений своєчасно та належним чином.

У судовому засіданні 10.02.16р. розглянувши клопотання ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області від 05.02.16р., від 21.07.15р., від 12.10.15р., від 10.02.16р., заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, суд вирішив наступне.

Відповідно до вимог частини 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до п.41.1 ст.41 Податкового кодексу України органи доходів і зборів є контролюючими органами що забезпечують формування єдиної державної податкової, державної митної політики в частині адміністрування податків і зборів, митних платежів та: реалізують державну податкову, державну митну політику, забезпечують формування та реалізацію державної політики з адміністрування єдиного внеску, забезпечують формування, та реалізацію державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями при застосуванні податкового та митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.

Відповідно до пп. 78.1.7 ст. 78 Податкового кодексу України встановлено обов'язок проведення позапланових виїзних перевірок у разі проведення реорганізації (ліквідації) підприємства.

Інтереси держави в даній справі полягають у виконанні законодавчо покладених на органи податкової служби України обов'язків щодо проведення перевірки та вжиття заходів по унеможливленню застосування суб'єктами господарювання схем ухилення від оподаткування, а також мінімізації податкових зобов'язань.

26.01.15р. в.о. начальника ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області видано наказ № 77 про здійснення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Компанія Меридіан Трейд».

Працівниками ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» для здійснення позапланової виїзної перевірки, але за юридичною адресою посадові особи ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» відсутні про, що складено акт про нанаходження посадових осіб ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» за юридичною адресою № 85/04-62-22-3/38433952 від 26.01.15р.

Враховуючи вищенаведене, суд вирішив, клопотання ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області від 05.02.16р., від 21.07.15р., від 12.10.15р., від 10.02.16р. задовольнити частково.

Зобов'язати ліквідатора ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» надати ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» за останні 3 роки.

В частині клопотань ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області щодо не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/10459/14 до проведення ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» суд встановив наступне.

На даний час по справі № 904/10459/14 про банкрутство ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» триває ліквідаційна процедура.

Тому суд не вбачає підстав для задоволення клопотання ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 05.02.16р., від 21.07.15р., від 12.10.15р., від 10.02.16р. в частині не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/10459/14 до проведення ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «Компанія Меридіан Трейд», оскільки у ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області є час для проведення відповідних до законодавства дій.

Щодо прохання ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у своєму клопотанні зупинити провадження у справі до відновлення ліквідатором втрачених документів фінансово господарської діяльності за останні 3 роки, господарський встановив наступне.

Відповідно до ст. 79 ГПК України господарський суд зупиняє провадження у справі в разі неможливості розгляду даної справи до вирішення пов'язаної з нею іншої справи, що розглядається іншим судом, а також у разі звернення господарського суду із судовим дорученням про надання правової допомоги до іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави. Господарський суд має право зупинити провадження у справі за клопотанням сторони, прокурора, який бере участь в судовому процесі, або за своєю ініціативою у випадках: 1) призначення господарським судом судової експертизи; 2) надсилання господарським судом матеріалів прокурору або органу досудового розслідування; 3) заміни однієї з сторін її правонаступником.

Отже, ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не надано суду жодного документального доказу в підтвердження заявленого клопотання в частині зупинення провадження у справі, а саме призначення господарським судом судової експертизи; надсилання господарським судом матеріалів прокурору або органу досудового розслідування; заміни однієї з сторін її правонаступником.

Тому, враховуючи вищенаведене, господарський суд не вбачає підстав для задоволення клопотання ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 10.02.16р. в частині зупинення провадження у справі до відновлення ліквідатором втрачених документів фінансово господарської діяльності за останні 3 роки.

Також судом розглянуто звіт ліквідатора та встановлено, що до звіту не надано ліквідатором витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців чи є боржник засновником інших підприємств, а тому господарський суд вирішив, відкласти розгляд звіту ліквідатора на 17.02.2016р. о 12:50 для надання всіх документів підтверджуючих проведення ліквідаційної процедури.

Керуючись ст.ст. 38-46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст. 77, 86 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області від 05.02.16р., від 21.07.15р., від 12.10.15р., від 10.02.16р. задовольнити частково.

Зобов'язати ліквідатора ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» надати ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Головного управління ДФС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» за останні 3 роки.

Відкласти розгляд звіту ліквідатора на 17.02.2016р. о 12:50, яке відбудеться в приміщенні господарського суду, зал судового засідання № 2-201.

Зобовязати:

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області - надати суду акт опису від 03.11.2014р. № 16/10/04-62-25-037.

Ліквідатора надати суду всі документи підтверджуючи проведення ліквідаційної процедури, витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців чи є боржник засновником інших підприємств. Повідомити всіх виявлених кредиторів про день та час слухання справи.

Явку в судове засідання учасників провадження у справі про банкрутство визнати обовязковою.

Копію ухвали направити ліквідатору, кредиторам.

Суддя ОСОБА_3