УХВАЛА

25.11.2015Справа № 910/292/14
За заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" ()

про банкрутство

Суддя Яковенко А.В.

Представники:

від заявника (боржника)-не з'явилися

ліквідатор-Новосельцев В.П.

від ліквідатора-Мисан В.М.

від ТОВ "СНВК "Юпітер" -Войчук В.А.

від ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві -не з'явився

ОБСТАВИНИ СПРАВИ :

Товариство з обмеженою відповідальністю "А Логістик" звернулося до Господарського суду міста Києва із заявою про порушення справи про власне банкрутство на підставі ст. 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 15.01.2014 р. № 910/292/14 заяву про порушення справи про банкрутство прийнято до розгляду, підготовче засідання призначено на 29.01.2014 р., зобов'язано арбітражного керуючого Новосельцева В.П. (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) від 14.03.2013 року № 478), визначеного автоматизованою системою з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) у справах про банкрутство, у строк до 28.01.2014 р. надати до суду заяву про його участь у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик".

Ухвалою суду від 29.01.2014 р. підготовче засідання було відкладено на 17.02.2014 р.

Ухвалою суду від 17.02.2014 р. порушено провадження у справі № 910/292/14 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик", введено мораторій на задоволення вимог кредиторів, розгляд справи призначено на 24.02.2014 р., заборонено посадовим особам боржника приймати рішення щодо ліквідації, реорганізації боржника, а також відчужувати основні засоби.

Постановою Господарського суду міста Києва від 03.03.2014 р., залишеною без змін постановою Київського апеляційного господарського суду від 14.04.2014 р., Товариство з обмеженою відповідальністю "А Логістик" визнано банкрутом, відкрито щодо нього ліквідаційну процедуру, ліквідатором банкрута призначено арбітражного керуючого Новосельцева В.П. тощо.

05.03.2014 р. на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет було опубліковано повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" банкрутом і відкриття щодо нього ліквідаційної процедури.

Після публікації вказаного повідомлення до суду надійшло чотири заяви про визнання кредитором боржника від наступних осіб: ОСОБА_4 на суму 700 000,00 грн., Еволюшен Інвест АГ (Evolution Invest AG) на суму 1038 887,66 грн., Товариства з обмеженою відповідальністю "Альпіна Імпорт" на суму 57 599,98 грн., Товариства з обмеженою відповідальністю "СНВК "Юпітер" на суму 12242 058,81 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 12.05.2014 р. вказані заяви були прийняті та призначені до розгляду на 25.06.2014 р.

16.05.2014 р. матеріали справи № 910/292/14 за касаційною скаргою Державної податкової інспекції в Оболонському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві на постанову Київського апеляційного господарського суду від 14.04.2014 у справі № 910/292/14 скеровані до Вищого Господарського суду України.

Постановою Вищого господарського суду України від 18.06.2014 р. касаційна скарга Державної податкової інспекції в Оболонському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві задоволена частково, постанова Київського апеляційного господарського суду від 14.04.2014 р. у справі № 910/292/14 скасована, прийнято нове рішення (ухвалу), яким припинено апеляційне провадження за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції в Оболонському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві на постанову Господарського суду міста Києва від 03.03.2014 р. у справі № 910/292/14.

01.07.2014 р. матеріали справи № 910/292/14 за апеляційною скаргою Головного управління Міндоходів у м. Києві на постанову Господарського суду міста Києва від 03.03.2014 р. у справі № 910/292/14 скеровані до Київського апеляційного господарського суду.

Ухвалою Київського апеляційного господарського суду від 08.07.2014 р. у справі № 910/292/14 відмовлено Головному управлінню Міндоходів у м. Києві в прийнятті апеляційної скарги на постанову Господарського суду міста Києва від 03.03.2014 у справі № 910/292/14.

12.08.2014 р. до суду надійшло клопотання ліквідатора банкрута про визнання Черкаської філії Товарної Біржі «Електронні торги України» учасником провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «А Логістик».

