ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Держпром, 8-й під'їзд, майдан Свободи, 5,
канцелярія 705-14-41, факс 705-14-41
________________________________________________________________________
УХВАЛА

"23" жовтня 2014 р.Справа № 922/1191/13

Господарський суд Харківської області
у складі:

судді Міньковського С.В.

при секретарі Лук'янчук О.І.

розглянувши справу

за заявою Приватне АТ "АККО ІНВЕСТ" м.
Харків до Приватне АТ "АККО ІНВЕСТ" м.
Харків про визнання банкрутом за
участю сторін: пр-к АТ "Райффайзен банк
Аваль" - Бідоленко Є.Л., дов. за № 428/12 від
10.10.2012р.;

пр-к Західної ОДПІ м. Харкова - Ляшенко
Ю.О., від 24.09.2014р. за № 4130/9/20-33-10-10 ;

пр-к ДПІ у Дзержинському р-ні м. Харкова
- не з'явився.

пр-к банкрута - Степаненко О.М., дов. від
30.04.14 р.

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою суду від 07.10.14р. зобов'язано
ліквідатора надати свою правову
позицію щодо наданих суду пояснень
банку та органу ДПІ, в яких, зокрема,
зазначити про можливі, на думку
ліквідатора, шляхи вирішення питання
щодо закриття рахунків банкрута,
повторно зобов'язати начальника ДПІ у
Дзержинському районі м. Харкова
Головного управління Міндоходів у
Харківській області Сагайдак І.А.
надати суду письмові пояснення щодо
дати отримання органами ДПС
повідомлення від банка про відкриття
рахунків №№ 4 (дол. США), 5
(евро), які були відкриті без ініціативи
ПрАТ "Акко-Інвест" (код 22709517).

Від ліквідатора ПрАТ "Акко-Інвест"
Колесникова О.М. надійшла скарга на дії
учасника ліквідаційної процедури ДПІ у
Дзержинському районі м. Харкова у
порядку ч.11 ст. 41 Закону України «Про
відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом»,
в який ліквідатор просить суд
зобов'язати ДПІ взяти на облік
відкритий у АТ "Райффайзен банк Аваль" у
м. Києві рахунки №№ 4 (дол. США),
5 (евро).

Як свідчить лист ДПІ у Дзержинському
районі м. Харкова, рахунки № 4 (дол.
США), 5 (евро) не було взято на облік
у Міністерстві доходів України в
зв'язку з наявністю у ЄДР запису про
державну реєстрацію припинення
юридичної особи (згідно з п.3.1. розділу
ІІІ Порядку подання повідомлень про
відкриття /закриття рахунків платників
податків у банках та інших фінансових
установах до контролюючих органів від
26.12.2013р. за № 853).

Як було раніше встановлено судом, ХОД
ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" 18.03.14 р. було
здійснено міграцію рахунків ПрАТ "Акко
Інвест" та залишку коштів з МФО 350589 в
МФО 380805 та в електронному вигляді 19.03.14
р. повідомлено ДПІ. 19.03.14 р. банком було
отримано повідомлення з ДПІ про
відмову реєстрації вищезазначених
рахунків в зв'язку з наявністю запису в
ЄДР про припинення ПрАТ "Акко Інвест".

Розглянувши матеріали справи, скаргу
на дії учасника ліквідаційної
процедури, надані суду письмові
пояснення, заслухавши пояснення
учасників процесу, суд встановив, що
кредитором ПАТ "Райффайзен Банк Аваль"
по клієнту ПрАТ "Акко Інвест" 18.03.14 р.
було здійснено міграцію рахунків ПрАТ
"Акко Інвест" та залишку коштів з МФО
350589 в МФО 380805 та були відкрити рахунки
банкрута ПрАТ "Акко Інвест" в ПАТ
"Райффайзен Банк Аваль" за №4 (дол.
США) - залишок коштів 0 грн., 5 (евро)
- залишок 1126,33 Евро, № 6 (грн.)
залишок коштів 0 грн.

В електронному вигляді 18.03.14 р. було
повідомлено ДПІ про відкриття рахунків
банкрута. 19.03.14 р. банком було отримано
повідомлення з ДПІ про відмову
реєстрації рахунків за №4 (дол.
США) - залишок коштів 0 грн., 5 (евро)
- залишок 1126,33 евро в зв'язку з наявністю
в Єдиному державному реєстрі
підприємств та організацій запису про
знаходження ПрАТ "Акко Інвест" в стані
припинення.

Згідно з ч.7, ч. 8 ст. 41 Закону про
банкрутство визначено, що під час
проведення ліквідаційної процедури
ліквідатор зобов'язаний
використовувати тільки один рахунок
боржника в банківській установі. Інші
рахунки, виявлені при проведенні
ліквідаційної процедури, підлягають
закриттю ліквідатором. Залишки коштів
на цих рахунках перераховуються на
основний рахунок боржника. Кошти, які
надходять при проведенні
ліквідаційної процедури,
зараховуються на основний рахунок
боржника. З основного рахунка
здійснюються виплати кредиторам у
порядку черговості, визначеному цим
Законом. З основного рахунка банкрута
проводяться виплати кредиторам,
виплати поточних платежів та витрат,
пов'язаних із здійсненням
ліквідаційної процедури.

