ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
УХВАЛА

про зупинення провадження у справі

"13" жовтня 2014 р.№ 916/1752/14

За позовом: Приватного підприємства
"Картес";

до відповідача: Приватного
підприємства "Артек-Союз";

про стягнення 220 159ф грн.

Суддя Щавинська Ю.М.

Представники сторін:

від позивача: Заінчковський С.В. -
директор (виписка з ЄДР);

Заінчковська Д.О. -
довіреність № 137 від 10.06.14р.

від відповідача: не з'явився.

СУТЬ СПОРУ: Приватне підприємство
"Картес" звернулось до господарського
суду Одеської області з позовною
заявою до Приватного підприємства
"Артек-Союз", в якій просить суд
стягнути з відповідача заборгованість
у розмірі 220 159 грн., а також витрати по
сплаті судового збору у сумі 4 403,18 грн.

Ухвалою господарського суду Одеської
області від 15.05.2014 року було порушено
провадження у справі № 916/1752/14 13 із
призначенням її до розгляду в судовому
засіданні.

09.07.2014 року до суду від позивача
надійшли письмові пояснення по справі
(т.1 а.с.106,107), згідно яких останній
вказує, що, виконуючи свої обов'язки по
договору №1 від 15.11.2007 року, ПП "Картес" в
період з 15.11.2007 року по 05.05.2014 року було
здійснено поставку товару згідно
видаткових накладних на загальну суму
23 246 069,28 грн. За відповідний період
відповідачем здійснено часткове
повернення товару на загальну суму 84
513,88 грн. Крім того, відповідачем було
частково оплачено поставлений товар
суму 22 941 396,40 грн. З огляду на викладене,
у останнього перед позивачем виникла
заборгованість у сумі 220 159,00 грн.

На підтвердження обґрунтованості
заявлених вимог позивачем в якості
додатків додано реєстр виданих
податкових накладних та розрахунків
коригувань за весь час взаємовідносин
з ПП „Артек-Союз", а також первинні
документи - видаткові накладні,
накладні на повернення, банківські
виписки, які долучені до матеріалів
справи (т.1 а.с.114-т.9 а.с.164).

В свою чергу відповідач надав суду
заперечення на позовну заяву (т.1
а.с.80-81), в яких не погоджується із
позовними вимогами, оскільки
категорично заперечує факт передачі
позивачем та отримання відповідачем
товару на суму, зазначену у позові, та
підтверджує лише отримання товару на
суму, оплачену відповідачем раніше.

Відповідач вважає, що надана позивачем
суду первинна документація оформлена з
порушенням діючих норм, а саме: п.2
наказу Міністерства Фінансів України
від 16.05.1996 року № 99 "Про інструкції про
порядок реєстрації виданих, повернутих
і використаних довіреностей
цінностей", зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України 12.06.1996
року за № 293/1318, оскільки згідно
вказаних норм товарно-матеріальні
цінності відпускаються покупцям або
передаються безплатно тільки за
довіреністю одержувачів. При цьому,
позивач не надав суду довіреностей або
повідомлення про отримання товару від
покупця.

Крім того, згідно вимог до первинного
бухгалтерського обліку, документи,
встановлені ст. 9 Закону України від
16.07.99 № 996-ХІУ "Про бухгалтерський облік
та фінансову звітність" - первинні та
зведені облікові документи можуть бути
складені на паперових носіях і повинні
мати обов'язкові реквізити: дата і
місце складання, посади і прізвища осіб
відповідальних за здійснення
господарської операції і правильність
її оформлення, підпис або інші дані, що
дозволяють ідентифікувати особу, яка
брала участь у здійсненні
господарської операції. Як зазначає
відповідач, у наданих позивачем
доказах таких документів з
обов'язковими реквізитами немає.

З урахуванням викладеного, відповідач
вважає, що позивачем не надано
документального підтвердження
передачі видаткових накладних товару
на загальну суму 220159,00 грн.
уповноваженій особі відповідача, а
також первинних документів, якими б цей
факт підтверджувався.