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 26.08.2014 р. кредиторські заяви ОСОБА_4, Еволюшен Інвест АГ (Evolution Invest AG), Товариства з обмеженою відповідальністю «Альпіна Імпорт», Товариства з обмеженою відповідальністю «СНВК «Юпітер», а також клопотання ліквідатора банкрута про визнання Філії Товарної біржі "Електронні торги України" в м. Черкаси учасником провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «А Логістик» призначено до розгляду на 10.09.2014 р.

Згідно з ухвалою від 10.09.2014 р. розгляд справи відкладено на 06.10.2014 р.

06.10.2014 р. ухвалою суд відмовив арбітражному керуючому Новосельцеву В.П. у задоволенні клопотання про витребування доказів, розгляд справи відклав на 15.10.2014 р.

15.10.2014 р. до суду надійшла скарга голови ліквідаційної комісії Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" на дії і бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" арбітражного керуючого Новосельцева В.П.

Ухвалами від 15.10.2014 р. та 10.11.2014 р. розгляд заявлених кредиторами грошових вимог відкладався.

10.11.2014 р. судом було отримано заяви про грошові вимоги до боржника від ОСОБА_5 на суму 84 868,40 грн. та ОСОБА_6 на суму 103 358,82 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 20.11.2014 р. вказані заяви були прийняті та призначені до розгляду на 10.12.2014 р.

Ухвалою суду від 10.12.2014 р. визнано конкурсними кредиторами Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик": ОСОБА_4 на суму 437 118,00 грн., Еволюшен Інвест АГ (Evolution Invest AG) на суму 1 040 105,66 грн., визнано кредиторами Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" з вимогами, що погашатимуться у шосту чергу: Товариство з обмеженою відповідальністю "Альпіна Імпорт" на суму 58 817,98 грн.; Товариство з обмеженою відповідальністю "СНВК "Юпітер" на суму 14 384 074,37 грн.; відхилено грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "СНВК "Юпітер" на суму 3611 184,44 грн.; відкладено розгляд кредиторських заяв ОСОБА_6 та ОСОБА_5 у справі № 910/292/14 на 18.02.2015 р.

Ухвалою суду від 10.12.2014 р. визнано організатора аукціону Товарну біржу "Електронні торги України" в особі Черкаської філії учасником провадження у справі № 910/292/14 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик".

Ухвалою від 10.12.2014 р. суд також відмовив у задоволенні скарги голови ліквідаційної комісії Філатова В.А. на дії і бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" арбітражного керуючого Новосельцева В.П. та в задоволенні клопотання ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" арбітражного керуючого Новосельцева В.П. щодо зобов'язання передачі матеріальних цінностей.

Протягом січня - березня 2015 року до суду надходили документи, заяви та клопотання від ліквідатора арбітражного керуючого Новосельцева В.П. та голови ліквідаційної комісії у досудовій процедурі ліквідації боржника Філатова В.А., а також пояснення від ОСОБА_5 та ОСОБА_6

15.01.2015 р. від голови ліквідаційної комісії Філатова В.А. надійшло клопотання про винесення ухвали про зобов'язання вчинити дії, яке ухвалою від 19.01.2015 р. суд призначив до розгляду на 18.02.2015 р.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 18.02.2015 визнано кредиторами Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" щодо виплати заробітної плати: ОСОБА_6 на суму 104576,82 грн. (перша черга); ОСОБА_5 на суму 86 086,04 грн. (перша черга); затверджено реєстр вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" з урахуванням визнаних судом кредиторів за ухвалою від 10.12.2014 р.; зобов'язано ліквідатора банкрута сформувати реєстр вимог кредиторів відповідно до результатів їх розгляду господарським судом та подати його до суду разом зі звітом та ліквідаційним балансом.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 18.02.2015 зобов'язано арбітражного керуючого Новосельцева Володимира Петровича отримати документацію банкрута - Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик", яка направлена на адресу арбітражного керуючого Новосельцева Володимира Петровича згідно товарно-транспортної накладної № 1 від 26.12.2014 р.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 18.02.2015 виправлено описку, допущену в ухвалі Господарського суду міста Києва від 10.12.2014 р. у справі № 910/292/14; визначено арбітражному керуючому Новосельцеву В.П. основну грошову винагороду в розмірі двох мінімальних заробітних плат за кожний місяць виконання ним повноважень ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "А Логістик" у справі № 910/292/14 з 03.03.2014 р. за рахунок коштів, одержаних від продажу майна боржника; відмовлено ліквідатору банкрута - арбітражному керуючому Новосельцеву В.П. у задоволенні клопотання про продовження строку ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора на шість місяців; продовжено ліквідатору банкрута - арбітражному керуючому Новосельцеву В.П. строк для надання суду звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрута для його затвердження на шість місяців; зобов'язано ліквідатора надати суду звіт про виконану роботу та ліквідаційний баланс банкрута з усіма необхідними документами для його затвердження.

