номер провадження справи 21/73/12
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
УХВАЛА

30.10.12 Справа № 5009/3137/12

Кредитор - Приватне підприємство Строймонтаж - ЛМЛ (49000, АДРЕСА_1 )

боржник - Товариство з обмеженою відповідальністю АСА ГРУП (69096, м. Запоріжжя, вул. Дніпровські пороги, буд. 25, )

банки, здійснюючі розрахунково-касове обслуговування боржника - відсутні

Ліквідатор - ОСОБА_1 (ліцензія АГ № 594752 від 04.02.2011, адреса для листування 69005, м. Запоріжжя, а/с 1176, ідент. номер НОМЕР_1).

про банкрутство

Суддя Черкаський В.І.

За участю представників сторін:

ліквідатор - ОСОБА_1, особисто

ВСТАНОВИВ:

Постановою суду від 03.09.2012 року боржника визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, строк якої встановлено три місяці до 03.12.2012 року, ліквідатором боржника призначено арбітражного керуючого ОСОБА_1, скасовано арешти, накладені на майно боржника, визнаного банкрутом, та інші обмеження щодо розпорядження майном боржника ТОВ АСА ГРУП, зобовязано ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС провести перевірку ТОВ АСА ГРУП, Акт проведення перевірки надати суду у строк до 20.10.2012 року.

15.10.2012 року суду наданий звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів, документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури.

Ухвалою від 15.10.2012 року судове засідання для розгляду звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу, реєстру вимог кредиторів, документів, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури призначено на 30.10.2012 року.

22.10.2012 до суду надійшло клопотання податкового органу - ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС (вх. 0906/20460 від 22.10.2012) наступного змісту. Відповідно до ст. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»ПП «Строй монтаж -ЛМЛ»подано заяву про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ «АСА Груп». Ухвалою господарського суду Запорізької області від 21.08.2012 року заяву прийнято до розгляду, порушено провадження у справі № 5009/3137/12. Боржник ТОВ «АСА Груп»перебуває на обліку ДШ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ. Відповідно до ст.41 Господарського процесуального кодексу України господарські суди розглядають справи про банкрутство у порядку провадження, передбаченому Господарським процесуальним кодексом України, з урахуванням особливостей, встановлених Законом України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»№ 2343 (надалі Закон №2343). Згідно з частиною 1 статті 6 Закону №2343 справи про банкрутство підвідомчі господарським судам і розглядаються ними за місцезнаходженням боржника.

Забезпечення проведення позапланової перевірки достовірного і повного визначення сум податків, що підлягали сплаті ТОВ «АСА Груп»до державного бюджету за період його діяльності та відповідно стягнення в разі необхідності донарахованих сум податків та зборів в межах справи про банкрутство №5009/3137/12 на користь державного бюджету є економічними інтересами Держави, які полягають у отримані державним бюджетом належних сум платежів і відповідно виконання дохідної частини державного бюджету визначеної Бюджетним кодексом України та забезпечення безумовного дотримання припису ст. 67 Конституції України. Частиною 1 статті 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»від 04.12.1990 року № 509-ХІІ передбачено, що ОДПС здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів. Крім того, відповідно до пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків органом ДПС призначається перевірка. Наведене дозволяє зробити висновок про право податкового органу на оскарження постанов про визнання боржника банкрутом в порядку ст. 107 ГПК України, як судових актів за наслідком прийняття яких змінюється правовий статус юридичної особи і вона втрачає статус субєкта, щодо якого можуть виникати податкові зобов'язання. Органу державної податкової служби потрібно здійснити всі необхідні заходи, спрямовані на недопущення передчасної ліквідації субєктів господарювання, що задіяні у протиправних схемах мінімізації податкових зобовязань та безпідставного отримання бюджетного відшкодування (проведення позапланових перевірок, формування та заявлення кредиторських вимог органами ДПС, розшук та опитування посадових осіб підприємств-боржників, залучення органів прокуратури, подання клопотань до суду у справі про банкрутство, оскарження постанов про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури та інші.) Забезпечення проведення позапланової перевірки ТОВ «АСА Груп»є економічними інтересами Держави, які полягають у забезпеченні дотримання законності та виконання приписів податкового законодавства України всіма без винятку платниками податків. У відповідності до абз. 22 ст. 1 Закону №2343 учасниками провадження у справі про банкрутство визнано таких осіб: сторони (кредитори, боржник), арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідатор), власник майна (орган уповноважений управляти майном боржника), а також у випадках, передбачених цим Законом, інші особи, які беруть участь у провадженні у справі про банкрутство, Фонд державного майна України, державний орган з питань банкрутства, представник органу місцевого самоврядування, представник працівників боржника, уповноважена особа акціонерів або учасників товариств з обмеженою чи додатковою відповідальністю. Враховуючи вищевикладене, та з метою недопущення втрати бюджетних коштів, просить:

1. Прийняти до відома обставини викладенні у даному клопотанні.