З огляду на викладене, у судовому
засіданні 02.07.2014 року відповідачем було
надано клопотання про призначення по
справі судової економічної експертизи
(т.1 а.с.92), на вирішення якої відповідач
просить поставити наступне питання:

1. Чи підтверджується документами
бухгалтерського обліку заборгованість
ПП "Артек-Союз" перед ПП "Картес" за
договорами № 1 від 01.01.2011 року та
договором № 1 від 15.11.2007 року.

Ухвалою господарського суду Одеської
області від 28.07.2014р. з метою повного,
всебічного розгляду обставин справи,
враховуючи великий обсяг документів,
що підлягають дослідженню, у справі №
916/1752/14 призначено судову економічну
експертизу документів
бухгалтерського, податкового обліку і
звітності, проведення якої доручено
Одеському науково-дослідному
інституту судових експертиз.

На вирішення експертизи було
поставлено наступне питання: чи
підтверджується документально
заявлений у позовних вимогах ПП
"Картес" розмір заборгованості у сумі 220
159 грн. за поставлений ПП "Артек-Союз"
товар по усім правовідносинам сторін
за період з 2007 рік по теперішній час.

Вказаною ухвалою суду провадження у
справі №916/1752/14 зупинено до закінчення
проведення експертизи та повернення
матеріалів справи до господарського
суду Одеської області.

22.09.2014 року за вх. № 2-4037/14 до суду від
Одеського науково-дослідного
інституту судових експертиз надійшло
клопотання від 10.09.2014 про надання
додаткових матеріалів, необхідних для
виконання експертизи.

У вказаному клопотанні судовий експерт
для проведення судової економічної
експертизи просить надати наступні
додаткові матеріали, необхідні для
складання висновку експерта:

1. Товарно-транспортні накладні
(подорожні листи) на поставку
товару постачальником ПП "Картес"
покупцю ПП "Артек-Союз" за період з 2007
року по теперішній час;

2. Первинні документи (видаткові
накладні, податкові накладні,
розрахунки коригування, акти
повернення товару, банківські виписки,
платіжні доручення), підтверджуючі
реалізацію товару між постачальником
ПП "Картес" та покупцем ПП "Артек-Союз"
за період з 2012 року по теперішній час;

3. Акти (накладні) на повернення товару,
складені покупцем ПП "Артек-Союз" на
адресу постачальника ПП "Картес", за
період з 2007 року по теперішній час;

4. Оборотно-сальдові відомості
(регістри бухгалтерського обліку)
рахунку 281 по обліку товару покупця ПП
"Артек-Союз" за період з 2007 року по
теперішній час;

5. Оборотно-сальдові відомості
(регістри бухгалтерського обліку)
рахунку 281 по обліку товару
постачальника ПП "Картес" за період з
2007 року по теперішній час;

6. Оборотно-сальдові відомості
(регістри бухгалтерського обліку)
рахунку 631 по обліку розрахунків з
постачальником покупця ПП "Артек-Союз"
за період з 2007 року по теперішній час;

7. Оборотно-сальдові відомості
(регістри бухгалтерського обліку)
рахунку 361 по обліку розрахунків з
покупцем постачальника ПП "Картес" за
період з 2007 року по теперішній час;

8. Довідка складського обліку про
переміщення товару на складі покупця
ПП "Артек-Союз" за період з 2007 року по
теперішній час;

9. Довідка складського обліку про
переміщення товару на складі
постачальника ПП "Картес" за період з 2007
року по теперішній час;

10. Інші документи, підтверджуючі
переміщення товару між складами
постачальника ПП "Картес" та покупця ПП
"Артек-Союз", за період з 2007 року по
теперішній час.

Ухвалою господарського суду Одеської
області від 25.09.2014р. провадження у
справі №916/1752/14 поновлено з 13.10.2014р. із
призначенням до розгляду у судовому
засіданні на 13.10.2014р. для розгляду
клопотання судового експерта
Одеського науково-дослідного
інституту судових експертиз та
зобов'язано сторін надати витребувані
судовим експертом документи.

