Господарський суд Чернігівської області
________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА

20 листопада 2013 р. Справа № 927/1019/13

Господарський суд Чернігівської області у складі колегії: головуючий суддя Лавриненко Л.М., судді Моцьор В.В., Оленич Т.Г, розглянувши у відкритому судовому засіданні справу № 927/1019/13

за позовом : товариства з обмеженою відповідальністю "НВО Промвпровадження",

вул. Довженка, 10, м. Київ, 03057, адреса для листування: а/с -95, м. Київ-160, 02160

до відповідача: товариства з обмеженою відповідальністю "Шляхо-Будівельне

Управління № 14", вул. Любецька, 35, м. Чернігів, 14021

Предмет спору: про стягнення 2095 550,28 грн.

За участю представників сторін :

від позивача: Семиріч Д.В. довіреність № 23/04-02 від 23.04.2012 року, представник

від відповідача: Бучак Н.М., довіреність №593 від 14.10.2013 року, представник

В С Т А Н О В И В :

Позивачем подано позов про стягнення з відповідача 2 140 897 грн. 25 коп. боргу за поставлену продукцію згідно договорів купівлі - продажу: №67/11 від 28.03.2011 року та додаткової угоди до нього від 01.09.2011 року; №68/12 від 16.07.2012 року.

Відповідач в поданому в судове засідання 18.09.2013 року відзиві на позов вказує на те, що заборгованість відповідача станом на 31.03.2013 року, заявлена в позові, обгрунтовується актом звірки, однак на момент подачі позову до суду звірка взаємних розрахунків позивачем проведена не була. Сума боргу змінилася так як, завод по виготовленню асфальтобетону знаходиться на території ТОВ "ШБУ-14", яке постійно надає послуги позивачу на постачання газу, електричної енергії, послуги механізмами, у зв"язку з чим сума боргу станом на 11.09.2013 року зменшилась до 2099724,68 грн. Крім того, відповідач вказує на те, що 29.04.2013 року з питань дотримання податкового законодавства Державною податковою службою м. Чернігова було проведено перевірку ТОВ "ШБУ-14", в результаті якої встановлено проведення операцій між сторонами на загальну суму 6124117 грн. Також відповідач зазначає, що ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Чернігівській області порушено кримінальне провадження по операціях по договорах між ТОВ "ШБУ-14" та ТОВ "НВО Промвпровадження". Ухвалою Новозаводського районного суду м. Чернігова дозволено ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Чернігівській області вилучити документи в ТОВ "ШБУ-14" та на даному етапі проводиться досудове слідство. Таким чином, виходячи з акту перевірки виникають сумніви в реальності проведення господарських операцій суб"єктами господарської діяльності - позивача і відповідача по даній справі, та залишаються нез"ясованими питання реального визначення юридичної спрямованості, дійсності господарських договорів між товариствами. У зв"язку з викладеним відповідач просить суд зупинити провадження у справі та надіслати матеріали ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Чернігівській області для вирішення питання по суті реальності проведених господарських операцій по договорах суб"єктами господарської діяльності в рамках кримінального провадження.

Ухвалою суду від 18.09.2013 року відповідно до клопотання позивача, погодженого з відповідачем, було продовжено строк вирішення спору до 24.10.2013 року включно.

Подана в судовому засіданні 14.10.2013 року письмова заява позивача вих № 14/10-01 від 14.10.2013 р. про уточнення позовних вимог з додатками, була розцінена судом як заява про зменшення позовних вимог до 2099724,68 грн. та прийнята до розгляду, оскільки це не протирічить діючому законодавству та не зачіпає нічиї права та охоронювані законом інтереси, а також є процесуальним правом сторони, відповідно до ст. 22 Господарського процесуального кодексу України.