2. Дане клопотання прошу розглянути за участю уповноваженого представника, повідомити про час та дату судового засідання у справі № 5009/3137/12.

3. Зобовязати ініціюючого кредитора ТОВ Строймонтаж ЛМЛ надати ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ АСА Груп період його діяльності за останні 3 роки.

4. Не затверджувати звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс по справі № 5009/3137/12 до проведення ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ позапланової перевірки та надання до суду доказів, які підтвердять факт проведення перевірки.

30.10.2012 до суду надійшли заперечення ліквідатора на клопотання податкового органу наступного змісту. Стаття 35 Господарського процесуального кодексу України передбачає Обставини, визнані господарським судом загальновідомими, не потребують доказування. Факти, встановлені рішенням господарського суду (іншого органу, який вирішує господарські спори), за винятком встановлених рішенням третейського суду, під час розгляду однієї справи, не доводяться знову при вирішенні інших спорів, в яких беруть участь ті самі сторони, тобто факт відсутності боржника встановлений судом, факти які встановлені судом не підлягають подальшому доведенню в судовому порядку.

Відповідно до п.п.1 п. 1 ст. 23 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом - з дня прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури: підприємницька діяльність банкрута завершується закінченням технологічного циклу з виготовлення продукції у разі можливості її продажу.

Відповідно до п. 2 ст. 23 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом Протягом пятнадцяти днів з дня призначення ліквідатора відповідні посадові особи банкрута зобов'язані передати бухгалтерську та іншу документацію банкрута, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ліквідатору. У разі ухилення від виконання зазначених обовязків відповідні посадові особи банкрута несуть відповідальність відповідно до законів України». Ліквідатору не передавалася бухгалтерська та інша документація банкрута, печатки і шта мпи, матеріальні та інші цінності банкрута ТОВ Аса Груп. Але дані дії зі сторони органів управління ТОВ Аса Груп не перешкоджають ліквідатору проведенню ліквідаційної процедури.

Одним із можливих способів встановлення місцезнаходження бухгалтерської та іншої первинної документації банкрута є вжиття ліквідатором заходів щодо зясування фізичної або юридичної особи, яка є засновником товариства з обмеженою відповідальністю банкрута. При утворенні товариства з обмеженою відповідальністю не виключена можливість покладення виконання обовязків керівника на засновника, якщо він є фізичною особою або інший розподіл між засновником та керівником функцій управління товариством. В будь - якому випадку саме засновник призначає керівника товариства з обмеженою відповідальністю та контролює його діяльність, приймає рішення про припинення діяльності товариства. Можливим способом встановлення особи засновника є звернення ліквідатора до органу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців із запитом про надання інформації з цього питання, в тому числі шляхом отримання копії Статуту банкрута. Ліквідатором встановлено особу засно вника банкрута.

Відповідно до Витягу з єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб підприємців ліквідатору підприємства банкрута вдалося встановити засновника та колишнього керівника. В процесі ліквідаційної процедури, ліквідатор на адресу заснов ника та підприємства надсилав Вимогу ліквідатора про обовязкову передачу документів фінансово - господарської діяльності, початків, штампів, та інші цінності банкрута. ОСОБА_2 зазначені листи Засновник, керівник та підприємство не отримало.

Стосовно проведення позапланової перевірки. Стаття 78. Податкового кодексу України, передбачає Порядок проведення документальних позапланових перевірок. П. 1 ст. 78 Документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин:

п.п. 7 п.1 ст. 78 розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

ОСОБА_2 господарський суд України від 05.02.2010 № 05-06/520/78 передбачив Оскільки кредитор в силу ст. ст. 25, 52 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом зобовязаний в місячний термін з дня отримання повідомлення про визнання боржника банкрутом заявити грошові вимоги до банкрута, то державна податкова інспекція повинна в цей термін здійснити позапланову перевірку банкрута.