У судовому засіданні 13.10.2014р.
представниками позивача, на виконання
клопотання експерта, були надані суду
наступні документи, а саме: видаткові
накладні за 2007 рік, податкові накладні
за 2007рік, видаткові накладні за 2008 рік,
податкові накладні та розрахунки
коригування за 2008 рік, акти звірки за
2008рік, видаткові накладні за 2009 рік,
податкові накладні та розрахунки
коригування за 2009 рік, видаткові
накладні та накладні на повернення за
2010 рік, податкові накладні та
розрахунки коригування за 2010 рік,
видаткові накладні за 2011 рік, податкові
накладні за 2011 рік, виписки по рахунку.

При цьому, представники позивача
зазначили, що оскільки вивезення
товару здійснювалась ПП "Артек-Союз"
власним транспортом, надання
товарно-транспортних накладних
(подорожніх листів) на поставку товару
постачальником ПП "Картес" покупцю ПП
"Артек-Союз" за період з 2007 року по
теперішній час не виявляється
можливим.

Крім того, представники позивача
наголосили на відсутності у
підприємства оборотно-сальдових
відомостей (регістрів бухгалтерського
обліку), а також зазначили про
відсутність довідок складського
обліку про переміщення товару на
складі постачальника ПП "Картес" за
період з 2007 року по теперішній час у
зв'язку із спливом строку давності.
Інші документи, що підтверджують
переміщення товару між складами
постачальника ПП "Картес" та покупця ПП
"Артек-Союз" за період з 2007 року по
теперішній час, як зазначають
представники позивача, у підприємства
відсутні.

Відповідач Приватне підприємство
"Артек-Союз" у судове засідання не
з'явився, про причини відсутності суд
не повідомив, витребуваних судом
документів не надав.

Приймаючи до уваги, що ухвалою суду від
28.07.2014р., яка є чинною та обов'язковою
для виконання в силу ст. 124 Конституції
України та ст. 115 ГПК України, з метою
повного, всебічного розгляду обставин
справи, для роз'яснення питань, що
виникли при вирішенні спору та
потребують спеціальних знань, у справі
№916/1752/14 було призначено судову
економічну експертизу документів
бухгалтерського, податкового обліку і
звітності, проведення якої доручено
Одеському науково-дослідному
інституту судових експертиз, оригінали
наданих документів підлягають
надісланню до експертної установи для
проведення експертизи.

З урахуванням вищевикладеного,
провадження у справі, відповідно до п. 1
ч. 2 ст. 79 ГПК України, підлягає
зупиненню до закінчення проведення
експертизи та повернення матеріалів
справи до господарського суду Одеської
області.

Керуючись п. 1 ч. 2 ст. 79, ст. 86
Господарського процесуального кодексу
України, суд -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання експерта Одеського
науково-дослідного інституту судових
експертиз задовольнити, надавши
оригінали документів, наданих
сторонами по справі, а саме:

- видаткові накладні за 2007 рік на 6-ти
арк.;

- податкові накладні за 2007 рік на 6-ти
арк.;

- видаткові накладні за 2008 рік на 197-ми
арк.;

- податкові накладні та розрахунки
коригування за 2008 рік на 196-ти арк.;

- акти звірки за 2008 рік на 4-х арк.;

- видаткові накладні за 2009 рік на 154-х
арк.;

- податкові накладні та розрахунки
коригування за 2009 рік на 154-х арк.;

- видаткові накладні та накладні на
повернення за 2010 рік на 207-ми арк.;

- податкові накладні та розрахунки
коригування за 2010 рік на 219-х арк.;

- видаткові накладні за 2011 рік на 156-ти
арк.;

- податкові накладні за 2011 рік на 165-ти
арк.;

- виписки по рахунку на 93-х арк.

2. У зв'язку з ненаданням сторонами
інших документів, доручити проведення
експертизи за наявними матеріалами.

3. Провадження у справі №916/1752/14
зупинити до закінчення проведення
експертизи та повернення справи до
господарського суду Одеської області.

Суддя