ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

16.09.14р. Справа № 904/2556/14

Суддя господарського суду
Дніпропетровської області Єременко
А.В.

за заявою Товариства з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ

до боржника Товариства з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ, пров. Добровольців,
буд. 17, офіс 14 ()

про визнання банкрутом

Представники:

від кредиторів: Димарьова В.В. дов. №
5000/10/10-006 від 20.08.14р., представник ДПІ у
Жовтневому районі;

від боржника: Морозов І.А., ліквідатор.

ВСТАНОВИВ:

17.04.14р. надійшла заява голови
ліквідаційної процедури Товариства з
обмеженою відповідальністю
"Дніпропетровська Торгівельна
Компанія "ТЕГРОСС", м. Дніпропетровськ,
пров. Добровольців, буд. 17, офіс 14 () про порушення провадження
у справі про банкрутство Товариства з
обмеженою відповідальністю
"Дніпропетровська Торгівельна
Компанія "ТЕГРОСС", м. Дніпропетровськ,
пров. Добровольців, буд. 17, офіс 14 () згідно зі ст. 95 Закону
України „Про відновлення
платоспроможності боржника або
визнання його банкрутом".

22.04.14р. ухвалою господарського суду
Дніпропетровської області заява про
порушення провадження у справі про
банкрутство Товариства з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ, пров. Добровольців,
буд. 17, офіс 14 () прийнята
до розгляду, підготовче засідання
призначено на 29.04.14р.

29.04.14р. господарським судом
Дніпропетровської області порушено
провадження у справі про банкрутство
Товариства з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ, пров. Добровольців,
буд. 17, офіс 14 () за заявою
Товариства з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ.

06.05.14р. постановою господарського суду
Дніпропетровської області боржника
визнано банкрутом, відкрита
ліквідаційна процедура у справі,
ліквідатором у справі призначено
голову ліквідаційної комісії Морозова
Ігоря Анатолійовича (паспорт серії
НОМЕР_1, виданий Жовтневим РВ ДМУ УМВС
України в Дніпропетровській області
14.12.1998р., який зареєстрований за
адресою: АДРЕСА_1), якого зобов'язано за
результатами проведеної роботи
скласти ліквідаційний баланс, звіт про
ліквідаційну діяльність і надати
вказані документи на затвердження
господарському суду.

07.05.14р. на офіційному сайті ВГСУ
опубліковано повідомлення № 3393 про
визнання боржника банкрутом та
відкриття ліквідаційної процедури для
заявлення грошових вимог кредиторів до
боржника.

29.05.14р. до господарського суду
Дніпропетровської області від
Державної податкової інспекції у
Жовтневому районі м. Дніпропетровська
ГУ Міндоходів у Дніпропетровської
області надійшло клопотання, в якому
просить не скорочувати термін
ліквідаційної процедури та не
затверджувати ліквідаційний баланс по
справі № 904/2556/14 до надання можливості
ДПІ у Жовтневому районі м.
Дніпропетровська вжити заходів щодо
проведення позапланової перевірки ТОВ
"ДТК "ТЕГРОСС" та надання до суду
доказів, які підтвердять факт
проведення перевірки.

Клопотання вмотивоване тим, що ДПІ у
Жовтневому районі м. Дніпропетровська
отримало ухвалу господарського суду
Дніпропетровської області про
порушення провадження у справі про
банкрутство ТОВ "ДТК "ТЕГРОСС" та
постанову господарського суду
Дніпропетровської області про
визнання ТОВ "ДТК "ТЕГРОСС" банкрутом. У
зв'язку з тим, що ТОВ "ДТК "ТЕГРОСС"
перебуває на обліку в ДПІ у Жовтневому
районі, для виконання функцій
покладених Податковим кодексом
України, та з метою вжиття заходів по
недопущенню бюджетного відшкодування
сум ПДВ фіктивним фірмам та тим
суб'єктам господарювання, які імітують
діяльність з метою отримання його
відшкодування, та руйнуванню схем
ухилення від оподаткування при
застосуванні процедур банкротства а
також, можливого приєднання грошових
вимог, ДПІ у Жовтневому районі виникла
необхідність у зверненні до суду з
відповідним клопотанням.