У відповідності до розділу 19
Інструкції про порядок відкриття,
використання і закриття рахунків у
національній та іноземних валютах, що
затверджена постановою Правління
Національного банку України від
12.11.2003р. № 492, зареєстровано в
Міністерстві юстиції України від
17.12.2003р. за № 1172/8493 (далі - Інструкція)
визначений порядок зміни рахунків
клієнтів на за їх ініціативою. п.19.5.
розділу 19 Інструкції передбачено, що
банк в разі зміні рахунків клієнта
зобов'язаний надіслати повідомлення до
відповідного органу ДПС про зміну
поточного/вкладного (депозитного)
рахунку такого клієнта. В зв'язку з тим,
що 18.03.2014р. ХОД ПАТ "Райффайзен Банк
Аваль" були змінені рахунки банкрута
банком було направлено повідомлення до
ДПІ у Дзержинському районі про
відкриття рахунків у фінансової
установі. ДПІ у Дзержинському районі м.
Харкова рахунки 4 (дол. США), 5
(евро) не було взято на облік у
Міністерстві доходів України в
зв'язку з наявністю у ЄДР запису про
державну реєстрацію припинення
юридичної особи (згідно з п.3.1. розділу
ІІІ Порядку подання повідомлень про
відкриття /закриття рахунків платників
податків у банках та інших фінансових
установах до контролюючих органів від
26.12.2013р. за № 853).

Проте, дії ДПІ щодо відмови у взятті на
облік не узгоджуються з приписами ст.39
Закону України «Про державну
реєстрацію юридичних та фізичних осіб -
підприємців» (далі - Закон) від 15.05.2003р.
із змінами та доповненнями

Зокрема, ч.1 ст.39 Закону передбачено, що
суд, який постановив рішення про
порушення провадження у справі про
банкрутство юридичної особи, про
проведення санації боржника та
призначення керуючого санацією, про
визнання юридичної особи банкрутом та
відкриття ліквідаційної процедури, у
день набрання рішеннями законної сили
направляє їх державному реєстратору за
місцезнаходженням юридичної особи для
внесення до Єдиного державного реєстру
запису про відповідні судові рішення.

У відповідності до ч.5 ст.39 цього
Закону визначено, що у разі, якщо після
завершення ліквідаційної процедури в
процесі банкрутства, яка встановлена
законом, судом постановлене рішення
про ліквідацію юридичної особи -
банкрута, суд, що виніс відповідне
рішення, в день набрання ним законної
сили направляє його державному
реєстратору за місцезнаходженням
юридичної особи - банкрута для
проведення державної реєстрації
припинення юридичної особи.

ч.8 ст. 39 цього Закону передбачено, що у
разі, якщо після завершення
ліквідаційної процедури у процесі
банкрутства, яка встановлена законом,
судом постановлене рішення щодо
припинення провадження у справі про
банкрутство юридичної особи, суд, що
виніс відповідне рішення, в день
набрання ним законної сили направляє
його державному реєстратору за
місцезнаходженням юридичної особи -
банкрута для внесення до Єдиного
державного реєстру запису щодо
припинення провадження у справі про
банкрутство юридичної особи. Дата
надходження судового рішення щодо
припинення провадження у справі про
банкрутство юридичної особи вноситься
до журналу обліку реєстраційних дій.

ч.9 ст. 39 цього Закону встановлює, що
державний реєстратор повинен не
пізніше наступного робочого дня з дати
надходження судового рішення щодо
припинення провадження у справі про
банкрутство юридичної особи внести до
Єдиного державного реєстру запис про
припинення провадження у справі про
банкрутство юридичної особи та в той же
день повідомити органи статистики,
доходів і зборів, Пенсійного фонду
України, Національної комісії з цінних
паперів та фондового ринку про
внесення такого запису для зняття
юридичної особи з обліку.

Зазначене вище говорить проте, що
державна реєстрація припинення
юридичної особи - банкрута можливо лише
після затвердження звіту ліквідатора
та ліквідаційного балансу (ст. 46 Закону
про банкрутство) і припинення
провадження у справі про банкрутство
ПрАТ "Акко Інвест" у порядку ч.6 ст. 83
Закону про банкрутство. Оскільки,
визначені Законом підставі для
припинення провадження у справі про
банкрутство ПрАТ "Акко Інвест"
відсутні, дії ДПІ у Дзержинському
районі щодо відмови у взятті на облік
рахунків №№ 4 (дол. США), 5
(евро) банкрута є незаконними. Причому,
необхідно звернути увагу на те, що на
р/р за 5 (евро) знаходяться грошові
кошти у розмірі 1126,33 евро, які необхідно
перерахувати на ліквідаційний рахунок
банкрута (ліквідатора) для проведення
розрахунків з кредиторами.

У відповідності до ст. 43 ГПК України,
господарський суд оцінює докази за
своїм внутрішнім переконанням, що
ґрунтується на всебічному, повному і
об'єктивному розгляді в судовому
процесі всіх обставин справи в їх
сукупності, керуючись законом.

На підставі вищенаведеного та
керуючись ст.ст. 37-48, 95 Закону України
"Про відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом",
ст.ст. 4-1, 41,77, 86 ГПК України,

УХВАЛИВ:

1. Скаргу на дії учасника ліквідаційної
процедури задовольнити. Зобов'язати
ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова
ГУ Міндоходів у Харківській області
взяти на облік відкриті ПАТ "Райффайзен
Банк Аваль" у м. Київ рахунки № 4
(валюта рахунку - дол. США), та № 5
(валюта рахунку - Євро) банкрута.

2. Відкласти розгляд звіту ліквідатора
на 18 листопада 2014 р. о(об) 14:30 м. Харків,
пл. Свободи 5 Держпром 8-й під'їзд, к. 111.

3. Зобов'язати ліквідатора закінчити
ліквідаційну процедуру по банкруту та
представити повний звіт ліквідатора та
ліквідаційний баланс.

4. Ухвалу направити ліквідатору,
конкурсним кредиторам, що не були
присутніми в даному судовому
засіданні, ДПІ у Дзержинському р-ні м.
Харкова.

Суддя Міньковський С.В.