13.05.2015 від ліквідатора банкрута надійшло клопотання про продовження строку ліквідаційної процедури на шість місяців.

21.04.2015 матеріали справи направлено до Київського апеляційного господарського суду.

29.04.2015 від ліквідатора банкрута надійшло клопотання про виправлення описки.

18.05.2015 від Державної податкової інспекції в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшла заява про визнання кредитором до боржника на суму 8 848 946,85 грн.

Постановою Київського апеляційного господарського суду від 20.05.2015 апеляційну скаргу арбітражного керуючого Новосельцева В.П. залишено без задоволення, ухвалу Господарського суду міста Києва від 18.02.2015 в частині розгляду кредиторських вимог ОСОБА_6, ОСОБА_5 до боржника залишено без змін.

10.06.2015 матеріали справи повернуто до Господарського суду міста Києва.

17.06.2015 від ліквідатора банкрута надійшов уточнений реєстр вимог кредиторів.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 23.06.2015 розгляд справи, клопотання ліквідатора банкрута про продовження строку ліквідаційної процедури, заяву Державної податкової інспекції в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві про визнання кредитором до боржника на суму 8 848 946,85 грн. призначено на 13.07.15; зобов'язано ліквідатора банкрута надати суду письмові пояснення щодо заявлених вимог.

10.07.2015 від ОСОБА_6 надійшла скарга на дії ліквідатора банкрута.

13.07.2015 від ліквідатора банкрута надійшла заява про розгляд справи без участі ліквідатора банкрута.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 13.07.2015 у задоволенні клопотання ліквідатора банкрута від 10.03.2015 № 02-08/46 про продовження строку ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора на шість місяців відмовлено повністю. Розгляд справи відкладено на 12.08.15. Зобов'язано Державну податкову інспекцію в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві надати суду: детальний розрахунок заявлених вимог із зазначенням сум та періодів, за які нараховані податкові зобов'язання; розрахунок сум штрафних (фінансових) санкцій за період з дати їх нарахування до 02.03.2014 (до дати прийняття постанови про визнання боржника банкрутом); належним чином засвідчені копії документів, на підставі яких грунтуються вимоги Державної податкової інспекції в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві до боржника (Акт перевірки, податкові повідомлення-рішення прийняті, судові рішення, письмові пояснення). Зобов'язано ліквідатора банкрута надати суду письмові пояснення щодо заявлених вимог. Розгляд скарги ОСОБА_6 на дії ліквідатора банкрута від 09.07.2015 призначено до розгляду на 12.08.2015. Зобов'язано ліквідатора банкрута надати суду письмові пояснення щодо скарги ОСОБА_6 на дії ліквідатора банкрута.

22.07.2015 до Господарського суду м. Києва надійшла заява ліквідатора про витребування доказів.