В судовому засіданні 18.10.2013 року судом було здійснено огляд оригіналів: додатків до договору, ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів від 26.06.2012 р., протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 26.07.2013 року, опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 26.07.2013 року, додаткової угоди 01.09.2011 р. до договору № 67/11, специфікації 01.09.2011 р. до договору № 67/11 від 28.03.2011 р., специфікації 03.10.2011 р. та 01.11.2011 р., видаткових накладних № 20/04-1 від 20.04.2011 р., № 29/04-1 від 29.04.2011 р., № 29/04-2 від 29.04.2011 р., податкових накладних від 20.04.2011 р., 29.04.2011 р., 29.04.2011 р., видаткових накладних № 30/09-1 від 30.09.2011 р., № 30/09-2 від 30.09.2011 р., № 30/09-3 від 30.09.2011 р., № 30/09-4 від 30.09.2011 р., № 30/09-5 від 30.09.2011 р., № 30/09-6 від 30.09.2011 р., № 30/09-7 від 30.09.2011 р., № 30/09-8 від 30.09.2011 р., податкових накладних від 30.09.11 (8 штук); банківських виписок з рахунку позивача про здійснення оплати за 02.09.11, 01.11.11, 14.03.12, 12.04.12, 07.05.12, 13.06.12, протоколу про залік взаємних вимог від 01.10.2012 р., акту зарахування зустрічних заборгованостей від 30.01.2012 р., акту звірки взаєморозрахунків від 31.03.2013 р. та від 23.09.2013 р., договору оренди частини промислової зони від 03.01.2012 р. №13/12 та додаткової угоди №_13-1/12_ від 01.02.2012 року, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.10.2012 р., 30.11.2012 р., 31.12.2012 р., договору оренди частини промислової зони №09/13 від 02.01.2013 р., актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.01.2013 р., 28.02.2013 р., 29.03.2013 р., договору на компенсаційні послуги № 14/13 від 02.01.13 р., актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.01.13 р., 28.02.13 р., 29.03.2013 р.; акту від 30.04.2013 р. по договору № 14/13, акту від 30.04.13 р. по договору № 09/13, акту від 31.05.2013 р. по договору № 14/13, акту від 31.05.13 р. по договору № 09/13, акту від 27.06.13 р. по договору № 14/13, акту від 27.06.2013 р по договору № 09/13, акту від 31.07.2013 р. по договору № 14/13, акту від 31.07.2013 р. по договору № 09/13, акту від 30.08.2013 р. по договору № 14/13, акту від 30.08.13 р. по договору № 09/13.

В судовому засіданні 22.10.2013 року була прийнята письмова заява позивача вих № 21/10-01 від 21.10.2013 р. про зменшення розміру позовних вимог до 2095550,28 грн. та відповідно стягнення 42817,96 грн. судового збору, оскільки це не протирічить діючому законодавству та не зачіпає нічиї права та охоронювані законом інтереси.

В судовому засіданні 22.10.2013 року судом було здійснено огляд оригіналів: акту зарахування зустрічних вимог від 21.10.2013 р. підписаного сторонами та скріпленого печатками, акту № ДО-0000682 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.09.2013 р., акту № ДО-0000681 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.09.2013 р.

Також в судовому засіданні 22.10.2013р.були відхилені клопотання відповідача про зупинення провадження у справі та надіслання матеріалів ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Чернігівській області для вирішення питання по суті реальності проведених господарських операцій по договорах суб'єктами господарської діяльності в рамках кримінального провадження та про призначення судової бухгалтерської експертизи.

В судовому засіданні 22.10.2013 року було задоволено клопотання відповідача про колегіальний розгляд справи та оголошено перерву до 24.10.2013 року до 11:00 для визначення складу колегії для розгляду даної справи.

Розпорядженням керівника апарату суду № 02-01/68 від 22.10.2013 року „Щодо призначення колегіального розгляду по справі № 927/1019/13", відповідно до п. 3.1.7. Положення про автоматизовану систему документообігу суду, 22.10.2013 року було здійснено формування колегії суддів без здійснення повторного автоматизованого розподілу справи №927/1019/13 та визначено наступний склад колегії для розгляду даної справи: головуючий суддя Лавриненко Л.М., судді Моцьор В.В., Оленич Т.Г.

В судовому засіданні 11.11.2013 року суд продовжив розгляд справи по суті.

В наданих в судовому засдіанні 11.11.2013 р. письмових поясненнях представник позивача повідомив, що у ТОВ "НВО Промвпровадження" відсутні товарно-транспортні накладні, оскільки останні не є документами первинного бухгалтерського обліку, що підтверджують обставини придбання та продажу товару. Господарська операція щодо купівлі-продажу товару підтверджується виключно видатковими накладними. Окрім того, позивач зазначив, що видаткові накладні від 20.04.2011 року № 20/04-1 та від 30.12.2011 року №30/12-1 відображено сторонами в Акті звірки взаєморозрахунків від 23.09.2013 р. Одночасно п.4. Акту зарахування зустрічних вимог від 21.10.2013 р. сторони визначили заборгованість відповідача перед позивачем в сумі 2095550,28 грн.

В судовому засіданні 20.11.2013 року представник відповідача надала додаткові пояснення по справі, в яких зазначено, що відповідачем було отримано від позивача асфальтобетон відповідно до товарно-транспортних накладних, долучених до матеріалів справи, згідно яких: у квітні 2011 року загалом отримано 5743,4 т; в серпні 2011 року - 1242,4 т; у вересні 2011 року - 2010,6 т; у жовтні 2011 року - 3163,1 т; у листопаді 2011 року - 6267,41 т. Крім того, за листопад 2011 року недопоставлено 381,69 т асфальтобетону. В липні 2012 року загалом отримано 2130,2 т.