17.06.14р. ухвалою господарського суду
Дніпропетровської області затверджено
реєстр вимог кредиторів Товариства з
обмеженою відповідальністю
"Дніпропетровська Торгівельна
Компанія "ТЕГРОСС", м. Дніпропетровськ з
вимогами єдиного кредитора -
Товариства з обмеженою
відповідальністю "АУРУМ і К", м.
Дніпропетровськ на загальну суму 404 793,00
грн., з яких: 1 218,00 грн. - 1 черга
задоволення та 403 575,00 грн. - 4 черга
задоволення.

06.08.14р. до господарського суду
ліквідатором було подано клопотання
про продовження строку ліквідаційної
процедури на два місяці.

26.08.14р. ухвалою господарського суду
Дніпропетровської області розгляд
клопотання призначено у судовому
засіданні на 16.09.14р. о 10:10 год., а строк
ліквідаційної процедури продовжено до
16.09.14р.

03.09.14р. ліквідатором до суду надано звіт
ліквідатора та ліквідаційний баланс
Товариства з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ, пров. Добровольців,
буд. 17, офіс 14 ().

03.09.14р. ухвалою господарського суду
Дніпропетровської області звіт
ліквідатора та ліквідаційний баланс
призначено до розгляду у судовому
засіданні на 16.09.14р. о 10:10 год.

16.09.14р. ухвалою господарського суду
Дніпропетровської області визнано
грошові вимоги Державної податкової
інспекції у Жовтневому районі м.
Дніпропетровська ГУ Міндоходів у
Дніпропетровській області, м.
Дніпропетровськ на загальну суму
5 410 830,80 грн. та включено до
реєстру вимог кредиторів у 6 чергу
задоволення.

Дослідивши матеріали справи,
заслухавши в судовому засіданні звіт
ліквідатора, розглянувши
ліквідаційний баланс, судом
встановлено наступне.

Відповідно до ст. 41 Закону України "Про
відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом"
ліквідатор з дня свого призначення
здійснює інвентаризацію та оцінку
майна банкрута, вживає заходів,
спрямованих на пошук, виявлення та
повернення майна банкрута, подає до
господарського суду заяви про визнання
недійсними угод боржника, тощо.

Згідно з ч.1 ст. 46 Закону України "Про
відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом"
після завершення всіх розрахунків з
кредиторами ліквідатор подає до
господарського суду звіт та
ліквідаційний баланс, до якого
додаються показники виявленої
ліквідаційної маси (дані її
інвентаризації), відомості про
реалізацію об'єктів ліквідаційної маси
з посиланням на укладені договори
купівлі-продажу та акти
приймання-передачі майна; реєстр вимог
кредиторів з даними про розміри
погашених вимог кредиторів; документи,
які підтверджують погашення вимог
кредиторів.

Так, під час ліквідаційної процедури
ліквідатором встановлено, що
дебіторська заборгованість,
товарно-матеріальні цінності, основні
засоби, грошові кошти та цінні папери -
відсутні; виявлено лише нематеріальних
цінностей на суму 12 000,00 грн.

Слід зазначити, що нематеріальні
цінності, які складаються з
програмного продукту "1С:Підприємство
8", не реалізовувались та у зв'язку з
відсутністю у підприємства можливості
отримувати економічну вигоду від його
використання, наказом №4/08 від 29.08.14р.
ліквідатором було списано об'єкт
нематеріального активу - Програмний
продукт "1С:Підприємство 8" , балансова
вартість якого становить 12 000,00 грн.

З листа Державної податкової інспекції
у Жовтневому районі м.
Дніпропетровська № 7863/10/04-63-18-02
від 06.03.14р., вбачається, що у божника
наявні банківські рахунки відкриті у
ПАТ КБ "Приватбанк".

Відповідно до довідки ПАТ КБ
"Приватбанк" № 08.7.0.0.0/43 від 16.04.14р.
рахунки банкрута в зазначеній
банківській установі закрито 16.04.14р.

В силу до ч. 1 п. 2 ст. 4 Закону "Про
державну реєстрацію речових прав на
нерухоме майно та їх обтяжень" державні
реєстрації підлягають: право
володіння; право користування
(сервітут); право користування
земельною ділянкою для
сільськогосподарських потреб
(емфітевзис); право забудови земельної
ділянки (суперфіцій); право
господарського відання; право
оперативного управління; право
постійного користування та право
оренди земельної ділянки; право
користування (найму, оренди) будівлею
або іншими капітальними спорудами, їх
окремими частинами; іпотека; довірче
управління майном.