Розпорядженням керівника апарату Господарського суду міста Києва від 31.07.2015 № 04-23/1109, відповідно до п. 2.3.52 Положення про автоматизовану систему документообігу суду, призначено повторний автоматичний розподіл справи у зв'язку з припиненням повноважень щодо здійснення правосуддя у судді ОСОБА_7

За результатами повторного автоматичного розподілу справ справу № 910/292/14 передано на розгляд судді ОСОБА_7

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 31.08.2015 справу №910/292/14 прийнято до свого провадження суддею ОСОБА_7 та призначено її до розгляду у судовому засіданні на 12.10.2015.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 12.10.2015 відмовлено ОСОБА_6 у задоволенні скарги на дії та бездіяльність ліквідатора.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 12.10.2015 відкладено розгляд заяви Державної податкової інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві з грошовими вимогами до боржника на суму 8 848 946,85грн. та звіту ліквідатора на 04.11.2015 та зобов'язано ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві надати детальний розрахунок заявлених вимог.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 12.10.2015 відкладено розгляд справи у судовому засіданні на 25.11.2015.

12.11.2015 до Господарського суду м. Києва надійшли додаткові посянення Державної податкової інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві щодо заяви про визнання кредитором.

У судовому засіданні, що відбулось 25.11.2015, судом розглянуто заяву Державної податкової інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві з грошовими вимогами до банкрута на суму 8 848946,85грн. та встановлено наступне.

В обґрунтування заявлених вимог, ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві посилається на постанову окружного адміністративного суду м. Києва від 02.06.2014 р. у справі № 826/5481/14, ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 29.09.2014 р. про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 28 листопада 2013 року № , № 3, №, а також податкове повідомлення-рішення від 21.10.2014 р. про застосування штрафних фінансових санкцій у розмірі 1190,00 грн.

Відповідно до постанови окружного адміністративного суду м. Києва від 02.06.2014 р. у справі № 826/5481/14 відмовлено повністю у задоволенні позову товариства з обмеженою відповідальністю «А Логістик». Відповідно до зазначеного рішення, товариством з обмеженою відповідальністю «А Логістик» оскаржувалися прийняті податкові повідомлення-рішення № , яким позивачу зменшено від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток у розмірі 1625625.00 грн., а також оскаржувані рішення: № , яким позивачу збільшен грошове зобов'язання з ПДВ у розмірі 1174463,00 грн. за основним платежем та у розмірі 587231,50 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами); № , яким позивачу збільшено грошове зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 3910490,00 грн. за основним платежем та у розмірі 1955245,00 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами); № , яким до позивача застосовано штрафні (фінансові) санкції (штраф) у розмірі 131424,66 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення були прийняті на підставі проведеної перевірки з 12 вересня по 23 жовтня 2013 року, за результатами якої 30 жовтня 2013 року складено акт № 640/26-54-22-03/31112217 про результати документальної планової виїзної перевірки позивача з питань дотримання вимог податкового законодавства за період із 01 січня по 31 грудня 2012 року, валютного та іншого законодавства (далі - акт перевірки), відповідно до висновків якого, позивачем:- занижено податок на прибуток у загальному розмірі 3591368,00 грн., у тому числі за: 2012 рік - 3364718,00 грн., а також завищено від'ємне значення об'єкта оподаткування з податку на прибуток у загальному розмірі 1625625,00 грн., у тому числі за І квартал 2012 року -67410.00 грн.; II квартал 2012 року - 446531,00 грн.; III квартал 2012 року - 1111684,00 грн., чим порушено пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.п. 16.1. 16.3, пп. 16.4.9 п. 16.4 ст. 16, пп. 20.1.2. 20.1.5 п. 20Л ст. 20, пп. 138.1.1 п. 138.1. п. 138.2 ст. .138,пп. 139.1.3. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 144.1 ст. 144, п. 145.1 ст. 145, ст. 146 Податкового кодексу України (далі - ПК України; у редакції, чинній на момент виникнення спірних правовідносин);- занижено податок на додану вартість (далі - ПДВ) у загальному розмірі 1174463,00 грн., у тому числі за: січень 2012 року - 123956,00 грн.; лютий 2012 року - 118595,00 грн.; березень 2012 року - 100106,00 грн.; квітень 2012 року - 126982,00 грн.; травень 2012 року - 99343,00 грн.; червень 2012 року - 132171,00 грн.; липень 2012 року - 95465,00 грн.; серпень 2012 року- 106620,00 грн.; вересень 2012 року - 70358,00 грн.; жовтень 2012 року - 81127,00 грн.; листопад 2012 року - 46630,00 грн.; грудень 2012 року - 73110,00 грн., чим порушено пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14. п. 185.1 ст. 185. п. 188.1 ст. 188. п.п. 198.1. 198.3. 198.6 ст. 198. п.п. 200.1.200.2 ст. 200 ПК України.