Наказом № 979 від 22.12.2010 року ДПА України передбачено. П. 11.2. У звязку з припиненням платника податків органи державної податкової служби розпочинають та проводять процедури, передбачені цим розділом, у разі одержання хоча б одного з таких документів (відомостей):

відомостей державного реєстратора про внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) юридичної особи, уповноваженого ними органу про припинення юридичної особи;

судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих докумен тів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.

П. 11.3. 11.3. У разі отримання документів згідно з пунктом 11.2 цього розділу та/або якщо розпочато процедуру реорга нізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи -підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків, органом державної податкової служби приймається рішення про проведення документальної позапланової перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі, призначається перевірка, яку відповідні підрозділи розпочинають протягом місяця після одержання того документа, що надійшов до органу державної податкової служби першим.

Отже, у звязку з вище викладеним, можна зрозуміти, що на проведення перевірки у ДПІ є один місяць. Податковим законодавством передбачено порядок організації проведення перевірок, але на теперішній час ДПІ не надано жодного документа підтверджуючого проведення перевірки та не повідомлено про те, що вона розпочата, а саме: Наказу на прове дення позапланової перевірки, направлення на проведення перевірки.

Ліквідатор не позбавляв можливості ДПІ права податкового органу на проведення перевірки. Також ліквідатор вживав заходи, щодо розшуку посадових осіб підприємства банкрута.

Ліквідатором вжито всі можливі йому заходи по виявленню активів боржника, та проведенню ліквідаційної процедури в рамках Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

Також ДПІ в клопотанні прохає Суд зобовязати ініціюючого кредитора надати ДПІ документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку банкрута. Ліквідатору взагалі не зрозуміло яке відношення ініціюючий кредитор має в даній справі до документів банкрута, так як ініціюючий кредитор не призначений ліквідатором відповідно до Постанови ГСЗО по даній справі.

Ліквідатор звертає увагу на те, що ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська не є кредитором по справі №5009/3137/12 про банкрутство ТОВ Аса - Груп та не заявляла свої кредиторські вимоги. Просить суд у задоволенні клопотання №25559/10-021 від 08.10.2012 року відмовити.

30.10.2012 до суду від ліквідатора надійшли додаткові докази проведення ліквідаційної процедури.

У засіданні 30.10.2012 судом прийнято до розгляду клопотання ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби (вх. 09-06/20460 від 22.10.2012).

У засіданні 30.10.2012 судом задоволене усне клопотання ліквідатора про витребування додаткових доказів у УПФУ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, ВДО ФСС з тимчасової втрати працездатності (м. Дніпропетровськ) та УДАІ ГУМВС України в Дніпропетровській області.

З метою повного та всебічного дослідження всіх обставин справи, від учасників провадження по справі про банкрутство та інших осіб необхідно витребувати відповідні докази.

Відповідно до ст. 77 Господарського процесуального кодексу України судове засідання слід відкласти, зобовязавши сторони та інших осіб виконати певні дії.

Керуючись ст. ст. 5, 24 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, ст. ст. 38, 77, 86 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

Відкласти судове засідання для розгляду звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу, реєстру вимог кредиторів, документів, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, на 09.11.2012 року, 11 - 00.

Засідання відбудеться в приміщенні господарського суду Запорізької області за адресою: 69001, м. Запоріжжя, вул. Тюленіна, 21/Шаумяна, 4, корпус № 2, к. 120.

Зобовязати надати суду:

Ліквідатора - документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури;

УПФУ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, ВДО ФСС з тимчасової втрати працездатності (м. Дніпропетровськ) докази заявлення кредиторських вимог до банкрута;

Дніпропетровське відділення РЕР № 1 УДАІ ГУМВС України в Дніпропетровській області - відомості щодо зареєстрованих за банкрутом автотранспортних засобів.

Явку ліквідатора в судове засідання визнати обовязковою.

Копію ухвали направити кредитору, ліквідатору, ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, УПФУ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська (49033, м. Дніпропетровськ, вул. Краснопільська, 9), ВДО ФСС з тимчасової втрати працездатності (м. Дніпропетровськ) (49000, м. Дніпропетровськ, пр. ім. К.Маркса, 93), Дніпропетровське відділення РЕР № 1 УДАІ ГУМВС України в Дніпропетровській області (49000, м. Дніпропетровськ, пр. Труда, 16).

Суддя В.І. Черкаський