Для перевірки наявності у банкрута
прав власності на майно ліквідатором
направлено запити до органів, якими
здійснюється реєстрація та облік майна
та майнових активів суб'єктів
господарювання за місцезнаходженням
банкрута.

Жодних доказів в підтвердження того, що
Товариство з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ є зареєстрованим
власником нерухомого майна, матеріали
справи не містять.

Відомості щодо майна Товариства з
обмеженою відповідальністю
"Дніпропетровська Торгівельна
Компанія "ТЕГРОСС", м. Дніпропетровськ
відсутні у Реєстрі прав власності на
нерухоме майно, Державному реєстрі
іпотек, Єдиному реєстрі заборон
відчуження об'єктів нерухомого майна,
про що Реєстраційною службою
Дніпропетровського міського
управління юстиції Дніпропетровської
області видано Інформацію з Реєстру
прав власності на нерухоме майно,
Державного реєстру іпотек, Єдиного
реєстру заборон відчуження об'єктів
нерухомого майна за № 26005660 від 26.08.14р.

Як вбачається з інформаційної довідки
з Державного реєстру речових прав на
нерухоме майно № 26005174 від 26.08.14р.
відомості щодо майна боржника у
реєстрі відсутні.

Відповідно до листа Управління
Держземагенства у м. Дніпропетровську
Дніпропетровської області № 27/447 від
09.09.14р. інформація щодо
правовстановлюючих документів на
земельні ділянки у боржника, та
реєстрації їх в державному земельному
кадастрі, станом на 01.01.13р. відсутня.

Як вбачається з Витягу з Державного
реєстру обтяжень рухомого майна № 43551556
від 25.02.14р. інформація щодо обтяження
майна банкрута - відсутня.

Довідками Державної інспекції
сільського господарства в
Дніпропетровській області № 07.1/13-26/3956
від 10.07.14р., Дніпропетровського центру
надання послуг, пов'язаних з
використанням автотранспортних
засобів, з обслуговування м.
Дніпропетровськ та Солонянського
району № 14/1ЦНП-4372 від 15.08.14р.
підтверджується, що за боржником
транспортних засобів і
сільськогосподарської техніки, не
зареєстровано.

За повідомленням Жовтневого відділу
державної виконавчої служби
Дніпропетровського міського
управління юстиції № 23785 від 17.07.14р.,
отриманим ліквідатором, виконавчих
документів про стягнення з Товариства
з обмеженою відповідальністю
"Дніпропетровська Торгівельна
Компанія "ТЕГРОСС", м. Дніпропетровськ
за даними ЄДРВП, станом на 17.07.14р., на
виконанні не перебуває.

Одночасно під час ліквідаційної
процедури ліквідатором здійснювались
заходи щодо виявлення можливих
кредиторів банкрута.

Ліквідатором боржника Морозовим І.А.
було повідомлено про визнання боржника
банкрутом усіх потенційних кредиторів
банкрута, до яких належать органи
державної податкової служби, органи
Пенсійного фонду України, Фонд
соціального страхування від нещасних
випадків на виробництві та професійних
захворювань України, Фонд соціального
страхування з тимчасової втрати
працездатності, а також Фонд
загальнообов'язкового державного
соціального страхування України на
випадок безробіття.

Листами Жовтневого РЦЗ м.
Дніпропетровська № 01-13/1836 від 18.07.14р.,
Фонду соціального страхування з
тимчасової втрати працездатності №
02-24-2682 від 21.07.14р., Управління Пенсійного
фонду України в Жовтневому районі м.
Дніпропетровська №7037/09/29 від 28.07.14р.
підтверджується, що заборгованість у
боржника перед фондами відсутня.

В ході ліквідаційної процедури
ліквідатором розглянуто та визнано
вимоги наступних кредиторів: 1.
Товариства з обмеженою
відповідальністю "АУРУМ і К", м.
Дніпропетровськ на загальну суму 404 793,00
грн., з яких: 1 218,00 грн. - 1 черга
задоволення та 403 575,00 грн. - 4 черга
задоволення.; 2. Державної податкової
інспекції у Жовтневому районі м.
Дніпропетровська ГУ Міндоходів у
Дніпропетровській області, м.
Дніпропетровськ на загальну суму 5 410
830,80 грн. - 6 черга задоволення.