В подальшому ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 29.09.2014 р. залишено без задоволення апеляційну скаргу ТОВ «А Логістик» а постанову від 02.06.2014 р. без змін таким чином встановивши, що прийняті податкові-повідомлення рішення від 28.11.2013 р. являються законними та прийняті у відповідності до чинного законодавства України.

Зокрема, згідно вищезазначених податкових повідомлень-рішень ТОВ «А Логістик» нараховано: збільшено грошове зобов'язання з ПДВ у розмірі 1174463,00 грн. за основним платежем та у розмірі 587231,50 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами); збільшено грошове зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 3910490,00 грн. за основним платежем та у розмірі 1955245,00 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами); № , яким до позивача застосовано штрафні (фінансові) санкції (штраф) у розмірі 131424,66 грн.

Загальна сума вимог склала - 7 758 854,16 грн.

Що стосується пені, нараховоної кредитором на загальну суму 1 090 092,69грн., то суд зазначає, що вона підлягає частковому задоволенню.

Як вбачається з поданих суду розрахунків, податковим органом по податку на додану вартість із вироблених в Українв товарів (робіт,послуг) нараховано пеню за період з 31.12.2013 по 30.11.2014 у розмірі 232 649,11грн.

Згідно ст. 19 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкуртом" мораторій на задоволення вимог кредиторів - зупинення виконання боржником грошових зобов'язань і зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), термін виконання яких настав до дня введення мораторію, і припинення заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов'язань та зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), застосованих до дня введення мораторію. Мораторій на задоволення вимог кредиторів вводиться одночасно з порушенням провадження у справі про банкрутство, про що зазначається в ухвалі господарського суду.

Протягом дії мораторію на задоволення вимог кредиторів: не нараховується неустойка (штраф, пеня), не застосовуються інші фінансові санкції за невиконання чи неналежне виконання зобов'язань із задоволення всіх вимог, на які поширюється мораторій.

Як встановлено судом, провадження у справі про банкрутство №910/292/14 порушено 17.02.2014 року, а отже, виходячи з вищевикладеного, пеня, нарахована кредитором по даному виду податку підлягає задоволенню лишень за період з 31.12.2013 по 17.02.2014 та становить 145 872,44грн.

Аналогічно розраховуватиметься пеня по податку на прибуток приватних підприємств та становитиме 388 654,69грн.

Що стосується решти пені, то вона відхиляється, оскільки нарахована в період дії мораторію.

Відповідно до ч. 1 ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» конкурсні кредитори за вимогами, які виникли до дня порушення провадження у справі про банкрутство, зобов'язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом тридцяти днів від дня офіційного оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство. Відлік строку на заявления грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про порушення провадження у справі про банкрутство. Зазначений строк є граничним і поновленню не підлягає.

Відповідно до ч. 4 ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» особи, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, не є конкурсними кредиторами, а їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Виходячи з вищевикладеного, задоволенню підлягаю вимоги Державної податкової інспекції у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві на загальну суму 8 293381,29грн. з віднесенням до шостої черги задоволення.

Керуючись ст.23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" та ст. 86 Господарського процесуального кодесу України", суд-

УХВАЛИВ:

1. Визнати Державну податкову інспекцію у Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києва кредитором Товариства з обмеженою відповідальністю "А-Логістик" на загальну суму 8 293 381,29грн. з віднесенням до шостої черги задоволення.

2. В решті вимог ДПІ у Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києва відмовити.

3. Копію ухвали направити учасникам провадження у справі та кредитору.

Суддя А.В. Яковенко