Також представник відповідача надала письмове клопотання про залучення до матеріалів справи товарно-транспортних накладних за серпень, вересень 2011 року. Суд клопотання задовольнив, документи залучено до матеріалів справи.

Представником відповідача було подано письмове клопотання про зупинення провадження у справі, в якому відповідач вказує на те, що 25.10.2013 року Чернігівським окружним адміністративним судом відкрито провадження у справі №825/3952/13-а за адміністративним позовом товариства з обмеженою відповідальністю "Шляхо-будівельне управління №14" до Державної податкової інспекції у м. Чернігові Головного управління Міндоходів у Чернігівській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. Зазначений позов поданий у зв"язку з тим, що відповідно до акту документальної виїздної перевірки ТОВ "Шляхо-будівельне управління №14" з питань дотримання вимог податкового законодавства та іншого законодавства з 01.10.2011 по 31.12.2012 від 29.04.2013 року №1067/22/30731879 ДПІ у м. Чернігові, Головне управління Міндоходів у Чернігівській області вважає, що первинні документи, які складені між ТОВ "Шляхо-будівельне управління №14" та ТОВ "НВО "Промпровадження" по договорам купівлі-продажу №67/11 від 28.03.2011 та №67/12 від 16.07.2012 на операції, що суперечать законодавчим та нормативним актам, та є такими, що не відповідають сутності і не несуть доказовості відносно змісту здійсненої операції, не є документами, які можуть бути підставою для відображення в облікових регістрах бухгалтерського та податкового обліку, ТОВ "Шляхо-будівельне управління №14" неправомірно включено до складу витрат витрати на придбання товарів згідно з нереальністю здійснення операцій з ТОВ "НВО "Промпровадження", що призвело до завищення витрат в сумі 6124118 грн. та занижено податку на додану вартість в сумі 1239786 грн. Оскільки, Чернігівський окружний адміністративний суд під час розгляду справи №825/3952/13-а перевіряє і встановлює обставини реальності здійснення операцій з ТОВ "НВО "Промпровадження" та інші факти, які будуть мати преюдиціальне значення, провадження у справі №927/1019/13 підлягає зупиненню згідно ч.1 ст. 79 Господарського процесуального кодексу України до вирішення пов"язаної з нею справи №825/3952/13-а та набрання законної сили рішення у цій справі.

На підтвердження клопотання про зупинення відповідачем надано для залучення до матеріалів справи копію адміністративного позову від 24.10.2013 року на 19 арк. та ухвалу Чернігівського окружного адміністративного суду від 25.10.2013 року у справі №825/3952/13-а. Наступна дата розгляду Чернігівським окружним адміністративним судом справи №825/3952/13-а - 21.11.2013 року о 09:00.

Представник позивача виклав усні пояснення по справі. Проти зупинення розгляду справи представник позивача заперечував.

Інших заяв та клопотань від сторін на час слухання справи до суду не надходило.

Розглянувши подані документи, вислухавши пояснення повноважних представників сторін, суд доходить висновку, що розгляд клопотання відповідача про зупинення провадження у справі до розгляду Чернігівським окружним адміністративним судом пов"язаної з нею справи №825/3952/13-а та набрання законної сили рішення у цій справі, підлягає відкладенню у зв"язку необхідністю надання сторонами додаткових документів .

Як вбачається з матеріалів справи, сторони без поважних причин не виконали вимог суду, викладених в ухвалах суду від 18.10.2013р. від 24.10.2013р., від 06.11.2013р., від 11.11.2013 року про відкладення розгляду справи і не надали витребуваних судом документів, необхідних для розгляду справи по суті, зокрема, позивачем не надано акту звірки розрахунків станом на 30.07.2011 року; відповідачем не надано контррозрахунку заборгованості із зазначенням по кожній накладній поставки продукції товарно-транспортних накладних на перевезення, дати і суми здійснених оплат; доказів неотримання продукції по накладним від 20.04.2011 року № 20/04-1 та від 30.12.2011 року №30/12-1, а в разі відсутності доказів - письмових пояснень та документів, які підтверджують зазначені у поясненні обставини. Крім того, позивачем та відповідачем, не виконано вимоги суду щодо обов"язкової явки в судове засідання керівників та головних бухгалтерів для дачі пояснень по справі.

Пунктом 5 ст. 83 Господарського процесуального кодексу України передбачено, що господарський суд має право стягувати в доход Державного бюджету України з винної сторони штраф у розмірі до ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за ухилення від вчинення дій, покладених господарським судом на сторону.