Наведене свідчить про наявність
підстав вважати, що ліквідатором
здійснено всіх необхідних заходів щодо
розшуку майна, яке належить банкруту,
та підлягає включенню до ліквідаційної
маси.

Згідно п.5 ст. 45 Закону України "Про
відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом"
вимоги, не задоволені за недостатністю
майна, вважаються погашеними.

З огляду на встановлені обставини
справи, наведені положення
законодавства, суд вбачає достатньо
підстав для затвердження звіту
ліквідатора і ліквідаційного балансу.

За результатами ліквідаційної
процедури у банкрута відсутнє майно,
тому слід прийняти рішення про
ліквідацію юридичної особи банкрута.

Оскільки суд дійшов висновку про
затвердження звіту ліквідатора,
провадження у справі підлягає
припиненню на підставі до п. 1 ч. 6 ст. 83
Закону України "Про відновлення
платоспроможності боржника або
визнання його банкрутом".

Не підлягає задоволенню клопотання ДПІ
у Жовтневому районі м.
Дніпропетровська Головного управління
Міндоходів у Дніпропетровській
області з огляду на наступне.

Статтею 78 Податкового кодексу України
передбачено, що однією з обставин, з
яких може бути здійснена документальна
позапланова виїзна перевірка є те, що
розпочато процедуру реорганізації
юридичної особи (крім перетворення),
припинення юридичної особи або і
підприємницької діяльності фізичної
особи-підприємця, порушено провадження
у справі про визнання банкрутом
платника податків або подано заяву про
зняття з обліку платника податків (п. п.
78.1.7 п. 78.1).

Відповідно до п. 11.3. Розділу XI Порядку
обліку платників податків і зборів,
затвердженого Наказом Мінфіну № 1588 від
09.12.2011 року, у разі отримання документів
згідно з пунктом 11.2 цього розділу (у
тому числі судових рішень або
відомостей з Єдиного державного
реєстру, іншої інформації щодо
прийняття судом рішень про порушення
провадження у справі про банкрутство
чи визнання банкрутом платника
податків) та/або якщо розпочато
процедуру реорганізації юридичної
особи (крім перетворення), припинення
юридичної особи або підприємницької
діяльності фізичної особи - підприємця,
порушено провадження у справі про
визнання банкрутом платника податків
або подано заяву про зняття з обліку
платника податків, органом державної
податкової служби приймається рішення
про проведення (не проведення за
підставами, встановленими підпунктами
11.3.2 та 11.3.3 цього пункту) документальної
позапланової перевірки платника
податків, який перебуває на обліку в
такому органі.

Призначається та розпочинається
перевірка у такі строки:

- протягом десяти робочих днів з дати
публікації повідомлення про рішення
засновників (учасників) юридичної
особи або уповноваженого ними органу
щодо припинення юридичної особи, у разі
ліквідації юридичної особи за рішенням
засновників учасників) юридичної особи
або уповноваженого ними органу;

- протягом місяця після одержання того
документа, що надійшов до органу
державної податкової служби першим, в
інших випадках.

04.02.14р. власником Товариства з
обмеженою відповідальністю
"Дніпропетровська Торгівельна
Компанія "ТЕГРОСС", м. Дніпропетровськ
протоколом № 9 прийнято рішення про
припинення підприємницької діяльності
боржника шляхом ліквідації.

Згідно з даними Витягу Єдиного
державного реєстру юридичних осіб та
фізичних осіб-підприємців серії № 234632
від 16.04.14р, відомості відносно рішення
засновників щодо припинення юридичної
особи були внесені до Єдиного
державного реєстру 04.02.14р.

Відповідно до ч. 3 ст. 35 Закону України
"Про державну реєстрацію юридичних
осіб та фізичних осіб - підприємців"
відомості про дату публікації
повідомлення, яке містить інформацію
про строк заявлення вимог кредиторів
щодо юридичної особи, що припиняється,
надаються органам державної
податкової служби, Пенсійного фонду
України не пізніше наступного дня з
дати публікації такого повідомлення.

Таким чином, після 06.02.14р. податковий
орган мав інформацію про початок
процедури припинення юридичної особи
та не був обмежений у праві на
прийняття рішення про проведення
відповідної перевірки (протилежного
останнім не доведено).

