ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

02.12.15р. Справа № 904/7850/15

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши справу

Кредитор: Товариство з обмеженою відповідальністю "Фрілайн Трейд", м. Київ

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "ДОНІНВЕСТПРОД" (49038, м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, 27; )

про визнання банкрутом

Відомості про представників сторін та учасників судового процесу:

від боржника: представник ліквідатора ОСОБА_1, дов. № б/н від 08.09.2015р.

від ТОВ "Фрілайн Трейд": не з'явився

від ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області: не з'явився

ВСТАНОВИВ:

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 17.09.2015р. Товариства з обмеженою відповідальністю "ДОНІНВЕСТПРОД" (49038, м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, 27; ) визнано банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 3 місяці. Ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "ДОНІНВЕСТПРОД" призначено голову ліквідаційної комісії ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1; адреса реєстрації: 49038, м. Дніпропетровськ, вул. Ленінградська, 27). Призначено судове засідання для розгляду реєстру вимог кредиторів на 27.10.15 р. о 10:25.

Ухвалою суду від 27.10.15р. клопотання Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 17885/9/04-65-10-018 від 06.10.2015р. залишено без задоволення. Відкладено розгляд реєстру вимог кредиторів на 11.11.2015р. о 11:45.

Ухвалою суду від 11.11.15р. затверджено реєстр вимог кредиторів у справі про банкрутство ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД" з вимогами наступних кредиторів: 1.Товариство з обмеженою відповідальністю "Фрілайн Трейд" у розмірі 2 436,00 грн. (1 черга задоволення); 11 700 591,76 грн. (4 черга задоволення) з урахуванням заяви від 11.11.15р. Зобовязано: ліквідатора - після закінчення ліквідаційної процедури надати суду звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів, всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури.

До суду від ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання № 20168/9/04-65-10-018 від 13.11.15р. в якому остання просить суд зобов'язати ліквідатора надати ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська виписки з банківських рахунків за останні три роки та документи фінансово-господарської діяльності і бухгалтерського обліку за період діяльності ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД" та не скорочувати термін ліквідаційної процедури та не затверджувати звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс по справі № 904/7850/15 до проведення ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська позапланової перевірки ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД" та надання до суду доказів, які підтвердять факт проведення перевірки.

Ухвалою суду від 16.11.15р. клопотання Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № 20168/9/04-65-10-018 від 13.11.15р. прийнято до розгляду. Призначено засідання суду на 02.12.2015р. об 10:00.

В судове засідання 02.12.15р. представники кредитора та ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області не зявился, причини неявки суду не повідомили, про час і місце судового засідання повідомлені своєчасно та належним чином.

Розглянувши в судовому засіданні 02.12.15р. клопотання ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, заслухавши пояснення присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, судом встановлено наступне.

Відповідно до вимог частини 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Статтею 2 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" передбачено, що завданнями органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством (далі - податки, інші платежі).

Відповідно до статті 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об`єднані державні податкові інспекції виконують такі функції, зокрема: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів); забезпечують облік платників податків, інших платежів, правильність обчислення і своєчасність надходження цих податків, платежів, а також здійснюють реєстрацію фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів; контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів; забезпечують облік платників податків, інших платежів, правильність обчислення і своєчасність надходження цих податків, платежів, а також здійснюють реєстрацію фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів; контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

В той же час згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

В судовому засіданні представник ліквідатора пояснив наступне.

Наприкінці грудня 2014 року в ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД" відбулася зміна власників, складу органів управління та адреси, у зв'язку з чим виникла необхідність у проведенні комплексного внутрішнього фінансового та юридичного аудиту, зокрема щодо первинної документації ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД".

В результаті проведення вищезазначеного аудиту була встановлена відсутність за період 2012-2014 рр. первинної бухгалтерської документації, регістрів бухгалтерського обліку в паперовому вигляді, копій фінансової звітності, інших документів, пов'язаних із обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, у приміщеннях їх постійного зберігання. Також зафіксована й відсутність інших документів, що мають відношення до господарської діяльності Товариства: договорів (контрактів), документів кадрового обліку тощо.

20.01.2015 року на виконання положень пункту 44.5. статті 44 Податкового кодексу України ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД" надало до ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська заяву-повідомлення про втрату документів від 20.01.2015 року № 1.

Крім того слідчим управлінням ГУМВС України в Дніпропетровській області на разі проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.02.2015 р. за № 0000172 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.357 Кримінального кодексу України за фактом викрадення бухгалтерських та юридичних документів, печаток та штампів ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД". Про що листом від 01.04.2015 року № 01/04-1 Товариство повідомило ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська.

На даний момент оперативно-розшукові та інші заходи не дали результатів, втрачені документи відновити боржником не вдалося.

Як пояснив в судовому засіданні представник ліквідатора, на даний час ліквідатор, у зв'язку з викраденням первинних документів ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД" не має можливості виконати вимоги ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області щодо проведення перевірки є неможливим.

Виходячи з вищенаведеного суд вважає за потрібне клопотання Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання № 20168/9/04-65-10-018 від 13.11.2015р. залишити без задоволення.

Щодо вимоги ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про не скорочування термін ліквідаційної процедури, не затверджувати звіт та ліквідаційний баланс по справі № 904/7850/15 до проведення ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД" суд зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 37 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом господарський суд у судовому засіданні за участю сторін приймає постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців.

Отже Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Тому суд не вбачає підстав для задоволення клопотання ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 20168/9/04-65-10-018 від 13.11.2015р., в частині не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/2442/15 до проведення ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ "ДОНІНВЕСТПРОД", оскільки у ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області є достатньо часу для проведення відповідних до законодавства дій.

Відповідно до п. 10 ст. 41 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом ліквідатор зобовязаний на вимогу господарського суду та державного органу з питань банкрутства надавати необхідні відомості щодо проведення ліквідаційної процедури.

Оскільки постановою суду від 17.09.15р. судом встановлено строк ліквідаційної процедури 3 місяці, господарський суд Дніпропетровської області вирішив призначити засідання для розгляду звіту ліквідатора на 16.12.2015р. об 09:50 та зобовязати ліквідатора надати суду відомості щодо проведення ліквідаційної процедури, а саме: звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів, всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури.

Керуючись ст.ст.1, 37, 38, 40, 46 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст. 2, 11, 78, 82 Податкового кодексу України, ст.86 Господарського процесуального кодексу України, ст. 86 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 20168/9/04-65-10-018 від 13.11.2015р. залишити без задоволення.

Призначити засідання суду на 16.12.2015р. об 09:50, яке відбудеться в приміщенні господарського суду Дніпропетровської області, за судового засідання № 2-201.

Зобовязати:

Ліквідатора - надати суду звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів, всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, повідомити всіх виявлених кредиторів про час і місце судового засідання, докази повідомлення надати суду.

Явку в наступне судове засідання учасників провадження у справі про банкрутство визнати обовязковою.

Копію ухвали направити кредитору, ліквідатору, ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Суддя ОСОБА_3