Крім того, пунктом 3.13. Постанови Пленуму Вищого господарського суду України № 18 від 26.12.2011 року „Про деякі питання практики застосування Господарського процесуального кодексу України судами першої інстанції" визначено, що неподання або несвоєчасне подання стороною у справі, іншими учасниками судового процесу, доказів з неповажних причин, спрямоване на затягування судового процесу, має розцінюватись господарським судом як зловживання процесуальними правами. Відповідні дії або бездіяльність з урахуванням конкретних обставин справи можуть тягти за собою, зокрема, стягнення штрафу з винною сторони в доход державного бюджету (пункт 5 частини першої статті 81 ГПК). При цьому слід мати на увазі, що передбачене пунктом 5 статті 83 ГПК право господарського суду у прийнятті рішення стягнути з винної сторони штраф у доход державного бюджету України стосується не лише рішень, прийнятих по суті справи, а й ухвал, у тому числі тих, якими розгляд справи не закінчується (наприклад, ухвали про відкладення розгляду справи у зв'язку з неявкою в судове засідання представника учасника судового процесу та/або неподанням ним витребуваних судом матеріалів тощо).

Враховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги, що позивач та відповідач без поважних причин витребувані судом документи не надали та не забезпечили явку в судове засідання керівників та головних бухгалтерів для дачі пояснень по справі, а також не змогли пояснити поважності причин невиконання ухвал господарського суду від 18.10.2013р. від 24.10.2013р., від 06.11.2013р., від 11.11.2013 року, суд розцінює таку бездіяльність сторін як ухиленням від вчинення дій, покладеним судом на сторону, а тому суд, відповідно до п. 5 ст. 83 Господарського процесуального кодексу України, накладає на позивача та відповідача штраф в сумі 1700 грн. на кожного, який підлягає стягненню в доход державного бюджету.

З метою повного та всебічного з"ясування всіх обставин та дослідження доказів по даній справі, суд вважає за необхідне відкласти розгляд справи для надання сторонами витребуваних документів необхідних для розгляду справи та явки в судове засідання керівників та головних бухгалтерів для дачі пояснень по справі.

За таких обставин розгляд справи підлягає відкладенню.

Керуючись ст.ст. 22, 77, п. 5 ст. 83, ст. 86 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Розгляд справи відкласти, призначивши судове засідання на 04.12.2013 року об 11:30 в приміщенні господарського суду Чернігівської області у м. Чернігові, проспект Миру, 20, каб. № 16.

2. Зобов'язати позивача надати: докази поставки продукції по накладним від 20.04.2011 року № 20/04-1 та від 30.12.2011 року №30/12-1; акт звірки розрахунків станом на 30.07.2011 року; забезпечити обов'язкову явку в судове засідання керівника та головного бухгалтера товариства з належними повноваженнями та документами, які посвідчують особу.

3. Зобов»язати відповідача надати: контррозрахунок заборгованості із зазначенням по кожній накладній поставки продукції товарно-транспортних накладних на перевезення, дати і суми здійснених оплат; докази неотримання від позивача продукції по накладним від 20.04.2011 року № 20/04-1 та від 30.12.2011 року №30/12-1, докази недоотримання продукції в листопаді 2011р., а в разі відсутності доказів - письмові пояснення та документи, які підтверджують зазначені у поясненні обставини; товарно-транспортні накладні на відпуск та перевезення продукції по договорах купівлі-продажу № 67/11 від 28.03.2011р. та № 68/12 від 16.07.2012р.; забезпечити обов'язкову явку в судове засідання керівника та головного бухгалтера товариства з належними повноваженнями та документами, які посвідчують особу.

4. Стягнути з товариства з обмеженою відповідальністю "НВО Промвпровадження", вул. Довженка, 10, м. Київ, 03057; адреса для листування: а/с -95, м. Київ-160, 02160 (п/р 4 в АТ „Райффайзен Банк Аваль" в м. Києві, МФО 380805, ) в доход державного бюджету (р/р 0002, отримувач - УК у м. Чернігові/м. Чернігів/21081100, , МФО 853592, Банк - ГУДКСУ у Чернігівській області, код бюджетної класифікації 21081100, призначення платежу: „Адміністративні штрафи та інші санкції") 1700 грн. штрафу.

Наказ видати після набрання ухвалою суду законної сили.

5. Стягнути з товариства з обмеженою відповідальністю "Шляхо-Будівельне Управління № 14", вул. Любецька, 35, м. Чернігів, 14021 (п/р 0915 в ВАТ „Банк „Демарк" у м. Чернігові, МФО 353575, ) в доход державного бюджету (р/р 0002, отримувач - УК у м. Чернігові/м. Чернігів/21081100, , МФО 853592, Банк - ГУДКСУ у Чернігівській області, код бюджетної класифікації 21081100, призначення платежу: „Адміністративні штрафи та інші санкції") 1700 грн. штрафу.

Наказ видати після набрання ухвалою суду законної сили.

Судді: Лавриненко Л.М.

Моцьор В.В.

Оленич Т.Г.