ДПІ у Жовтневому районі м.
Дніпропетровська не надано доказів в
підтвердження проведення
документальної позапланової виїзної
перевірки у порядку встановленому,
нормами Податкового кодексу України.

Вирішуючи питання щодо клопотання
ліквідатора про продовження строку
ліквідаційної процедури суд не вбачає
підстав у його задоволенні з огляду на
наступне.

Відповідно до ст. 41 Закону України "Про
відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом"
ліквідатор з дня свого призначення
здійснює інвентаризацію та оцінку
майна банкрута, вживає заходів,
спрямованих на пошук, виявлення та
повернення майна банкрута, подає до
господарського суду заяви про визнання
недійсними угод боржника, тощо.

Згідно з ч.1 ст. 46 Закону України "Про
відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом"
після завершення всіх розрахунків з
кредиторами ліквідатор подає до
господарського суду звіт та
ліквідаційний баланс, до якого
додаються показники виявленої
ліквідаційної маси (дані її
інвентаризації), відомості про
реалізацію об'єктів ліквідаційної маси
з посиланням на укладені договори
купівлі-продажу та акти
приймання-передачі майна; реєстр вимог
кредиторів з даними про розміри
погашених вимог кредиторів; документи,
які підтверджують погашення вимог
кредиторів.

03.09.14р. ліквідатором до суду надано звіт
ліквідатора та ліквідаційний баланс
Товариства з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ, пров. Добровольців,
буд. 17, офіс 14 ().

16.09.14р. ліквідатором подано клопотання,
у якому зазначає, що ним отримано в
повному обсязі всі необхідні документи
для завершення ліквідаційної
процедури, у зв'язку з чим просить
клопотання про продовження строку
ліквідаційної процедури залишити без
задоволення.

За наведеного, підстави для
задоволення клопотання ліквідатора
про продовження строку ліквідаційної
процедури - відсутні.

Керуючись ст.86 ГПК України, ст.ст.41, 45, 46,
п.1, ч. 6 ст. 83 Закону України "Про
відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом",
суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ДПІ у Жовтневому районі м.
Дніпропетровська Головного управління
Міндоходів у Дніпропетровській
області - відхилити.

Клопотання ліквідатора про
продовження строку ліквідаційної
процедури - відхилити.

Затвердити ліквідаційний баланс та
звіт ліквідатора Товариства з
обмеженою відповідальністю
"Дніпропетровська Торгівельна
Компанія "ТЕГРОСС", м. Дніпропетровськ,
пров. Добровольців, буд. 17, офіс 14 ().

Ліквідувати юридичну особу -
Товариство з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ, пров. Добровольців,
буд. 17, офіс 14 ().

Згідно ч.5 ст.45 Закону України "Про
відновлення платоспроможності
боржника або визнання його банкрутом"
вважати погашеними вимоги:

- Товариства з обмеженою
відповідальністю "АУРУМ і К", м.
Дніпропетровськ на загальну суму 404 793,00
грн., з яких: 1 218,00 грн. - 1 черга
задоволення та 403 575,00 грн. - 4 черга
задоволення;

- Державної податкової інспекції у
Жовтневому районі м. Дніпропетровська
ГУ Міндоходів у Дніпропетровській
області, м. Дніпропетровськ на загальну
суму 5 410 830,80 грн. - 6 черга задоволення.

Припинити повноваження ліквідатора у
справі № 904/2556/14 про банкрутство
Товариства з обмеженою
відповідальністю "Дніпропетровська
Торгівельна Компанія "ТЕГРОСС", м.
Дніпропетровськ, пров. Добровольців,
буд. 17, офіс 14 () -
Морозова Ігоря Анатолійовича (паспорт
серії НОМЕР_1, виданий Жовтневим РВ ДМУ
УМВС України в Дніпропетровській
області 14.12.1998р., який зареєстрований за
адресою: АДРЕСА_1).

Провадження у справі припинити.

Копія цієї ухвали надсилається органу,
який здійснив державну реєстрацію
юридичної особи - банкрута, та органам
державної статистики для виключення
юридичної особи з Єдиного державного
реєстру юридичних осіб та фізичних
осіб - підприємців, а також власнику
майна та органам державної податкової
служби за місцезнаходженням банкрута.

Суддя А.В. Єременко